Меры государственной поддержки промышленных предприятий,

Меры государственной поддержки промышленных предприятий,
предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации
Вид государственной
поддержки
Описание
Механизм предоставления
Нормативная правовая
база
Государственная поддержка экспорта
Возмещение
российским экспортерам промышленной
продукции части затрат на уплату процентов по кредитам,
полученным в российских кредитных
организациях
Продукция с высокой
степенью
переработки – продукция,
прошедшая несколько стадий технологических процессов
обработки, переработки исходных материалов, сырья и
п/фабрикатов. При
этом к промышленной продукции относятся как изделия,
использование которых не связано с их
дальнейшей
обработкой, так и продукция промышленного потребления.
Осуществляется в отношении организаций, экспортирующих промышленную
продукцию не менее 3 лет и соответствующих требованиям:
направление кредитных ресурсов на
осуществление экспорта промышленной
продукции с высокой степенью переработки;
своевременное исполнение кредитных договоров в сроки и объемах, которые установлены графиком погашения
кредита;
отсутствие просроченной задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет и в государственные
внебюджетные фонды.
Возмещение осуществляется:
по кредитам в российских рублях – из
расчета 2/3 произведенных затрат на
уплату процентов по кредиту (в случае
если процентная ставка меньше ставки
рефинансирования Центробанка РФ)
или 2/3 ставки рефинансирования Центробанка РФ;
в иностранной валюте – 2/3 произведенных затрат на уплату процентов по
кредиту, исходя из курса рубля к иностранной валюте, установленному Центробанком РФ на дату осуществления
затрат. Для расчета максимального
размера возмещения процентная ставка
В Минпромэнерго России представляются:
 заявление;
 заверенные копии кредитного договора, графиков погашения кредита и уплаты процентов
по нему;
 заверенные документы, подтверждающие
получение кредитов, своевременную уплату
начисленных процентов за пользованием кредитом;
 расчет возмещения по утвержденной форме;
 копии контрактов на поставку промышленной
продукции на экспорт и соответствующих таможенных деклараций;
 справка налогового органа об отсутствии
просроченной задолженности по обязательным
платежам в федеральный бюджет и в государственные внебюджетные фонды;
 заверенные копии документов, подтверждающих целевое использование кредита;
 описание поставляемой продукции с ее характеристиками;
 иные документы, подтверждающие соответствие установленным требованиям.
Решение принимается Минпромэнерго России совместно с Минэкономразвития России,
Минфином России.
Преимущественное право – организациямпобедителям международных тендеров на поставку промышленной продукции.
 Постановление Правительства
Российской
Федерации от 6 июня
2005 г. № 357 «Об утверждении Правил возмещения
из
федерального
бюджета российским экспортерам промышленной
продукции части затрат на
уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях»
 Приказ Минпромэнерго
России от 19 октября
2005 г. № 280 «О порядке
отнесения промышленной
продукции к продукции с
высокой степенью переработки» (указаны товарные коды ТН ВЭД, в
соответствии с которыми
промышленная
продукция относится к
продукции
с
высокой
степенью переработки,
например, 2844, 3003,
3004, 4802,…8428, 8429,
8439,…8601, 8602, 8603…
9301, 9303, 9305, 9306)
2
Вид государственной
поддержки
Описание
Механизм предоставления
Нормативная правовая
база
принимается равной 12% годовых.
Государственные
Государственные гарантии Российской
гарантии
Россий- Федерации в иностранной валюте
ской Федерации для предоставляются:
оказания
государ-  российскому экспортеру промышственной поддержки ленной продукции, российскому банкуэкспорта промыш- кредитору или иностранному банкуленной продукции
кредитору (при условии предоставления кредитов на 8 и более лет), осуществляющему кредитование российских экспортеров, иностранных импортеров при экспорте российской промышленной продукции;
 по заимствованиям ЗАО «Росэксимбанк», осуществляемым для кредитования российских экспортеров, иностранных импортеров в целях поддержки экспорта промышленной продукции;
 по выставленным ЗАО «Росэксимбанк» банковским гарантиям.
