Формирование бухгалтерской отчетности бюджетными и

Формирование бухгалтерской
отчетности бюджетными и
автономными учреждениями
в соответствии с
приказом Минфина России
от 25 марта 2011 г. № 33н
Изменения в Инструкцию 33н – приказ Минфина России 139н
Введение описания
форм Пояснительной
записки
Описание порядка заполнения отчетных форм в
составе Пояснительной записки
Изменение отдельных
форм Пояснительной
записки
Сведения по дебиторской и кредиторской
задолженности учреждения (ф. 0503769)
Сведения о финансовых вложениях учреждения
(ф. 0503771);
Сведения о суммах заимствований (ф. 0503772)
Сведения о задолженности по ущербу, причиненному
имуществу (ф. 0503776)
Уточнение формы Отчета
об исполнение ПФХД
(ф.0503737)
Порядок заполнения строк 830, использования счета
030406000, исключение нескольких строк по курсовой
разнице
Уточнение формы
Баланса (ф.0503730)
В части показателей счета 021006000
Приказ Минфина России «Об утверждении Инструкции
о порядке составления, представления годовой, квартальной
бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных
и автономных учреждений» № 33н от 25.03.11
распространяется на:
государственные
(муниципальные)
автономные
учреждения,
государственные (муниципальные) бюджетные учреждения, в
отношении которых принято решение о предоставлении им субсидий
из соответствующего бюджета;
не распространяется:
на операции бюджетных, автономных учреждений по выполнению
ими переданных полномочий ГРБС (по исполнению публичнонормативных обязательств, по бюджетным инвестициям и т.д.)
(отчетность по Инструкции 191н)
Особенности отчетности бюджетных,
автономных учреждений
• Составление отдельных форм отчетности:
По каждому
виду
деятельности
(2, 4, 5, 6, 7)
Одна форма
Несколько форм укрупнено:
(по всем видам деятельность с целевыми средствами(5+6)
деятельности) деятельность по оказанию работ (услуг) (2+4+7)
0503737,
0503738,
0503725,
0503769,
0503768
0503730,
0503721,
0503710,
формы
Пояснительной
записки
средства во временном распоряжении) (3)
0503779
0503773
Особенности отчетности бюджетных,
автономных учреждений
• Отсутствие консолидации потоков между
учреждениями
• Трудности осуществления сверки показателей при
приеме отчетности с данными финансовых органов
Отчет об исполнении учреждением плана его финансовохозяйственной деятельности (ф. 0503737)
составляется учреждением (обособленным подразделением) отдельно в разрезе видов
деятельности:
•
собственные доходы учреждения - 2,
•
субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания – 4,
•
субсидии на иные цели – 5,
•
бюджетные инвестиции – 6,
•
средства по обязательному медицинскому страхованию – 7
Платежное
поручение л/с
№ 20
м
Вид
деятельности?
2? 4? 3?
20
л/с
21
л/с
22
л/с
Особенности формирования Отчета 0503737 по виду деятельности
4 «Субсидии на государственное задание»
Код
Наименование показателя
1
Доходы - всего
Доходы от собственности
из них:
от аренды активов
Доходы от оказания платных услуг (работ)
Доходы от штрафов, пеней, иных сумм
принудительного изъятия
Безвозмездные поступления от бюджетов
в том числе:
поступления от наднациональных
организаций и правительств иностранных
государств
поступления от международных финансовых
организаций
Доходы от операций с активами
в том числе:
от выбытий основных средств
от выбытий нематериальных активов
Код
анали
строки
2
тики
3
010
030
120
031
040
120
130
050
060
140
150
Утверждено
плановых
через
лицевые
назначений
счета
4
5
Исполнено плановых назначений
через
некассовыми
банковские
через кассу
счета
учреждения операциями
6
7
8
материальных запасов
ценных бумаг, кроме акций
акций
иных финансовых активов
095
096
097
098
440
620
630
650
Прочие доходы
из них:
субсидии на выполнение
государственного (муниципального)
задания
субсидии на иные цели
бюджетные инвестиции
иные доходы
100
180
101
102
103
104
180
180
180
180
итого
плановых
назначений
9
10
Возврат дебиторской задолженности
прошлых лет, сформированной за счет
средств бюджета, с последующим
перечислением в доход бюджета
062 152
Возврат дебиторской задолженности
063 153 за счет
прошлых лет, сформированной
090
х
субсидии на выполнение
гос.
092 410
задания, отражается
как
093 420
восстановление
расходов.
