Протокол №150 от 17.12.2014 ОАО Калининградская

ПРАВИТЕЛЬСТВО КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
СЛУЖБА ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ
РЕГУЛИРОВАНИЮ ЦЕН И ТАРИФОВ
________________________________________________________________________________
УТВЕРЖДАЮ
Председатель заседания Правления
______________ К.А. Юткин
ПРОТОКОЛ
Заседания Правления Службы по государственному регулированию цен и
тарифов Калининградской области
17 декабря 2014 года
№ 150/14
Председательствовал:
Юткин К.А. Руководитель (директор) Службы
Присутствовали члены Правления:
Барданова М.В. – начальник отдела Службы;
Павленко Н.Н. – начальник отдела Службы;
Попович Н.В. – ведущий консультант отдела Службы
Приглашенные:
Голинко А.А. – и.о. генерального директора ОАО «Калининградская
генерирующая компания»;
Скородумов И.Ю. – ВриО заместителя генерального директора по экономике и
финансам ОАО «Калининградская генерирующая компания»;
Курочкин В.Н. – директор ОГБУ «Центр экспертиз цен и тарифов»;
Роженцева Ю.П. – начальник отдела ОГБУ «Центр экспертиз цен и тарифов»;
Сокович М.И. – ведущий специалист Министерства ЖКХ и ТЭК
Калининградской области;
Ходулина Л.Н. – главный специалист Калининградское областное объединение
организаций профсоюзов.
ПОВЕСТКА ДНЯ:
1. Об утверждении нормативов удельного расхода топлива на производство
тепловой энергии для источников тепловой энергии, работающих в режиме
комбинированной выработки
электрической
и тепловой энергии, ОАО
«Калининградская генерирующая компания» на 2015 год
Юткин К.А. открыл заседание Правления.
Роженцева Ю.П. доложила, что ОАО «Калининградская генерирующая компания»
заявление на утверждение нормативов удельного расхода топлива (на производство
тепловой энергии) на 2015 год не представляла.
В соответствии с Федеральным закон от 23.11.2009 N 261-ФЗ «Об
энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Обществом
утверждена программа энергосбережения. В качестве целевых показателей на 2015 год
указаны следующие показатели по величине нормативов удельного расхода условного
топлива на производство тепловой энергии: Гусевская ТЭЦ- 154,7 кг/Гкал, ТЭЦ-1 169,3 кг/Гкал. Указанные нормативы предлагаются к утверждению.
Юткин К.А. предложил утвердить нормативы удельного расхода условного
топлива на производство тепловой энергии по Гусевской ТЭЦ в размере 154,7 кг/Гкал,
по ТЭЦ-1 - 169,3 кг/Гкал.
Представители организации выразили согласие с предлагаемыми величинами
нормативов.
Члены Правления единогласно проголосовали «ЗА» предложение Председателя.
2. Об утверждении нормативов запасов топлива на источниках тепловой
энергии, за исключением источников тепловой энергии, функционирующих в
режиме комбинированной выработки электрической и тепловой энергии с
установленной мощностью производства электрической энергии 25 мегаватт и
более.
Роженцева Ю.П.: Поскольку в настоящее время регламент по исполнению
государственной функции по утверждению нормативов удельных расходов топлива на
отпущенную тепловую энергию не принят, в соответствии с нормами гражданского
законодательства применяются нормы действующего законодательства, регулирующие
сходные отношения.
Организация, принимая во внимание законодательство, регулирующие сходные
отношения (приказы Минэнерго России № 469 от 22.08.2013г., № 136 от 06.05.2009г.,
№377 от 10.08.2012г.), обратилась в Службу по государственному регулированию цен
и тарифов Калининградской области с заявлением на утверждение нормативов запасов
топлива на источниках тепловой энергии ОАО «Калининградская генерирующая
компания» на 01.10.2015г.
В обоснование заявленных величин нормативов запасов топлива представлен
расчет, обосновывающие документы (по дополнительному запросу Службы), а также
экспертные заключения по расчету нормативов запасов топлива. Экспертизу
нормативов запасов топлива проводило ООО «Центр Энергосервисных предприятий
нефтегазовой промышленности»
.
Рассмотрев вышеуказанные материалы, Служба по государственному
регулированию цен и тарифов Калининградской области согласилась с
корректировками эксперта в отношении заявляемых нормативных запасов топлива по
Гусевской ТЭЦ и ТЭЦ-1. Таким образом, к утверждению предлагаются следующие
величины нормативов запасов топлива:
ННЗТ
ОНЗТ (общий
(неснижаемый
нормативный
Наименование
Вид
нормативный
запас) на 01
электростанции, котельной топлива
запас) на 01
октября 2015 года,
октября 2015 года,
тыс. тонн
тыс. тонн
ТЭЦ - 1
мазут
1,721
0,632
Гусевская ТЭЦ
мазут
1,372
0,196
Юткин К.А. предложил утвердить изложенные нормативы.
Представители организации выразили согласие с предлагаемыми величинами
нормативов.
Члены Правления единогласно проголосовали «ЗА» предложение Председателя.
