Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Хвойнинского

Отчет
о работе Контрольно-счетной палаты Хвойнинского
муниципального района за 2014 год.
Отчет о работе Контрольно-счетной
палаты Хвойнинского
муниципального района за 2014 год отражает обобщающие сведения о
результатах работы Контрольно-счетной палаты, о состоянии и развитии
внешнего
муниципального финансового контроля на территории
Хвойнинского района.
Контрольно - счетная палата является постоянно-действующим
органом
по осуществлению
внешнего муниципального финансового
контроля и контроля за управлением и распоряжением муниципальной
собственностью. Основные полномочия определены статьей 9 Федерального
закона № 6-ФЗ и п.1 раздела 3 Положения о Контрольно-счетной палате
Хвойнинского муниципального района" (таких полномочий свыше 15).
Контрольно-счетная палата также
осуществляла контроль за
законностью, результативностью использования средств бюджетов
поселений на основании заключенных соглашений о передаче полномочий
контрольно-счетного органа поселения по осуществлению внешнего
муниципального финансового контроля.
Штатная численность сотрудников составляет 2 единицы:
председатель и ведущий служащий.
Основные итоги деятельности
Внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется в
форме контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
Контрольная и экспертно - аналитическая деятельность в 2014 году
осуществлялась на основании годового плана работы. При планировании
контрольной деятельности
учитывалась
необходимость выполнения
поручений Думы Хвойнинского муниципального района, предложений
Главы района, предложений Счетной палаты Новгородской области.
В
2014г совместное контрольное мероприятие по отдельным направлениям
расходования средств районного и областного
бюджета проведено в
отрасли – образование.
В соответствии с планом работы основным предметом проверок
стало:
1. Проверка комитета по управлению муниципальным имуществом по
вопросу соблюдения порядка приватизации муниципального имущества,
1
Основным предметом проверок стало:
1. Проверка комитета по управлению муниципальным имуществом по
вопросу соблюдения порядка приватизации муниципального имущества,
находящегося в собственности Хвойнинского муниципального района за
2013 год и 1 квартал 2014 года.
2. Проверка дошкольных учреждений, подведомственных Комитету
образования, по вопросу законности и результативности использования
средств областного и районного бюджета, выделенных на дошкольное
образование за 2013 год.
3. Проверка Администрации района и Администрации Анциферовского
сельского поселения
по вопросу
законности и эффективности
использования бюджетных средств, направленных на ремонт дороги д.
Удовище Анциферовского сельского поселения за 2013 год и истекший
период 2014 года.
В целом в 2014
году проведено 23 контрольных мероприятия с
составлением актов проверок, в том числе 15 внешних проверок отчетов об
исполнении бюджета и бюджетной отчетности главных администраторов
бюджетных средств. Охвачены проверками 25 объектов, среди которых
органы исполнительной власти района (комитеты: образования, финансов и
комитет по управлению муниципальным имуществом), органы местного
самоуправления (11 поселений), муниципальные автономные учреждения:
дошкольные образовательные учреждения (8 учреждений) - (детский сад д.
Дворищи, детский сад компенсирующего вида №1 п. Хвойная «Журавлик»,
детский сад комбинированного вида №2 п. Хвойная, детский сад
общеразвивающего вида п. Юбилейный, детский сад с. Левоча и ст. Кабожа ,
детский сад комбинированного вида с. Песь, детский сад №3) и 2-е
дошкольных группы: дошкольная группа МАОУСОШ №2(д.Остахново) и
МАОУСОШ с. Анциферово.
В процессе осуществления контрольных полномочий Контрольносчетной палатой выявлены различные нарушения действующего
законодательства как
по результатам внешней проверки бюджетной
отчетности главных распорядителей бюджетных средств, так и при
проведении контрольных мероприятий,
из
которых нарушения при
расходовании денежных средств составили 1680,3 тыс. рублей (в том числе
нецелевое использование бюджетных средств – 3,1 тыс. рублей (1 факт по
учреждению
образования), неэффективное использование бюджетных
средств – 1676,8 тыс. рублей (3 факта по учреждениям образования, в том
числе в 2 случаях допущено наличие остатков неиспользованных
бюджетных средств на 1 января 2014 года в сумме 42,8 тыс.руб. при наличии
2
кредиторской задолженности).
Объем проверенных бюджетных средств
составляет 35466 тыс.руб. Сумма выявленных финансовых нарушений
составляет 4,7 процента от общего объема проверенных бюджетных
средств.
Для принятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и
недостатков руководителям объектов контроля направлено 6 представлений,
по результатам рассмотрения которых были приняты меры и в
соответствующие сроки проинформирована Контрольно-счетная палата. По
состоянию на 1 января 2015г все представления исполнены и сняты с
контроля.
