Financial institutions

Пункт 6в
Финансовые институты
Статистическое управление Республики Сербия
Подготовлено Душаном Гавриловичем, [email protected]
Рабочее совещание по Внедрению СНС 2008,
Киев, 29 ноября – 2 декабря 2011
Организационная структура
Раздел о финансовых корпорациях может делиться на следующие подразделы:
Р.121 Центральный банк
Национальный банк Сербии (НБС) рассматривается, как центральное и
правительственное денежно-кредитное учреждение в финансовой системе
Республики Сербия.

Р.122 Другие денежно-финансовые учреждения (NACE 64.19)
Это самый важный подраздел по финансовым учреждениям по формированию
ВДС, и включает банки, т.е. депозитные финансовые посредники, в качестве
поставщиков услуг FISIM.

Р.123 Другие финансовые посредники (NACE 64.9)
Данный подраздел включает финансовые лизинговые компании, инвестиционные
фонды (за исключением фондовых управляющих компаний) и другие
(недепозитарным) компании по предоставлению кредитов.

Организационная структура,
продолжение
Р.124 Дополнительные финансовые услуги (NACE 66)
Включают следующие предприятия:
• Орган по страхованию депозитов
• Центральный депозитарий ценных бумаг и расчётная палата
• Комиссия по ценным бумагам
• Фондовая биржа Белграда
• Брокерские компании и компании, занимающиеся торговлей ценными
бумагами
• Управляющие компании пенсионного и инвестиционного фонда,
• Компания «Diners Club» и «North American Sureties» (NAS)
• Другие акционерные предприятия, занимающиеся оказанием
дополнительных финансовых услуг (обменный пункт, инвестиционные
консультативные службы, деятельность страховых агентов и брокеров
и т.д.)


Р.125 Страховой и пенсионный фонды (NACE 65)
Источники данных



Основным источником данных по всем расчетам и образованию
макроэкономических агрегированных показателей является база
данных Агентства хозяйственных регистров Сербии, которая содержит
регистр всех институциональных единиц, занимающихся финансовым
посредничеством вместе с полной годовой бухгалтерской отчетностью
каждого предприятия.
Помимо годовой бухгалтерской отчетности, для расчетов, имеющих
отношение к банкам и НБС, имеется подробный отчет НБС по всем
бухгалтерским счетам вместе со специальным аудиторским отчетом по
операциям НБС.
Почти все переменные, необходимые для расчета агрегированных
показателей НБС, образуются непосредственно на основе финансовых
отчетов
Источники данных, продолжение



В 2007 г. было выполнено обследование по банкам и страховым
компаниям с целью сбора региональных данных по занятости,
территориальным единицам, заработной плате и окладам.
Такое обследование также содержит вопросы по торговым наценкам
на курс иностранной валюты, текущим переводам и переводам
капитала
Также охватывает региональные данные по депозитам и ссудам,
сборам и комиссионным (для банковской системы), и принятым бруттоставкам страхового взноса (для страховой системы). Данные
собираются на городском уровне и используются для составления
региональных счетов.
Результат, промежуточное потребление, ВДС
Национальный банк Сербии (NACE 64.11)




Результат, ПП и ВДС НБС в качестве единственной единицы
подраздела Р.124 вычисляется с применением затратного метода в
соответствии с пунктом 3.63 ESA95 и Council Regulation 448/98.
Результат включает все производственные расходы и затраты НБС,
включая сборы и комиссионные, подлежащие к оплате, зарплату
рабочих и служащих, и потребление основного капитала.
Результат и ПП не включают доход или затраты любого рода,
понесенные в результате финансовых операций, побочных и
дополнительных доходов или затрат.
Весь результат НБС используется и добавляется к промежуточному
потреблению подраздела Р.122 – Другие денежно-финансовые
учреждения.
Результат, промежуточное потребление, ВДС
Другие денежно-финансовые учреждения (NACE 64.19)

В данном подразделе отображается основная образующая ВДС по финансовым
учреждениям (около 67% от всего ВДС).

Самая большая часть выпуска этих единиц поступает от дохода от чистой
процентной маржи или в терминологии НС – от услуг финансовых посредников,
измеренных косвенным образом (FISIM).

В сербской системе национальных счетов услуги FISIM рассчитываются по
формуле, данной в Регламенте Совета 295/2008 касательно структурной
коммерческой статистики (Приложение 6 о Кредитных органах).

Объем производства вычисляется как сумма услуг FISIM, дохода от сборов и
комиссионных, подлежащих к оплате, торговых наценок на курс иностранной
валюты и ценных бумаг, а также другого текущего дохода (в основном плата за
аренду и доход от продажи товаров и услуг).

К сожалению, из-за отсутствия данных услуги FISIM все еще не выделяются в
пользовательские сектора и включаются в систему через условный сектор, а
также вычитаются из ВВП всей экономики.
Результат, промежуточное потребление, ВДС
Другие финансовые услуги, за исключением страхового и пенсионного финансирования
(КДЕС 64.2, 64.3 и 64.9)

Помимо финансового лизинга эта группа охватывает все другие операции по
денежному кредитованию за пределами банковской системы, включая услуги
факторских фирм и ростовщиков.