3. Нормативы технологических потерь при передаче тепловой энергии по
тепловым сетям
Роженцева Ю.П. ОАО «Калининградская генерирующая компания» заявление на
утверждение нормативов потерь при передаче тепловой энергии на 2015 год организацией не
представлено. Также, в материалах тарифного дела на установление тарифа на тепловую
энергию, отсутствует расчет нормативов потерь при передаче тепловой энергии.
При установлении тарифов на 2014 год для организации в составе тарифа учтена
величина нормативных потерь на тепловую энергию в размере 11,95 %. Экспертное
заключение материалов тарифного дела предыдущего периода содержит мотивированное
пояснение по принципу формирования данной величины потерь. Служба по государственному
регулированию цен и тарифов Калининградской области предлагает к утверждению величину
потерь по тепловой энергии в размере 11,95%.
Величина потерь теплоносителя, предлагаемая Службой к утверждению на 2015 год,
составляет 40 573 м3. Так как расчета и обосновывающих материалов по данному виду потерь
со стороны организации не представлено, предлагаемая к утверждению величина принята из
материалов 2014 года.
Юткин К.А.: Учитывая изложенные факторы, предлагаю установить нормативы
потерь тепловой энергии в размере 10,86 тыс. Гкал (11,95 %), потери теплоносителя
установить в размере 40 573 м3.
Представители организации не возражали.
Члены Правления единогласно проголосовали «ЗА» предложение Председателя.
.
Корректировка необходимой валовой выручки по виду деятельности
«производство теплоносителя» на 2015 год.
Роженцева Ю.П.: Корректировка осуществляется в соответствии с формулой
корректировки необходимой валовой выручки, установленной в методических указаниях за
счет учета изменения по следующим показателям:
а) отклонение значений индекса потребительских цен и других индексов,
предусмотренных прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации, от
значений, которые были использованы при установлении тарифов на 2014 год;
б) отклонение уровня неподконтрольных расходов от уровня неподконтрольных
расходов, который был использован органом регулирования при установлении тарифов на
2014год.
Основой для расчета тарифов на теплоноситель, предлагаемых к установлению на 2015
год, принято:
- индекс потребительских цен (в среднем за год к предыдущему году), определенный в
соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации (далее
- индекс потребительских цен); составляет 106,7%
- размер активов по прогнозным данным неизменен в период долгосрочного
регулирования;
- установленные долгосрочные параметры приказом Службы от 18.12.2013 N 11506э/13: базовый уровень операционных расходов, индекс эффективности операционных
расходов – 1%, нормативный уровень прибыли -0,5%.
4.
2014 г. (базовый период)
№ п/п
Статья затрат
в т.ч.
ТЭЦ-1
в т.ч.
ТЭЦ-1на
реализацию
K перерасчета подконтрольных
расходов
ИПЦ
индекс эффективности
подконтрольных расходов
коэффициент эластичности
1.
индекс изменения количества
активов
Расходы на покупку энергетических
ресурсов
сравните
льный
анализ
динамики
расходов
2015г к
2014г.
2015 г.
ТЭЦ-1
ТЭЦ-1 на
реализацию
1,0563
1,0563
1,0670
1,0670
1%
1%
0,75
0,75
-
-
1 663
1 076
2 575
1 989
1.
Подконтрольные, в т.ч.
5398
3 495
5702
4 404
304
1.1.
1596
1 033
1686
1 302
90
1.2.
Вспомогательные материалы
Работы и услуги производственного
характера
56
36
59
46
3
1.3.
Затраты на оплату труда
3689
2 388
3897
3 010
208
1.4.
Прочие
57
37
60
47
3
.
2.
Неподконтрольные, в т.ч.
2.2.
Амортизация основных средств
2.3.
Отчисления на социальные нужды
2.4.
1784
1 155
1223
945
597
387
32
25
1107
717
1 177
909
80
52
14
11
80
52
14
11
2.4.1.
Прочие неподконтрольные расходы
Непроизводственные расходы
(налоги и другие обязательные
платежи и сборы)
2.4.1.1
Налог на польз. прир. рес.
-
-
0
0
2.4.1.2
Налог на имущ-во
69
45
2
2
2.4.1.3
Налог на прибыль
11
7
12
9
8845
5 726
9501
7 338
8 834
5 719
9 489
7 329
3.
4.
5.
Итого расходов
Итого расходов без учета налога на
прибыль
Прибыль итого, в т.ч. расчетные
показатели:
Справочно: Расчетный
нормативный уровень прибыли по
п.41
то же в % от расчетного НВВ
6.
Необходимая валовая выручка
7.
Объем, м3
561
656
44
28
47
36
0,5%
0,5%
0,5%
0,5%
8 889
5 755
9548
7 375
122 653,00
79 409,00
189 983,10
146 739,10
7.1.
Объем 1 п/г, м3
49 204,38
76 235,80
7.2.
Объем 2 п/г, м3
30 204,62
70 503,30
Тариф , руб/м3
-
72,47
72,47
50,26
659
50,26
Тариф на 1 п/г периода
71,249
50,26
Тариф на 2 п/г периода
74,456
50,26
В соответствии с расчетом, значение индекса потребительских цен принято в
соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации 106,7%. Операционные расходы скорректированы с учетом увеличения индекса
потребительских цен.
