Слайд 1 - Группа компаний

О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
24 июля 2009 года № 212-ФЗ
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
Ст.5 ФЗ №212-ФЗ
Плательщиками страховых взносов являются:
-лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим
лицам:
а)организации;
б)индивидуальные предприниматели;
в)физические лица, не признаваемые индивидуальными
предпринимателями;
-индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы,
занимающиеся частной практикой, непроизводящие выплаты и
другие вознаграждения физическим лицам (самозанятое население).
Если плательщик относится к нескольким категориям, он
уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
Ст.7 ФЗ № 212-ФЗ
Объект обложения страховыми взносами
Для организаций и индивидуальных предпринимателей,
объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты
и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками
страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых
отношений и гражданско-правовых договоров, предметом
которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по
договорам авторского заказа, договорам об отчуждении
исключительного права на произведения науки, литературы,
искусства,
издательским
лицензионным
договорам,
лицензионным
договорам
о
предоставлении
права
использования произведения науки, литературы, искусства.
Ст.8 ФЗ №212-ФЗ
База для начисления страховых взносов для организаций,
индивидуальных
предпринимателей
и
физических
лиц
определяется как сумма выплат и иных вознаграждений,
предусмотренных ст.7 начисленных плательщиками страховых
взносов за расчетный период за исключением сумм указанных в
статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ.
Ст.9 ФЗ №212-ФЗ
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
1)государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ,
субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (н/пр
пособия по безработице,
2)все виды установленных законодательством РФ, субъектов РФ, решениями
представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в
пределах норм, установленных законодательством РФ), связанных:
а)с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
б)с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и
коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего
денежного возмещения;
в)с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия,
г)с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, формы,
получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций
для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;
д)с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный
отпуск;
е)с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и
повышение квалификации работников.и др.
Ст.9 ФЗ №212-ФЗ
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
3)суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками
страховых взносов:
а)физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим
чрезвычайным обстоятельством, а также физическим лицам, пострадавшим от
террористических актов на территории Российской Федерации;
б)работнику в связи со смертью члена его семьи;
в)работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении
(усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после
рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого
ребенка;
4)суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями,
5)стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в
соответствии с законодательством РФ, а также государственным служащим
федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой
и остающихся в их личном постоянном пользовании;
Ст.9 ФЗ №212-ФЗ
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
6)стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ
отдельным категориям работников;
7) суммы материальной помощи не превышающие 4 000 рублей на одного
работника за расчетный период;
8)суммы платы за обучение по основным профессиональным
образовательным программам;
9) суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого
обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими органов
внутренних дел РФ, федеральной противопожарной службы, федеральной
фельдъегерской связи, сотрудниками учреждений и органов уголовноисполнительной системы, таможенных органов РФ и органов по контролю за
оборотом наркотических средств, имеющими специальные звания
Ст.9 ФЗ №212-ФЗ
обложение командировочных
При оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки
как в пределах территории РФ, так и за пределами, не подлежат обложению
страховыми взносами:
- суточные
- фактически произведенные и документально подтвержденные целевые
расходы на проезд до места назначения и обратно,
- расходы по найму жилого помещения,
- расходы на оплату услуг связи.
При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по
найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от
обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в
соответствии с законодательством РФ.
Ст.9 ФЗ №212-ФЗ
обложение командировочных
В базу для начисления страховых взносов также не включаются:
1) суммы денежного содержания (ежемесячного денежного
вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и
следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми
судьями
2) выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу
обучающихся в профессиональных образовательных
организациях, по очной форме обучения за деятельность,
осуществляемую в студенческом отряде
Ст.10 ФЗ №212-ФЗ
Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять
месяцев календарного года, календарный год.
Если организация была создана после начала календарного года, первым
расчетным периодом для нее является период со дня создания до окончания
данного календарного года.
Если организация была ликвидирована или реорганизована до конца
календарного года, последним расчетным периодом для нее является период с
начала этого календарного года до дня завершения ликвидации или
реорганизации.
Если организация, созданная после начала календарного года,
ликвидирована или реорганизована до конца этого календарного года,
расчетным периодом для нее является период со дня создания до дня
завершения ликвидации или реорганизации.
Постановление Правительства РФ
от 30.11.2013 № 1101
О предельной величине
базы для начисления страховых взносов в государственные
внебюджетные фонды с 01.01.2014г.
