Оценка себестоимости исполнения государственных функций и предоставления государственных услуг Светлана Осипова

ИНСТИТУТ ГОСУПРАВЛЕНИЯ ГУ–ВШЭ
Оценка себестоимости исполнения
государственных функций и
предоставления государственных услуг
Светлана Осипова
Институт проблем государственного и
муниципального управления ГУ-ВШЭ
svosipova@hse.ru
www.hse.ru
Цели расчета себестоимости государственных
функций и услуг
Во многих странах мира органы государственной власти и местного
самоуправления опираются на полную стоимость государственных
услуг при принятии управленческих решений
при использовании новых форм финансирования;
чтобы оценить эффективность предоставления государственной
услуги или выбрать оптимальный способ её предоставления;
при определении целесообразности внедрения системы аутсорсинга и
проведении сравнительного анализа затрат государства и частных
компаний;
при выборе стратегии аутсорсинга, учитывающей мнение
потребителей государственных услуг;
чтобы определить начальную цену контракта, заключаемого с
внешними исполнителями по итогам открытого конкурса
www.hse.ru
2
Аутсорсинг государственных функций и услуг
Аутсорсинг – механизм выведения определенных видов деятельности за рамки
полномочий органов исполнительной власти путем заключения контрактов с
внешними исполнителями на конкурсной основе
Цели передачи государственных
функций и услуг на аутсорсинг
Эффективное
использование
бюджетных средств
Позволяет сфокусировать
внимание органов
исполнительной власти на
основной деятельности
www.hse.ru
Снижение расходов
бюджетных средств
Повышение эффективности
осуществления
административноуправленческих процессов
Повышение качества
предоставления услуг
3
Необходимость расчета себестоимости государственных
функций и услуг
Определение
начальной цены
контракта
Анализ
целесообразности
аутсорсинга
Выбор формы
финансирования
услуги
Выбор
стратегии
аутсорсинга
Выбор способа
предоставления
услуги
Принятие управленческих решений
Расчет себестоимости государственных функций и услуг
www.hse.ru
4
Анализ целесообразности аутсорсинга
Этапы оценки целесообразности аутсорсинга государственных функций и
государственных услуг
•
Определение краткосрочных и долгосрочных целей и задач;
•
Классификация государственных функций и услуг;
•
Разработка требований к услуге и стандартов государственных услуг;
•
Расчет выгод от аутсорсинга государственных услуг;
1. Расчет полной себестоимости государственной услуги;
2. Выделение сэкономленных затрат (выгоды);
Расчет общих затрат на аутсорсинг;
Сравнительный анализ затрат и выгод, на основе которого принимается
решение
www.hse.ru
5
Выбор стратегии аутсорсинга
Опрос потребителей относительно уровня качества и доступности
предоставления государственной услуги со стороны органов государственной
власти;
Расчет полной себестоимости государственной услуги;
Анализ полученных результатов и выбор стратегии аутсорсинга:
1. Снижение издержек предоставления услуги, при сохранении существующего
уровня качества;
2. Повышение качества и доступности государственных функций и
государственных услуг, при сохранении существующей стоимости услуг и
функций;
3. Одновременное достижение выше указанных эффектов
www.hse.ru
6
Повышение качества и доступности государственных функций и
государственных услуг
Механизмы решения поставленной задачи
Аутсорсинг государственных
функций и услуг
путем заключения контрактов
с внешними исполнителями
на конкурсной основе
Административные регламенты
исполнения государственных
функций и административные
регламенты предоставления
государственных услуг
Что выбрать?
Механизмы конкуренции и
контрактной ответственности
способствуют большей
эффективности
www.hse.ru
Сложности выполнения требований
регламента со стороны ОИВ и
невозможность повышения уровня
контроля и ответственности
7
Плюсы аутсорсинга государственных функций и государственных
услуг
Внедрение системы аутсорсинга государственных функций и государственных
услуг направленно на повышение эффективности функционирования системы
государственного управления, оптимизацию функций органов исполнительной
власти, улучшение качества и доступности государственных услуг;
Аутсорсинг государственных функций и услуг посредством механизма
конкурсных торгов позволяет достичь повышения качества и доступности услуг
для потребителей при сохранении или снижении затрат;
Стимулирует участие поставщиков в исполнении государственных заказов
путем развития добросовестной конкуренции;
Механизмы конкуренции и контрактной ответственности способствуют
большей эффективности;
Возможность организации обратной связи с потребителями услуги, учет
мнения относительно качества
www.hse.ru
8
Для определения начальной цены контракта необходимо провести расчет
себестоимости государственной услуги
Выдержка из конкурсной документации
3.6. Цена контракта
3.6.1. Начальная цена контракта, указанная в Информационной карте конкурса, не может быть
превышена при заключении государственного контракта по итогам конкурса.