Неподконтрольные расходы скорректированы по статье амортизация и налог на
имущество. Данная корректировка учитывает самортизированнное имущество за предыдущий
период.
Планируемая величина налога на прибыль рассчитана в соответствии с пунктом 41
Методических указаний исходя из актуализации параметров, необходимых для расчета.
Юткин К.А.: Учитывая изложенный перерасчет (корректировку) НВВ предприятия,
предлагаю утвердить тариф на теплоноситель на 2015 год в размере 50,26 руб/м3.
Представители организации выразили согласие с предлагаемой величиной тарифа.
Члены Правления единогласно проголосовали «ЗА» предложение Председателя
.
5. Об
установление тарифов на производство электрической энергии,
вырабатываемой станциями ОАО «Калининградская генерирующая компания» на 2015
год.
Роженцева Ю.П.: ОАО «Калининградская генерирующая компания» осуществляет
производство электрической энергии источниками Гусевская ТЭЦ (в
режиме
комбинированной выработки) и Зеленоградская ВЭС.
Определение состава расходов и оценка экономической обоснованности производилась
в соответствии с нормами действующего законодательства в отношении ценообразования
электрической энергии.
В отношении формирования тарифа на электрическую энергию, вырабатываемую
Гусевской ТЭЦ (когенерация), в основу расчета заложен принцип распределения затрат по
видам продукции (тепловая и электрическая энергия), регламентированный учетной
политикой предприятия.
Согласно принятому методу учета затрат на производство тепловой и электрической
энергии, затраты станции, за исключением затрат, относящихся «прямо» на регулируемые
виды деятельности, распределяются по видам деятельности пропорционально расходу
условного топлива. Прямо по видам регулируемым деятельности формируются затраты на
топливо.
Обращает на себя внимание тот факт, что в регулируемом периоде пропорции
распределения затрат между видами производимой энергии существенно изменились. В
таблице произведен расчет, согласно которому доля затрат, относимая на производство
электрической энергии снизилась на 38%, а по тепловой энергии наоборот – прирост по доле
затрат составил 14%.
Таблица.
Прирост (+),
снижение (-) доли
затрат,
относимой на прво видов энергии
затрат
Ед.изм.
2014г.
2015г.
Отпуск электроэнергии с шин, всего
млн.кВтч
9,6
5,2
Отпуск теплоэнергии с коллекторов
тыс.Гкал
90,2
91,1
Нормативный уд. расход усл.топлива на
пр-во э/э
г/кВтч
535,50
535,50
Нормативный уд. расход усл.топлива на
пр-во т/э
кг/ Гкал
154,8
154,7
Расход условного топлива, всего,
из них:
- на производство э/э
тыс.тут
19,1
16,9
тыс.тут
5,1
2,8
тыс.тут
14,0
14,1
Удельный вес расхода топлива на э/э
%
26,8%
16,6%
-38%
Удельный вес расхода топлива на т/э
%
73,2%
83,4%
14%
Наименование
- на производство т/э
.
Предлагаемые параметры к утверждению на 2015 год:
п.п.
Наименование показателя
по составляющей выручки в части
электрической энергии
Всего
ГТЭЦ
ВЭУ
1.
2.
Сырье, основные материалы
Вспомогательные материалы
1 121,0
1 031,17
89,84
3.
Работы и услуги производственного характера
4 132,8
1 653,45
2 479,35
4.
Топливо на технологические цели
10 947,4
10 947,40
5.
Энергия
397,3
397,32
6.
7.
8.
9.
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных средств
Прочие затраты всего , в том числе:
налог на имущество
7 610,5
2 298,4
7 838,4
1 893,0
569,6
5 942,46
1 794,62
1 025,00
1 000,84
127,26
1 668,00
503,74
6 813,37
892,11
442,30
10.
Итого расходов
36 238,7
23 792,26
12 446,41
11.
Недополученный по независящим причинам
доход
11 836,4
11 500,36
336,00
12.
Избыток средств, полученный в предыдущем
периоде регулирования
10 725,6
7 507,89
3 217,67
58 800,6
42 800,51
16 000,08
9,7
5,0
4,66
4,96
5,00
21.
Недостаток денежных средств по ГРЭС-2
Расходы, учитываемые в составе НВВ по
соглашению
Расчетные расходы по производству
продукции (услуг)
Прибыль на развитие производства
Прибыль на социальное развитие
Прибыль на поощрение
Прибыль на прочие цели
Прибыль, облагаемая налогом
Налоги, сборы, платежи - всего
- на прибыль
Прибыль от товарной продукции
18,3
3,7
3,7
18,3
12,02
2,40
2,40
12,02
6,25
1,25
1,25
6,25
22.
Итого НВВ
58 818,9
42 812,53
16 006,33
23.
Объем,
8,66
5,25
3,41
Объем 1 п/г
5,66
3,85
1,81
Объем 2 п/г
3,00
1,40
1,61
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
24.
Тариф расчетный
6 792,80
Тариф на 1 п/г 2015г., руб/МВтч
4 089,03
Тариф на 1 п/г 2015г., руб/МВтч
11 882,62
.
