Осуществление валютного контроля в ВТБ24

СЕМИНАР
ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВАЛЮТНОГО
КОНТРОЛЯ В ВТБ24
Москва, ноябрь 2012 г.
1
Реализованные мероприятия по переходу банка
на новое валютное законодательство
РЕАЛИЗОВАННЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ
На сайте банка размещен новый нормативный акт Банка России –
инструкция № 138-И от 04.06.2012
Разработаны, направлены в дополнительные офисы банка и размещены
на его сайте шаблоны документов валютного контроля и рекомендации
по их заполнению
Разработаны, направлены в дополнительные офисы банка и размещены
на его сайте памятки для клиентов по валютному контролю
Зарегистрирован новый почтовый ящик для направления письменных запросов
по валютному законодательству
Продолжает действовать линия информационной поддержки
по валютному контролю
2
Способы повышения эффективного взаимодействия
клиента и банка по валютному контролю
Размещение на сайте банка www.vtb24.ru нового нормативного
акта,шаблонов заполнения документов валютного контроля с
примерами заполнения, памяток для резидентов, занимающихся
внешнеэкономической деятельностью
«Для вашего бизнеса» – «Банковское обслуживание» –
«Валютный контроль»
Линия информационной поддержки по валютному контролю
8 (800) 100–24–24 *3 *2 (соединить с валютным контролером)
8 (495) 775–53–99 (соединить с валютным контролером)
Почтовый ящик для направления письменных запросов
[email protected]
3
Исполнение банком функций агента валютного контроля
Таможенные,
налоговые
органы,
Росфиннадзор
Запросы
государственных органов
Ответы на
запросы
Информация
Нормативные
акты,
инструкции,
обязательные
к исполнению
Отчетность по
валютному
контролю,
сообщения о
нарушениях
Отдел валютного
контроля
Валютное
законодательство
НЕ СОБЛЮДЕНО
Клиенты
Мотивированный
отказ
4
Нормативные документы, регламентирующие
деятельность банка как агента валютного контроля
Процесс
Регламентные документы
 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И
ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ № 173-ФЗ от 10.12.2003
Сопровождение
операций
валютного
контроля
 ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012
«О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ УПОЛНОМОЧЕННЫМ
БАНКАМ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, СВЯЗАННЫХ С ПРОВЕДЕНИЕМ ВАЛЮТНЫХ
ОПЕРАЦИЙ, ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК, А ТАКЖЕ ПОРЯДКЕ УЧЕТА
УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И КОНТРОЛЯ ЗА ИХ
ПРОВЕДЕНИЕМ»
ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ № 111-И от 30.04.2004
«ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖЕ ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ
ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
ВЫРУЧКИ
НА
ВНУТРЕННЕМ
5
Понятие валютной операции в соответствии с валютным
законодательством
приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных
ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства
платежа
приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом
в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и
внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей,
валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа
ВАЛЮТНАЯ
ОПЕРАЦИЯ
приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента
валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства
платежа
ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей,
валюты РФ и внутренних ценных бумаг
перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого
за пределами РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на
территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами РФ
 перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета),
открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ
6
Требования к документам, являющимся основанием для
проведения валютных операций
 Документы, предоставляемые в банк, должны быть действительными на день
предоставления.
 Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном
языке, предоставляются вместе с надлежащим образом заверенным переводом на
русский язык.
 Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств,
подтверждающие статус юридических лиц – нерезидентов, должны быть
легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут
быть предоставлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным
договором РФ.
 Документы предоставляются в подлиннике или в форме надлежащим образом
заверенной копии.
 Банк отказывает в осуществлении валютной операции в случае непредоставления
документов, требуемых на основании части 4 статьи 23 Федерального закона от
10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
7
Документы, являющиеся основанием для проведения
валютных операций
договор купли-продажи
товаров
 договор аренды нежилого
помещения
агентский договор
договор доверительного
управления имуществом
договор коммерческой
концессии
договор купли-продажи
ценных бумаг
договор купли-продажи
доли в уставном капитале
договор уступки права
требования
договор перевода долга
В
предоставленных
обосновывающих
документах должны быть указаны:
основные условия, предусмотренные для договоров
соответствующего типа Гражданским кодексом РФ
реквизиты сторон с указанием банковского счета
резидента в ВТБ24
в случае если во внешнеторговом договоре нет
указания на то, что товар пересекает таможенную
границу РФ, требуется письменное подтверждение о
том, что товар будет ввезен/вывезен на территорию
РФ
Договор должен быть подписан обеими сторонами по
сделке.
