Отделение Пенсионного фонда по Оренбургской области Особенности подготовки и представления отчетности в органы ПФР Семинар 29 сентября 2013 г. 1 Нормативная основа ● Федеральный закон от 03.12.2012 № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования»»; ● Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»; ● Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; ● Федеральный закон от 15.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»; ● Инструкция по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, утвержденная постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31.07.2006 № 192п (в редакции постановления Правления ПФР от 28.01.2013 №17п). Пакет документов, представляемых работодателями в Пенсионный фонд за отчетные периоды с 2013 года РСВ-1 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования АДВ6-2 Типы сведений АДВ6-5 СЗВ6-4 исходные Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (ф.СЗВ6-4) и описи к пачкам (ф.АДВ6-5) сведения, первый раз подаваемые за застрахованное лицо. Если представленная исходная форма была возвращена изза содержащихся в ней ошибок, взамен нее представляется также исходная форма. корректирующие отменяющие сведения, подаваемые с целью изменения ранее поданных сведений за указанный отчетный период. В корректирующей форме указываются сведения в полном объеме. Информация корректирующей формы полностью заменяет информацию исходной формы. Корректирующие формы представляются вместе с исходными формами за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка. сведения, подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений за указанный отчетный период. Реквизиты формы заполняются до «Страховой номер» включительно. Отменяющие формы представляются вместе с исходными формами за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка. Срок представления отчетности - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом Форма АДВ6-2 Форма АДВ6-5 Форма СЗВ6-4 Особенности подготовки сведений по форме СЗВ6-4 ● Основные изменения в отчетности страхователей с принятием новых форм: - в форме сведений теперь содержаться и сведения о сумме выплат и иных вознаграждений. Ранее указанные сведения представлялись работодателем в ПФР отдельной формой документов – СЗВ6-3 по итогам года. С 2013 года указанная форма не представляется, т.к. ее реквизиты нашли свое отражение в новой форме СЗВ6-4; - в новой форме добавлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений застрахованного лица, занятого на соответствующих видах работ, на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу; ● Сумма страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии указываются в размере суммы, начисленной с базы для начисления страховых взносов, но не более чем с предельно облагаемой (с 1 января 2013 предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды составляет 568 000 рублей). В случае если застрахованное лицо в рамках одного отчетного периода осуществляет работы у страхователя по трудовому договору и договору гражданско-правового характера, определение предельной величины базы для расчета сумм страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии, подлежащих отражению в лицевом счете застрахованного лица, будет осуществляться с учетом сведений о суммах выплат и вознаграждений по двум формам документов. ● Сведения формируются в отдельные пачки в количестве не более 200 человек: - для каждого кода категории застрахованного лица; - для каждого типа договора (трудовой, гражданско-правовой); - для каждого типа сведений (исходная, корректирующая, отменяющая) Изменения в форме РСВ-1 1 Раздел 1.1- добавлены графы 5 и 6 2 Раздел 1.1 - добавлена строка 121 3 Раздел 2 – изменено наименование строки 260 и введена строка 261 4 В раздел 2 добавлен подраздел 2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ 5 В раздел 2 добавлен подраздел 2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ Требования к пакету представления документов 1 Сведения о каждом работающем у него застрахованном лице, установленные в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 №27-ФЗ, плательщик представляет вместе с Расчетом (ф.