Вспомогательные материалы (Гусевская ТЭЦ, ВЭС). Документы, представленные в
материалах дела, не обеспечивают доказательность заявленной величины затрат по статье
«Вспомогательные материалы». В материалах дела отсутствуют расчеты нормативов расхода
горюче-смазочных материалов, нормативов потребления спец. одежды и т.п., отсутствует
обоснование стоимостной иных элементов затрат, участвующих в составе статьи (договора,
прейскуранта цен контрагентов). В отсутсвие доказательной базы, регулирующий орган в
отношении данной статьи применил прогнозные показатели, определенные прогнозом
социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год, по
отношению к параметрам, утвержденным на 2014 год (106,7%). На производство
электрической энергии Гусевской ТЭЦ отнесена доля расходов предприятия, определенная
положениями учетной политики предприятия.
Работы и услуги производственного характера (Гусевская ТЭЦ, ВЭС). Затраты по
статье «Работы и услуги производственного характера», необходимые для ведения
хозяйственной деятельности предприятия приняты в размере, установленном на 2014 год с
применением ИПЦ. Выбранный подход в формировании данной статьи обусловлен
отсутствием доказательной базы в материалах дела. На производство электрической энергии
Гусевской ТЭЦ отнесена доля расходов предприятия, в соответствии с положениями учетной
политики предприятия.
Топливо на технологические цели (Гусевская ТЭЦ). Затраты на топливо учтены в
составе тарифа в соответствии с действующими нормативными актами, регулирующими
размер платы за топливо, статистической отчетностью Общества и
с учетом
макроэкономических показателей прогноза социально-экономического развития Российской
Федерации на 2015 год. В отсутствии расчетных и обосновывающих материалов по величине
нормативов удельного расхода условного топлива на производство электрической энергии,
Служба при расчете затрат на топливо, необходимого для производства электрической
энергии, принимает норматив в размере принятого в предшествующем периоде – 535,5 г/кВтч.
Энергия (Гусевская ТЭЦ, ВЭС). В обоснование по данной статье к материалам дела
приобщены отчетные формы 46ээ, представленные организацией официально в электронном
формате за электронной подписью организации. При формировании затрат на энергию по
Гусевской ТЭЦ Служба по государственному регулированию цен и тарифов Калининградской
области руководствовалась утвержденными параметрами на 2014 год и дефляционным
коэффициентом. Причина такого подхода – изменение производственного оборудования
станции. В период 2014 гола выведен из эксплуатации турбогенератор № 1. Актуальный
расчет объемов электрической энергии на собственные нужды станции со стороны
организации не представлен. Согласно учетной политике предприятия, по виду деятельности
«производство электрической энергии» отнесена часть расчетных затрат. Затраты на
электрическую энергию для ВЭС приняты равными нулю (по данным статистической
отчетности).
Затраты на оплату труда, социальные отчисления (Гусевская ТЭЦ, ВЭС). При расчете
расходов на оплату труда приняты во внимание расчетные и обосновывающие документы
организации: статистическая отчетность о численности в отношении каждого источника,
.
расчет средней оплаты труда на 1 работника по каждому источнику. Расчет средней оплаты
труда 1 работника произведен в соответствии с коллективным договором предприятия. Расчет
величины отчислений социального характера произведен исходя из ставки, предусмотренной
действующим законодательством. При расчете затрат на оплату труда Гусевской ТЭЦ
численность работников принята с учетом исключения численности, относимой на
производство теплоносителя. По Гусевской ТЭЦ в отношении деятельности по производству
электрической энергии в составе тарифа учтена часть расчетных затрат (согласно учетной
политике предприятия).
Амортизация основных средств, Налог на имущество (Гусевская ТЭЦ, ВЭС). Расчет
амортизационных отчислений произведен с учетом окончания срока полезного использования
по ряду позиций основных средств. Службой также произведен расчет налога на имущество
на 2015 год в соответствии с величиной ставки, предусмотренной законодательством.
Прочие расходы (Гусевская ТЭЦ, ВЭС). Данная статья расходов, в отсутствии
договоров, определена исходя из утвержденных параметров на 2014 год и ИПЦ, принятого в
соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации
Расходы из прибыли, налог на прибыль (Гусевская ТЭЦ, ВЭС). Данная величина затрат
определена также исходя из утверждённых параметров на 2014 и ИПЦ, по причине
отсутствия обосновывающих документов и комментариев к формированию заявленной
величины. В качестве расходов из прибыли приняты расходы социального характера и
материальные поощрения, что соответствует требованиям Отраслевого тарифного соглашения
в сфере электроэнергетике. Налог на прибыль учтен в размере ставки, регламентируемой
действующим законодательством, к налогооблагаемой прибыли.
Избыток (недостаток) средств, полученный в предыдущем периоде (Гусевская ТЭЦ,
ВЭС). Рассмотрев материалы Общества и учитывая все факторы, оказывающие влияние на
расчетное значение данной статьи затрат, Службой произведен расчет экономически
обоснованной величины
недостатка (избытка) денежных средств, сложившегося по
результатам работы в 2013 году. Доказательность величин, принимаемых в расчет для оценки
недостатка (избытка) денежных средств обеспечена бухгалтерской и статистической
отчетностью предприятия.