Документ должен быть предоставлен в виде
надлежащим образом заверенной копии:
в дополнительный офис – с печатью и подписью
первого лица в соответствии с банковской карточкой
по системе «Банк – Клиент Онлайн» – с ЭЦП
8
Проведение операций между резидентом и банком в
иностранной валюте
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными
банками, связанные:
 с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по
соответствующим договорам
 с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до
востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов
(банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок)
 с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам
поручительства и залога
 с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими
уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в
порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных
векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11.03.1997 № 48ФЗ «О переводном и простом векселе»
 с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том
числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и
иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы
иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами РФ наличной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской
деятельности
 с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения
 с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с
законодательством РФ
9
Переводы резидентов на счета, открытые в банках за
пределами Российской Федерации
Переводы
 Резиденты открывают без ограничений счета в иностранной валюте в банках,
расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами
Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы
разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
 Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об
открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов, открытых в банках за
пределами РФ, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия
(закрытия) или изменения реквизитов таких счетов.
 Резиденты вправе переводить на свои счета, открытые в банках за пределами РФ,
средства со своих счетов в уполномоченных банках или других своих счетов,
открытых в банках за пределами РФ.
 При первом переводе резиденты обязаны предъявить банку уведомление
налогового органа по месту учета об открытии счета с отметкой о принятии
указанного уведомления.
10
Репатриация валютной выручки
В соответствии со статьей 19 Федерального закона о валютном регулировании и
валютном контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ, при осуществлении внешнеторговой
деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным
законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами
(контрактами), обеспечить:
получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных
банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в
соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за
переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы,
оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на
них
возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не
ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на
таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы,
неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на
них
11
Права и обязанности резидентов и нерезидентов.
Ответственность
Статья 24. Права и обязанности резидентов и нерезидентов
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право:
1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля
2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их
должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ
3) на возмещение в установленном законодательством РФ порядке реального ущерба, причиненного
неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных
лиц
2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:
1) предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые
предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным
операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее
трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения
договора
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов
валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования
Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов
валютного регулирования
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов
органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.
12
Необходимые условия для оформления паспорта сделки
Паспорт сделки оформляется на договоры, заключенные между резидентами –
юридическими лицами, ИП или физическими лицами, занимающимися частной
практикой, и нерезидентами, если сумма такого внешнеторгового договора/контракта
превышает 50 000 долларов США или эквивалент этой суммы в пересчете по курсу ЦБ
РФ на дату заключения контракта.
- экспорт/импорт товаров (в т.ч. агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения)
(исключение – вывоз/ввоз ценных бумаг в документарной форме)
- выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной
деятельности (в т.ч. агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения)
- предоставление/получение кредитов/займов (исключение – договоры, признаваемые
законодательством РФ разновидностью займа или приравненные к ним (выдача векселя, вклад, депозит))
- продажа/приобретение и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на
территории РФ / за пределами РФ горюче-смазочных материалов (бункерного топлива),
продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров для эксплуатации и
техобслуживания транспортных средств (исключение – запасные части и оборудование)
- передача недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды
(лизинга)
13
Порядок оформления паспорта сделки
Паспорт сделки оформляется резидентом в определенные сроки в зависимости от
того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту
(кредитному договору) начнется раньше, включая срок их проверки банком,
установленный пунктами 6.7 и 6.11 инструкции № 138-И, не позднее следующих
сроков:
 при зачислении/списании денежных средств – не позднее срока предоставления
справки о валютных операциях
 при зачислении/списании денежных средств по контракту (кредитному
договору), по которому не определена сумма обязательств, – не позднее срока
предоставления справки по валютной операции, в результате которой сумма расчетов
превысит в эквиваленте 50 000 долларов США
 при ввозе/вывозе товаров при наличии требования о декларировании – не
позднее даты подачи таможенной декларации
 при ввозе/вывозе товаров при отсутствии требования о декларировании, при
выполнении работ, оказании услуг, при исполнении обязательств иным
способом – не позднее срока предоставления справки о подтверждающих документах
Обращаем ваше внимание, что несвоевременное предоставление документов
валютного контроля является нарушением валютного законодательства РФ и влечет
ответственность клиентов согласно статье 15.25 Кодекса РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ
14
«Об административных правонарушениях».