Кроме инвестиционных фондов и компаний по финансовому лизингу, формат
финансовой отчетности точно такой же, как и для нефинансовых корпораций.
Стоимость выпуска и ПП оценивается с использованием одних и тех же позиций и
формулы для нефинансовых корпораций.

Таким образом, выпуск оценивается как чистая прибыль от продажи товаров и
услуг с учетом вычета стоимости товаров для перепродажи. Выпуск включает
также другой такой текущий доход, как аренда, но исключает побочный или
дополнительный доход любого рода.

Для компаний по финансовому лизингу и другим учреждениям по предоставлению
кредитов основным источником выпуска является услуга FISIM, которая
добавляется к вышеуказанным элементам выпуска. FISIM рассчитывается, как
разница между причитающимся процентом и процентом к получению.
Результат, промежуточное потребление, ВДС
64.30 Концерны, фонды и похожие финансовые объекты и 64.20 Холдинговые компании







Выпуск инвестиционных фондов рассчитывается специальным образом ввиду особенности
таких учреждений, которые фактически являются условными институциональными
единицами.
Инвестиционные фонды в Сербии – это открытые некорпоративные (общие) фонды,
сформированные в соответствии с договорным правом и руководимые управляющими
компаниями при отсутствии оплачиваемых работников.
Они не признаются в качестве юридических лиц, а рассматриваются как фонды активов с
отсутствием правоспособности, однако они юридически отделены от акционеров и
компаний, которые управляют ими.
Однако согласно закону «Об инвестиционных фондах» и бухгалтерским правилам, фонд
может нести расходы (которые уменьшают чистую стоимость фонда) и такой текущий
доход, как плата за аренду, при этом требуется трактовка, согласующаяся с принципами
НС по регистрации финансовых операций.
Таким образом, стоимость текущих расходов (стоимость услуг управляющей компании,
расходы, связанные с покупкой и продажей ценных бумаг, стоимость услуг по обеспечению
охраны и другие текущие расходы) приписываются к фондам в качестве выпуска, и
аналогичные цифры рассматриваются, как ПП, таким образом, ВДС (а также операционная
прибыль) равняется нулю.
В этот момент концерны, имущество или счета органов не действуют. Только взаимные и
закрытые инвестиционные фонды.
Только несколько «чистых» холдинговых компаний действуют в Сербии, и эта группа
финансовых учреждений проходит тщательный осмотр на соответствующую секторизацию.
Результат, промежуточное потребление, ВДС
Страховое и пенсионное финансирование (NACE 65)

Выпуск страховых компаний рассчитывается по формуле, представленной в
Приложении ESA95 по страхованию и Регламенте совета 295/2008
(Приложение 5), как сумма заработанной премии, включая прибавки к премии
(доход от портфельных инвестиций), а также другой текущий доход за вычетом
валовых требуемых платежей, за минусом валового изменения в положении
для неудовлетворенных претензий и за вычетом изменений в других
положениях о страховании.

Управленческие расходы по претензии не включаются в понесенные претензии
и отображают часть ПП вместе со стоимостью приобретения,
административными расходами, расходами, связанными с инвестициями
технических резервов, и другими текущими расходами, исключая потребление
основного капитала (ПОК), расходы на персонал и налоги на производство.

Промежуточное потребление, за исключением других регулярных текущих
расходов (исключая затраты на персонал), также включает баланс
перестрахования.

Перестраховщики рассматриваются, как и прямые страховщики по расчету
выпуска и ПП.
Результат, промежуточное потребление, ВДС

Выпуск пенсионных фондов рассчитывается на основе Приложения 7 Council
Regulation 295/2008.

Пенсионные фонды в Сербии организуются, как открытые некорпоративные
(общие) фонды, учрежденные в соответствии с договорным правом и
руководимые управляющими компаниями при отсутствии оплачиваемых
работников.

В производственном счете стоимость производства определяется следующим
образом: пенсионные взносы за вычетом страховых взносов, подлежащих
уплате, включая инвестиционный доход, а также другой доход плюс страховые
возмещения, подлежащие получению, за минусом общих расходов по пенсиям,
за минусом чистого изменения в технических условиях.

Промежуточное потребление пенсионных фондов включает оплату за услуги
руководства управляющих компаний, стоимость услуг, оказанных членам
фонда, другие текущие расходы и сборы, взимающиеся с пенсионных взносов.

Общие технические условия отражают балансирующую статью при отсутствии
дохода, предназначенного для общего резерва, и нулевое значение ВДС.
Результат, промежуточное потребление, ВДС




На поставщиков дополнительных финансовых услуг также
распространяется полные финансовые отчеты (включая небольшие
предприятия), которые являются источником основных данных для
образования агрегированных данных НС.
В случае брокерства и продажи ценных бумаг, выпуск компаний,
занимающихся такой деятельностью, включает после комиссионных и
сборов также чистую прибыль от продажи ценных бумаг.
Выпуск управляющих компаний по пенсионному фонду включает
комиссионные для управления фондами и сборы, взимаемые с
пенсионных взносов и услуг, оказываемых членам фонда.
Выпуск управляющих компаний по инвестициям включает
комиссионные и сборы для управления фондами, для проведения
операций с ценными бумагами, и другой текущий доход.