ЗАБОТА

Региональная практическая конференция «Опыт реализации программы
«SEED – обучение через предпринимательство» (шведская модель) в
Архангельской области»
О1 декабря 2010
Исполнители:
студенты НИТ
Тырлова Мария
Пермякова Кристина
Руководители:
Лисицына М.В.
Тарасова Н.С
ул. 3-й Пятилетки
(возле морга)
т. 8-911-670-57-75
ПН-ПТ с 8:00 до
18:00
СБ,ВС с 9:00 до 15:00
Организационная структура ритуального
салона «КАМЕЯ»
Директор – Шапкина
Наталья
Александровна
Управляющий
(водитель) – Петров
Андрей Алексеевич
Приемщик – Ледкова
Ирина Алексеевна
Копальщик – Павлов
Максим Анатольевич
Копальщик –
Бородавкин Иван
Александрович
Сравнение цен, товаров и услуг
ИП « Камея» и МУП «Забота»
Срок изготовления
Наименование услуг или
товаров
УСЛУГИ:
Услуги катафалка
«КАМЕЯ»
«ЗАБОТА»
круглосуточн круглосуточн
о
о
Копка могилы
2 часа
Услуги пассажирских
«ГАЗелей»,
Услуги автобусов
Доставка в любой регион
России
2 часа
Цена, руб.
«КАМЕЯ» «ЗАБОТА
»
650
650
Лето-1 700 Лето-1 600
Зима-2
Зима-2
500
700
1 200
1 200
2 000
2 100
10 руб.- 1
10 руб-1
Наименование услуг или
товаров
Услуги грузчиков
Облагораживание могил
Организация похорон
участников ВОВ, боевых
действий, пенсионеров силовых
структур
ТОВАРЫ:
Гробы:
Полированные
Цинковые
Обитые бархатом, тканью
Срок изготовления
«КАМЕЯ»
1 день
«ЗАБОТА»
1 день
Цена, руб.
«КАМЕЯ» «ЗАБОТА
100 руб-1 »100 руб- 1
чел
чел
От 500 до
50 000
От 700 до
50 000
бесплатно бесплатно
Привозят с
Москвы
От 10 000
до 40 000
1 день
8 000
От 12 000
до 45 000
1 день
1 день
От 2 500
до 5 000
От 1 700
до 5 500
в наличие
В наличие
От 300 до
3 000
От 250 до
4 000
Венки
Срок изготовления
Наименование услуг или
товаров
Корзины
Цветы
Ткани
Саваны
Таблички
Ленты
Ритуальные костюмы:
Платья
Муж. костюмы
«КАМЕЯ»
«ЗАБОТА»
В наличие
В наличие
В наличие
Цена, руб.
«КАМЕЯ» «ЗАБОТА
От 200 до »От 300 до
3000
5000
В наличие
От 7 до
120
От 10 до
150
В наличие
В наличие
От 100 до
2 200
От 100 до
2 000
В наличие
В наличие
От 125 до От 150 до
1 470
1 200
1 час
1 час
130
120
В наличие
В наличие
От 65 до
80
От 60 до
95
В наличие
В наличие
От 950
До 1270
От1 000
До 1 100
Срок изготовления
Наименование услуг или
товаров
Фотокерамика
Оградки
Столики
Скамейки
Веночницы
«КАМЕЯ»
«ЗАБОТА»
Цена, руб.
«КАМЕЯ» «ЗАБОТА
»
430-500
10 дней
10 дней
3 дня
5 дней
4 500-…..
3800-…..
1 день
1 день
1 100
1 200
1 день
1 день
1 100
1 200
1 день
1 день
500
1 месяц
1 месяц
От 5 000
и выше
От 5 500 и
выше
1 месяц
1 месяц
От 5 000
и выше
От 5 000
и выше
В наличие
1 месяц
От 3 150
и 4 300
От 3500
до 4 200
Гранитные памятники
Мраморные памятники
Бетонные памятники
СРЕДНИЕ ЦЕНЫ УСЛУГ
Наименование услуг
ИП "Камея"(руб.)
МУП "Забота"(руб.)
катафалка
650
650
копка могилы
2100
2150
ГАЗелей
1200
1200
Автобусов
2000
2100
Грузчики
100
200
Облагораживание могил
1500
1700
0
0
Организация похорон участников
ВОВ, боевых действий,
пенсионеров силовых структур
СРАВНЕНИЕ ЦЕН НА УСЛУГИ
СРАВНЕНИЕ ЦЕН НА ТОВАРЫ
Наименование товаров
Полированные гробы
Цинковые гробы
Гробы, обитые бархатом, тканью
Венки
Корзины
Цветы
Ткани
Саваны
Таблички
Ленты
Ритуальные платья
Ритуальные муж. костюмы
фотокерамика
оградки
Столики
Скамейки
Веночницы
Гранитные памятники
Мраморные памятники
Бетонные памятники
ИП "Камея» (руб.)
25000
8000
3750
МУП "Забота«(руб.)
