Бизнес-процессы в ОАО «Татнефть», связанные с ТЦО

БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ В
ОАО «ТАТНЕФТЬ»,
СВЯЗАННЫЕ С ТЦО
(ч.2 Схемы бизнес-процессов)
© 2012
1
Бизнес-процессы в ОАО «Татнефть»,
связанные с ТЦО
БП 1. Формирование и актуализация списка взаимозависимых
юридических лиц
БП 2. Заключение договоров с контрагентами и выявление
списка контролируемых и потенциально контролируемых сделок
БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки
БП 4. Расчет рыночного уровня цен по сделке
БП 5. Мониторинг исполнения договоров, консолидация
фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка
контролируемых сделок
БП 6. Мониторинг соответствия используемых цен по
контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование
отчетов с учетом фактических данных бухгалтерского учета
БП 7. Формирование (на этапе заключения и исполнения
договоров) и хранение в системе пакета документов по
контролируемым сделкам
БП 8. Формирование уведомления о контролируемых сделках в
электронном виде для представления в ФНС
© 2012
2
Участники бизнес-процессов,
связанных с ТЦО
Управление собственности
Управление бухгалтерского учета и отчетности
Правовое управление
Экономическое управление
Управление информационных технологий
Функциональные отделы исполнительного
аппарата ОАО «Татнефть», курирующие сделки по
соответствующим направлениям деятельности;
Методологический совет исполнительного
аппарата ОАО «Татнефть» по ТЦО
© 2012
3
БП 1. Формирование и актуализация списка
взаимозависимых юридических лиц
© 2012
4
БП 1. Формирование и актуализация списка
взаимозависимых юридических лиц
Управление собственности (отдел новых структур):
Шаг 1. Мониторинг изменений, влияющих на формирование реестра
взаимозависимых
юридических
лиц,
в
соответствии
с
критериями,
установленными законодательством о ТЦО
Шаг 2. Актуализация степени взаимозависимости и формирование реестра
взаимозависимых
юридических
лиц
в
соответствии
с
критериями,
установленными законодательством о ТЦО
Экономическое управление:
Шаг 3. Формирование рекомендаций и предложений для принятия руководством
ОАО «Татнефть» решения о добровольном признании взаимозависимыми лицами
контрагентов, не отвечающих критериям взаимозависимости
Методологический совет ИА:
Шаг 4. Принятие решения о признании контрагента взаимозависимым по
дополнительным основаниям, прямо не установленным законодательством о ТЦО
Управление собственности (отдел новых структур):
Шаг 5. Формирование реестра взаимозависимых юридических лиц
Шаг 6. Передача актуального Реестра взаимозависимых юридических лиц в ЭУ
© 2012
5
БП 2. Заключение договоров с контрагентами и выявление
контролируемых и потенциально контролируемых сделок
© 2012
6
БП 2. Заключение договоров с контрагентами и выявление
контролируемых и потенциально контролируемых сделок
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Подготовка (получение) проекта договора и дополнительной информации о контрагенте
для целей ТЦО
Шаг 2. Проверка необходимости признания сделок контролируемыми по договорам,
заключаемым с взаимозависимыми контрагентами
Шаг 3. Предоставление Выписки из реестра взаимозависимых лиц
Шаг 4. Проверка необходимости признания сделок контролируемыми для контрагента,
являющегося оффшорной компанией
Шаг 5. Проверка необходимости признания сделок с контрагентом контролируемыми, если
предметом является товар мировой биржевой торговли
Шаг 6. Назначение метода определения рыночной цены сделки и расчет рыночного уровня цен
по сделке
Шаг 7. Передача документов по сделкам, которые признаны контролируемыми
Шаг 11. Согласование договоров в общеустановленном порядке, в том числе договоров, не
связанных с законодательством о ТЦО
Экономическое управление:
Шаг 8. Проверка предоставленных документов в ЭУ
Шаг 9. Инициация заседания Методологического совета
Методологический совет ИА:
Шаг 10. Заседание Методологического по изменению условий договора или доплате налога
© 2012
7
БП 3. Назначение метода определения
рыночной цены сделки
© 2012
8
БП 3. Назначение метода определения рыночной цены