Для плательщиков страховых взносов в государственные
внебюджетные фонды, предусмотренных в пункте 1 части 1 статьи 5
Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд
Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской
Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования", база для начисления страховых взносов с учетом ее
индексации в соответствии с настоящим постановлением составляет
в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую
624 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2014 г.
Отделение Пенсионного фонда Российской
Федерации по Республике Башкортостан
Основной тариф страховых взносов на 2012-2016 годы
для работодателей (ст.12 Федерального закона №212-ФЗ)
Для кодов тарифа – 01,52,53
Тариф страхового взноса в ПФР
Тариф
страхового
взноса в
ФФОМС
до 624 000 руб.*
22%
5,1%
Свыше 624 000 руб.*
10%
0%
Сумма
выплат работникам, облагаемая
страховыми взносами
* предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации с
учетом роста средней заработной платы (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013г. №1101)
Пониженные тарифы страховых взносов
2014 год (ст.57,58)
В ПФР
2014
Код тарифа
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей
18
Художественные промыслы
19
Для организаций и ИП использующих труд инвалидов I,
II и III группы в отношении указанных выплат;
общественные организации инвалидов и т.д.
21%
Для организаций и ИП, применяющих единый
сельскохозяйственный налог
Для организаций и ИП, осуществляющих производство,
выпуск в свет(эфир) и издание СМИ
03
04
23,2%
09
ФФОМС
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей
18
Художественные промыслы
19
Для организаций и ИП использующих труд инвалидов I,
II и III группы в отношении указанных выплат;
общественные организации инвалидов и т.д.
3,7%
Для организаций и ИП, применяющих единый
сельскохозяйственный налог
Для организаций и ИП, осуществляющих производство,
выпуск в свет(эфир) и издание СМИ
03
04
3,9%
09
Пониженные тарифы страховых взносов (ст.57,58)
В ПФР
2014
2015
2016
Код
тарифа
Для хозяйственных обществ, созданных после
13.08.2009г. бюджетными научными учреждениями
8,0%
08
Для организаций и ИП:
имеющих статус резидента технико-внедренческой
особой экономической зоны
8,0%
36
Для организаций, осуществляющих деятельность в
области информационных технологий
8,0%
06
ФФОМС
2014
2015
2016
Для хозяйственных обществ, созданных после
13.08.2009г. бюджетными научными учреждениями
4,0%
08
Для организаций и ИП:
имеющих статус резидента технико-внедренческой
особой экономической зоны;
4,0%;
36
Для организаций, осуществляющих деятельность в
области информационных технологий
4,0%;
06
В ПФР
2014--2018
Код тарифа
Благотворительные организации
Для аптечных организаций, применяющих ЕНВД
Для некоммерческих организаций (за исключением
ПОНИЖЕННЫЕ
ТАРИФЫ
СТРАХОВЫХ
государственных
(муниципальных) учреждений)
и для
благотворительных организаций,ПЕРЕХОДНЫЙ
применяющих УСН, в ПЕРИОД
соответствии с п.10-12 ч.1 ст.58 № 212-ФЗ;
13
11
ВЗНОСОВ В
12
20,0%
2011-2018 ГОДЫ (СТ.58)
Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, за
исключением видов предпринимательской деятельности, у
казанных в пп.19, 45-47 п.2 ст.346.43 НК
16
Организации и индивидуальные предприниматели применяющие
упрощенную систему налогообложения (п.8 ч.1 ст.58 №212-ФЗ)
ФФОМС
Благотворительные организации
Для аптечных организаций, применяющих ЕНВД
.
Для некоммерческих организаций (за исключением
государственных (муниципальных) учреждений) и для
благотворительных организаций, применяющих УСН, в
соответствии с п.10-12 ч.1 ст.58 № 112-ФЗ;
Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, за
исключением видов предпринимательской деятельности,
указанных в пп.19, 45-47 п.2 ст.346.43 НК
2014-2018
13
11
0,0%
12
16
Ст.15 ФЗ №212-ФЗ
Отчетность и порядок ее представления
Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам необходимо
представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-
го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом
(кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом)
15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.
Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий
праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший
следующий за ним рабочий день.
Если
численность
сотрудников
превышает
50
человек,
отчетность
необходимо представлять в электронном виде с электронно-цифровой
подписью.