от выбытий непроизведенных
активов
094 430
от выбытий
от выбытий
от выбытий
от выбытий
Не исполнено
Субсидии на выполнение
государственного задания
Особенности формирования Отчета 0503737 по виду деятельности
«5» Субсидии на иные цели, «6» Бюджетные инвестиции
Код
Наименование показателя
Код
анали
строки
2
тики
3
010
030
120
031
040
120
130
050
060
140
150
062
152
063
090
153
х
092
093
410
420
от выбытий непроизведенных активов
от выбытий материальных запасов
094
095
430
440
от выбытий ценных бумаг, кроме акций
096
620
от выбытий акций
097
630
от выбытий иных финансовых активов
098
650
100
180
101
102
103
104
180
180
180
180
1
Доходы - всего
Доходы от собственности
из них:
от аренды активов
Доходы от оказания платных услуг (работ)
Доходы от штрафов, пеней, иных сумм
принудительного изъятия
Безвозмездные поступления от бюджетов
в том числе:
поступления от наднациональных
организаций и правительств иностранных
государств
поступления от международных финансовых
организаций
Доходы от операций с активами
в том числе:
от выбытий основных средств
от выбытий нематериальных активов
Прочие доходы
из них:
субсидии на выполнение государственного
(муниципального) задания
субсидии на иные цели
бюджетные инвестиции
иные доходы
Утверждено
плановых
через
лицевые
назначений
счета
4
5
Поступление
субсидии на
иные цели
Исполнено плановых назначений
через
некассовыми
банковские
через кассу
счета
учреждения операциями
6
7
Бюджетные
инвестиции
8
Не исполнено
итого
плановых
назначений
9
10
Возврат
неиспользованного
остатка целевых
субсидий прошлых
лет
Отчет об исполнении учреждением плана его
финансово-хозяйственной деятельности
(ф. 0503737)
Исполнено плановых назначений
Утверж
дено
Код
Наименовани
е показателя
1
Код
стр
о-
ана
ли-
планов
ых
через
лицев
ые
через
банков
ские
через
кассу
некасс
овым
и
ки
назначе
ний
тики
счета
счета
учреж
дения
опера
циями
5
6
7
8
2
3
4
итог
о
9
Не
испол
нено
плано
вых
назна
чений
10
Отчет ф. 0503737. Раздел 3. Источники финансирования дефицита
Наименование показателя
Код
стр
Код
ана
лит
1
2
3
700
х
увеличение остатков средств, всего
710
510
уменьшение остатков средств, всего
720
610
Изменение остатков средств
Изменение остатков по
внутренним оборотам средств
учреждения
увеличение остатков средств
учреждения
уменьшение остатков средств
учреждения
Изменение остатков по
внутренним расчетам
увеличение остатков по внутренним
расчетам (Кт 030404510)
уменьшение остатков по внутренним
расчетам (Дт 030404610)
Изменение остатков расчетов по
внутренним привлечениям
средств
увеличение расчетов по внутреннему
привлечению остатков средств
уменьшение расчетов по внутреннему
привлечению остатков средств
730
х
731
510
732
610
820
х
821
822
830
831
832
х
Исполнено плановых назначений
план
4
через л/c
через
банк.сч.
через
кассу
Нека
сс.
итого
Не
исполнено
5
6
7
8
9
10
Изменение остатков денежных средств
х
х
При перечислении денежных средств
между счетами и кассой.
Строка 730 графа 9 = 0, за исключением
остатка на счете 40116 (021003000)
При перечислении денежных средств
между головным учреждением и
обособленным подразделением.
Показатель Сводного Отчета по строке
820 = 0
При осуществлении оплаты за счет
других источников в пределах остатка
денег на счете.
Показатель строки 830 на конец года = 0
П. 43. Инструкции № 33н
• В разделе "Расходы учреждения" отражаются:
• в графе 5 - на основании аналитических данных по видам расходов,
отраженным на забалансовых счетах 18 "Выбытия денежных средств со
счетов учреждения", открытых к счетам 020111000 "Денежные средства
учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", а также данных
об исполнении учреждением расходов (денежных обязательств),
исполненных за счет иного финансового источника, привлеченного в
пределах остатка средств на лицевом счете учреждения, отраженных в
корреспонденции с дебетом счета 030406000 "Расчеты с прочими
кредиторами".
• При этом операции по получению с лицевых счетов учреждений
наличных денег, для осуществления выплат по расходам учреждения, в
графу 5 не включаются
Отражение в Отчете 0503737 операций
по перечислению денежных средств в кассу учреждения
Перечисление Заявкой на получение наличных средств со счета:
Дт 221003560
Кт 220111610
Исполнено плановых назначений
Наименование показателя
Ко
д
ст
р
Код
ана
лит
ики
п
л
а
н
через
л/c
через банк.