РСВ-1) (п.1 ч.9 ст.5 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). Пакет документов формируется и направляется в территориальный орган ПФР полным комплектом. В пакете должны быть формы СЗВ-6-4: если в РСВ-1 отражаются начисления за последние три месяца отчетного периода; если в РСВ-1 отсутствуют начисления за последние три месяца отчетного периода, но есть суммы уплаченных страховых взносов. Сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, суммах страховых взносов указываются в рублях и копейках. Допускается значение «00» копеек. В индивидуальных сведениях на застрахованных лиц - иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих или временно пребывающих на территории РФ (с кодами категорий застрахованного лица, которые начинаются на буквы «ВП..» или «ВЖ..»), значения в графах «Начислено» и «Уплачено» графы «Сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии» должны отсутствовать 2 Проверка соотношения страховых взносов (допустимое значение коэффициента отношения накопительной части к страховой части страховых взносов) сумма СВ на накопительную часть = сумма СВ на страховую часть Категория ЗЛ Тариф страховой части (%) х тариф СВ на накопительную часть / тариф СВ на страховую часть Тариф накопительной части (%) ОДИТ, ХО, ТВЭЗ 2,0 6,0 ИЦС 8,0 6,0 СХ, ХМН, ООИ, ЕСХН 15,0 6,0 ПНЭД, АСБ 14,0 6,0 СМИ 15,6 6,0 НР, ИНЖУ, ЧЭС 16,0 6,0 допустимое расхождение до 10 копеек 10 3 Сверка сопоставимости показателей: Описи сведений ф. АДВ-6-2 и Расчета ф.РСВ-1 «Начислено» строка «Итого по страхователю» раздела «Сведения об исходных сведениях» АДВ-6-2 - на страховую часть РСВ-1 = должно быть равно в пределах значения, равного 1,5 коп., умноженной на кол-во ЗЛ и округленное до целых копеек (кол-во ЗЛ берется из АДВ 6-2, а не из РСВ-1) (при наличии нескольких Разделов 2 РСВ-1 участвуют значения граф 4,5 и 6 стр.252 каждого из разделов) - на накопительную часть = АДВ-6-2 «Уплачено» строка «Итого по страхователю» раздела «Сведения об исходных сведениях» показатель стр.114 минус сумма значений граф 4, 5 и 6 стр.252 допустимые расхождения - на страховую часть - на накопительную часть показатель стр.114 РСВ-1 = = должно быть равно в пределах значения, равного 1,5 коп., умноженной на кол-во ЗЛ и округленное до целых копеек допустимые расхождения стр.144 по гр.3 Раздела 1 (РСВ-1) минус стр.150 «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода» по гр.3 со знаком (-) переплата в абсолютной величине плюс выражение со знаком (-) переплата в абсолютной величине, полученное по формуле: (стр.110 – стр.114) - (стр.140 – стр.144 – стр.100) стр.144 по гр.4 Раздела 1 (РСВ-1) минус стр.150 «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода» по гр.4 со знаком (-) переплата в абсолютной величине плюс выражение со знаком (-) переплата в абсолютной величине, полученное по формуле: (стр.110 – стр.114) - (стр.140 – стр.144 – стр.100) Для категорий 01,52,53 должно быть меньше или равно в пределах 1 рубля. Для остальных категорий должно быть равно в пределах 1 рубля. должно быть равно в пределах 1 рубля 11 Сверка отдельных реквизитов сведений персонифицированного учета ф.СЗВ6-4 и Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам ф.РСВ-1 4 4.1 Сверка данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованного лица 1. Страхователи, применяющие основной тариф (код тарифа 01, 52, 53) СЗВ-6-4 РСВ-1 Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица Сумма значений «Всего за + 1 рубль последние три месяца отчетного периода, в т.ч.» графы «Сумма выплат и иных вознаграждений» раздела «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений , начисленных в пользу физического лица» по всем ф.СЗВ6-4 по категориям ЗЛ «НР», «ВЖНР» и «ВПНР» > или = Сумме показателей гр.4, 5, 6 строк «201», «202», «203», уменьшенной на показатели гр.4, 5, 6 строк «211», «212», «213», «221», «222», «223» Сумме значений строк «Всего за последние три месяца = отчетного периода, в т.ч.» графы «в том числе на которые начислены страховые взносы» (при условии, что показатели строк «211», «212», «213», «221», «222», «223» =0) = Сумме показателей граф 4, 5, 6 строк «201», «202», «203» (при условии отсутствия выплат в пользу ЗЛ, в отношении которых ф. СЗВ6-4 не представляется (судьи, прокуроры и т.