Учет НДС

Серия телеконференций «Новое решение "1С:ERP
Управление предприятием 2.0 ", 27-30 мая 2014 г.
30.05.2014
1C:ERP. Регламентированный учет и внеоборотные
активы. Учет по МСФО.
Учет НДС.
Александр Яковлев, Фирма «1С»
План выступления

Принципы реализации функционала

Настройки учетной политики

Общая схема учета НДС

Организация раздельного учета НДС
2
Принципы реализации функционала
Цель: обеспечение полноценного учета НДС
в соответствии с требованиями законодательства.
Ключевые требования к функционалу:

поддержка деятельности по всем видам налогообложения
(облагается НДС, не облагается НДС, облагается ЕНВД, ставка 0 %)

наглядность учетных действий

доступность для контроля

низкая трудоемкость ведения учета.
3
Принципы реализации функционала
Принципы реализации:





минимальное количество «собственных» объектов подсистемы
учета НДС (справочников, документов, регистров и т. д.)
минимальное количество «собственных» регламентных операций
максимальное использование данных других подсистем (закупки,
продажи, расчеты с поставщиками и клиентами, учет внеоборотных
активов и т.д.)
интеграция с партионным учетом запасов и затрат для отражения
смены видов деятельности по учету НДС
формирование отчетности средствами библиотек
регламентированного учета (БРУ) и отчетности (БРО) аналогично
механизмам, представленным в решении 1С:Бухгалтерия 3.0
4
План выступления

Принципы реализации функционала

Настройки учетной политики

Общая схема учета НДС

Организация раздельного учета НДС
5
Настройки учетной политики
Организация может выбрать порядок определения
налогового периода возмещения НДС:


налоговый период возникновения «входящего» НДС
налоговый период, в котором было определено назначение
использования поступивших материальных ценностей.
Выбор варианта выполняется при задании параметров учетной политики
организации:
Если в течение 3-х лет партии товаров не будут использованы, то у них
будет автоматически установлено значение использования
под деятельность, облагаемую НДС.
6
План выступления

Принципы реализации функционала

Настройки учетной политики

Общая схема учета НДС

Организация раздельного учета НДС
7
Общая схема учета НДС
Авансы
Зачет НДС с авансов
Закупки
Продажи
Подтверждение ставки 0%
Приобретение
внеоборотных активов
Формирование движений
по расчетам
Формирование движений
по партиям и НДС
Смена вида деятельности
по учету НДС
Прочие операции по НДС
Распределение НДС
Хозяйственные операции
в оперативном учете
Учетные действия по НДС
Закрытие месяца
Регламентированная отчетность
Книга учета счетов-фактур
Книга покупок
Декларация по НДС
Книга продаж
8
Отражение первичных документов
Закупки оборотных активов
Закупка под деятельность,
облагаемую НДС
Документы поступления
товаров и работ
Счет-фактура полученный
Закупка под деятельность,
не облагаемую НДС,
облагаемую ЕНВД,
облагаемую по ставке 0%
Журнал учета
счетов-фактур
Документы поступления
товаров и работ
Книга покупок
Счет-фактура полученный
Журнал учета
счетов-фактур
9
Отражение первичных документов
Приобретение внеоборотных активов
Документы поступления активов
Счет-фактура полученный
Журнал учета
счетов-фактур
Принятие к учету ОС (НМА)
Книга покупок
Распределение НДС
10
Отражение первичных документов
Продажи
Продажа:
облагается НДС,
не облагается НДС

Документы реализация
Продажа:
облагается по ставке 0%,
облагается ЕНВД
Счет-фактура выданный
Документы реализации
Журнал учета
счетов-фактур
Счет-фактура выданный
Книга продаж
Журнал учета
счетов-фактур
Доступно внесение исправлений в выставленные счета-фактуры.
Предусмотрена возможность применения корректировочных счетовфактур.

11
Отражение первичных документов
НДС по ставке 0% (экспорт)
Документы реализации
Счет-фактура выданный
Журнал учета
счетов-фактур
Подтверждение ставки 0%
Книга продаж
Распределение НДС
12
Отражение первичных документов
Авансы
Авансы полученные
Авансы выплаченные
Документы поступления
денежных средств
Документы расхода
денежных средств
Счет-фактура выданный
на аванс
Счет-фактура полученный
на аванс
Журнал учета
счетов-фактур
Журнал учета
счетов-фактур
Книга продаж
Книга покупок
13
Отражение первичных документов
Прочие операции по учету НДС
Документы «Запись книги покупок»
Счет-фактура полученный
Журнал учета
счетов-фактур
Книга покупок
Документы «Запись книги продаж»
Счет-фактура выданный
Журнал учета
счетов-фактур
Книга продаж
14
План выступления