Ст.15 ФЗ №212-ФЗ
Порядок и сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15
числа месяца, следующего за расчетным месяцем.
Если последний день срока приходится на выходной или
нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается
ближайший следующий за ним рабочий день.
Начисленные, но не уплаченные до 15 числа страховые взносы
признаются недоимкой, на которую начисляются пени.
Сумма страховых взносов определяется в рублях, копейках.
Ст.18, 19,20,21 ФЗ №212-ФЗ
Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в
полном объеме уплачивать страховые взносы.
В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в
установленный срок производится взыскание недоимки по
страховым взносам в порядке, предусмотренном статьями 19,
20, 21 Федерального закона 212-ФЗ.
РСВ- 1
РАСЧЕТ
по начисленным и уплаченным страховым взносам
на обязательное пенсионное страхование в ПФР
и на обязательное медицинское страхование в
ФФОМС плательщиками страховых взносов,
производящими выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам
Нормативные правовые акты
- Постановление Правления ПФР от 16.01.2014г. №2п «Об утверждении
формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование в ПРФ и на обязательное медицинское
страхование в Фонд обязательного медицинского страхования плательщиками
страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам» и порядка ее заполнения»;
- Постановление Правления ПФР от 03.03.2014г. №25п «Об утверждении
формата расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской
Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов,
производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»
Программные комплексы по формированию и
проверке документов отчетности


ОПФР по Республике Коми - «Документы ПУ-5»
ОПФР по Оренбургской области - «Spu_orb»

ОПФР по Смоленской области - «ПДСПУ 2010»

ОПФР по Волгоградской области - «РsvRSV» и ПК БПИ

ОПФР по Республике Башкортостан - программа ФЛК «CheckPFR»
Ссылки
на указанные программы размещены на сайте
ПФР www.pfrf.ru в разделе «Работодателям» - «Бесплатные программы
для работодателей».
23
В поле «Тип корректировки» указывается код причины
предоставления уточненного Расчета и обозначается:
«1» - уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по
дополнительным тарифам)
«2» - уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по
дополнительным тарифам)
«3» - уточнение Расчета в части страховых взносов на обязательное
медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих
сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.
24
25
Строка 100 раздела 1 формы РСВ-1
С 01.01.2014
показатель
равен 0 или
меньше 0
(переплата)
С 01.01.2014
показатель
равен 0 или
больше 0
(задолженность)
7
Подраздел 2.4 формы РСВ-1
Регистрационный номер в ПФР
–
–
Стр.
2.4. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов,
указанных в части 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ*
(ру б. коп.)
Наименов ание показателя
Код
строки
1
2
Всего
с начала
расчетного
периода
3
В том числе за последние три месяца
отчетного периода
1 месяц
2 месяц
3 месяц
4
5
6
Класс условий труда - опасный, подкласс условий труда - 4
Сумма в ыплат и иных в ознаграждений, начисленных в пользу физических
лиц в соотв етств ии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №
212-ФЗ
Суммы, не подлежащие обложению страхов ыми в зносами в соотв етств ии
со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Подраздел 2.4 «Расчет
страховых взносов по
дополнительному тарифу
для отдельных категорий
плательщиков страховых
взносов, указанных в части
2.1 статьи 58.3
Федерального закона от
24.07.2009 № 212-ФЗ».
240
241
Сумма расходов , принимаемых к в ычету в соотв етств ии с частью 7 статьи
8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
242
База для начисления страхов ых в зносов по дополнительному тарифу
(с. 240 - с. 241 - с. 242)
243
Начислено страхов ых в зносов по дополнительному тарифу, в сего
244
Количеств о физических лиц, с в ыплат которым начислены страхов ые
в зносы по дополнительному тарифу (чел.)
245
Класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.4
Сумма в ыплат и иных в ознаграждений, начисленных в пользу физических
лиц в соотв етств ии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №
212-ФЗ
Суммы, не подлежащие обложению страхов ыми в зносами в соотв етств ии
со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
246
247
Сумма расходов , принимаемых к в ычету в соотв етств ии с частью 7 статьи
8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
248
База для начисления страхов ых в зносов по дополнительному тарифу
(с. 246 - с. 247 - с. 248)
249
Начислено страхов ых в зносов по дополнительному тарифу, в сего
250
Количеств о физических лиц, с в ыплат которым начислены страхов ые
в зносы по дополнительному тарифу (чел.)