Государственные гарантии предоставляются при экспорте:
 товаров, произведенных на территории РФ по утвержденному перечню
промышленной продукции, при экспорте которой оказывается государственная гарантийная поддержка;
 работ и услуг, выполняемых и оказываемых резидентами РФ и являющихся
частью контрактных обязательств российских экспортеров при условии, что
конечными потребителями работ и
услуг являются иностранные импортеры и иностранные государства по экспортному контракту)
Российские организации-экспортеры предоставляют в ЗАО «Росэксимбанк»:
 заявление с указанием основных параметров экспортного контракта (суммы контракта,
наименование продукции, ее код ТН ВЭД,
название иностранного государства, сроки поставок, сроки платежа);
 проект экспортного контракта, предварительно согласованный между сторонами или
заверенная копия экспортного контракта;
 копия письма органа иностранного государства, предоставляющего государственную гарантию иностранного государства по обязательствам импортера;
 анкета организации-экспортера по утвержденной форме;
 заверенные копии учредительных документов организации-экспортера;
 заверенная копия документа о внесении в
ЕГРЮЛ;
 документы, подтверждающие полномочия
единоличного органа управления и главного
бухгалтера организации-экспортера по совершению сделок и подписанию договоров от имени организации;
 заверенные образцы подписей руководителя, главного бухгалтера, других уполномоченных лиц;
 заверенная копия документа, подтверждающего согласие полномочного органа организации-экспортера на совершение крупной сделки;
 копии бухгалтерских отчетов за предшествующий год и на последний отчетный период
с пояснительными записками, копию аудиторского заключения за предшествующий год;
 Постановление Правительства Российской Федерации от 16 сентября
2006 г. № 571 «О порядке
предоставления в 2006
году государственных гарантий Российской Федерации для оказания государственной поддержки
экспорта промышленной
продукции»
 Приказ Минфина России от 8 сентября 2004 г.
№ 76н «О перечне документов, представляемых
для получения гарантий
для оказания государственной поддержки экспорта
промышленной
продукции»
 Распоряжение
Праивтельства
Российской
Федерации от 21 сентября 2004 г. № 1222-р «О
Перечне промышленной
продукции, при осуществлении экспорта которой в
2004 году оказывается
государственная
гарантийная поддержка»
3
Вид государственной
поддержки
Описание
Механизм предоставления
Нормативная правовая
база
 копии лицензий или иных разрешительных
документов на право осуществлять деятельность, в рамках которой планируется реализация контракта;
 копии лицензий или иных разрешительных
документов на экспорт товаров;
 нотариально заверенные копии учредительных документов импортера, сертификатов
о регистрации и правовой форме импортера,
заверенные образцы подписей руководителя,
главного бухгалтера, иных уполномоченных лиц
Государственная поддержка организациям оборонно-промышленного комплекса
Субсидии стратегическим организациям
обороннопромышленного
комплекса
Субсидии предоставляются в целях оказания государственной поддержки стратегическим организациям обороннопромышленного комплекса в рамках реализации мер по предупреждению банкротства (погашение задолженности по
заработной плате, погашение задолженности по уплате обязательных платежей и денежных обязательств, подтвержденных вступившими в законную
силу судебными актами).
Субсидии являются целевыми.
Выделение субсидии осуществляется с учетом
решения Правительства Российской Федерации, которое готовится на основании решения
Праивтельственной комиссии по обеспечению
реализации мер по предупреждению банкротства стратегических предприятий и организаций,
а
также
организаций
обороннопромышленного комплекса с учетом инвентаризации финансового состояния организации –
получателя субсидии и анализа плана ее финансового оздоровления.
Приказ
Минпромэнерго
России от 29 ноября 2007
г. № 520 «Об утверждении
правил предоставления в
2007 году субсидий стратегическим организациям
оборонно-промышленного
комплекса в целях оказания государственной поддержки»
Государственная поддержка легкой промышленности и организаций народных художественных промыслов
Возмещение части
затрат на уплату
процентов по кредитам, полученным
в российских кредитных организациях
организациями
легкой и текстиль-
Организациям легкой и текстильной
промышленности предоставляются субсидии на:
 возмещение части затрат на уплату
процентов по кредитам, полученным в
российских кредитных организациях в
2007 - 2010 годах на осуществление сезонных закупок сырья и материалов для
В Федеральное агентство по промышленности
не позднее 5-го числа последнего месяца квартала предоставляются:
 заявление;
 копия кредитного договора (в 2-х экземплярах);
 заверенная копия графика погашения кредита и уплаты процентов по нему (в 2-х экземпля-
Постановление
Правительства РФ от 29.12.2007
г. № 993 «О порядке
предоставления в 20082010 годах субсидий организациям легкой и текстильной промышленности на возмещение части
4
Вид государственной
Описание
поддержки
ной промышленно- производства товаров народного пости
требления и продукции производственно-технического назначения на срок до 1
года;
 на осуществление технического перевооружения на срок до 3 лет в 2008 2010 годах.