Принципы реализации функционала

Настройки учетной политики

Общая схема учета НДС

Организация раздельного учета НДС
15
Организация раздельного учета НДС
Если в организации одновременно осуществляются
операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, то
суммы «входящего» НДС учитываются в следующем
порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ):



НДС принимается к вычету, если приобретенные товары и работы
используются для операций, облагаемых НДС, и выполнены все
необходимые для вычета условия
налог учитывается в стоимости товаров и работ, если они используются
для операций, не облагаемых НДС
НДС распределяется между операциями, облагаемыми и не
облагаемыми НДС, если приобретенные товары и работы списываются
на расходы по статьям, не относящимся к определенному виду
налогообложения НДС.
16
Организация раздельного учета НДС




Для номенклатурных затрат раздельный учет НДС
реализован на основании партионного учета.
Каждое поступление номенклатурных затрат на основании
полученного счета-фактуры формирует отдельную учетную партию,
которая отслеживается на протяжении всех движений номенклатурных
затрат вплоть до их включения в себестоимость реализованной
продукции или выполненных на сторону работ.
Включение полученного НДС (или его части) в первоначальную стоимость
объектов основных средств определяется (документы Принятие к учету
ОС) явным указанием видов деятельности,
под
которую планируется их использование, или на основании данных
по соотношению объемов реализации в месячном отчетном периоде,
когда основное средство принимается к учету:
Аналогичный порядок применяется и для нематериальных активов (НМА).
17
Организация раздельного учета НДС
Вариант распределения НДС косвенных расходов
указывается в статьях расходов с вариантом
распределения На направления деятельности:


отнесение на выбранный вид налогообложения (указанный
в документе закупки)
распределение НДС по видам налогообложения пропорционально
выручке (в рамках квартального отчетного периода):
Собственно распределение НДС выполняется регламентными
документами Распределение НДС.
18
Организация раздельного учета НДС
Указать вид налогообложения НДС можно в течение всего
срока нахождения актива на предприятии:


при поступлении
(реквизит Закупка
под деятельность)
при списании
в производство или
на расходы (реквизит
Потребление
для деятельности)
19
Организация раздельного учета НДС


в момент сборки
(реквизит Сборка
под деятельность)
при перемещении
между складами
(реквизит
Перемещение
под деятельность)
20
Организация раздельного учета НДС

в момент
реализации
(реквизит
Налогообложение)
21
Организация раздельного учета НДС
Документы продажи, производства и закупок наследуют
вид налогообложения от заказов, на основании которых
создаются:
Заказы клиентов
Заказы на производство
Документы реализации
Передачи в производство
Перемещение товаров
Сборка (разборка) товаров
Заказы поставщикам
Документы поступления
При создании документов движения номенклатурных затрат
без распоряжений (вручную) вид налогообложения можно указать
непосредственно в документе.
22
Организация раздельного учета НДС
Документ Распределение НДС:



единственный регламентный документ в учете НДС.
формируется в рамках процедуры закрытия отчетного периода
в рабочем месте Закрытие месяца.
выполняет ежемесячно:
 формирование и корректировка записей Книги покупок (Книги продаж)
на суммы НДС по внеоборотным активам.

выполняет ежеквартально:
 распределение косвенных расходов по видам деятельности для учета
НДС
 формирование записей книги покупок по партиям, отнесенным
при реализации по ставке НДС 0%.
23
Организация раздельного учета НДС
24
Организация раздельного учета НДС



Партии учета НДС отслеживаются автоматически.
Проводки для документов, изменяющих назначение использования
номенклатурных затрат для целей налогообложения по НДС,
формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое
изменение было зафиксировано.
Отражение в книге покупок и книге продаж смены вида деятельности
по учету НДС:
 использование под деятельность Облагается НДС −
принятие НДС к вычету (запись Книги покупок)
 исключение из деятельности Облагается НДС −
восстановление НДС (запись Книги продаж).

При отсутствии явного указания в документах вида деятельности,
отличного от ранее использующегося, вид деятельности по умолчанию
остается без изменения.
25
Заключение




Учет НДС использует данные других подсистем,
что исключает ввод дублирующей информации
для разных целей учета.
Первичные документы самостоятельно формируют записи Книги
покупок, Книги продаж и Журнала учета счетов-фактур.
Партионный учет обеспечивает для НДС гибкую схему учетных
действий при использовании в организации различных видов
деятельности (облагается НДС (10%, 18%, Без НДС),
не облагается НДС, облагается ЕНВД и облагается по ставке 0%).
Все операции по НДС отражаются в отчетности установленной
формы.
26
Серия телеконференций «Новое решение "1С:ERP
Управление предприятием 2.0 ", 27-30 мая 2014 г.
Спасибо за внимание!