По станции ГРЭС-2 (выведена из эксплуатации в 2014 году) также сформировался
значительный недостаток денежных средств. В соответствии с действующим
законодательством в сфере регулирования тарифов, полученный избыток/недостаток
денежных средств за отчетный фактический период, должен быть учтен при установлении
тарифов на регулируемый период. В логике действующего законодательства, применительно к
сложившейся ситуации по ОАО «Калининградская генерирующая компания», недостаток
денежных средств по источнику ГРЭС-2, должен быть учтен при установлении тарифов на
2015 год по станциям ОАО «Калининградская генерирующая компания» (ТЭЦ-1 и Гусевская
ТЭЦ), даже в отсутствии деятельности по станции ГРЭС-2. Таким образом, в расчет тарифов
на производство электрической энергии дополнительно учтены выпадающие доходы ГРЭС-2.
Учитывая вышеизложенное, расчётная величина тарифов, предлагаемых
утверждению на 2015 год, следующая: с 01.01.2015г. по 30.06.2015г. - 4 089,03 руб/МВтч;
к
.
с 01.07.2015г. по 31.12.2015г. - 11 882,62 руб/МВтч.
Юткин К.А.: предлагаю утвердить тариф на производство электрической энергии в
изложенном размере.
Представители организации выразили согласие.
Члены Правления единогласно проголосовали «ЗА» предложение Председателя.
6. Об установление тарифов на производство тепловой энергии, производимой
станцией ТЭЦ - 1 ОАО «Калининградская генерирующая компания» на 2015 год.
Роженцева Ю.П. : Предлагаемая к рассмотрению смета затрат и
утверждению тарифы на тепловую энергию, следующие:
предлагаемые к
Тепловая энергия, отпускаемая с
коллекторов
п.п.
Наименование показателя
ТЭЦ
1.
Сырье, основные материалы
2.
Вспомогательные материалы
3.
Работы и услуги производственного характера
4.
Топливо на технологические цели
5.
в т.ч.
ГВ
Пар
2 270,99
2 257,3
13,7
21 861,44
21 729,9
131,6
170 612,08
168 974,9
1 637,2
Энергия
18 702,48
18 589,9
112,6
6.
Затраты на оплату труда
45 708,91
45 433,8
275,1
7.
Отчисления на социальные нужды
13 804,09
13 721,0
83,1
8.
Амортизация основных средств
11 928,87
11 857,1
71,8
9.
Прочие затраты всего , в том числе:
13 051,39
12 972,8
78,6
2 619,19
2 603,4
15,8
297 940,24
295 536,7
2 403,6
налог на имущество
Арендная плата
10.
Итого расходов
11.
Недополученный по независящим причинам
доход
25 579,14
25 425,2
154,0
12.
Избыток средств, полученный в предыдущем
периоде регулирования
-52 982,00
-52 663,1
-318,9
13.
Недостаток денежных средств по ГРЭС-2
17 227,38
17 123,7
103,7
14.
Расходы, учитываемые в составе НВВ по
соглашению
30 000,00
29 819,4
180,6
317 764,76
315 241,9
2 522,9
241,52
240,1
1,5
301,90
300,1
1,8
15.
16.
Расчетные расходы по производству продукции
(услуг)
Прибыль на социальное развитие
17.
Прибыль на поощрение
18.
19.
Прибыль на прочие цели
Прибыль, облагаемая налогом
.
20.
Налоги, сборы, платежи - всего
60,38
60,0
0,4
- на прибыль
60,38
60,0
0,4
301,90
300,1
1,8
318 066,66
315 541,9
2 524,7
259,01
257,5
1,6
Объем 1 п/г
162,4
161,5
0,9
Объем 2 п/г
96,6
96,0
0,6
1 228,01
1 225,64
1 619,45
10 649,87
10 624,6
25,3
1 269,13
1 266,91
1 635,68
Тариф на 1 п/г 2015г., руб/Гкал
1 221,40
1 570,98
Тариф на 1 п/г 2015г., руб/Гкал
1 343,51
1 728,09
21.
Прибыль от товарной продукции
22.
Итого НВВ
23.
Объем,
24.
Тариф (расчетный)
25.
Перекрестное субсидирование
26.
Тариф с учетом перекреста (расчетный)
Учитываемый в расчете объем производства тепловой энергии соответствует нормам
п.22 Основ ценообразования.
Вспомогательные материалы. В материалах дела, представленные документы не
обеспечивают доказательность заявленной величины затрат. В связи с чем, регулирующий
орган в отношении данной статьи применил прогнозные показатели, определенные в
прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на очередной
финансовый год, по отношению к параметрам, утвержденным на 2014 год.
Затраты по статье «Работы и услугам производственного характера», необходимые для
ведения хозяйственной деятельности предприятия приняты в размере, установленном на 2014
год с применением ИПЦ. Выбранный подход в формировании данной статьи обусловлен
отсутствием доказательной базы в материалах дела.
Затраты на топливо учтены в составе тарифа в соответствии с действующими
нормативными актами, регулирующими размер платы за топливо, статистической
отчетностью Общества и с учетом макроэкономических показателей прогноза социальноэкономического развития Российской Федерации на 2015 год. При расчете затрат на топливо
Служба по государственному регулированию цен и тарифов Калининградской области
руководствовалась предлагаемыми к утверждению нормативами удельных расходов топлива и
ценой на топливо в среднегодовом выражении - 4391,04 руб/тыс. м3.