3.6.2. Порядок оплаты оказываемых услуг определяется в проекте государственного контракта,
приложенном к конкурсной документации, и указан в Информационной карте конкурса.
3.6.3. Цена контракта, предлагаемая участником размещения заказа в заявке на участие в конкурсе, не
может превышать начальную цену контракта, указанную в Информационной карте конкурса. В случае
если цена контракта, указанная в заявке и предлагаемая участником размещения заказа превышает
начальную цену контракта, указанную в Информационной карте конкурса, такая заявка
рассматривается конкурсной комиссией и не допускается к участию в конкурсе на основании ее
несоответствия требованиям, установленным конкурсной документацией.
3.6.4. Участник размещения заказа производит расчет цены государственного контракта в соответствии с
техническим заданием на оказание услуг (раздел 10 настоящей конкурсной документации) и
представляет ценовое предложение по форме № 3, приведенной в разделе 11 настоящей конкурсной
документации.
3.6.5. Участник размещения заказа указывает общую цену контракта, а также отдельно цены на каждый
вид услуг, предусмотренный техническим заданием на оказание услуг (раздел 10 настоящей конкурсной
документации). В противном случае, услуги, по которым цены не указаны, включаются в общую цену
государственного контракта и считается, что они входят в стоимость других услуг, и не подлежат оплате
заказчиком.
3.6.6. Цена контракта, содержащаяся в заявке на участие в конкурсе, должна быть выражена в рублях,
если иное не предусмотрено Информационной картой конкурса.
www.hse.ru
9
Порядок расчета стоимости государственных функций и
государственных услуг
1. Определение функции (услуги), подлежащей аутсорсингу и входящих в
нее деловых процессов (видов деятельности, операций);
2. Определение прямых затрат на осуществление функции (оказание
услуги), подлежащей аутсорсингу;
3. Определение накладных затрат;
4. Определение базы распределения накладных затрат;
5. Отнесение накладных затрат на государственную функцию (услугу);
6. Определение полной стоимости выполнения функции (оказания
услуги)
www.hse.ru
10
Прямые затраты – затраты, которые возникают только при
выполнении рассматриваемой функции/услуги
Состав прямых затрат
затраты на оплату труда сотрудников,
которые заняты в процессе оказания
только рассматриваемой услуги/функции
затраты на оплату труда сотрудников,
которые заняты также в процессе оказания
иных государственных услуг/функций
www.hse.ru
11
Затраты на оплату труда специалистов, занятых в предоставлении
государственной услуги
Механизм расчетов
Годовой размер оплаты
труда, в руб.
Экспертная оценка
трудозатрат, в %
Доля заработной платы специалистов, занятых
в предоставлении государственной услуги
Прямые затраты
www.hse.ru
12
Состав накладных затрат
Помимо издержек, относящихся к непосредственному
предоставлению услуги, при расчете полной стоимости
государственных услуг необходимо учитывать
административные расходы, связанные с руководством
деятельностью по предоставлению услуг
Затраты на износ
(использование)
машин и
оборудования
Прочие
расходы
www.hse.ru
Затраты на обслуживание
помещений, оборудования и
оргтехники
1. Затраты на связь
2. Транспортные услуги
3. Увеличение стоимости ОС
4. Увеличение стоимости
материальных запасов
13
Распределение накладных затрат
Накладные затраты на выполнение функции (услуги) подлежащей
аутсорсингу, должны быть распределены пропорционально
интенсивности потребления данных затрат при выполнении работ в
рамках услуги (функции)
Выбор базы распределения накладных затрат
в соответствии с долей
персонала,
работающего в отделе,
в общей численности
работников,
занятых в органе власти
в соответствии с долей прямых расходов отдела
(предприятия) в общем объеме прямых расходов
всего органа власти (предприятий)
www.hse.ru
пропорционально затратам рабочего времени,
на основе графиков работы,
хронометрирования или опроса
сотрудников
в соответствии с долей фонда заработной платы
отдела (предприятия) в общем объеме фонда
заработной платы всего органа власти
(предприятия)
пропорционально площади
помещений
14
Алгоритм расчета и распределения накладных затрат
1. Определение