Порядок оформления паспорта сделки
Для открытия паспорта сделки необходимо предоставить следующий пакет
документов:
1.
- заверенную копию контракта
- заверенную копию выписки из ЕГРЮЛ
- 1 экземпляр ПС, заполненный в соответствии с приложением 4 к инструкции № 138-И
Каждый лист копии документа должен быть заверен печатью организации и подписью
руководителя.
2. Срок подписания паспорта сделки со стороны банка – в течение 3 рабочих дней с
даты принятия банком полного комплекта документов.
3. Банк отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям:
- несоответствие данных, указанных в контракте, данным, указанным в паспорте сделки
- оформление ПС с нарушением требований инструкции № 138-И
- непредоставление обосновывающих документов
15
Порядок переоформления и закрытия паспорта сделки
Наименование операции
Требования инструкции № 138-И
Переоформление ПС
•
наличие заявления от резидента
установлено
Внимание:
к
заявлению
необходимо
приложить первоначально оформленный
бланк ПС.
•
срок предоставления документов
15 рабочих дней после даты оформления
соответствующих документов
•
срок переоформления банком
в течение 3 рабочих дней после даты
предоставления
заявления
о
переоформлении ПС
Закрытие ПС
•
наличие заявления от резидента
установлено
•
количество оснований для закрытия
7 (семь), перечислены
инструкции № 138-И
•
срок закрытия
в течение 3 рабочих дней после даты
предоставления заявления о закрытии ПС
в
пункте
7.1
16
Срочное оформление паспортов сделок по валютному
контролю
ТАРИФЫ
0104.14
0104.15
0104.18.01
0104.18.02
3500
руб.
6000
руб.
1500
руб.
1000
руб.
Оказание помощи клиентам в оформлении паспорта сделки
в течение 3 рабочих дней со дня обращения
Оказание помощи клиентам в оформлении паспорта сделки
в день обращения
Срочное подписание паспорта сделки со стороны банка
(документы предоставлены на бумажных носителях)
в течение 4 часов с момента предоставления
полного комплекта документов
Срочное подписание паспорта сделки со стороны банка
(документы предоставлены в электронном виде)
в течение 4 часов с момента предоставления
полного комплекта документов
17
Документы, необходимые для осуществления операций в
иностранной валюте
Порядок предоставления клиентами-резидентами документов и информации при
осуществлении валютных операций в иностранной валюте
При осуществлении валютных операций в иностранной валюте клиент-резидент предоставляет
следующие документы.
а) При ЗАЧИСЛЕНИИ денежных средств на ТРАНЗИТНЫЙ валютный счет в иностранной валюте
(не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления):
 1 экземпляр справки о валютных операциях, оформленной в соответствии с приложением 1 к
инструкции № 138-И
 распоряжение на продажу части валютной выручки
 копии документов, являющихся основанием для проведения валютной операции (в случае если
валютная операция проведена по контракту, по которому открыт ПС, повторное предоставление
копии контракта не требуется)
б) При СПИСАНИИ денежных средств с ТЕКУЩЕГО счета в иностранной валюте:

1 экземпляр справки о валютных операциях, оформленной в соответствии с приложением 1 к
инструкции № 138-И и заполненной на основании расчетного документа (заявления на перевод
МТ103)

заявление на перевод иностранной валюты МТ103 с указанием в поле 70 «Назначение платежа»
экономического смысла проводимой операции

копии документов, являющихся основанием для проведения валютной операции (в случае если
валютная операция проведена по контракту, по которому открыт ПС, повторное предоставление
копии контракта не требуется)
18
Документы, необходимые для осуществления валютных
операций в валюте РФ
При осуществлении валютных операций в рублях, клиент-резидент предоставляет следующие
документы.
а) При ЗАЧИСЛЕНИИ денежных средств на расчетный счет в рублях от нерезидента:
 1 экземпляр справки о валютных операциях в случае осуществления валютных операций по
контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС
 копии документов, связанных с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных
операциях
Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных
операций, предоставляются клиентом-резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты
зачисления валюты РФ на расчетный счет клиента.