251
Класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.3
Сумма в ыплат и иных в ознаграждений, начисленных в пользу физических
лиц в соотв етств ии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №
212-ФЗ
Суммы, не подлежащие обложению страхов ыми в зносами в соотв етств ии
со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Сумма расходов , принимаемых к в ычету в соотв етств ии с частью 7 статьи
8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
База для начисления страхов ых в зносов по дополнительному тарифу
(с. 252 - с. 253 - с. 254)
Начислено страхов ых в зносов по дополнительному тарифу, в сего
Количеств о физических лиц, с в ыплат которым начислены страхов ые
в зносы по дополнительному тарифу (чел.)
252
253
254
255
256
257
Класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.2
Сумма в ыплат и иных в ознаграждений, начисленных в пользу физических
лиц в соотв етств ии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №
212-ФЗ не подлежащие обложению страхов ыми в зносами в соотв етств ии
Суммы,
со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
258
259
Сумма расходов , принимаемых к в ычету в соотв етств ии с частью 7 статьи
8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
260
База для начисления страхов ых в зносов по дополнительному тарифу
(с. 258 - с. 259 - с. 260)
261
Начислено страхов ых в зносов по дополнительному тарифу, в сего
262
Количеств о физических лиц, с в ыплат которым начислены страхов ые
263
в зносы по дополнительному тарифу (чел.)
Класс условий труда - вредный, подкласс условий труда - 3.1
Сумма в ыплат и иных в ознаграждений, начисленных в пользу физических
лиц в соотв етств ии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №
212-ФЗ
Суммы, не подлежащие обложению страхов ыми в зносами в соотв етств ии
со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
264
265
Сумма расходов , принимаемых к в ычету в соотв етств ии с частью 7 статьи
8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
266
База для начисления страхов ых в зносов по дополнительному тарифу
(с. 264 - с. 265 - с. 266)
267
Начислено страхов ых в зносов по дополнительному тарифу, в сего
268
Количеств о физических лиц, с в ыплат которым начислены страхов ые
в зносы по дополнительному тарифу (чел.)
269
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверж даю
(Подпись)
(Дата)
* - В зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
В случае если по результатам аттестации
рабочих мест по условиям труда установлен
класс опасности «допустимый» или
«оптимальный» плательщиками страховых
взносов дополнительно с учетом положений
пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28
декабря 2013 г. № 421-ФЗ заполняются
разделы 2.2 и 2.3 соответственно.
Коды основания:«1» - в отношении выплат и иных
вознаграждений в пользу физических лиц,
занятых на соответствующих видах работ,
указанных в п.1ст.27 Федерального закона от 17
декабря 2001 г. № 173-ФЗ;
- «2» - в отношении выплат и иных
вознаграждений в пользу физических лиц,
занятых на соответствующих видах работ,
указанных в п.2-18 ст.27 Федерального закона от
17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ;
32
Заполнение разделов РСВ-1 плательщиками применяющими
дополнительные тарифы страховых взносов
Наличие аттестации (А)
или специальной оценки
условий труда (О)
Разделы РСВ-1
Условия
А «-» О «-»
2.2 и (или) 2.3
1
А «+» О «-»
2.4
1 Если Д и О нет
А «+» О «-»
2.2 и (или) 2.3 2.4
1 Если Д и О есть
О «+»
2.4
1
А «+» О «+»
2.2 и (или) 2.3 2.4
1
33
Код основания для применения части 2.1
статьи 58.3 Федерального закона от 24
июля 2009 г. № 212-ФЗ (в случае
заполнения графы 13)
39
41
Дополнительные страховые взносы по результатам
специальной оценки (п. 2.1 ст. 58.3 ФЗ-212)
Класс условий
Подкласс
труда
условий труда
Оптимальный
1
0%
Допустимый
2
0%
3.1
2%
3.2
4%
3.3
6%
3.4
7%
4
8%
Вредный
Опасный
Тариф
Классификация условий труда (ст. 14
ФЗ-426)
Оптимальные условия
труда (1 класс)
воздействие на
работника вредных и
(или) опасных
производственных
факторов отсутствует
Допустимые условия труда
(2 класс)
на работника воздействуют
вредные и (или)опасные
производственные факторы,
уровень которых не превышают
нормативы;
измененное функциональное
состояние организма работника
восстанавливается к следующей
рабочей смене
Классификация условий труда (ст. 14
ФЗ-426)
Оптимальные условия труда (1 класс)
Допустимые условия труда(2 класс)
Вредные условия труда
(3 класс, 1-4 подклассы)
Опасные условия труда
(4 класс)
Условия досрочного начисления пенсии
(ст. 10 ФЗ-421)
Периоды работы, предусмотренные пп. 1 - 18 п. 1 ФЗ-173
засчитываются в стаж, дающий право на досрочное
назначение трудовой пенсии по старости, при условии
начисления и уплаты страховых взносов по дополнительным
тарифам, установленным ст.58.3 ФЗ №212-ФЗ
При этом условия назначения
трудовой пенсии по старости,
установленные подпунктами 1 - 18
пункта 1 ФЗ-173, применяются в
том случае, если класс условий
труда соответствовал вредному и
(или) опасному классу условий
труда,
установленному
по
результатам специальной оценки
условий труда.