28500
нет
3600
1650
1600
62,5
1150
797,5
130
72,5
950
1270
465
5500
1100
1100
500
8500
8500
3735
2125
2650
80
1050
175
120
77,5
650
1000
450
4500
1000
1000
нет
9000
9000
4200
СРАВНЕНИЕ ЦЕН НА ТОВАРЫ
анализ финансовой устойчивости
предприятия
Задачи:
•Построить сравнительный аналитический баланс,
проанализировать данные;
•Определить платежеспособность и ликвидность предприятия;
•Определить ликвидность баланса;
•Определить тип финансовой устойчивости;
•Осуществить факторный анализ рентабельности способом цепных
подстановок;
•Обобщить произведенные расчеты.
Актив
сумма, тыс.руб
Пассив
2007г. 2008г.
сумма, тыс.руб
2007г. 2008г.
I Внеоборотные активы
730
1700 III Капиталы и резервы
1150
2630
1.Основные средства
730
1700 1. Уставный капитал
2. Нераспределенная
прибыль
230
230
920
1900
II Оборотные активы
1100
1380 3. Резервный капитал
1. Запасы и материалы
380
800
720
IV Долгосрочные
580 обязательства
2. Денежные средства
Баланс
1830
500
600
300
1. Кредиты и займы
600
300
V Краткосрочные
обязательства
80
150
1. Перед поставщиками
80
150
1830
3080
3080 Баланс
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ
БАЛАНС
Абсолютная
величина, Структура, %
тыс. руб.
Изменения
Актив
В абсолютн.
В
В%к
2007г. 2008г. 2007г. 2008г. величине,тыс. структуре,
2007 г.
руб.
%
К
изменению
итога
баланса,%
II Внеоборотные
активы
730
1700 39,9%
55,2%
970
15,3%
132,9
77,6
1.Основные средства
730
1700 39,9%
55,2%
970
15,3%
132,9
77,6
II Оборотные активы 1100 1380 60,1%
1. Запасы и
материалы
380 800 20,8%
44,8%
280
-15,3%
25,5
22,4
26,0%
420
5,2%
110,5
33,6
2. Денежные
средства
720
18,8%
-140
-20,5%
-19,4
-11,2
Баланс
1830 3080 100,0% 100,0%
1250
0,0%
68,3
100,0
580
39,3%
Абсолютная
величина, Структура, %
тыс. руб.
Пассив
III Капиталы и
резервы
Изменения
В абсолютн.
В
В%к
2007г. 2008г. 2007г. 2008г. величине,тыс. структуре,
2007 г.
руб.
%
1150 2630 62,8% 85,4%
22,5%
128,7
118,4
0
-5,1%
0,0
0,0
230
230
920
1900 50,3% 61,7%
980
11,4%
106,5
78,4
3. Резервный капитал
—
500
—
16,2%
500
16,2%
5000,0
40,0
IV Долгосрочные
обязательства
600
300
32,8%
9,7%
-300
-23,0%
-50,0
-24,0
1. Кредиты и займы
600
300
32,8%
9,7%
-300
-23,0%
-50,0
-24,0
80
150
4,4%
4,9%
70
0,5%
87,5
5,6
80
150
4,4%
4,9%
70
0,5%
87,5
5,6
1250
0,0%
68,3
100,0
Баланс
7,5%
1480
1. Уставный капитал
2. Нераспределенная
прибыль
V Краткосрочные
обязательства
1. Перед
поставщиками
12,6%
К
изменению
итога
баланса,%
1830 3080 100,0% 100,0%
• За 2007 год
• За 2008 год
Краткосрочной:
1100тыс.руб.>80тыс.руб.
1380тыс.руб.>150тыс.руб.
Долгосрочной:
1100тыс.руб.>680тыс.руб. 1380тыс.руб.>450тыс.руб.
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент
ы ликвидности
2007 год
2008 год
Изменения
Норматив
Абсолютная
0,47
0,32
-0,15
0,2 – 0,8
Критическая
0,93
0,87
-0,60
0,8 – 1,0
Текущая
2,71
2,44
-0,27
> 2,0
Вывод: коэффициенты ликвидности находятся в пределах нормативных
значений, однако, наблюдается тенденция к снижению показателей
ликвидности. Данные изменения происходят из-за увеличения текущих
обязательств.
Так как, коэффициент текущей ликвидности
предприятия больше, чем его нормативное
значение, требуется рассчитать коэффициент
утраты платежеспособности (КУП) :
КУП=
Вывод: КУП больше 1.0, отсюда следует, что
предприятие не утратит свою
платежеспособность в ближайшие 3 месяца.
Анализ ликвидности баланса
Чтобы проанализировать ликвидность баланса необходимо провести
перегруппировку статей актива по скорости превращения в денежные
средства, а статей пассива- по степени срочности их оплаты.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее
соотношение:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
ТА ≥ Обяз.