д.) При наличии в РСВ-1 нескольких Разделов 2 оцениваются строки каждого из разделов Из них на которые начислены страховые взносы Значение строки «Всего за последние три месяца отчетного периода, в т.ч.» графы «в том числе на которые Сумме показателей гр. 4, 5, 6 строк = «240», «241», «231», «232», «233» начислены страховые взносы на обязательное 12 пенсионное страхование» по всем ф.СЗВ6-4 по 1 рубль категориям ЗЛ «НР», «ВЖНР» и «ВПНР» 4.2 продолжение 2. Страхователи, применяющие пониженные тарифы СЗВ-6-4 РСВ-1 Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица Сумма значений «Всего за + 1 рубль последние три месяца отчетного периода, в т.ч.» графы «Сумма выплат и иных вознаграждений» раздела «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений , начисленных в пользу физического лица» по всем ф.СЗВ6-4 кроме категорий ЗЛ «НР», «ВЖНР» и «ВПНР» > или = Сумме показателей граф 4, 5, 6 строк «201», «202», «203», кроме разделов 2 с кодами 01, 52 и 53, уменьшенной на показатели строк «211», «212», «213», «221», «222», «223» «231», «232», «233» Сумме значений строк «Всего за последние три месяца = = отчетного периода, в т.ч.» графы «в том числе на которые начислены страховые взносы» (при условии, что показатели строк «211», «212», «213», «221», «222», «223» =0) Сумме показателей граф 4, 5, 6 строк «201», «202», «203» (при условии отсутствия выплат в пользу ЗЛ, в отношении которых ф. СЗВ6-4 не представляется (судьи, прокуроры и т.д.), а так же при наличии сумм, превышающих предельную величину базы При наличии в РСВ-1 нескольких Разделов 2 оцениваются строки каждого из разделов Из них на которые начислены страховые взносы Значение строки «Всего за последние три месяца отчетного периода, в т.ч.» графы «в том числе на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование» по всем ф.СЗВ6-4 кроме категорий ЗЛ «НР», «ВЖНР» и «ВПНР» 1 рубль = Сумме показателей граф 4, 5, 6 строк «240», «241» кроме разделов 2 с кодами 01, 52 и 5313 4.3 Сверка данных из разделов формы СЗВ-6-4 4.3.1 СЗВ6-4 раздел «Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование за последние 3 месяца отчетного периода» По всем категориям застрахованных лиц сумма подграф «Начислено» граф «Страховые взносы на страховую часть» и «Страховые взносы на накопительную часть» СЗВ6-4 раздел «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» допустимое расхождение +(-) 3 коп. = Значению графы «В том числе на которые начислены страховые взносы на ОПС» «входящих в базу для начисления страховых взносов, не превышающую предельную» строки «Всего за последние три месяца отчетного периода»), умноженного на соответствующий коэффициент в зависимости от кода категории ЗЛ 0,08 - для кодов ОДИТ, ХО, ТВЭЗ 0,14 - ИЦС; 0,21 - СХ, ХМН, ООИ, ЕСХН 0,20 - ПНЭД, АСБ; 0,216 – СМИ; 0, 22 для – НР, ЧЭС, ИНЖУ Для производных категорий ЗЛ, используемых для иностранных граждан, используются коэффициенты основной категории 4.3.2 раздел «Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование за последние три месяца отчетного периода» для каждой записи сведений о начисленных страховых взносах - обязательная запись в строке «Всего за последние три месяца отчетного периода, в.ч.» графы «в том числе на которые начислены страховые взносы на ОПС» «входящих в базу для начисления страховых взносов, не превышающую предельную» таблицы «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» графы «Начислено» или графа «Начислено» «Страховые взносы на страховую часть» должны быть > 0, если таблица раздела «Период работы за последние три месяца отчетного периода» содержит хотя бы одну запись, кроме записи с кодом: «АДМИНИСТР», «ДЕТИ», «НЕОПЛ», «ДЛДЕТИ», «ДЛОТПУСК», «ВРНЕТРУД», «ДЕКРЕТ», «ЧАЭС» Схема отработки ошибок в индивидуальных сведениях (ИС) Ошибки, выявленные в результате сверки с индивидуальным лицевым счетом застрахованного лица (ИЛС ЗЛ) ФИО в документе не соответствует ФИО в лицевом счете Представляются исходные формы ИС с правильными данными по