счета
через кассу
1
2
3
4
5
6
7
некас.
итого
8
9
Не
исполнен
о
план
10
Раздел 3. Источники финансирования
Источники финансирования
500
Изменение остатков средств
увеличение остатков средств,
всего
уменьшение остатков
средств, всего
Изменение остатков по
внутренним оборотам
средств учреждения
увеличение остатков средств
учреждения
уменьшение остатков средств
учреждения
700 х
0
0
100
100
710 510
-100
Х
720 610
100
100
Х
730 х
-100
-100
100
- 100
-100
731 510
732 610
Отражение в Отчете 0503737 операций
по перечислению денежных средств в кассу учреждения
Дт 220134510 Кт 221003660 - поступление денежных средств в кассу,
перечисленных с л/с в органе казначейства (финансового органа)
Исполнено плановых назначений
Наименование показателя
Ко
д
ст
р
Код
ана
лит
ики
п
л
а
н
через
л/c
через
банковские
1
2
3
4
5
6
через кассу
некасс
.
итого
7
8
9
Не
исполнен
о
план
10
Раздел 3. Источники финансирования
Источники финансирования
500
Изменение остатков средств 700 х
0
0
0
100
-100
0
- 100
-100
х
100
х
увеличение остатков средств,
всего
710 510
уменьшение остатков средств,
всего
720 610
100
730 х
-100
Изменение остатков по
внутренним оборотам
средств учреждения
увеличение остатков средств
учреждения
731 510
уменьшение остатков средств
учреждения
732 610
- 100
100
0
100
100
-100
Операции по поступлению доходов в кассу и их перечисление на счет
Исполнено плановых назначений
Наименование показателя
Ко
д
ст
р
Код
ана
лит
ики
п
л
а
н
через
л/c
через
банковские
1
2
3
4
5
6
Доходы - всего
От платных услуг
Расходы - всего
Источники финансирования
дефицита средств Изменение остатков средств
увеличение остатков средств,
всего
уменьшение остатков
средств, всего
Изменение остатков по
внутренним оборотам
средств учреждения
увеличение остатков средств
учреждения
уменьшение остатков средств
учреждения
010
130
200
через кассу
некасс
.
итого
7
8
9
Не
исполнен
о
план
10
Дт 220134510 Кт 240110130 - поступление в кассу доходов
Дт 221003560 Кт 220134610 – взнос средств объявлением на взнос наличными
Дт 220111510 Кт 221003660 – зачисление доходов на л/с
100
100
100
100
500
700 х
0
-100
-100
0
-100
-100
710 510
-100
-100
-200
х
100
100
х
-100
0
720 610
730 х
100
731 510
100
732 610
100
-100
-100
Отражение в Отчете 0503737 операций
по размещению средств на депозиты
Перечисление Заявкой на кассовый расход средств с лицевого счета на депозитный счет:
Дт 220122510 Кт 220111610
Исполнено плановых назначений
Наименование показателя
Ко
д
ст
р
Код
ана
лит
ики
п
л
а
н
через
л/c
через банк.
счета
через кассу
1
2
3
4
5
6
7
некас.
