Предложения по разработке и внедрению системы
advertisement
Предложения по разработке и внедрению системы контроллинга государственных расходов г.Краснодар 2010 год «Необходимо четко определить приоритеты и цели использования бюджетных средств, проведя подробную и внимательную инвентаризацию бюджетных расходов в целях исключения необязательных в текущей ситуации затрат. При принятии решений о финансировании должен быть ясно определен ожидаемый эффект и установлены индикаторы, позволяющие отслеживать его достижение. Целесообразно в максимальной степени реализовать программно-целевой принцип планирования и исполнения бюджета. Основную часть бюджета должны составлять долгосрочные государственные программы (прежде всего программы развития инфраструктуры), федеральные и ведомственные целевые программы, приоритетные национальные проекты. Контроль за целевым расходованием бюджетных средств должен сопровождаться содержательным анализом достигнутых результатов». Из Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 25 мая 2009 года «О бюджетной политике в 2010 – 2012 годах». «Переход к программному бюджету и внедрение новых форм финансового обеспечения государственных (муниципальных) услуг требуют комплексного реформирования системы государственного (муниципального) финансового контроля, основанной на конституционных принципах разграничения предметов ведения и полномочий органов государственной власти и органов местного самоуправления. Государственный (муниципальный) финансовый контроль предлагается определить как деятельность уполномоченных органов государственной власти (государственных органов) и органов местного самоуправления (муниципальных органов), направленную на контроль: • соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения; • достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям бюджетной отчетности; • экономности, результативности и эффективности использования средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». Из Программы Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года Понятие контроллинга в системе государственного финансового контроля Определение целей деятельности Анализ и выявление причин отклонений Отражение целей в системе показателей Регулярный контроль фактических значений показателей Технология управления Принятие управленческих решений Контроллинг – комплексная система оценки и анализа эффективности использования государственных средств на базе компьютерного сбора и обработки информации, способствующая принятию управленческих решений. Концепция системы КГС Внедрение системы КГС Совершенствование государственного финансового контроля Переход от затратного метода формирования бюджета к бюджетированию, ориентированному на результат Приоритеты контроля бюджетных расходов смещаются от контроля за целевым использованием средств к контролю за достижением целевых показателей социальной и экономической эффективности Наличие системы стратегических и тактических целей государственного управления и соответствующей ей системы индикаторов результативности использования государственных средств Повышение эффективности бюджетных расходов Контроллинг использования государственных средств Значимость Система КГС Цели Эффективный государственный контроль гарантирует защиту финансовых интересов общества, обеспечивает благосостояние граждан и стабильность государственной власти Оптимизация процесса управления государственными ресурсами Повышение роли государственных финансов в механизме регулирования экономических и социальных процессов Повышение ответственности власти за результаты своей деятельности Функции Экспертноаналитическая Изучение взаимосвязи социальных и экономических процессов и управления государственными финансами Контрольноаналитическая Осуществление внутреннего и внешнего контроля за осуществлением программ Синтетическая Формирование рекомендаций по результатам проведенных мероприятий Совершенствование государственного финансового контроля (ГФК) Алгоритм деятельности органов ГФК Внутренний контроль Внешний контроль Изучение деятельности органов исполнительной власти Выявление причин отклонения показателей Изучение деятельности экономических субъектов Анализ критериев оценки исполнения государственных программ Установление отклонений от плановых показателей роста Заключение об эффективности использования государственных средств Анализ исполнения показателей государственных программ Анализ динамики роста социальноэкономических показателей Предложения по внесению изменений в действующие программы Анализ социальноэкономических показателей отраслей в динамике Взаимодействие государственных органов в ходе реализации программ Департамент по финансам, бюджету и контролю Управление экономики и целевых программ Анализ возможностей бюджета, определение размера финансирования Мониторинг выполнения мероприятий и расходования средств по государственным программам Оценка соблюдения антикоррупционных норм при размещении государственного заказа Отраслевые департаменты Определение потребности и направлений расходования государственных средств Департамент финансовобюджетного надзора Оценка критериев и маркеров социальноэкономической эффективности государственных программ РЭК – департамент цен и тарифов Департамент строительства Оценка исполнения параметров программ Оценка соблюдения нормативов, среднерыночных цен на товары, работы и услуги Формирование государственных программ Исполнение государственных программ Формирование отчетов по исполнению государственных программ Выявление отклонений, внесение изменений в государственные программы Оценка экономичности и продуктивности исполнения программ Оценка результативности исполнения программ, эффективности использования государственных средств Направления деятельности органов ГФК в системе КГС Виды государственного финансового контроля Предварительный контроль Оценка параметров и критериев достоверности, а также экономической обоснованности планируемых результатов Текущий