С целью принятия мер, обеспечивающих устранение выявленных
нарушений и недостатков по результатам внешнего финансового контроля,
отчеты по контрольным мероприятиям в обязательном порядке направлялись
в Администрацию района, главным распорядителям бюджетных средств,
Администрациям поселений. О результатах проведенных контрольных
мероприятий все заключения и отчеты направлены Главе района, в Думу
Хвойнинского муниципального района и Советы Депутатов городского и
сельских поселений.
Результаты экспертно-аналитических мероприятий, проведенных
в 2014 году:
1. Внешняя проверка отчетности в 2014 году.
Согласно статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ годовой отчет об
исполнении бюджета перед его рассмотрением на Думе Хвойнинского
муниципального района подлежит внешней проверке, которая проводится в
2 этапа: 1 этап – внешняя проверка бюджетной отчетности главных
администраторов бюджетных средств; 2 этап – подготовка заключения на
годовой отчет об исполнении бюджета.
По результатам проверки бюджетной отчетности главных
администраторов бюджетных средств (комитет образования; комитет
культуры, молодежной политики и спорта; администрация района и комитет
финансов ) подготовлено 4 заключения, согласованных с председателями
проверенных комитетов.
С учетом данных внешней проверки подготовлено заключение на
годовой отчет об исполнении бюджета района.
В ходе внешней проверки
бюджетной отчетности
главных
администраторов бюджетных средств выявлены нарушения и недостатки
Бюджетного Кодекса РФ, Порядка составления и ведения сводной
бюджетной росписи, выявлено оформление бюджетной отчетности с
нарушением требований инструкции о порядке составления и
3
предоставления отчетности об исполнении бюджетов, утвержденной
приказом Минфина России от №191н.
Установлены факты расхождений по Комитету образования при
заключении соглашений по двум подведомственным учреждениям при
доведении лимитов бюджетных средств в суммах 898,7 тыс.руб. и 152,2
тыс.руб.
Основным недостатком отчетности является
ее недостаточная
информативность: незаполнение или неполное заполнение обязательных
форм бюджетной отчетности; отсутствие в пояснительных записках
достаточной информации, позволяющей дать оценку факторам, повлиявшим
на исполнение бюджетов главных администраторов.
Замечания Контрольно-счетной палаты устранены комитетами в
ходе проведения внешних проверок. С учетом всех устраненных нарушений
и недостатков отчетность Комитетов признана достоверной.
Достоверность представленного годового отчета об исполнении
бюджета муниципального района сомнений не вызывает.
Результаты внешних проверок отчетности отражены в заключении,
представленном в Думу 24.04.2014 года.
Заключения об исполнении бюджетов поселений направлены в
Советы депутатов поселений. По результатам проведенных проверок главам
поселений направлены соответствующие предложения по устранению
допущенных нарушений и недостатков. Звягинскому поселению вынесено
представление за нарушения, допущенные при
проведении внешней
проверки годового отчета об исполнении за 2013 год). Все нарушения
поселением устранены в месячный срок и представление снято с контроля.
2.
Результаты
экспертно-аналитического
мероприятия,
проведенного по проекту бюджета на 2015 год и плановый период
рассмотрены на заседании депутатских комиссий 23 декабря 2014г.
Все вопросы по проекту бюджета согласованы с комитетом финансов.
При проверке проектов бюджетов поселений имело место
несоответствие объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных в
проекте бюджета (приложение 7,8,9 к проекту бюджета) по отдельным
программам объемам, указанным в паспортах муниципальных программ;
нарушения по текстовым статьям проекта бюджета.
По форме и содержанию проект решения «Об утверждении бюджета
Хвойнинского муниципального района на 2015год и плановый период 2016 и
2017 годов» и проекты решений об утверждении бюджетов поселений на
2015год и плановый период соответствуют положениям Бюджетного кодекса
Российской Федерации. КСП Советам депутатов поселений рекомендовала
4
рассмотреть выявленные в ходе проведения экспертизы проектов бюджетов
нарушения и замечания и учесть при принятии проектов бюджетов.
Кроме этого, в
соответствии с требованиями бюджетного
законодательства в 2014 году была проведена финансово-экономическая
экспертиза
проектов постановлений
муниципальных программ
Администрации района и администраций поселений, в том числе
пяти проектов
постановлений Администрации Хвойнинского
муниципального района об утверждении муниципальных программ и даны
135 заключений по проведению финансово-экономической экспертизы
муниципальных программ девяти сельским поселениям района.