итого
8
9
Не
исполнен
о
план
10
Раздел 3. Источники финансирования
Источники финансирования
500
Изменение остатков средств
увеличение остатков средств,
всего
уменьшение остатков
средств, всего
Изменение остатков по
внутренним оборотам
средств учреждения
увеличение остатков средств
учреждения
уменьшение остатков средств
учреждения
700 х
0
0
0
100
-100
0
-100
-100
Х
100
Х
710 510
720 610
100
730 х
-100
731 510
732 610
- 100
100
0
100
100
-100
Отражение в Отчете 0503737 операций по «подкреплению счетов»
(с «2» на «4» вид деятельности) при оплате в пределах остатка средств на счете
Вид деятельности «2»
Вид деятельности «4»
Дт 230406830 Кт 220111610
Дт 420111510 Кт 430406730
Исполнено плановых
назначений
1
ит
ог
о
чере
з л/c
Наименование показателя
2
3
4
5
6
7
8
9
Раздел 3. Источники финансирования
Источники
финансирования
500
Изменение
остатков средств 700
0
х
100
Исполнено плановых
назначений
Наименование показателя
10
1
ит
ог
о
чере
з л/c
2
3
4
5
6
7
8
9
Раздел 3. Источники финансирования
0
100
Источники
финансирования
500
Изменение
остатков средств 700
х
0
0
- 100
-100
увеличение
остатков средств 710 510
увеличение
остатков средств 710 510
-100
-100
уменьшение
остатков средств 720 610
Изменение
остатков по
внутренним
привлечениям
830 х
средств
уменьшение
остатков средств 720 610
Изменение
остатков по
внутренним
привлечениям
830 х
средств
100
100
100
100
увеличение
831
уменьшение
832
100
100
-100
-100
- 100
-100
увеличение
831
уменьшение
832
10
Отражение в Отчете 0503737 операций по восстановлению привлеченных с
вида деятельности «2» на вид деятельности «4» средств
Вид деятельности «2»
Вид деятельности «4»
Дт 220111510 Кт 230406730
Дт 430406830 Кт 420111610
Исполнено плановых
назначений
чер
ез
л/c
Наименование показателя
1
2
3
4
5
ит
ог
о
6
7
8
9
Раздел 3. Источники финансирования
Источники
финансирования
500
Изменение
остатков средств 700
0
х
увеличение
остатков средств 710 510
уменьшение
остатков средств 720 610
Изменение
остатков по
внутренним
привлечениям
830 х
средств
увеличение
831
уменьшение
832
-100
Исполнено плановых
назначений
Наименование показателя
10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Раздел 3. Источники финансирования
0
-100
Источники
финансирования
500
Изменение
остатков средств 700
х
-100
увеличение
остатков средств 710 510
100
100
уменьшение
остатков средств 720 610
Изменение
остатков по
внутренним
привлечениям
830 х
средств
100
100
-100
ит
ог
о
чере
з л/c
увеличение
831
уменьшение
832
0
0
100
100
100
100
-100
- 100
-100
-100
10
соотношение Отчета ф. 0503737 с Отчетом ф. 0503155
Ф. 0503737
Ф. 0503155
Составляется в разрезе КОСГУ
Составляется в разрезе КОСГУ
Составляется по каждому виду
деятельности
Составляется по всем поступлениям и выбытиям со
счета учреждения. С выделением в отдельной графе
целевых субсидий, бюджетных инвестиций, выделение
ОМС предполагается с 2012
перечисление с л/с в кассу отражается как
движение денежных средств
перечисление с л/с в кассу отражается как расход
перечисление на л/счет доходов,
поступивших в кассу, отражается как
движение средств
зачисление на л/счет доходов, поступивших в кассу,
отражается как доход
поступление и выбытие средств во
временном распоряжении в форме не
отражается
поступление и выбытие средств во временном
распоряжении отражается в одной графе с остальными
средствами учреждений
по каждому учреждению
в целом по учреждениям публично-правового
образования
по автономным учреждениям дополнительно:
в разрезе КОСГУ
без КОСГУ
Перечисление между головным
Перечисление между головным учреждением и
учреждением и обособленным
обособленным учреждением отражается поступления и
подразделением отражается как
выбытия денежных средств
внутренние расчеты
Сведения об остатках денежных средств
(ф. 0503779)
остатки средств на счете для выдачи
наличных денег (счет бухгалтерского учета
021003000, балансовый счет 40116)?
Отражение в Отчете 0503737 операций
по перечислению денежных средств в кассу учреждения
Перечисление Заявкой на получение наличных средств со счета:
Дт 221003560
Кт 220111610
Исполнено плановых назначений
Наименование показателя
Ко
д
ст
р
Код
ана
лит
ики
п
л
а
н
через
л/c
через банк.
счета
через кассу
1
2
3
4
5
6
7
некас.
итого
8
9
Не
исполнен
о
план
10
Раздел 3. Источники финансирования
Источники финансирования
500
Изменение остатков средств
700 х
Сведения
увеличение остатков средств,
0503779.