сделки
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Определение типа сделки,
последовательности их применения
перечня
применимых
методов
ценообразования
решения
по
и
Экономическое управление:
Шаг 2. Консультирование по выбору метода ценообразования
Шаг 3. Разработка
ценообразования
рекомендаций
для
принятия
МС
ИА
выбору
метода
Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»:
Шаг 4. Решение МС ИА по выбору метода ценообразования
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 5. Проверка применимости метода ценообразования сопоставимых рыночных цен(или другого
приоритетного метода), поиск сопоставимых сделок
Шаг 6. Функциональный анализ сделок и определение возможности корректировок для сопоставимости их
коммерческих и (или) финансовых условий
Экономическое управление:
Шаг 7. Контроль обоснованности выбора метода ценообразования и консультирование
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 8. Проверка обоснованности следующего применимого метода ценообразования. Поиск информации
по сопоставимым сделкам. Функциональный анализ
Шаг 9. Обращение за консультацией в ЭУ
© 2012
9
БП 4. Расчет рыночного уровня цен по сделке
© 2012
10
БП 4. Расчет рыночного уровня цен по сделке
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Корректировка условий потенциально сопоставимых сделок для полной
сопоставимости с контролируемой сделкой
Шаг 2. Определение минимального и макимального значений интервала рыночных цен
по сопоставимым сделкам и сравнение с ценой по контролируемой сделке
Шаг 3. Определение стороны в сопоставимой сделке, по которой будет определяться
рыночный интервал рентабельности и выбор показателя рентабельности
Шаг 4. Определение минимального и макимального значений рыночного интервала
рентабельности и сравнение с показателями по контролируемой сделке
Шаг 5 Передача на проверку и согласование расчета интервала рыночных цен
(рыночного интервала рентабельности)
и соответствующих подтверждающих
документов
Экономическое управление:
Шаг 6. Консультирование и согласование правильности расчета интервала рыночных
цен (рыночного интервала рентабельности)
Шаг 7. Принятие решения по изменению цены в договоре или доплате налогов (при
необходимости и с учетом решения заседания Методологического совета ИА)
© 2012
11
БП 5. Мониторинг исполнения договоров, консолидация
фактических данных бухгалтерского учета и актуализация
списка контролируемых сделок
© 2012
12
БП 5. Мониторинг исполнения договоров, консолидация
фактических данных бухгалтерского учета и актуализация
списка контролируемых сделок
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Отражение в учете операций по фактическому исполнению договоров в
течение периода
Шаг 2. Формирование аналитических отчетов в разрезе контрагентов и договоров
Шаг 3. Выявление и актуализация контролируемых сделок
Шаг 4. Сбор документов по выявленной потенциально контролируемой сделке
Шаг 5 Передача уведомления о сборе документов в СП, в котором осуществляется
исполнение договора
Экономическое управление:
Шаг 6 Контроль полноты документации, подтверждающей контролируемость
сделки, и согласование перечня выявленных потенциально контролируемых сделок
Шаг 7 Согласование решения о признании сделки контролируемой и направление
уведомления о сборе документов в СП
Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»:
Шаг 8 Принятие решения о признании контролируемой сделки, которая ранее не
планировалась как контролируемая или по отклонению показателей сделки от
рыночного уровня
© 2012
13
БП 6: Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым
сделкам рыночному уровню и формирование отчетов (выгрузок) с
учетом фактических данных бухгалтерского учета
© 2012
14
БП 6: Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым
сделкам рыночному уровню и формирование отчетов (выгрузок) с
учетом фактических данных бухгалтерского учета
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Формирование фактических данных по ранее выявленным контролируемым сделкам