контроль Последующий контроль Оценка экономичности и продуктивности расходов, контроль параметров исполнения Оценка причин возникновения отклонений в ходе реализации программ, внесение предложений по изменению программ в целях повышения эффективности использования государственных средств Подготовка заключения о ходе реализации программ, мере ответственности экономических субъектов и органов государственной власти за недостижение поставленных целей и задач Выделение государственных средств должно осуществляться экономическому субъекту, предлагающему наилучший экономический результат или социально – экономический эффект Конкурсная основа Срочность Расходование государственных средств должно носить исключительно целевой характер Целевой характер Полученный экономический результат или социально – экономический эффект должен значительно превышать произведенные расходы Результативность Принципы осуществления государственных расходов Планируемый результат должен достигаться в сроки, определенные условиями выделения государственных средств Ответственность Предполагает наличие материальной ответственности экономического субъекта за неисполнение своих обязательств перед государством, а так же ответственность должностных лиц органов исполнительной власти за нерациональное использование государственных средств Внедрение системы контроллинга государственных средств (КГС) I этап Разработка методологии КГС II этап Разработка критериев оценки эффективности использования государственных средств III этап Стандартизация КГС IV этап Создание автоматизированной системы КГС V этап Апробация, включающая возможность разработки нейронных сетей I этап Методы КГС Система КГС Микроуровень Оценка экономичности использования государственных средств Оценка продуктивности использования государственных средств Макроуровень Оценка результативности использования государственных средств Оценка эффективности деятельности органа исполнительной власти в области использования государственных средств Оценка экономичности использования государственных средств Экономичность – характеризует взаимосвязь между объемом государственных расходов и достигнутым уровнем результатов с учетом обеспечения их соответствующего качества Затратность Изучение структуры предложения на рынке товаров и услуг, наличие товаров – заменителей, товаров и услуг отечественного производства, более современных технологий Направление оценки Обоснованность Подтверждение необходимости осуществления расходов с учетом существующих нормативов Публичность Обеспечение максимальной информированности экономических субъектов о государственных потребностях в целях стимулирования конкуренции Достижение заданных результатов с наименьшими потерями Оценка продуктивности использования государственных средств Продуктивность – соотношение между объемом произведенной продукции (оказанных услуг) и размером затрат на их производство Планомерность Перспективное планирование государственных вложений с целью определения реальных потребностей в ресурсах и сроков осуществления затрат Направление оценки Динамичность Бюджетные расходы должны обеспечивать постоянный рост получателей, прогресса экономических и социальных процессов Системность Реализуемые программы должны быть взаимосвязаны, исключая дублирование затрат Получение более высоких результатов при неизменном объеме затрат Оценка результативности использования государственных средств Результативность характеризуется степенью достижения запланированных результатов от использования государственных средств Направление оценки Экономическая результативность Увеличение объемов производства продукции, работ и услуг – рост ВВП региона Социально – экономический эффект Модернизация производства Рост производительности труда Увеличение налогооблагаемой базы – рост поступлений в бюджет Создание новых рабочих мест Снижение цен в результате конкуренции и внедрения новых технологий Строительство объектов инфраструктуры Рост доходов населения Улучшение качества жизни II этап Разработка критериев оценки эффективности использования государственных средств Комиссия при губернаторе Краснодарского края по вопросам КГС Представители ведущих научно – исследовательских учреждений Разработка программы развития отраслей экономики на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды Представители бизнеса Органы исполнительной власти Краснодарского края Предложения по осуществлению совместимых проектов с государством, бизнес- планы, инвестпроекты Подготовка необходимой нормативно – правовой базы для реализации решений комиссии Формирование целей, задач и направлений осуществления государственных расходов Формирование критериев оценки эффективности государственных средств в разрезе отраслей экономики III этап Стандартизация КГС Разработка приемов и методов контроля Реализация концепции КГС Моделирование социальноэкономических процессов Создание организационной структуры КГС Развитие автоматизированной системы КГС Формирование нормативной правовой базы Разработка и внедрение стандартов контроллинга государственных средств IV этап Создание автоматизированной системы КГС Показатели программы развития отраслей экономики Данные органов государственной статистики Данные налоговых органов АС КГС Данные отраслевых департаментов Данные бухгалтерской отчетности Сопоставление показателей с критериями оценки эффективности использования государственных средств Информация о выявленных отклонениях поступает в комиссию по вопросам КГС Научно – исследовательские учреждения Установление причин отклонений, корректировка показателей программы развития отраслей экономики Контрольно – финансовые органы Проведение проверок на предмет соблюдения экономическими субъектами своих обязательств, оценки экономичности и продуктивности использования государственных средств Решение по эффективности использования государственных средств Строение искусственной нейронной сети Порог ∑ … Выход ƒ(t) Вход Входные элементы Выходные элементы