Статья «Энергия» учтена регулирующим органом исходя из утвержденных параметров
на 2014 год с применением дефляционного коэффициента. Данный подход применен
регулирующим органом в отсутствии отчетных данных по
объему потребления
электрической энергии.
При расчете расходов на оплату труда приняты во внимание расчетные и
обосновывающие документы организации: статистическая отчетность предприятия о
численности в отношении каждого источника, расчет средней оплаты труда на 1 работника по
каждому источнику. Расчет средней оплаты труда 1 работника произведен в соответствии с
коллективным договором предприятия. Расчет величины отчислений социального характера
произведен исходя из ставки, предусмотренной действующим законодательством.
.
Расчет амортизационных отчислений произведен с учетом окончания срока полезного
использования по ряду позиций основных средств.
Службой также произведен расчет налога на имущество на 2015 год в соответствии с
величиной ставки, предусмотренной законодательством.
Прочие расходы. Данная статья расходов, в отсутствии договоров, определена исходя
из утвержденных параметров на 2014 год и ИПЦ, принятого в соответствии с прогнозом
социально-экономического развития Российской Федерации
Величина расходов, направляемых на материальные выплаты и выплаты социального
характера, определена исходя из утверждённых параметров на 2014 и ИПЦ. Выбранный
метод расчета принят в отсутствии обосновывающих документов и комментариев к
формированию заявленной величины расходов. Необходимость данных выплат обуславливает
Отраслевое тарифное соглашение, коллективный договор. Налог на прибыль учтен в размере
ставки, регламентируемой действующим законодательством, к налогооблагаемой прибыли.
Избыток (недостаток) средств, полученный в предыдущем периоде. Рассмотрев
материалы Общества и учитывая все факторы, оказывающие влияние на расчетное значение
данной статьи затрат, Службой произведен расчет экономически обоснованные величина
недостатка (избытка) денежных средств по результатам работы в 2013 году. Доказательность
величин, принимаемых в расчет для оценки недостатка (избытка) денежных средств
обеспечена бухгалтерской и статистической отчетностью предприятия.
По станции ГРЭС-2 (выведена из эксплуатации в 2014 году) также сформировался
значительный недостаток денежных средств. В соответствии с действующим
законодательством в сфере регулирования тарифов, полученный избыток/недостаток
денежных средств за отчетный фактический период, должен быть учтен при установлении
тарифов на регулируемый период. В логике действующего законодательства, применительно к
сложившейся ситуации по ОАО «Калининградская генерирующая компания», недостаток
денежных средств по источнику ГРЭС-2, должен быть учтен при установлении тарифов на
регулируемый период по станциям ОАО «Калининградская генерирующая компания» даже в
отсутствии деятельности по станции ГРЭС-2. Таким образом, в расчет тарифов на
производство тепловой энергии дополнительно учтен недостаток денежных средств,
полученный в отчетном периоде по станции ГРЭС-2. При оценке денежных средств,
подлежащих компенсации, полученных за счет снижения выручки по ГРЭС-2, органом
регулирования при сопоставлении факта и утвержденных параметров не принята во внимание
выручка предприятия, утвержденная регулирующим органом на производство пара.
Выбранный
подход
формирования
недостатка
денежных
средств
обусловлен
нижеследующим.
В соответствии с актом проверки от 21 марта 2013 года № 03-птэ-01-060, Службой
выявлено, что
между ОАО «Калининградская генерирующая компания» и ОАО
«Янтарьэнерго», являющимся аффилированным лицом Общества, заключен договор
снабжения тепловой энергией от 28.06.2011 г. № 155, в соответствии с которым, ОАО
«Калининградская генерирующая компания» взяло на себя обязательства подачи ОАО
«Янтарьэнерго» тепловой энергии от «ГРЭС-2» для обеспечения деятельности ОАО
.
«Янтарьэнерго» по приему, сливу, разогреву и погрузке нефтепродуктов на танкер, а ОАО
«Янтарьэнерго» взяло на себя обязательства по оплате принятой тепловой энергии. Подача
тепловой энергии на мазутное хозяйство осуществляется в виде пара. Проверкой установлено,
что организация вела деятельность по неустановленным тарифам, а также расчет за
поставленный пар производился не по фактическому отпуску пара, а расчетным путем.
Учитывая технологическую необходимость и потребность постоянного отпуска пара на
мазутное хозяйство для поддержании оборудования ОАО «Янтарьэнерго», необходимого для
осуществления деятельности по сливу и разогреву мазута, в рабочем состоянии,
представленные Обществом расчетные сведения являются не объективными. Службой
самостоятельно произведен расчет в соответствии с зафиксированными в ходе проверки
параметрами пара. В целях приведения в соответствие с законодательством Российской
Федерации по результатам проведения плановой выездной проверки был утвержден тариф на
пар на 2013г с 01.07.2013года.