тем сведениям, в которых ранее были допущены Суммы страховых взносов не соответствуют тарифу кода категории плательщика Ошибки, обнаруженные страхователем самостоятельно или выявленные в ходе документальных проверок, ИС за данный отчетных период уже включены в ИЛС ЗЛ Недостоверно указаны начисленные или уплаченные страховые взносы Корректирующие (отменяющие) формы ИС представляются вместе с исходными формами ИС за текущий отчетный период. Форма АДВ-6-2 должна содержать данные об исходных формах за текущий период и данные о корректирующих (отменяющих) формах за предыдущие периоды Недостоверно указан период работы ЗЛ Корректирующие формы ИС представляются вместе с исходными формами ИС за текущий отчетный период. Форма АДВ-6-2 должна содержать данные об исходных формах за текущий период и данные о корректирующих формах за предыдущие периоды Недостоверно указан страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) ЗЛ или недостоверно указан код категории ЗЛ Формы ИС, необходимые для исправления ошибки: - исходная форма ИС с указанием правильного СНИЛС (категории ЗЛ) с нулевыми (0) суммами страховых взносов, но с указанием стажа; - отменяющая форма ИС с указанием неправильного СНИЛС (категории ЗЛ); - корректирующая форма ИС с указанием правильного СНИЛС (категории ЗЛ), с правильными начислениями и стажем. Представляются вместе с исходными формами ИС за текущий отчетный период. Не были представлены ИС за предшествующие периоды на конкретное ЗЛ Формы ИС, необходимые для исправления ошибки: - исходная форма ИС с нулевыми (0) суммами страховых взносов, но с указанием стажа; - корректирующая форма ИС с указанием соответствующих сумм страховых взносов и стажа. Представляются вместе с исходными формами ИС за текущий отчетный период. Программное обеспечение, используемое для подготовки и проверки отчетности страхователь 1. формирование отчетности Spu_orb или другое программное обеспечение для подготовки отчетности в ПФР 2. проверка отчетности форматно-логический контроль данных проверка полноты представления документов в пакете, междокументальные проверки Checkxml Checkxml-Уфа Версии программ для подготовки отчетности и для проверки размещены на региональной странице сайта ПФР www.pfrf.ru/ot_orenb/ - в разделе «Работодателям региона» (оранжевый сектор) «Программное обеспечение» и в разделе «Работодателям» (зеленый сектор) – «Бесплатные программы для работодателей» Получение информации для подготовки отчетности в ПФР Запросы в территориальный орган ПФР: - «Уточнение платежей» - «Сверка ФИО и СНИЛС» Отработка запросов производится в автоматическом режиме, без вмешательства пользователя (сотрудника органа ПФР). Сведения о платежах предоставляются на основании базы данных администрирования страховых взносов, сведения по результатам сверки ФИО и СНИЛС - на основании базы данных персонифицированного учета. В ответ на запрос об уточнении платежей предоставляется Справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, выдаваемая в соответствии с п.7 ч.3 ст.29 ФЗ №212-ФЗ В запросе на ФИО и СНИЛС, в формате код ответа =2. Направляются в электронном виде с ЭП по телекоммуникационным каналам связи страхователями, заключившими соглашение об обмене электронными документами в СЭД ПФР Размещение информационно-разъяснительного материала Региональная страница сайта ПФР - www.pfrf.ru/ot_orenb/ - в разделе «Работодателям региона» (оранжевый сектор) - «Памятки страхователям» Схема формирования данных о пенсионных правах застрахованных лиц с 2014 года проект Страхователь (КБК общий счет, уплата – тариф страховых взносов) Отчетность (единая форма) (аналог РСВ с данными по ЗЛ о суммы выплат и иных вознаграждений и периоде работы) Орган ПФР 1 группа ЗЛ 2 группа ЗЛ 3 группа ЗЛ (1966 г.р. и старше) (1967 г.р. и моложе) 0% (1967 г.р. и моложе) 6% Деньги (ежемесячно, общий КБК) Остаток на страховую часть трудовой пенсии На индивидуальный лицевой счет Страховая часть 16% Страховая часть 16% от начисленных Накопительная часть 0% от уплаченных Страховая часть 10% от начисленных Накопительная часть 6% от уплаченных Реестр ЗЛ 0% и 6% (кол-во, сумма) Благодарим за внимание! 20