Субсидии предоставляются организациям ежеквартально в размере 1/2 ставки рефинансирования Центробанка РФ.
Если процентная ставка по кредиту
меньше ставки рефинансирования Центробанка РФ, возмещение осуществляется из расчета 1/2 произведенных затрат на уплату процентов по кредиту.
Предоставляются при условии:
 целевого использования кредита;
 своевременной уплаты начисленных процентов;
 своевременного погашения кредита в соответствии с кредитными договорами
Нормативная правовая
база
рах);
затрат на уплату процен заверенные документы, подтверждающие тов по кредитам, полуполучение кредита, своевременную уплату ор- ченным в Российских креганизацией начисленных процентов за пользо- дитных организациях»
вание кредитом и своевременное погашение
кредита (в 2 экземплярах);
 заверенные копии платежных поручений,
подтверждающие целевое использование кредита;
 копии договоров о поставке технологического
оборудования и запасных частей к нему;
 расчет размера субсидии по утвержденной
форме
Субсидии организациям народных художественных промыслов
Документы предоставляются в Федеральное
агентство по промышленности:
на возмещение 50% тарифов на ж/д перевозки
изготовленной продукции по территории РФ:
 заявление;
 копии статотчетности № П-1 или № ПМ за отчетные периоды предыдущего года и формы №
1-предприятие за предыдущий год;
 копии форм № 1 и 2 бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату;
 справка о том, что в отношении организации
не введены процедуры банкротства;
 копии ж/д квитанций в приеме грузов, датированных предыдущим месяцем, с указанием
Субсидии предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе на цели:
 возмещение 50% тарифов на ж/д перевозки по территории РФ продукции,
изготовленной получателями субсидий и
отгруженной в предыдущем месяце (в
случае, если общая сумма затрат по
квитанциям о приеме грузов за предыдущий месяц – более 10 тыс. рублей);
 возмещение или оплата расходов за
потребленную электроэнергию и природный газ в предыдущем месяце на
промышленно-производственные нужды
Механизм предоставления
Приказ
Минпромэнерго
России от 24 апреля 2007
г. № 137 «Об утверждении
правил предоставления в
2007 году из федерального бюджета субсидий организациям народных художественных
промыслов»
5
Вид государственной
поддержки
Описание
Механизм предоставления
(с учетом НДС) на условиях долевого
финансирования (в случае, если сумма
затрат на оплату их расходов согласно
счетам-фактурам за предыдущий месяц
более 30 тыс. рублей)
провозной платы за перевозки изготовленной
продукции по территории РФ (в 2 экземплярах);
 расчет суммы субсидии по утвержденной
форме;
на возмещение или оплату расходов за потребленную электрическую энергию
 заявление;
 копии статотчетности № П-1 или № ПМ за отчетные периоды предыдущего года и формы №
1-предприятие за предыдущий год;
 копии форм № 1 и 2 бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату;
 справка о том, что в отношении организации
не введены процедуры банкротства;
 копии счетов-фактур организаций, являющихся продавцами электроэнергии, за предыдущий
месяц (в 2 экземплярах)
 справка об объеме и стоимости оплаты электроэнергии, использованной для собственных
промышленно-производственных нужд 9с учетом НДС) в предыдущем месяце (в 2 экземплярах)
на возмещение или оплату расходов за потребленный природный газ
 заявление;
 копии статотчетности № П-1 или № ПМ за отчетные периоды предыдущего года и формы №
1-предприятие за предыдущий год;
 копии форм № 1 и 2 бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату;
 справка о том, что в отношении организации
не введены процедуры банкротства;
 копии счетов-фактур организаций, являющихся продавцами природного газа, за предыдущий
месяц (в 2 экземплярах);
 справка об объеме и стоимости оплаты природного газа, использованного для собственных
Нормативная правовая
база
6
Вид государственной
поддержки
Описание
Механизм предоставления
Нормативная правовая
база
промышленно-производственных нужд (с учетом НДС) в предыдущем месяце (в 2 экземплярах)
Прямая государственная поддержка за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации
Государственная
поддержка за счет
средств Инвестиционного фонда РФ на
обеспечение реализации инвестиционных проектов, имеющих общегосударственное значение, а
также для разработки
проектной документации инвестиционных проектов.