Определенные категории сотрудников имеют право на
ежемесячные доплаты к пенсии. Поскольку финансирование
таких выплат осуществляется за счет Пенсионного фонда
РФ, работодатели должны уплачивать дополнительные
взносы на страхование.
утверждено, что
правом на ежемесячные доплаты к пенсии обладают члены
летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.
предусмотрены дополнительные пенсионные выплаты лицам,
работавшим в организациях угольной промышленности.
Категории
плательщиков взносов
на дополнительное
социальное обеспечение
Код тарифа
Организации,
использующие труд
членов летных экипажей
воздушных судов
гражданской авиации
21
Организации угольной
промышленности
22
Тариф страхового взноса
В соответствии со статьей 4 Федерального закона №155 для
плательщиков взносов установлен тариф в размере 14 процентов
от выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов
летных экипажей.
В соответствии со статьей 6 Федерального закона № 84 для
плательщиков взносов установлен тариф в размере 6,7 процента
выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу
работников, непосредственно занятых на подземных и открытых
горных работах по добыче угля и сланца и на строительстве шахт
Форма РВ-3 утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ
от 03.11.2011 N 1322н
Расчет состоит из:
-титульного листа;
-раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным взносам на
дополнительное социальное обеспечение»;
-раздела 2 «Расчет базы для начисления взносов на
дополнительное социальное обеспечение».
Сначала заполняется раздел 2, затем раздел 1.
При отсутствии показателей - ставится прочерк.
Все значения денежных показателей отражаются в рублях.
.
Титульный лист формы
Расчета заполняется
плательщиком взносов,
кроме раздела
"Заполняется
работником ПФР»
Фиксированный размер страхового
взноса, уплачиваемый
плательщиками страховых взносов,
не производящими выплаты и
вознаграждения в пользу физических
лиц
Доход учитывается в зависимости от выбранной
системы налогообложения
1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических
лиц, - в соответствии со ст.227 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в
соответствии с п.1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в
соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный
доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29
Налогового кодекса Российской Федерации;
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему
налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового
кодекса Российской Федерации;
6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима
налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Сроки уплаты взносов ИП
I. Фиксированный размер за расчетный период уплачиваются
не позднее 31 декабря текущего календарного года
II. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода,
превышающего 300 000 рублей за расчетный период,
уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за
истекшим расчетным периодом.
Величина дохода плательщика за расчетный период
НЕ превышает 300 000 рублей
Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование (ОПС) = МРОТ x тариф x 12
С 01.01.2014 года МРОТ = 5 554 рублей, тариф - 26%
ФР (ОПС) = 5 554 x 26% x 12 =
17 328,48 рублей
Фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское
страхование (ОМС) = МРОТ x тариф x 12
С 01.01.2014 года МРОТ = 5 554 рублей, тариф – 5,1%
ФР (ОМС) = 5 554 x 5,1% x 12 =
3399,05рублей
ИТОГО:17328,48+3399,05=20727,53
Уплата страховых взносов производится не позднее 31 декабря текущего года
Величина дохода плательщика за расчетный период
превышает 300 000 рублей
Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование (ОПС) = МРОТ x тариф x 12+ 1% от суммы дохода сверх 300 000 р.