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Соотношение групп активов и пассивов
2007 год
группа
значение
А1
720
А2
2008 год
значение
группа
группа
значение
значение
группа
>
80
П1
А1
580
>
150
П1
0
=
0
П2
А2
0
=
0
П2
А3
380
<
600
П3
А3
800
>
300
П3
А4
730
<
1150
П4
А4
1700
<
2630
П4
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.
Рассчитаем 3 показателя наличия источников средств для формирования
запасов и затрат:
 Излишек или недостаток СОС:
±Е с 2007г. = - 140 тыс.руб.
±Е с 2008г. = 430 тыс.руб.
 Излишек или недостаток СОС и заемных ОС для формирования запасов и
затрат:
±Е m 2007г = 1240 тыс.руб.
±Е m 2008г = 730 тыс.руб.
 Излишек или недостаток общей величины СОС для формирования запасов
и затрат:
±Е ∑ 2007г = 1240 тыс.руб.
±Е ∑ 2008г = 730 тыс.руб.
Исходя из полученных данных определим 3-х факторный показатель,
который отражает тип финансовой устойчивости.
Определение типа финансовой устойчивости
Полученные расчеты трансформируем в трехфакторный показатель S, с
помощью которого определим тип финансовой устойчивости:
S = {S1( ±Ec ); S2( ±Em ); S3(±EΣ) }
S= (1,1,1)- абсолютная финансовая устойчивость
S=(0,1,1)-нормальная финансовая устойчивость
S=(0,0,1)-предкризисное состояние
S=(0,0,0,)-кризисное состояние, на грани банкротства
S= (0,1,1)- на 2007 год
S= (1,1,1)- на 2008 год
Анализ показателей деловой активности
ВЫВОД:
Коэффициент оборачиваемости активов уменьшается на 0,25 раза,
что приводит к увеличению длительности одного оборота на 43 дня.
На это изменение повлияло прирост стоимости имущества более
быстрыми темпами по сравнению с темпами прироста выручки.
Коэффициент оборачиваемости текущих активов увеличился на 0,33
оборота, что является положительным моментом в работе
предприятия, так как наблюдается уменьшение продолжительности
одного оборота текущих активов. Оборотный капитал стал более
мобилен.
Исходные данные для факторного анализа рентабельности
Значение по периодам
Показатель
2007 год
2008 год
Стоимость активов, тыс.руб.
1830
3080
Выручка, тыс.руб.
2900
4100
Прибыль ,тыс.руб.
920
2000
Коэффициент оборачиваемости активов,
оборотов
Рентабельность продаж, %
1,58
1,33
31,72
48,78
R=
Методика проведения факторного анализа способом цепных
подстановок
1. R2007 = Rпродаж 2007 * Kоб. 2007
2. R(Rпродаж) = Rпродаж 2008 * Kоб. 2007
3. R(Kоб.) = Rпродаж 2008 * Kоб. 2008
4. R2008 = R(Kоб.)
∆R(Rпродаж) = R(Rпродаж) – R2007
∆R(Kоб.) = R(Kоб.) – R(Rпродаж)
Баланс отклонений
R2008 – R2007 = ∆R(Rпродаж) + ∆R(Kоб.)
Kоб.=
Rпродаж =
* 100
R2007 = 31,72 * 1,58 = 50,12 %
R(Rпродаж)= 48,78 * 1,58 = 77,07 %
R(Kоб.) = 48,78 * 1,33 = 64,88 %
R2008 = 64,88 %
∆R(Rпродаж) = 77,07 – 50,12 = 26,95 %
∆R (Kоб.)= 64,88 – 77,07 = - 12,19 %
Баланс отклонений
64,88 – 50,12 = 26,95 +(- 12,19)
14,76% = 14,76%
Вывод:
в 2008 году уровень рентабельности увеличился
на 14,76% по сравнению с 2007 годом.
Данное изменение произошло под влиянием изменения
следующих факторов:
1.коэффициент оборачиваемости в 2008 году уменьшился
на 0,25 оборота, что привело к снижению уровня
рентабельности на 12,19 %;
2. рентабельность продаж возросла на 17,06% в 2008 году
по сравнению с показателем 2007 года, что положительно
отразилось на результативном показателе, вследствие чего
рентабельность предприятия увеличилась на 26,95 %.
Финансовое состояние предприятия «Камея» устойчивое, то есть оно
способно своевременно производить платежи, финансировать свою
деятельность на расширенной основе. Устойчивое финансовое положение в
свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение
производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми
ресурсами.
Анализируя показатели 2008 года по сравнению с 2007 года наблюдается
изменения целой системы показателей:
1. Увеличилась стоимость имущества предприятия за счет собственных
источников:
2. Увеличилась доля собственного капитала в валюте баланса;
3. Подтверждается долгосрочная и краткосрочная платежеспособность
предприятия;
4. Тип финансовой устойчивости с нормального состояния изменился на
абсолютную.
5. Ускорилась оборачиваемость текущих активов;
6. Увеличился уровень рентабельности.