Коммерческие организации, желающие
участвовать в реализации инвестиционного проекта, претендующего на государственную поддержку его реализации
должны:
 документально подтвердить наличие
собственных средств и привлекаемых
для реализации проекта средств в установленном размере;
 выполнять текущие обязательства
перед бюджетной системой РФ;
не должны:
 находится в стадии реорганизации,
ликвидации или банкротства и иметь
ограничения в осуществлении соответствующего вида деятельности;
 иметь просроченную кредиторскую
задолженность и убытки в течение последних 3 лет
В Минэкономразвития России предоставляются:
для обеспечения реализации проектов:
 заявка с указанием объемов предоставления
господдержки, обоснованием необходимости
осуществления проекта и основными результатами его реализации;
 заключение по проекту, подготовленное соответствующим федеральным министерством;
 заверенные копии устава организации и
учредительного договора;
 копии свидетельства о госрегистрации и лицензии на право осуществления соответствующей деятельности;
 копии годовых отчетов за последние 3 финансовых года;
 подтверждение об отсутствии просроченной
задолженности по платежам в бюджетную систему РФ;
 аудиторские заключения по результатам
проверок годовой бухгалтерской отчетности за
последние 3 года;
 информация об отсутствии в арбитражном
суде производства по делу о несостоятельности
юридического лица;
 копия выписки из протокола заседания кредитного комитета кредитной организации с решением о предоставлении инициатору кредитных ресурсов;
 копию решения организаций об участии в
софинансировании проекта с указанием объе-
 Приказ Минэкономразвития России № 9 от 25
января 2006 года «Об
утверждении формы заявки на представление
государственной
поддержки за счет средств
Инвестиционного фонда
Российской Федерации и
Методических
рекомендаций по ее заполнению»
 Приказ Минэкономразвития России от 9 июня
2006 г. № 153 «О проведении отбора инвестиционных проектов, претендующих на получение
государственной
поддержки за счет средств
Инвестиционного фонда
Российской Федерации»
 Приказ Минэкономразвития России № 139,
Минфина России № 82н
«Об утверждении методики расчета показателей и
применения
критериев
эффективности инвестиционных проектов, претендующих на получение
7
Вид государственной
поддержки
Описание
Механизм предоставления
мов инвестиций;
 ТЭО (бизнес-план) инвестиционного проекта
с обоснованием объемов и формы предоставления господдержки, оценкой финансовой,
бюджетной, экономической эффективности реализации проекта;
 заключение по проекту инвестиционного
консультанта;
 копия положительного сводного заключения
госэкспертизы на проектную документацию по
проекту;
 расшифровку дебиторской и кредиторской
задолженности к балансам;
 суммы остатков по внебалансовым счетам
по полученному и выданному обеспечению к
балансам;
 документы, характеризующие кредитную историю;
 заключение по проекту органа исполнительной власти субъекта РФ, Где реализуется проект, подтверждение уполномоченного органа
субъекта РФ о выделении средств с выписками
из закона о бюджете;
 предполагаемый объем средств, направляемых на управление проектом по каждому году
планового периода проекта;
 проект инвестиционного соглашения, заключаемого между ответственным исполнителем и
инвестором, предусматривающего взаимные
обязательства между государством и инвестором
Нормативная правовая
база
государственной
поддержки за счет средств
Инвестиционного фонда
Российской Федерации»
Отдельные изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, вступившие в действие с 1 января 2008 года,
и направленные на формирование благоприятных условий для финансирования инновационной деятельности
8
Вид государственной
поддержки
Налог на добавленную стоимость
Описание
Механизм предоставления
Не подлежит налогообложению реализация (а также передача, выполнение,
оказание для собственных нужд) на территории РФ:
 исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные
образцы, программы для ЭВМ, базы
данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау),
 прав на использование этих указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного
договора
Под освобождение от обложения НДС не попадает передача исключительных прав на произведения (кроме исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных), прав на товарные знаки и знаки обслуживания.