всего
710 510
Остаток по счету
уменьшение остатков
021003000
средств, всего
720 610
Изменение остатков по
внутренним оборотам
средств учреждения
730 х
увеличение остатков средств
учреждения
731 510
уменьшение остатков средств
учреждения
732 610
0
0
100
100
-100
Х
100
100
Х
-100
-100
100
- 100
-100
Сведения об остатках денежных средств (ф. 0503779)
Номер счета
(банковского (лицевого) счета /
код валюты по ОКВ)
Код счета
бухгалтерского
учета
1
2
1. Счета в кредитных
организациях
020120000
На начало года
остаток
средства
средств
в пути
на счете
3
4
На конец отчетного периода
остаток
средства
средств
в пути
на счете
5
6
Итого по разделу 1
2. Счета в финансовом органе
020110000
021003000
021003000
Итого по разделу 2
3.Средства в Кассе учреждения
х
020134000
Остаток в
кассе на
начало года
Итого по разделу 3
Всего
х
Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725)
• 030404000 -для консолидации внутренних расчетов между головным
учреждением и обособленными подразделениями;
• 040120241, 040110180 для консолидации расчетов между головным
учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями
(филиалами), имеющими статус юридического лица
• 030406000 -для отражения показателей учреждения при изменении его типа с
казенного на бюджетное (автономное) в течение отчетного года
составляется раздельно по видам финансового обеспечения (аналогично Отчету
(ф.0503737)
Контрагент
наименование
1
Итого
в том числе по номеру счета:
из них:
денежные расчеты
неденежные расчеты
Номер счета
Сумма
код
подразделения
c
2
бухгалтерского учета
по дебету
по кредиту
3
4
5
Х
Х
Код корр
счета
бухгалтерского
учета
6
Х
X
X
Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета
отчетного финансового года (ф. 0503710)
данные по соответствующим счетам аналитического учета счетов
030404000 «Внутриведомственные расчеты»,
040110000 «Доходы текущего финансового года»,
040120000 «Расходы текущего финансового года»
+ добавление счета 030406000 «Расчеты с прочими кредиторами»
Вид финансового обеспечения
Остаток на 1 января года, следующего за отчетным (до
5+6
2+4+7
заключительных записей)
Номер счета
бухгалтерского учета
1
деятельность с целевыми
средствами
деятельность
по оказанию услуг (работ)
по дебету
по кредиту
по дебету
по кредиту
2
3
4
5
Баланс государственного (муниципального) учреждения
(ф. 0503730)
Показатели отражаются в Балансе (ф. 0503730) в разрезе
видов финансового обеспечения (деятельности) учреждения:
• - субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций
(деятельность с целевыми средствами) (графы 3, 7);
• - субсидий на выполнение государственного
(муниципального) задания, собственных доходов
учреждения, средств по обязательному медицинскому
страхованию (деятельность по оказанию услуг (работ))
(графы 4, 8);
• - средств во временном распоряжении (графы 5, 9)
Баланс государственного (муниципального) учреждения
(ф. 0503730)
Вид финансового обеспечения
5+6
На начало года
Код
АКТИВ
строки
2
На конец отчетного периода
деятельность деятельность средства во
с целевыми по оказанию временном
средствами
1
3
4+2+7
3
услуг (работ) распоряжен
ии
4
5
деятельн деятельно средства
ость
сть
во
итого
6
с
по
временн итого
целевым оказанию
ом
и
средства
услуг
распоря
ми
(работ)
жении
7
8
9
10
Разрез по объектам
Структура – аналогично балансу (ф.0503130) с выделением особо ценного движимого
имущества.
АКТИВ
1
I. Нефинансовые активы
Основные средства (балансовая стоимость, 010100000)*, всего
в том числе:
недвижимое имущество учреждения (010110000)*
особо ценное движимое имущество учреждения (010120000)*
иное движимое имущество учреждения (010130000)*
предметы лизинга (010140000)*
Амортизация основных средств*
Основные средства (остаточная стоимость, стр.010 - стр.020)
Нематериальные активы (балансовая стоимость, 010200000)*, всего
Непроизведенные активы (балансовая стоимость, 010300000)
Материальные запасы (010500000)
из них:
особо ценное движимое имущество учреждения (010520000)*
Вложения в нефинансовые активы (010600000)
из них:
Нефинансовые активы в пути (010700000)
Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг (010900000)
2
010
011
012
013
014
020
030
040
070
080
081
090
100
140
Баланс (ф.0503730)
АКТИВ БАЛАНСА
Нефинансовые
активы
балансовая
стоимость
Амортизация
НАЧАЛО
периода
100
20
остаточная стоимость 80
=
Расчеты с
учредителем (счет
21006)
-80
ВАЛЮТА БАЛАНСА
0
Баланс (ф.0503730)
АКТИВ БАЛАНСА
Нефинансовые
активы
балансовая
стоимость
Амортизация
НАЧАЛО
периода
Начислен
ие
амортиза
ции
100
20
остаточная стоимость 80
=
Расчеты с
учредителем (счет
21006)
-80
ВАЛЮТА БАЛАНСА
0
+10
Баланс (ф.0503730)
АКТИВ БАЛАНСА
Нефинансовые
активы
балансовая
стоимость
Амортизация
НАЧАЛО
периода
Начислен
ие
амортиза
ции
100
20
остаточная стоимость 80
=
КОНЕЦ
периода
100
+10
30
70
Расчеты с
учредителем (счет
21006)
-80
-80
ВАЛЮТА БАЛАНСА
0
-10
Корректировка?
