Что должен знать о налогообложении работодатель и

Что должен знать о
налогообложении
работодатель и
подрядчик?
Янек Розов
Налоговая система в Эстонии:
 Эстонская налоговая система делится на:
 Государственные налоги ЗоН ст 3 р 2 (подоходный,
социальный. земельный, на азартные игры, с
оборота, таможенный, акцизы, на тяжеловесное
транспортное средство) и
 Местные налоги (с продажи, лодочный, рекламный,
на закрытие дорог и улиц, на содержание животных,
на развлечения, парковочная плата)
 деление в соответствии с тем кто устанавливает
и собирает налоги
2
Регистрация
 Коммерческое предприятие регистрируют в
коммерческом регистре, отдельно регистрироваться в
Налоговом и Таможенном департаменте (НТД) не
нужно
 Регистрироваться обязанным по налогу с оборота
нужно в НТД. Обязанность регистрации возникает со
дня когда оборот превысит 250 000 крон. Можно
зарегистрироваться налогообязанным добровольно.
(заявление о регистрации, подписанную дигитальной
подписью, можно послать электронным путём при
помощи адреса э-почты Kmkr@emta.ee, формы
заявлений находятся в итернете на домашней
странице НТД )
 Лицо при регистрации должно доказать, что
занимается предпринимательством или собирается
начать им заниматься
3
Налогообязанность предприятия
 Декларацию о подоходном и социальном налоге,
платеже обязательной накопительной пенсии и
страхованию от безработицы (спецльготы, подарки,
пожертвования, расходы не связанные с
предпринемательством) Форму TSD нужно
представлять каждый месяц к 10 числу, к этому же
числу нужно оплатить налоги
 Декларацию об обороте форма KMD (если
предприятие является обязанным по НСО) каждый
месяц к 20 числу, к этому же числу нужно оплатить
налог с оборота
4
…..
 Если у предприятия есть земля, земельный налог
оплачивается на основании извещения о земельном
налоге к 15. апреля, 15. июля и 15. октября
 Если у предприятия есть тяжеловесное транспортное
средство (масса >= 12 тонн) оплачивается налог на
тяжеловесное транспортное средство к 15 числу
первого месяца квартала
 Акцизный налог (платит держатель акцизного склада
или зарегистрированный торговец)
 Акциз на упаковку – оплачивается с упаковки
допущенной в оборот, декларацию представляют к 15
числу второго месяца квартала
 Календарь налогов http://www.emta.ee/?id=14196
5
Налогообязанность
подрядчика
 С заработанной платы удерживают подоходный налог 21%
 С заработанной платы удерживают платёж по страхованию
от безработицы 2,8%
 Налогом не облагаемый доход в месяц 2250.- (необходимо
представить работодателю соответствующее заявление)
 Каждый год к 31.03 представляется декларация о доходах
физического лица за ислк. если доход составил менее 27000
крон или с дохода не нужно оплатить подоходный налог
 Физическое лицо предприниматель обязан в любом случае
представить декларацию о доходах
Работодатель оплачивает социальный налог 33% и платеж
страхования от безработицы 1,4.
6
Пример налогооблажения
заработанной платы (ЗП):
ЗП (брутто ) 5000.Работник сделал заявление о необлагаемом налогом
доходе.
 платёж по страхованию от безработицы:
5000 * 1,4% = 70.- (работодатель)
5000 * 2,8% = 140.- (работник)
 Подоходный налог: 5000 - (2250 + 140) * 21% = 548.(работник)
 Социальный налог: 5000 * 33% = 1650.- (работодатель)
Работник получит ЗП: 5000 - 140 - 548 = 4312.Работодатель платит 70 + 1650 = 1720.-
7
Что теряешь, если получаешь
ЗП в конвертe
 Пособие родителя;
 возмещение по повреждению
здоровья;
 возмещение по временной
нетрудоспособности;
 возможности получить кредит;
 возмещение по страхованию от
безработицы;
 пенсии;
 отпускные;
 возмещение по окончанию трудового
договора;
 алименты супруге или ребёнку
8
Предприниматель ФЛП
 Занятие предпринимательской
деятельностью предполагает то, что от
своего имени предлагаются товары и услуги
и предприниматель (ФЛП) зарегистрирован
в коммерческом регистре
9
Начало деятельности
 ФЛП регистрируют в коммерческом
регистре на основании представленного
заявления (подписанного дигитально или
нотариально)
 При регистрации необходимо заплатить
гос. пошлину в размере 200 крон
 Предприятию выдаётся уникальный
регистрационный код
10
Социальный налог ФЛП
 ФЛП платит соц. налог с дохода,
полученного от предпринимательства из
которого вычтены расходы, связанные с
предпринимательством
 Период налогообложения Соц. налогом
календарный год, декларируется 31.03 при
помощи формы Е, срок оплаты 1.10
 ФЛП обязан оплачивать авансовые платежи
по Соц. налогу раз в квартал, 15 числа
последнего месяца квартала за текущий
квартал 4307крон
 Страховка у ФЛП возникает в течении 14
11
Подоходный налог
 Авансовые платежи платит ФЛП у которого был
доход от предпринимательской деятельности
 Авансовые платежи оплачиваются равными
частями после срока подачи декларации (31.03)
начиная со следующего квартала, раз в квартал
15 числа последнего месяца квартала
 ФЛП платит подоходный налог с дохода от
предпринимательства из которого вычтены
расходы связанные с предпринимательством
 Вычитать расходы может только
зарегистрированный в коммерческом регистре
ФЛП
 Ставка подоходного налога 21%
12
Спрашивай смело НТД поможет
:
 не действуй в неведенье
 если не знаешь как обстоят дела с
налогообложением в твоем
запланированном деле
 смело спрашивай бесплатную помощь
у НТД
 по каждой теме тебя обслужит
соответствующий специалист
13
Инфо телефоны
Задолженности юридических лиц - 676 1000
Задолженности физических лиц - 676 1500
Э – почта: volainfo@emta.ee
14
Ответственные за
обслуживание
-
Во всех наших местах
обслуживания, есть
ответственный за
обслуживание, к
которому клиенты
могут всегда обратится
если есть проблемы с
обслуживанием.
Соответствующие
таблички с
контактными данными
лица есть в каждом
бюро обслуживания.
15
Для хорошего обслуживания ждем
от клиентов предложений:
Уважаемый клиент !
 Kaebus@emta.ee
 Kiitus@emta.ee
Для нас крайне важно, чтобы Вы были
довольны контактом с нами. В целях
гарантирования высокого качества
обслуживания нам необходима обратная
связь как о положительном, так и об
отрицательном опыте вашего общения с
Налоговым и Таможенным департаментом
Ждем ваши отзывы:
•kaebus@emta.ee
•Narva mnt 9j, 15176 Tallinn
•Устно в залах обслуживания
Налогово – таможенных центров
16
Посети домашнюю страницу
НТД в интернете:
www.emta.ee
 Отображены различные темы
 Повторяющиеся вопросы итд.
17
www.EMTA.ee
18
Спасибо!
19