Налогоплательщик не вправе отказаться от
применения льготы.
От обложения НДС освобождается выполнение НИОКР:
 за счет средств бюджетов и специализированных фондов;
 учреждениями образования и научными организациями на основе хоздоговоров;
 работы, которые относятся к созданию новой продукции и технологий или
усовершенствованию производимой
продукции и технологий, если в состав
работ включены:
 разработка конструкции инженерного объекта или технической схемы;
 разработка новых технологий;
 создание опытных (т.е. не имеющих сертификатов соответствия) образцов машин, оборудования, материалов,
обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в
Организации вправе отказаться от применения
льготы.
Если договор на выполнение НИОКР заключен
до 1 января 2008 г. и:
не предполагает поэтапную сдачу работ:
работы будут признаваться выполненными полностью после 1 января 2008 г. суммы частичной
оплаты после 1 января 2008 г. НДС облагаться
не должны;
предполагает поэтапную сдачу работ:
суммы оплаты, относящиеся к завершенным до
1 января 2008 г. этапам НДС облагаются. По
этапам, завершенным в 2008 г. – не облагаются
НДС.
Нормативная правовая
база
 пп.26 п.6 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации
 Федеральный закон от
19 июля 2007 N 195-ФЗ
«О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования
благоприятных
условий для финансирования инновационной деятельности»
 пп.16 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации
 Федеральный закон от
19 июля 2007 N 195-ФЗ
«О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования
благоприятных
условий для финансирования инновационной деятельности»
9
Вид государственной
поддержки
Описание
Механизм предоставления
Нормативная правовая
база
течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и
отражения их в технической документации.
Налог на прибыль
организаций
В отношении амортизируемых основных
средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффциент, но не
более 3
Размер коэффициента не может превышать 3, а
конкретное его значение устанавливает сама
организация в учетной политике для целей
налогообложения.
С 1 января 2008 г. организации вправе применять повышающий коэффициент как по тем основным средствам, которые начали амортизироваться в 2008 г., так и по тем, по которым
амортизация начала начисляться до этой даты.
Организация вправе признавать как
расходы на НИОКР отчисления на формирование Российского фонда технологического развития, а также на финансирование иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования
НИОКР
С 1 января 2008 году лимит, в пределах которо-  п.3 ст. 262 Налогового
го могут признаваться данные расходы увели- кодекса Российской Фечен с 0,5 до 1,5 процента дохода (валовой вы- дерации
ручки) налогоплательщика.
 Федеральный закон от
19 июля 2007 N 195-ФЗ
«О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования
благоприятных
условий для финансирования инновационной деятельности»
К средствам целевого финансирования,
С 1 января 2008 г. как целевое финансироване учитываемым как доходы, относятся, ние признаются также средства, полученные из
использованные по целевому назначе- иных фондов поддержки научной или научнонию средства, которые были получены технической деятельности, которые зарегистри-
 абз.4 п.7 ст.259 Налогового кодекса Российской Федерации
 Федеральный
закон
от 19 июля 2007 N 195-ФЗ
«О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования
благоприятных
условий для финансирования инновационной деятельности»
 пп.14 п.1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации
 Федеральный закон от
10
Вид государственной
поддержки
Описание
Механизм предоставления
из:
рованы в установленном порядке. Конкретный
 Российского фонда фундаменталь- перечень этих фондов установит Правительство РФ.
ных исследований;
 Российского фонда технологического
развития;
 Российского гуманитарного научного
фонда;
 Фонда содействия развитию малых
форм
предприятий
в
научнотехнической сфере;
 Федерального фонда производственных инноваций.
Нормативная правовая
база
19 июля 2007 N 195-ФЗ
«О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования
благоприятных
условий для финансирования инновационной деятельности»
__________
Подготовлено: 8 февраля 2008 г., Минпромэнерго Чувашии