Баланс (ф. 0503730)
С изменениями приказом 139н
На начало года
АКТИВ
1
Прочие расчеты с дебиторами (021000000)
из них:
расчеты по НДС по приобретенным
материальным ценностям, работам,
услугам (021001000)
расчеты с финансовым органом по
наличным денежным средствам
(021003000)
расчеты с прочими дебиторами
(021005000)
расчеты с учредителем
(021006000)*
показатель уменьшения
балансовой стоимости ОЦИ*
чистая стоимость ОЦИ (стр.
336+стр.337)
деятельн деятельнос средства
Код
во
ость с
ть по
строцелевыми оказанию времен
ки
средства
услуг
распоряж
ми
(работ)
ении
2
330
3
4
5
На конец отчетного периода
итого
6
деятельнос деятельно средства
во
ть с
сть по
целевыми оказанию временно
средствам
услуг распоряже
и
(работ)
нии
7
8
9
330 = 331+333+335+338
331
333
335
336
х
337
х
338
х
Балан
совая
стоим
ость
Счет 4(2)21006000 – остатки по ОЦИ:
Недвижимое БУ (4 +2)
Недвижимое АУ (4)
ОЦДИ (по 4) – БУ,АУ
+ Остаток по ОЦДИ по 2 на момент
х
х
х
изменения типа.
Сумма
амортизации
ОЦИ
х
х
хСумма
строк х336 и 337
х
х
итого
10
С изменениями приказом
139н
Баланс (ф. 0503730)
ПАССИВ
1
IV. Финансовый результат
Финансовый результат
хозяйствующего субъекта
(040100000)
из них:
финансовый результат прошлых
отчетных периодов (040130000)
На начало года
На конец отчетного периода
средства
средства
деятел
во
во
ьность деятельн
деятельно деятелно
Код
с
ость по временн
сть с
сть по временно
строцелевы оказанию
итого целевыми оказанию
итого
ом
м
ки
ми
услуг
средствам услуг
распоряж
распоряж
средст (работ)
и
(работ)
ении
ении
вами
2
3
4
5
6
7
8
9
10
620 = 623 + 6231 + 624 + 625
620
623
финансовый результат по
начисленной амортизации ОЦИ 6231
доходы будущих периодов
(040140000)
624
расходы будущих периодов
(040150000)
625
х
Сумма амортизации ОЦИ (со знаком плюс)
х
х
Со знаком минус!
х
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
УЧРЕЖДЕНИЯ (ф. 0503721)
Вид финансового обеспечения
5+6
Наименование показателя
1
3
Деятельнос Деятельнос
Ко
Средства
ть
ть
д Код
по
во
стр анал
с целевыми
оказанию временном
о- итики
услуг
распоряжен
средствами
(работ)
ии
ки
2
3
4
5
6
Доходы (стр.030 + стр.040 + стр.050 + стр.060 + стр.090
+ стр.100 + стр.110)
010 100
Доходы от собственности
2+4+7
030 120
Доходы от оказания платных услуг (работ)
Доходы от штрафов, пени, иных сумм
принудительного изъятия
040 130
Безвозмездные поступления от бюджетов
060 150
050 140
Итого
7
Отчет о финансовых результатах ф. 0503721
Начисление затрат на изготовление
готовой продукции, товаров (работ)
услуг:
Дт 0 109 хх ххх – Кт 0 302 хх 730 (80 ед.)
Дт 0 302 хх 830 - Кт 0 304 05 ххх (80 ед.)
Принятие к учету готовой продукции:
Дт 0 105 37 340 – Кт 0 109 хх ххх (80 ед.)
Наименование
Код КОСГУ
Сумма
Доходы от
реализации
товаров, работ
(услуг)
130
100
Расходование мат.
запасов
272
80
Увеличение
себестоимости
Х
80
Уменьшение
себестоимости
Х
80
Увеличение
стоимости МЗ
340
80
440
80
Увеличение
денежных средств
510
100
Уменьшение
денежных средств
610
80
Увеличение
задолженности
730
80
Уменьшение
задолженности
830
80
Реализация готовой продукции:
Дт 0 401 10 130 – Кт 0 105 37 440 (80 ед.) Уменьшение
Дт 0 201 11 510 – Кт 0 401 10 130 (100 ед.) стоимости МЗ
Инструкция № 33н:
сумма стоимости реализованной
готовой продукции ….в части
переданной заказчику готовой
продукции (по КОСГУ 272)…….