б) При СПИСАНИИ в пользу нерезидента денежных средств с расчетного счета в рублях:
 платежное поручение, оформленное с учетом особенностей его составления, предусмотренных
пунктом 3.2 инструкции № 138-И, с указанием в поле «Назначение платежа» кода вида валютной
операции (например, {VO21200}; информация, заключенная в фигурные скобки, указывается без
отступов и пробелов внутри скобок)
 копии документов, являющихся основанием для осуществления валютной операции (контракты,
договоры, счета и т.п.); в случае если операция проведена по контракту, по которому оформлен ПС,
повторное предоставление копии контракта не требуется
 1 экземпляр справки о валютных операциях в случае осуществления валютных операций,
связанных со списанием с расчетного счета валюты РФ в пользу нерезидента по контракту
(кредитному договору), по которому оформлен ПС
Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных
операций, предоставляются клиентом-резидентом в банк при списании валюты РФ с расчетного
счета одновременно с платежным поручением.
19
Дополнительные случаи обязательного предоставления в банк
справок о валютных операциях
Справка о валютных операциях предоставляется клиентом-резидентом в
случаях осуществления валютных операций в рамках ПС, связанных:

с расчетами с использованием банковской карты (списание средств в иностранной валюте и
валюте РФ)

с расчетами в иностранной валюте через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте (глава
11 инструкции № 138-И)

с расчетами по ПС третьим лицом – резидентом (глава 12 инструкции № 138-И)

с проведением расчетов по аккредитиву (глава 16 инструкции № 138-И)
20
Предоставление в банк подтверждающих документов и
справок о них
По сделкам, по которым в банке оформлен ПС, клиентам-резидентам необходимо предоставлять
документы, подтверждающие факт выполнения обязательств по контракту (договору), и справки о них,
за исключением случая, когда контрактом предусмотрены периодические фиксированные платежи, в
частности связанные с передачей недвижимого имущества по договору аренды, финансовой арендой
(лизингом), оказанием услуг связи, страхованием.
ВИДЫ ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ И СРОКИ ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В БАНК
Обязательства по контракту
Вид подтверждающего
документа, на который
оформляется СОПД
ввоз/вывоз товаров (при наличии
требования о декларировании)
таможенная
декларация
(ТД),
за
исключением временной, транзитной и
итоговой
15 рабочих дней после даты, указанной
во 2-й части регистрационного номера
ТД, или даты выпуска (условного
выпуска) товаров (наиболее поздняя из
дат)
ввоз/вывоз
товаров
отсутствии
требования
декларировании)
транспортные (перевозочные,
товаросопроводительные),
коммерческие документы,
статистическая форма учета
перемещения товаров* и др.
15 рабочих дней после окончания месяца,
в котором оформлены ПД; датой
оформления ПД является наиболее
поздняя из следующих:
• дата подписания
• дата вступления в силу
• дата составления (в случае отсутствия
первых двух дат)
• дата, свидетельствующая о ввозе на
территорию РФ (получении, поставке,
приеме, перемещении) или вывозе с
территории РФ товара (отгрузке,
передаче, перемещении), указанная в
подтверждающем документе
21
(при
о
выполнение работ, оказание услуг,
передача
информации
и
результатов
интеллектуальной
деятельности,
в
т.ч.
исключительных прав на них
иное исполнение (изменение,
прекращение) обязательств
акты приема-передачи, счета, счетафактуры и (или) иные коммерческие
документы
документы, подтверждающие иное
исполнение (изменение, прекращение)
обязательств
Сроки предоставления в банк
Условия проведения операций клиента текущим
операционным днем
Необходимые и достаточные условия, соблюдение которых позволяет проведение
валютной операции текущим операционным днем, используя систему «Банк – Клиент»
Своевременное предоставление
расчетных документов валютного
контроля по операциям
 покупка/продажа валюты до 16.30
 МТ103 до 13.00
 платежные поручения до 16.30
Одновременное предоставление
комплекта документов по платежам
 одновременно
 своевременно: учет сроков
оформления ВТБ 24 (ЗАО) документов
валютного контроля
 комплектность документов
 соответствие требованиям
законодательства РФ
РУБЛИ, ЕВРО, ДОЛЛАРЫ
22
Предоставление
неполного комплекта
документов
Заполненный бланк
паспорта сделки
Заполненный бланк
справки о валютных
операциях
Заполненный бланк
справки о
подтверждающих
документах
+
копия
контракта
+
+
платежный
документ
(оригинал)
копии иных
принятие справки о
+ обосновывающих = валютных операциях и
документов
акцепт платежа
+
копия выписки из
оформление паспорта
=
ЕГРЮЛ
сделки
копии подтверждающих документов
=
принятие справки о
подтверждающих
документах
23
Некачественный
формат документов
Для осуществления валютной операции или иного действия по валютному контролю
сотрудник отдела валютного контроля должен иметь полную информацию о
проводимой операции (статья 23 Федерального закона РФ «О валютном регулировании
и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Если нет возможности идентифицировать предоставленный документ,
проанализировать его содержимое, то валютный контролер ВЫНУЖДЕН ОТКАЗАТЬ в
проведении валютной операции или иного действия по валютному контролю.