Шаг 2. Актуализация выбора метода ценообразования и расчет интервала рыночных цен
Шаг 3. Сравнение с актуализированным интервалом рыночной рентабельности
Экономическое управление:
Шаг 4. Проверка и подтверждение расчета интервала рентабельности и выявленного отклонения
Шаг 5. Передача извещений по изменению условий договора и расчета суммы доплаты налогов
Правовое управление:
Шаг 6. Подготовка предложений о возможном изменении условий договора
Управление бухгалтерского учета и отчетности:
Шаг 7. Подготовка расчета суммы доначисления налогов по выявленной разнице
Экономическое управление:
Шаг 8. Инициация заседания Методологического Совета, подготовка предложений по отклонению
Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»:
Шаг 9. Рассмотрение предложений по изменению условий договора или доплате налога
Экономическое управление:
Шаг 10. Передача информации и предложений по изменению условий договора в ФО ИА
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 11. Принятие мер по изменению условий договора
Шаг 12. Согласование договоров в общем порядке
© 2012
15
БП 7: Формирование (на этапе заключения и исполнения договоров) и
хранение в системе пакета документов, подтверждающих соответствие
цены сделки уровню рыночных цен по контролируемым сделкам
© 2012
16
БП 7: Формирование (на этапе заключения и исполнения договоров) и
хранение в системе пакета документов, подтверждающих соответствие
цены сделки уровню рыночных цен по контролируемым сделкам
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Хранение документации по бизнес–процессу 1 «Формирование и актуализация
списка взаимозависимых контрагентов»
Шаг 2. Хранение документации по бизнес–процессу 2 «Заключение договоров с
контрагентами и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок»
Шаг 3. Хранение
ценообразования»
документации
по
бизнес–процессу
3
«Назначение
метода
Шаг 4. Хранение документации по бизнес–процессу 4 «Расчет рыночного уровня цен по
сделке»
Шаг 5. Хранение документации по бизнес–процессу 5 «Мониторинг исполнения
договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация
списка контролируемых сделок»
Шаг 6. Хранение документации по бизнес–процессу 6 «Мониторинг соответствия
используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование
отчетов (выгрузок) с учетом фактических данных бухгалтерского учета»
Экономическое управление:
Шаг 7. Контроль за полнотой регистрации в информационно-аналитическом хранилище
пакета документации по сделке в целях ТЦО
Шаг 8. Передача информации о необходимости дополнения пакета документации
© 2012
17
БП 8: Формирование уведомления о контролируемых сделках
для представления в ФНС
© 2012
18
БП 8: Формирование уведомления о контролируемых сделках
для представления в ФНС
Служба, ответственная за заключение договора:
Шаг 1. Формирование актуального реестра контролируемых сделок на основании фактических данных
учета по итогам года
Шаг 2. Передача актуального реестра КС на согласование с приложением документации по КС
Экономическое управление:
Шаг 3. Проверка и определение окончательного перечня сделок, признанных контролируемыми по итогам
года и контроль полноты документации
Управление бухгалтерского учета и отчетности:
Шаг 4. Проверка и подтверждение фактических данных бухгалтерского учета по КС на основании
выгрузок, предоставленных СП
Шаг 5. Проверка или корректировка расчета налогов к доплате
Шаг 10. Проверка и оформление уведомления в ФНС России
Экономическое управление:
Шаг 6. Инициация заседания Методологического совета (при необходимости)
Шаг 8. Формирование итоговых сводных данных о доходах и расходах по контролируемой сделке и
определение суммы доплаты налогов на основании документов за предыдущий период
Шаг 9. Подготовка уведомления в ФНС России и передача на согласование
Шаг 11. Передача уведомления в ФНС России
Методологический совет исполнительного аппарата ОАО «Татнефть»:
Шаг 7. Принятие решения по окончательно признанным контролируемым сделкам
© 2012
19
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
© 2012
20