В целях объективной оценки результатов работы Служба произвела запрос (от
17.11.2014 № 3569) об объемах реализации пара с подтверждением первичной документации –
посуточных ведомостей мазутного хозяйства. В ответ на запрос организацией предоставлен
расчет в формате, не являющемся достоверным, по вышеизложенным причинам. Посуточные
ведомости организация предоставить отказалась. Учитывая вышеизложенное, Служба считает,
что организация во 2 полугодии 2013 года продолжала ведение некорректных расчетов с ОАО
«Янтарьэнерго» за поставленный объем тепловой энергии по виду теплоносителя пар. В
подтверждении этому свидетельствует то обстоятельство, что учетной политикой
предприятия не закреплен раздельный учет в соответствии с дифференциацией установленных
тарифов (по виду теплоносителя). Бухгалтерская отчетность, представленная предприятием,
также свидетельствует об отсутствии раздельного бухгалтерского учета по видам
теплоносителя.
В соответствии с п. 13 Основ ценообразования, по смыслу, недостаток денежных
средств должен быть учтен регулирующим органом, но не позднее чем на 3-й расчетный
период регулирования. Таким образом, в составе тарифа на производство тепловой энергии,
учтена только часть денежных средств, подлежащая компенсации в тарифе. Оставшаяся часть
подлежит учету в период 2016-2017г.г.
Также, в соответствии актом № 03-птэ-01-06 от 21 марта 2013г. выявленный избыток
средств за проверяемый период (2011-2013г.г.) составил 96945,7 тыс. рублей. В целях
реализации поверочных мероприятий по контролю за соблюдением законодательства о
государственном регулировании цен, результаты данной проверки должны быть учтены на
очередной период регулирования. Таким образом, данный избыток денежных средств
подлежит учету при установлении тарифов. Организация письмом № 1814/1 от 17.12.2013г.
обратилась в Службу с прошением о возможности учета результатов проверки в течении 3х
лет (2014-2016 годы). Служба по государственному регулированию цен и тарифов
Калининградской области удовлетворила прошение организации и учла в тарифе 2014 год
сумму в размере 43963,67 тыс. рублей. Таким образом, в тарифе 2015 года
регулирования планируется к учету сумма 52982 тыс. рублей.
органом
.
Помимо вышеизложенного, в качестве недостатка денежных средств, в составе тарифе
подлежит учету сумма средств предусмотренная Мировым соглашением от 17 января 2014
года, согласно которому, начиная с 2015 года и по 2019 год необходимо учесть в составе
тарифов сумму в размере 200 338,464 тыс. рублей., при этом за каждый период учитываемая
сумма не должна быть меньше 30 000 тыс. рублей. По данному соглашению, Служба в составе
тарифа 2015 года учитывает сумму в размере 30 000 тыс. рублей.
Весь вышеуказанный недостаток/избыток денежных средств учтен в составе
необходимой валовой выручки предприятия на 2015 год.
Юткин К.А.: предлагаю утвердить тарифы на производство тепловой энергии,
производимой ТЭЦ-1 ОАО «Калининградская генерирующая компания» в размере: по виду
теплоносителя горячая вода с 01.01.2015г. по 30.06.2015г. - 1 221,40 руб/Гкал,
с
01.07.2015г. по 31.12.2015г. - 1 343,51 руб/Гкал; по виду теплоносителя пар с 01.01.2015г. по
30.06.2015г. - 1 570,98 руб/Гкал, с 01.07.2015г. по 31.12.2015г. - 1 728,09 руб/Гкал.
Голинко А.А.: В соответствии с Мировым соглашением от 17.01.2014г. в состав НВВ
предприятия в период 2015-2019г.г. подлежат включению средства не менее 30 млн. рублей
ежегодно, вне зависимости от устанавливаемых предельных уровней тарифов на тепловую
энергию. В связи с чем, считаю целесообразным учесть в составе тарифа величину денежных
средств, соответствующую 1/5 доли денежных средств по Мировому соглашению – 40 млн.
рублей.
Юткин К.А.: Предлагаемые к утверждению тарифы превышают как предельный
уровень роста тарифа на тепловую энергию на 2015 год, так и предельный рост платы
населения. Принимаемое решение соответствует условиям Мирового соглашения. Выношу
вопрос на голосование.
Члены Правления единогласно проголосовали «ЗА» предложение Председателя
7.
Об утверждении тарифов на тепловую энергию, поставляемую ОАО
«Калининградская генерирующая компания» потребителям г. Гусева.
Роженцева Ю.П. : Предлагаемая к рассмотрению смета затрат и
утверждению тарифы на тепловую энергию, следующие:
предлагаемые к
Проект на 2015 год
№
п.п.
Наименование показателя
Всего
ГТЭЦ
Производство
ГТЭЦ
Передача +
Сбыт
1.
2.
Сырье, основные материалы
Вспомогательные материалы
2 255,80
6 272,51
5 168,86
2 255,80
1 103,65
3.
Работы и услуги производственного
характера
8 288,12
8 288,12
-
4.
Топливо на технологические цели
55 158,73
55 158,73
-
.
5.
Энергия
6.
7.
8.
9.
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных средств
Прочие затраты всего , в том числе:
налог на имущество
Арендная плата
10.
Итого расходов
11.
Недополученный по независящим
причинам доход
12.