В течение года по 4 проектам решений проведена финансовоэкономическая экспертиза решения Думы Хвойнинского муниципального
района «О внесении изменений
и дополнений
в решение Думы
Хвойнинского муниципального о бюджете района на 2014 год и плановый
период ».
По результатам
экспертизы нормативных правовых актов
подготовлены предложения 4 ем поселениям (Песскому, Кабожскому,
Юбилейнинскому, Звягинскому). Все рекомендации учтены при принятии
нормативных правовых актов органами местного самоуправления.
Результаты контрольных мероприятий:
Контрольные мероприятия проводились в рамках контроля средств
бюджета муниципального района, выделенных главным распорядителям и
получателям бюджетных средств, результаты которых подробно отражены в
Отчете о работе за 2014 год, представленном Думе на рассмотрение
депутатами.
В соответствии с планом работы поведены следующие контрольные
мероприятия:
1. При проведении контрольного мероприятия по вопросу соблюдения
порядка приватизации муниципального имущества, находящегося в
собственности Хвойнинского муниципального района за 2013 год и 1
квартал 2014 года выявлены нарушения
требований закона №178- ФЗ
«О приватизации государственного и муниципального имущества»,
нарушение решения Думы Хвойнинского муниципального района от
25.12.2012года №158 «Об утверждении прогнозного плана (программы)
приватизации муниципального имущества на 2013.
По результатам проведенной проверки председателю комитета по
управлению муниципальным имуществом направлены соответствующие
предложения по устранению допущенных нарушений и вынесено
5
представление. Все нарушения комитетом устранены и представление снято
с контроля.
2. При проведении контрольного мероприятия по вопросу законности и
результативности
использования средств областного и районного
бюджета, выделенных на дошкольное образование за 2013 год выявлено:
В
рамках
данного
контрольного
мероприятия
проведена
соответствующая проверка
во всех, подведомственных Комитету
образования,
муниципальных
автономных
дошкольных
общеобразовательных учреждениях (далее МАДОУ) и двух дошкольных
группах МАОУСОШ :
по вопросу проведения капитального ремонта с целью создания 30
дополнительных мест (МАДОУ «Детский сад» №3);
по вопросу оснащения в учреждениях дополнительно созданных мест
для детей дошкольного возраста
- (МАДОУ «Детский сад
компенсирующего вида» №1 п. Хвойная «Журавлик» и МАДОУ«Детский
сад» №3);
по вопросу реконструкции зданий с целью создания дополнительных
мест для детей дошкольного возраста (МАДОУ «Детский сад
комбинированного вида» №2);
по вопросу составления проектно-сметной документации (МАДОУ
«Детский сад компенсирующего вида» №1 п. Хвойная Журавлик»,
по вопросу организации
питьевого режима в дошкольных
учреждениях (МАДОУ « Детский сад комбинированного вида» №2);
по текущему ремонту зданий муниципальных дошкольных
образовательных учреждений: МАДОУ «Детский сад комбинированного
вида» №2,
МАДОУ «Детский сад»
№3, МАДОУ «Детский сад
комбинированного вида» с Песь, МАДОУ «Детский сад» п. Юбилейный,
МАДОУ «Детский сад» с. Левоча, МАДОУ «Детский сад» ст. Кабожа,
МАДОУ «Детский сад» д. Дворищи;
по
вопросам
обеспечения
пожарной
безопасности,
антитеррористической и антикриминальной безопасности дошкольных
образовательных учреждений и повышения оплаты труда педагогических
работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений
(выполнение Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597)
проверки произведены в восьми дошкольных учреждениях.
Проверка проведена в 2-ух дошкольных группах: дошкольная группа
МАОУСОШ №2(д.Остахново) и МАОУСОШ с. Анциферово.
6
Так, согласно данным бюджетного учета и отчетности за 2013 год
по проверяемым направлениям
сумма субсидий
из областного и
районного бюджета составила сумму 34499,1 тыс.руб..
Дошкольные группы в 2013г финансировались за счет субвенций.
Финансовое обеспечение деятельности дошкольных групп составило 8105,0
тыс. руб. (заработная плата, начисления, материальные затраты, питание,
мягкий инвентарь, подписка).
Установлены отдельные факты неэффективного и нерационального
использования средств, в рамках реализации мероприятий Федеральной
целевой программы развития образования
на 2011-2015годы по
направлению
«Модернизация регионально-муниципальных систем
дошкольного образования» и нецелевого использования бюджетных средств
в рамках реализации мероприятий РЦП «Текущий ремонт учреждений
образования на 2013 год» по МАДОУ «Детский сад №1»,
- по МАДОУ «Детский сад» ст. Кабожа допущено нерациональное и
неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 42752,00 руб. Изза неправильного указания реквизитов средства были возвращены на счет
детского сада и остались на счете по состоянию на 01 января 2014г. При
наличии кредиторской задолженности, средства были не использованы и
возвращены на счет Комитета образования для перечисления в бюджет.