накладных затрат
2. Определение базы
распределения
накладных затрат
3. Отнесение
накладных затрат на
функцию (услугу)
Формула
Пропорционально размеру
фонда оплаты труда
Пропорционально площади
помещений
Значение базы
распределения затрат
определяется в процентах к
значению параметра,
характеризующего базу
распределения затрат в
целом для органа
исполнительной власти
Значение базы распределения затрат * объем накладных затрат
100%
www.hse.ru
15
Структура стоимости государственной услуги
Доля заработной
платы
административноуправленческого
персонала
Доля расходов на
содержание
помещений и
оборудования
Доля прочих
накладных
расходов
Накладные расходы
Себестоимость государственной услуги
Прямые расходы
Оплата труда основного персонала —
сотрудников, чей труд является составной частью
государственной услуги
www.hse.ru
Источник: Никифоров С.М. Стрелец О.А. Оценка полной стоимости бюджетных услуг в государственном и муниципальном управлении
16
Оценка прямых затрат
Государственная услуга по организации компенсационных выплат гражданам,
которым причинен ущерб на финансовом и фондовом рынках РФ
Отдел
Отдел государственного управления и
социальной сферы
Начальник отдела
Антонова Инна Николаевна
Количество сотрудников, задействованных
в выполнении государственной услуги,
ФИО
1. Ербулаткина Альбина Сергеевна
Структура прямых затрат на оплату труда
Размер заработной платы, руб.
145 339,24
Фонд рабочего времени, в часах
1 980
Оценка трудозатрат на выполнение государственной услуги, %
www.hse.ru
Оценка сотрудника
85,00%
Оценка руководителя
90,00%
Среднее значение
87,50%
Прямые затраты
127 171,84
17
Оценка прямых затрат
Государственная функция по подготовке информации о
потребности в кадрах для отраслей экономики
Отдел
Отдел государственного управления и
социальной сферы
Начальник отдела
Антонова Инна Николаевна
Количество сотрудников, задействованных
в выполнении государственной услуги,
ФИО
1. Мартынова Марина Валерьевна
Структура прямых затрат на оплату труда
Размер заработной платы, руб.
137 583,09
Сентябрь
Фонд рабочего времени, в часах
1 980
168
Оценка трудозатрат на выполнение
государственной услуги, %
8,48%
Прямые затраты
11 673,72
www.hse.ru
18
Оценка прямых затрат
Государственная функция по организации отраслевых выставок, ярмарок и
конференций
Отдел 1
Отдел развития внешних связей
Начальник отдела
Михайлова Елена Геннадьевна
Отдел 2
Отдел развития предпринимательства и ремесел
Начальник отдела
Рябинина Татьяна Александровна
Заместитель начальника отдела
Сперанская Валентина Павловна
Количество сотрудников, задействованных в
выполнении государственной функции
1. Шарафутдинов Марат Минрамилович
2. Яковлева Елена Петровна
Структура прямых затрат на оплату труда
Размер заработной платы, в т.ч. начисления, руб.
Фонд рабочего времени, в часах
Отдел 1
Отдел 2
109 823,83
90 365,38
1 980
1 980
Оценка трудозатрат на выполнение государственной функции, %
Оценка сотрудника
85,00%
80,00%
Оценка руководителя
90,00%
85,00%
Среднее значение
87,50%
82,50%
Прямые затраты
www.hse.ru
170 647,29
19
Оценка накладных затрат
Накладные затраты относимые на государственную услугу/функцию
Государственная услуга по организации компенсационных выплат
Начальник отдела
Размер заработной платы, в т.ч. начисления, руб.
Антонова Инна Николаевна
218 582,58
Государственная функция по подготовке информации о потребности в кадрах для отраслей
экономики
Начальник отдела
Размер заработной платы, в т.ч. начисления, руб.
Антонова Инна Николаевна
218 582,58
Государственная функция по организации отраслевых выставок, ярмарок и конференций
Начальник отдела 1
Размер заработной платы, в т.ч. начисления, руб.
Начальник отдела 2
Размер заработной платы, в т.ч. начисления, руб.
Заместитель начальника отдела 2
Михайлова Елена Геннадьевна
185 366,73
Рябинина Татьяна Александровна
197 018,22
Сперанская Валентина Павловна
Размер заработной платы, в т.ч. начисления, руб.
143 388,12
Всего накладных расходов по государственной функции
525 773,07
www.hse.ru
20
Оценка накладных затрат
Затраты на оплату труда административно-управленческого персонала
Оплата труда административно-управленческого персонала, руб.