Отчет о принятых обязательствах
ф. 0507738
идентично отчетам 0503128, 0503138
Пояснительная записка
(ф. 0503760)
Разделы:
• Раздел 1 «Организационная структура
учреждения»
• Раздел 2 «Результаты деятельности
учреждения»
• Раздел 3 «Анализ отчета об исполнении
учреждением плана его деятельности»
• Раздел 4 «Анализ показателей отчетности
учреждения»
• Раздел 5 «Прочие вопросы деятельности
учреждения»
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения
дебиторская
(ф. 0503769)
задолженность
1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения
Номер счета
бухгалтерского учета
обязательства, не
исполненные в
установленные
сроки,
1
подтвержденные по
результатам
инвентаризации
Итого по
кредиторами
коду счета
в том числе:
крупные сделки
сделки с заинтересованностью
всего
2
неплатежеспособных
дебиторов до момента
принятия решения о ее
Сумма задолженности, руб.
списании на з/с 04
на начало года
на конец отчетного периода
в том числе нереальная
в том числе нереальная к
к взысканию,
всего
взысканию, просроченная
просроченная
задолженность
задолженность
3
4
5
Всего
в том числе:
крупные сделки
сделки с заинтересованностью
2. Аналитическая информация о нереальной к взысканию дебиторской задолженности,
просроченной кредиторской задолженности учреждения
Номер счета
бухгалтерского
учета
1
Сумма, руб.
Год возникновения
2
3
Дебитор (кредитор)
ИНН
наименование
4
5
Причины образования
6
Сведения о суммах заимствований (ф.0503772)
Раздел 1. Сведения о суммах предоставленных заимствований
Остаток задолженности, руб.
на начало года
на конец периода
2
3
Номер счета
бухгалтерского учета
1
Всего
Раздел 2. Сведения о суммах полученных заимствований
Остаток задолженности, руб.
на начало года
на конец периода
2
3
Номер счета
бухгалтерского учета
1
Всего
Раздел 3. Аналитическая информация о заимствованиях учреждения
Возникновение задолженности
Номер счета
бюджетного
учета
1
вид
(долговой
инструмент
)
2
документ - основание
Срок
погашения
задолженности
(окончания
на конец
действия
периода
обязательства)
6
7
Остаток
задолженности, руб
номер
дата
на
начало
года
3
4
5
Контрагент
код по
ОКПО*/
ОКСМ**
наименовани
е
8
9
Сведения о финансовых вложениях учреждения (ф.0503771)
Номер (код) счета
бухгалтерского
учета
1
Вид
Код
Сумма, руб финансовог финансового
о вложения
вложения
2
Итого по
счету
Всего
3
4
Эмитент
код по
ОКПО*/
ОКСМ**
5
наименование
6
Сведения о задолженности по ущербу, причиненному имуществу
(ф.0503776)
Код
строки
Наименование показателя
1
Остаток задолженности на начало года
(стр. 011 + 012 + 013)
в том числе:
присуждено судом
находится в следственных органах
иная задолженность
Установлено ущерба имуществу, хищений
денежных средств и (или) материальных
ценностей с начала года, всего
из них отнесено на виновных лиц
решением суда
Исполнено виновными лицами
Списано за счет учреждения
Остаток задолженности на конец года
(стр. 010 + 020 - 040 - 050);
(стр. 061 + 062 + 063)
в том числе
присуждено судом
находится в следственных органах
иная задолженность
всего
2
010
011
012
013
020
021
040
050
060
061
062
063
3
Сумма
в том числе
по деятельности по деятельности
с целевыми
по оказанию
средствами
услуг (работ)
4
5
Сведения об изменении валюты баланса учреждения
ф. 0503773
Составление Справки ф. 0503773 при изменении с начала
финансового года типа учреждения (изменение с казенного (ПБС)
на бюджетное (автономное) учреждение):
АКТИВ
Код
строки
1
2
I. Нефинансовые активы
Основные средства (балансовая
стоимость, 010100000), всего
в том числе:
недвижимое имущество
учреждения (010110000)
особо ценное движимое
имущество учреждения
(010120000)
010
011
012
Остаток
на конец
предыдущего
отчетного
финансового года,
руб
3
на начало
отчетного
финансового
года, руб
Сумма
расхождений,
руб
4
5
Входящие
остатки,
сформирован
ные в
межотчетный
период
Ф. 0503761 Сведения о количестве обособленных
подразделений
Подразделение
наименование
1
код
c
2
Штатная численность
работников, чел
на начало года на конец года
по
фактич по фактиче
плану ески плану
ски
3
4
5
6
Причины
изменений
7
Ф. 0503766 Сведения об исполнении мероприятий в
рамках субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций
Наименование
субсидии
(бюджетной
инвестиции)
1
Утверждено
Код
Исполнено
Наименование
плановых
c
цел
,
мероприятия назначений,
и
руб
руб
2
3
4
5
Причины
отклонений
6
Внешние контроли при приеме отчетности
• Отчет об исполнении плана ФХД (ф. 0503737) – Отчет об
исполнении бюджета (ф. 0503127):
перечисление субсидий
• Сведения об остатках (ф. 0503779) – Баланс (ф. 0503154):
остатки на счетах в финансовом органе
• Баланс (ф. 0503730) – Баланс (ф. 0503130): расчеты по ОЦИ
• Иные контроли:
• Отчет (ф. 0503155) – Отчет (ф.0503737): поступления и
выбытия средств учреждений по счетам в финансовом
органе – с ограничениями (операции через кассу, и т.д.)