НО не более суммы, рассчитанной по формуле из 8 МРОТ или 138627,84руб
С 01.01.2014 года МРОТ = 5 554 рублей, тариф - 26%
ФР (ОПС) = 5 554 x 26% x 12+ 1%х
х(ДОХОД-300 000)
Фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское
страхование (ОМС) = МРОТ x тариф x 12
С 01.01.2014 года МРОТ = 5 554 рублей, тариф – 5,1%
ФР (ОМС) = 5 554 x 5,1% x 12 =
3399,05 рублей
Пример: доход ИП от предпринимательской деятельности за 2014 год
составил 1000 000 рублей: ФР (ОПС) = 5 554 x 26% x 12 + ((1 000 000 - 300
000 )*1*)= 17 328,48 + 7 000 = 24328,48.
Уплата страховых взносов на ОПС с сумм дохода свыше 300 000 рублей производится
не позднее 1 апреля года следующего за истекшим расчетным периодом
Представление сведений о доходах и контрольные
мероприятия в случае непредставления данных сведений
Сведения о доходах от деятельности за расчетный период плательщики
страховых взносов представляют в налоговые органы
Налоговые органы направляют в органы
представленные налогоплательщиками
ПФР
сведения
о
доходах,
При отсутствии сведений о доходах налогоплательщиков территориальные
органы ПФР взыскивают задолженность:
по страховым взносам на ОПС, определяемом как произведением
восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа СВ,
увеличенное в 12 раз: ФР (ОПС) = 8 x 5 554 x 26% x 12 = 138 627,84 руб.,
- по страховым взносам на ОМС - как произведение МРОТ и тарифа СВ,
увеличенное в 12 раз: ФР (ОМС) = 5 554 x 5,1% x 12 = 3 399,05 рублей.
Порядок представления РСВ - 2
главами
крестьянских (фермерских)
хозяйств
Нормативные документы
1.Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования»;
2. Приказ Минтруда России от 07.05.2014 № 294н
«Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым
взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд
Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское
страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
главами крестьянских (фермерских) хозяйств».
65
Главы КФХ обязаны представить в
территориальный орган Пенсионного фонда
Российской Федерации по месту учета форму
РСВ-2 до 1 марта календарного года,
следующего
за
истекшим
расчетным
периодом.
В случае прекращения деятельности - 12
дневный срок с даты прекращения
включительно.
Срок уплаты страховых взносов за
расчетный период - до 31 декабря текущего
календарного года.
66
Регистрационный
номер в ПФР
ИНН
(идентификационный
номер
налогоплательщика)
СНИЛС (страховой
номер индивидуального
лицевого счета)
67
По стр.110 «Начислено
страховых взносов с
начала расчетного
периода» -указываются
показатели из Раздела 2.
68
.
Главы КФХ уплачивают страховые взносы на ОПС
и ОМС в фиксированном размере за себя и за
каждого члена КФХ:
Главы КФХ уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном
размере (ФР) за себя и за каждого члена КФХ:
ФР (ОПС,ОМС) = МРОТ*тариф*12 мес*n, где n- количество членов КФХ, включая
главу КФХ.
ОПС-26%, ОМС -5,1%
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на 01.01.2014г.-5554 руб.
69
.
ПРИМЕР 1. Глава КФХ зарегистрировался 03.07.2014. +1 член КФХ.
Фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате,
исчисляется по формуле за период с 03.07.2014 по 31.12.2014.
Срок уплаты страховых взносов до 31.12.2014.
Срок представления РСВ-2 за 2014 год до 1 марта 2015 года
70
.
ПРИМЕР 2. Глава КФХ зарегистрировался 03.07.2014+1 член КФХ,
прекратил деятельность и снят с учета в регистрирующем органе
23.12.2014.
Фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ,
исчисляется по формуле за период с 03.07.2014 по 23.12.2014.
Срок уплаты страховых взносов -15 календарных дней с даты прекращения
включительно.
Срок представления - 12 дневный срок (рабочих дней) с даты прекращения
включительно.
71
Освобождение от уплаты СВ
ст.14 ФЗ № 212-ФЗ
Период службы по
призыву
Период ухода за
детьми до 1,5 лет
Период ухода за
нетрудоспособны
м лицом
Период
проживания
супругов
военнослужащих
Период
проживания за
границей
супругов
дипломатов
Благодарим
за внимание !