Количество
административно-управленческого
соответствии со штатным расписанием, человек
персонала
3 093 875,26
в
15
Государственная услуга по организации компенсационных выплат
Всего затрат на АУП, руб.
3 312 457,84
Количество АУП, человек
13
Государственная функция по подготовке информации о потребности в кадрах
для отраслей экономики
Всего затрат на АУП, руб.
3 312 457,84
Количество АУП, человек
13
Государственная функция по организации отраслевых выставок, ярмарок и
конференций
Всего затрат на АУП, руб.
3 619 648,33
Количество АУП, человек
15
www.hse.ru
21
Затраты на обслуживание и износ (использование) помещений,
зданий, оборудования и оргтехники, прочие накладные расходы
Затраты на обслуживание помещений, зданий, оборудования и оргтехники
Затраты на оплату коммунальных услуг (ст. 223), руб.
-
Услуги по содержанию имущества (ст. 225), руб.
54 400,00
Оплата труда обслуживающего персонала (уборщица), руб.
25 650,00
Затраты на износ (использование) помещений, зданий, оборудования и
оргтехники
Затраты на износ (использование) зданий, сооружений, руб.
Затраты на износ оборудования (амортизация), руб.
394 356,63
Прочие накладные расходы
Услуги связи (ст. 221), руб.
297 400,00
Транспортные услуги (ст. 222), руб.
193 325,00
Увеличение стоимости ОС (ст. 310), руб.
36 700,00
Увеличение стоимости МЗ (ст. 340), руб.
148 050,00
www.hse.ru
22
Исходные данные для расчета базы распределения накладных
затрат
Общие расходы на оплату труда сотрудников Минэкономразвития
Чувашской Республики по смете расходов (статья 210), руб.
Общая площадь помещений, занимаемая сотрудниками
Минэкономразвития Чувашской республики, кв.м.
12 738 740,00
683,97
Прямые расходы на оплату труда, приходящиеся на выполнение услуги/функции
Государственная услуга по организации компенсационных выплат, руб.
127 171,84
Государственная функция по подготовке информации о потребности в кадрах,
руб.
11 673,72
Государственная функция по организации отраслевых выставок, ярмарок,
руб.
170 647,29
Площадь помещений, занимаемых для выполнения функции/услуги, кв.м.
Государственная услуга по организации компенсационных выплат, руб.
10,5
Государственная функция по подготовке информации о потребности в кадрах,
руб.
5,25
Государственная функция по организации отраслевых выставок, ярмарок,
руб.
23,5
www.hse.ru
23
Расчет базы распределения накладных
Для затрат распределяемых по расходам на оплату труда
Государственная услуга по организации компенсационных выплат, %
0,9983
Государственная функция по подготовке информации о потребности в
кадрах, %
0,0916
Государственная функция по организации отраслевых выставок,
ярмарок, %
1,3396
Для затрат распределяемых по площади помещений
Государственная услуга по организации компенсационных выплат, %
1,5352
Государственная функция по подготовке информации о потребности в
кадрах, %
0,7676
Государственная функция по организации отраслевых выставок,
ярмарок, %
3,4358
www.hse.ru
24
Расчет накладных затрат
Государственная услуга по организации компенсационных выплат гражданам,
которым причинен ущерб на финансовом и фондовом рынках РФ
Для затрат распределяемых по расходам на оплату труда
Всего затрат
4 067 982,84
Накладные затраты на услугу
40 610,99
Для затрат распределяемых по площади помещений
Всего затрат
394 356,63
Накладные затраты на услугу
6 053,99
Всего накладных затрат
46 664,98
www.hse.ru
25
Расчет накладных затрат
Государственная функция по подготовке информации о
потребности в кадрах для отраслей экономики
Для затрат распределяемых по расходам на оплату труда
Всего затрат
4 067 982,84
Накладные затраты на услугу
3 727,88
Для затрат распределяемых по площади помещений
Всего затрат
394 356,63
Накладные затраты на услугу
3 026,99
Всего накладных затрат
6 754,87
www.hse.ru
26
Расчет накладных затрат
Государственная функция по организации отраслевых выставок, ярмарок и
конференций
Для затрат распределяемых по расходам на оплату труда
Всего затрат
4 375 173,33
Накладные затраты на услугу
58 609,52
Для затрат распределяемых по площади помещений
Всего затрат
394 356,63
Накладные затраты на услугу
13 549,40
Всего накладных затрат
72 158,92
www.hse.ru
27
Итоговое значение прямых и накладных затрат
Величина прямых затрат
Государственная услуга по организации компенсационных выплат, руб.