Предоставление документов в качественном формате – гарантия их принятия в
обработку сотрудниками валютного контроля.
24
Ответственность за нарушение валютного законодательства
РФ и актов органов валютного регулирования
1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть запрещенных валютным законодательством РФ, влечет
наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до
одного размера суммы незаконной валютной операции.
2. Непредоставление резидентом в налоговый орган уведомления от открытии счета (вклада) или об изменении
реквизитов влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4000 до 5000 рублей, на должностных
лиц – от 40 000 до 50 000 рублей, на юридических лиц – от 800 000 до 1 000 000 рублей.
3. Невыполнение обязанности по продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка
обязательной продажи части валютной выручки влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и
юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в
установленном порядке.
4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в
уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары,
выполненные для них работы, оказанные им услуги либо за переданные им информацию или результаты
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного
штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ от
суммы денежных средств, зачисленных с нарушением срока, за каждый день просрочки или от трех четвертых до одного
размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных
нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары,
невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных
лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ.
6. Несоблюдение установленных порядка или сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям,
нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков
хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на
должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей, на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.
7. Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних
ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, предусмотренных статьями 16.3 и 16.4 настоящего
кодекса, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 500 до 1000 рублей, на должностных лиц
– от 1000 до 2000 рублей, на юридических лиц – от 5000 до 10 000 рублей.
25
Примеры нарушений валютного законодательства с указанием
возможных штрафных санкций со стороны проверяющих и
контролирующих органов
Операция
Срок совершения без нарушения валютного
законодательства РФ
Основание для
указанного срока
Наказание за нарушение
срока
Оформление паспорта сделки
Не позднее совершения первой операции либо иного
исполнения обязательств по контракту
пункт 6.5
инструкции БР от
04.06.2012
№ 138-И
пункт 6 статьи 15.25 КоАП
РФ, наложение штрафа
- на должностных лиц:
4000-5000 рублей
- на юридических лиц:
40 000 – 50 000 рублей
Предоставление в банк
документов, подтверждающих
выполнение работ, услуг,
передачу результатов
интеллектуальной
деятельности и т.д.,
одновременно с двумя
экземплярами справки о
подтверждающих документах
Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в
котором были оформлены документы, подтверждающие
выполнение работ, услуг, передачу информации и
результатов интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них, ввоз/вывоз товаров при
отсутствии требования о декларировании и т.д.;
не позднее 15 рабочих дней после даты выпуска
товаров, указанной в штампе «Выпуск разрешен» ГТД
(ДТ)
пункт 9.2
инструкции БР от
04.06.2012
№ 138-И
пункт 6 статьи 15.25 КоАП
РФ, наложение штрафа
- на должностных лиц:
4000-5000 рублей
- на юридических лиц:
40 000 – 50 000 рублей
Предоставление в банк справки
о валютных операциях по
зачислению иностранной
валюты или валюты РФ на
счета резидента
Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления
средств на соответствующие счета клиента
пункты 2.3, 3.8
инструкции БР от
04.06.2012
№ 138-И
пункт 6 статьи 15.25 КоАП
РФ, наложение штрафа
- на должностных лиц:
4000-5000 рублей
- на юридических лиц:
40 000 – 50 000 рублей
Репатриация резидентами
иностранной валюты и/или
валюты РФ
Резиденты обязаны в сроки, предусмотренные
внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от
нерезидентов на свои банковские счета иностранной
валюты или валюты РФ:
- причитающейся резидентам по условиям договора за
переданные нерезидентам товары, оказанные услуги,
выполненные работы
- ранее уплаченной резидентами нерезидентам за
непереданные товары, невыполненные работы,
неоказанные услуги (возврат авансовых платежей)
часть 1 статьи 19
Закона РФ от
10.12.2003 № 173ФЗ
пункты 4 и 5 статьи 15.25
КоАП РФ, наложение
штрафа на должностных и
юридических лиц в
размере от 75 до 100%
суммы денежных средств,
не зачисленных на счета
или не возвращенных в РФ
26