Сверка данных отчетности бюджетных, автономных
учреждений и отчетности финансовых органов:
ОСТАТКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Сведения об
остатках
денежных
средств
учреждения
ф.0503779
=
Баланс (ф.0503154) минус
остаток НВС
минус перечисления
средств учреждений на
счета бюджетов
Сверка в целом по
остаткам бюджетных,
автономных учреждений
публично-правового
образования
=
Расшифровка остатков (на
основании данных лицевых
счетов)
(пример на федеральном
уровне – Расшифровка ф.
0531870)
Возможна сверка по
каждому учреждению,
либо в целом по
учреждениям,
подведомственным одному
учредителю
Сверка данных отчетности бюджетных, автономных
учреждений и отчетности финансовых органов:
ПОСТУПЛЕНИЯ И ВЫБЫТИЯ по целевым средствам
Знак
Данные
Данные
Примечание
срав финансовог
учреждения по
нени о органа по
Отчету об
я
исполнении плана
Отчету
ФХД (ф. 0503737)
(ф.0503155)
Отчеты по видам
деятельности «5»+ «6»,
сумма показателей по
графам 5 «Исп.через
л/счет» + 7 «Исполнено
через кассу»
=
Данные графы 5
«Исполнено по
бюджетным
инвестициям и
субсидиям на
иные цели»
(вид
деятельности
«9»)
При наличии остатка в
кассе (счет 20134) и
остатка на счете по
получению наличных (счет
21003) – допустимы
расхождения в общей
сумме на показатель гр.7,
стр. 700 + гр. 9по стр.730
По годовому отчету –
расхождений не должно
быть!
Сверка данных отчетности бюджетных, автономных
учреждений и отчетности финансовых органов:
ПОСТУПЛЕНИЯ И ВЫБЫТИЯ по средствам ОМС
Данные
Зна
Данные
Примечание
учреждения
к
финансового
срав
органа
Отчет об
исполнении плана нен
Отчет
ия
ФХД (ф. 0503737)
(ф.0503155)
Вид деятельности «7»,
сумма граф 5
«Исполнено через
л.счет»+7 «Исполнено
через кассу»
=
Отчет по графе 6, При наличии остатка в
вид деятельности кассе (счет 20134) и
«7»
остатка на счете по
получению наличных
(счет 21006) –
допустимы
расхождения в общей
сумме на показатель
гр.7, стр. 700 +гр. 9, стр.
730 По годовому отчету –
расхождений не должно
быть!
Сверка данных отчетности бюджетных, автономных
учреждений и отчетности финансовых органов:
ПОСТУПЛЕНИЯ И ВЫБЫТИЯ по собственной деятельности
Данные учреждения
Отчет об исполнении плана ФХД
(ф. 0503737)
Вид деятельности «2+4»
Знак
сравне
ния
≠
Данные финансового органа
Отчет (ф.0503155)
Отчет по виду деятельности «8»
Причины:
Автономные учреждения – по кодам
КОСГУ
Автономные учреждения – без кодов КОСГУ
– по «ООО»
Средства во временном распоряжении
не отражаются в ф.0503737
Средства во временном распоряжении
поступают на л.с.20 и учитываются по виду
деятельности «8»
В отчете отражаются доходы и расходы,
исполненные через кассу без зачисления
на л.с
Не отражаются
Автономные учреждения - перечисления
между головным и обособленным
подразделением консолидируются
Не консолидируются, т.к. нет кодов КОСГУ и
затруднительно их идентифицировать