- Нарушен пункт 2.3.1. Соглашения о порядке и условиях предоставления
из бюджета
муниципального района
субсидии на иные цели
муниципальному автономному дошкольному образовательному учреждению
«Детский сад» ст. Кабожа, в части целевого использования бюджетных
средств в сумме 3099,21 руб.
При
использовании дошкольными учреждениями субсидии на
реализацию РЦП «Текущий ремонт учреждений образования на 2013 год»
установлены
нарушения: отсутствуют дефектные ведомости, которые
являются основанием для составления смет на проведение текущих
ремонтов, не производилось списание материалов, отсутствуют акты
приемки выполненных работ ( МАДОУ «Детский сад общеразвивающего
вида» п. Юбилейный, МАДОУ «Детский сад комбинированного вида» № 2 ).
По результатам проведенного контрольного мероприятия выявлено
нарушений и недостатков при расходовании денежных средств в сумме
1680,3 тыс .руб.: в том числе нецелевое использование бюджетных средств –
3,1 тыс. руб. (1
факт по МАДОУ
ст. «Кабожа»), неэффективное
использование – 1634,4 тыс.руб.( 1 факт по МАДОУ №1 п. Хвойная);
остаток неиспользованных бюджетных средств, при наличии кредиторской
задолженности, в сумме 42,8 тыс. руб. возвращен в бюджет ( 2 факта по
7
МАДОУ ст. Кабожа).
Контрольно-счетной палаты Хвойнинского муниципального района для
принятия мер по устранению и недопущению в дальнейшем совершения
выявленных нарушений и недостатков, а также создания условий для более
эффективного и рационального использования выделенных средств приняты
следующие меры:
Председателю комитета образования направлена информация о
результатах контрольного мероприятия для информирования и доведения
результата проверки до подведомственных учреждений с целью
недопущения нарушений при осуществлении расходования бюджетных
средств и обеспечения контроля за устранением выявленных нарушений.
Получены объяснения по фактам выявленных нарушений от
заведующих МАДОУ «Детский сад» п. Юбилейный, МАДОУ «Детский
сад»№1 и от главных бухгалтеров МАДОУ «Детский сад»№2, МАДОУ с.
Левоча и МАДОУ ст. Кабожа.
Заведующей МАДОУ «Детский сад» с. Левоча на ст. Кабожа
(реорганизован 24.06.2017г)
направлено представление об устранении
нарушений. Нарушения устранены, представление исполнено.
По результатам проведенных контрольных мероприятий: информация
направлена Главе Хвойнинского муниципального
района,
в Думу
Хвойнинского муниципального района, комитет финансов Администрации
Хвойнинского муниципального района .
3. При
проведении контрольного мероприятия
по вопросу
законности и эффективности использования бюджетных средств,
направленных на ремонт дороги д. Удовище Анциферовского сельского
поселения Хвойнинского муниципального района за 2013 год и
истекший период 2014 года также установлен ряд нарушений, который
отражен в заключении
По
результатам
проведенного
контрольного
мероприятия
заместителю главы администрации района, курирующему
данное
направление деятельности и главе Анциферовского сельского поселения
выписано два представления о принятии мер по устранению выявленных
нарушений. В целях устранения нарушений Администрацией района и
поселения проведен ряд мероприятий: по подготовке правовых актов по
внесению изменений в действующие, принятию новых нормативных
правовых актов, мер
по усилению муниципального контроля
за
сохранностью автомобильных дорог.
Внутренние вопросы деятельности Контрольно-счетной палаты
8
В целях обеспечения доступа к информации о деятельности
Контрольно-счетной палаты
постоянно проводится информационное
обеспечение официальной страницы Контрольно-счетной палаты на сайте
Администрации района, где размещена информация о деятельности и
результатах всех проведенных контрольных и экспертно – аналитических
мероприятиях, 2 публикации размещено в печати.
В текущем году
финансовый контроль, осуществляемый Контрольно-счетной палатой
также будет проводиться на всех этапах бюджетного процесса посредством
реализации всех форм внешнего финансового контроля. Планируем в
текущем году обратить особое внимание на вопросы проверки
эффективности
использования бюджетных средств, направленных
бюджетам муниципальных районов
на финансовое обеспечение
мероприятии по поддержке малого и среднего предпринимательства и
продолжим направление по проверке вопроса
законности и
результативности использования средств дорожного фонда Новгородской
области, муниципальных дорожных фондов.
Отчет о работе КСП за 2014 год рассмотрен депутатами Думы в
феврале 2015г.
9