127 171,84
Государственная функция по подготовке информации о потребности в
кадрах, руб.
11 673,72
Государственная функция по организации отраслевых выставок, ярмарок,
руб.
170 647,29
Величина накладных затрат
Государственная услуга по организации компенсационных выплат, руб.
46 664,98
Государственная функция по подготовке информации о потребности в
кадрах, руб.
6 754,87
Государственная функция по организации отраслевых выставок, ярмарок,
руб.
72 158,92
www.hse.ru
28
Итоги расчетов
Стоимость государственных функций и услуг
Государственная услуга по «Организации
компенсационных выплат
гражданам, которым причинен ущерб
на финансовом и фондовом рынках
Российской Федерации»
www.hse.ru
173 836,81
Государственная функция по
«Организации отраслевых выставок,
ярмарок и конференций»
242 806,21
Государственная функция по «Подготовке
информации о потребности в
кадрах для отраслей экономики
Чувашской Республики»
18 428,59
29
Требования Технического задания
Контроль по результатам
Государственная услуга по организации компенсационных выплат гражданам,
которым причинен ущерб на финансовом и фондовом рынках РФ
В отношении объемов и качества предоставления услуги:
По результатам мониторинга качества государственной услуги, проводимой
заказчиком при содействии исполнителя, не менее 95% заявителей
удовлетворено качеством обслуживания при обращении за компенсационными
выплатами
По результатам мониторинга качества государственной услуги, проводимой
заказчиком при содействии исполнителя, не менее 80% заявителей знало о
деталях получения государственной услуги до обращения в место
предоставления услуги
Обслуживание не менее 200 заявителей на предоставление компенсационной
выплаты в год
Срок ожидания для подачи документов не должен быть больше 15 минут
Общий срок предоставления услуги не может быть больше 20 дней
www.hse.ru
30
Требования Технического задания
Контроль по процедурам
Государственная услуга по организации компенсационных выплат гражданам,
которым причинен ущерб на финансовом и фондовом рынках РФ
Исполнение услуги должно включать в себя следующие процедуры:
Информирование граждан о порядке и сроках составления списков граждан, имеющих
право на получение компенсационных выплат
Прием граждан, имеющих право на получение компенсации и проверка документов
Составление списков граждан, имеющих право на получение компенсационных выплат
Направление в Федеральный общественно-государственный фонд по защите прав
вкладчиков и акционеров составленных списков и документов, на основании которых
составлены списки
Получение от Федерального общественно-государственного фонда по защите прав
вкладчиков и акционеров проверенных списков и ведомостей
Информирование Федерального общественно-государственного фонда по защите прав
вкладчиков и акционеров о получении уполномоченной организацией ведомостей
Предоставление в уполномоченный коммерческий банк расчетных документов и
приложенных к ним списков вкладчиков
Информирование граждан о дате и месте начала компенсационных выплат
www.hse.ru
31
Данные о количестве пострадавших вкладчиков, которым была
выплачена компенсация, и размер выплаченных компенсаций
800
500000
700
450000
400000
600
350000
500
300000
400
250000
300
200000
150000
200
100000
100
0
50000
1999
2000
2001
2002
2003
2005
2006
Количество пострадавших вкладчиков
www.hse.ru
0
1999
2000
2001
2002
2003
2005
2006
Размер выплаченных компенсаций
32
Потенциальные вендоры: общественные организации
Чувашской республики
Чувашский республиканский общественный фонд помощи семье, детям и
ветеранам «Забота» г. Чебоксары, ул. Гагарина, 36, т. 62-54-99, 62-54-89, 62-58-99.
Алексеев Эдуард Геннадьевич;
Общественная организация «Чувашское республиканское общество
«ЗАБОТА» г. Чебоксары, ул. Гагарина, 36. т.63-54-89
Алексеев Эдуард
Геннадьевич;
Чувашская Республиканская Общественная Организация «Меценат» г.
Чебоксары, ул. П.Лумумбы, 8. Дуброва Евгения Гурьевна;
Чувашская республиканская общественная организация «Общество
социальной поддержки «Достойная старость» г. Чебоксары, ул. Гагарина, 5.
Алексеев Александр Николаевич;
Чувашское региональное отделение Общероссийского общественного
движения «За права человека» г. Чебоксары, ул. К.Маркса, 46-47, т. 62-33-75.
Семенова Наталья Аркадьевна
www.hse.ru
33