Избыток средств, полученный в
предыдущем периоде регулирования
1 991,62
1 991,62
15 312,91
37 001,02
11 174,31
11 922,10
8 461,80
1 956,29
851,33
29 787,27
8 995,76
5 137,94
5 016,81
637,90
32,10
7 213,75
2 178,55
6 784,16
3 444,99
1 318,39
819,23
142 526,01
119 545,11
38 293,81
19 185,99
19 185,99
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21.
Недостаток денежных средств по ГРЭС-2
Расходы, учитываемые в составе НВВ по
соглашению
Расчетные расходы по производству
продукции (услуг)
Прибыль на развитие производства
Прибыль на социальное развитие
Прибыль на поощрение
Прибыль на прочие цели
Прибыль, облагаемая налогом
Налоги, сборы, платежи - всего
- на прибыль
Прибыль от товарной продукции
161 712,01
23,34
24,85
60,25
12,05
12,05
60,25
138 731,11
23,34
24,85
60,25
12,05
12,05
60,25
38 293,81
-
22.
Итого НВВ
161 772,25
138 791,35
38 293,81
23.
Объем,
80,00
90,86
80,00
Объем 1 п/г
50,66
57,54
50,66
Объем 2 п/г
29,34
33,32
29,34
2 006,19
1 527,53
478,66
(10 649,87)
(10 649,87)
1 888,98
1 410,32
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
24.
Тариф (расчетный)
25.
Перекрестное субсидирование
26.
Тариф с учетом перекреста (расчетный)
Тариф на 1 п/г 2015г., руб/Гкал
1 831,80
Тариф на 1 п/г 2015г., руб/Гкал
1 987,70
478,66
Расходы на производство тепловой энергии. Как указывалось выше, станция Гусевская
ТЭЦ ОАО «Калининградская генерирующая компания» осуществляет производство
электрической и тепловой энергии в режиме комбинированной выработки.
Определение состава расходов и оценка экономической обоснованности производилась
в соответствии с нормами действующего законодательства, а также в соответствии с методом
учета расходов, принятого на предприятии.
.
При рассмотрении вопроса об установлении тарифов на производство электрической
энергии» в отношении Гусевской ТЭЦ излагался принцип формирования затрат, признанных
регулирующим органом экономически обоснованными в целом по станции.
Избыток (недостаток) средств, полученный в предыдущем периоде. Рассмотрев
материалы Общества и учитывая все факторы, оказывающие влияние на расчетное значение
данной статьи затрат, Службой произведен расчет величины недостатка (избытка) денежных
средств по результатам работы в 2013 году. Доказательность величин, принимаемых в расчет
для оценки недостатка (избытка) денежных средств обеспечена бухгалтерской и
статистической отчетностью предприятия.
При формировании НВВ на передачу и сбыт тепловой энергии принимались во
внимание следующие физические показатели:
№
Показатели
п.п.
Ед.изм.
2015 год
1 п/г 2015
2 п/г 2015
1.
Отпуск в сеть (горячая вода) Гкал
90 860,00
57 536,10
33 323,90
2.
Потери в сетях, в т.ч.
%
11,95%
11,95%
11,95%
то
же в
выражении
Гкал
10 857,77
6 875,56
3 982,21
Полезный отпуск тепловой
Гкал
энергии, всего:
80 002,23
50 660,54
29 341,69
3.
абсолютном
В соответствии с пунктом 10 Основ ценообразования, регулируемая организации
обязана вести раздельный учет расходов отдельно по видам деятельности, в т.ч. по
производству, передаче и сбыту тепловой энергии.
В своей заявке на установление тарифа, организация не представила расчет
необходимой валовой выручки раздельно по видам деятельности, соответственно рассмотреть,
и определить необходимую валовую выручку по видам деятельности передача и сбыт
тепловой энергии, как того требует пункт 12 Основ ценообразования, не представляется
возможным.
Ввиду отсутствия предоставления обосновывающих материалов, обеспечивающих
доказательность затрат, необходимых для ведения деятельности по передаче и сбыту тепловой
энергии, Служба при формировании необходимой валовой выручки руководствовалась
следующим:
– экономически обоснованными расходами, учтенными при установлении тарифа на
тепловую энергию, производимую станциями ОАО «Калининградская генерирующая
компания» на 2014 год;
- прогнозным индексом потребительских цен (в среднем за год к предыдущему году).
Учитывая то обстоятельство, что тариф на тепловую энергию, поставляемую
потребителям г. Гусева, установлен в 4 квартале 2014 года, при расчете НВВ по виду
.
деятельности передача и сбыт тепловой энергии не может быть применен среднегодовой
дефлятор 106,7%. По указанному дефлятору произведен перерасчет, величина которого
составила 102,48%.
Таким образом, предлагаемые к утверждению тарифы на тепловую энергию,
поставляемую ОАО «Калининградская генерирующая компания» потребителям г. Гусева,
следующие: с 01.01.2015г. по 30.06.2015г. - 1 831,80 руб/Гкал,
с
01.07.2015г.
по
31.12.2015г. - 1 987,70 руб/Гкал.
Юткин К.А.: предлагаю утвердить тарифы на тепловую энергию, поставляемую ОАО
«Калининградская генерирующая компания» потребителям г. Гусева, в изложенном размере.
Представители организации не возражали.
Члены Правления единогласно проголосовали «ЗА» предложение Председателя
Составила
Ю.П. Роженцева
.