otchyot_o_rezultatah_proverki_finansovo

Утверждаю
Председатель Контрольно-счётной Палаты
Старорусского муниципального района
Е.Ф.Быкова
08 октября 2012 года
Отчёт
о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального
унитарного предприятия «Уют» за период с "01"января 2011 года по "30" июня
2012 года.
Основание для проведения проверки: приказ Контрольно-счетной Палаты
Старорусского муниципального района от 12.09.2012 №2.
Цель проверки: анализ финансово-хозяйственной деятельности Муниципального
унитарного предприятия «Уют».
Объект проверки: Муниципальное унитарное предприятие «Уют».
Состав контрольной группы: председатель Контрольно-счётной Палаты
Старорусского муниципального района Быкова Екатерина Фёдоровна, заместитель
председателя Контрольно-счётной Палаты Объедкова Алевтина Дмитриевна.
Общие положения
Муниципальное унитарное предприятие «Уют» является специализированной службой по
вопросам похоронного дела. Действует на основании Устава, утверждённого
Постановлением Администрации города Старая Русса от 10.09.2008г. №128.
В соответствии с Уставом предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
- оказание услуг по погребению;
- оказание ритуальных услуг;
- декоративное садоводство и производство продукции питомников;
содержание
и
уход
за
зелёными
насаждениями;
- удаление и обработка твёрдых отходов;
- уборка территории и аналогичная деятельность;
- текущий ремонт объектов капитального строительства (дорог);
- обустройство автомобильных дорог недостающими знаками;
- сдача помещений и иного имущества в аренду;
- строительство зданий и сооружений 1-ого и 2-ого уровня ответственности;
- общестроительные и строительно-монтажные работы при возведении несущих
конструкций (зданий , сооружений высотой до 15 метров);
- каменные работы, в том числе кладка из кирпича, камней и блоков, обшивка стен;
- производство отделочных работ;
- производство малярных и стекольных работ;
- производство прочих и отделочных и завершающих работ;
- производство работ по устройству внутренних инженерных систем и оборудования, в том
числе систем энергоснабжения до 1000 Вт.
Учредителем является город Старая Русса в лице Администрации города Старая Русса.
Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей и получения
прибыли.
Размер уставного капитала составляет 1602,0 тыс.рублей.
Организации бухгалтерского учёта и отчётности по исполнению бюджета
Бухгалтерский учёт на предприятии ведётся в автоматизированной программе «1 С:
бухгалтерия».
Бухгалтерский учёт ведётся в соответствии с федеральным законом от 21.11.1996г
№129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», приказом от 31 октября 2000 г. N 94н «Об
утверждении плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности
организаций и инструкции по его применению». Согласно ст.6 Закона о бухгалтерском
учёте утверждена Учётная политика приказом от 29.12.2006 №225 «Об учётной политике
МУП «Уют» на 2007 год.
В учётную политику предприятия изменения не вносились, в связи с чем она
содержит информацию не актуальную на момент проверки, в том числе в состав
инвентаризационной комиссии включены люди, которые на момент проверки не работают
на предприятии.
Проверка порядка ведения кассовых операций.
Ведение кассовых операций на предприятии осуществляется в соответствии с
Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка
России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П.
Обязанности кассира исполняет Симанова М.В., с которой заключён договор о полной
материальной ответственности. Лимит кассы установлен банком в размере 10000 рублей.
Превышения лимита хранения денежных средств в кассе не установлено. Наличные
денежные средства из кассы предприятия расходуются в основном: на внесение наличных
денежных средств на расчётный банковский счёт, на выдачу под отчёт, на выдачу
заработной платы, на выдачу сумм оплаты труда лицам, не состоящим в штате
предприятия, по договорам гражданско-правового характера. В ходе проверки нарушений,
связанных с использованием наличных денежных средств, не установлено. Все кассовые
документы имеют оправдательные документы. Оформление приходных и расходных
кассовых ордеров, Кассовой книги, платёжных ведомостей производится правильно и в
полном объёме.
Проверка расчётов с подотчётными лицами(выборочно).
Для проведения проверки использованы следующие источники информации: Журналордер по расчётам с подотчётными лицами, авансовые отчёты, первичные документы по
расчётам с подотчётными лицами.
Согласно приказу «Об учётной политике предприятия на 2007 год» наличные деньги
под отчёт выдаются всем сотрудникам предприятия.
Первичные документы по расчётам с подотчётными лицами, подтверждающие
произведённые расходы, содержатся в полном объёме.
Проверка расчётов с поставщиками и подрядчиками(выборочно).
Для проведения проверки использованы следующие источники информации:
Журнал-ордер по расчётам с поставщиками и подрядчиками, счета-фактуры, акты
выполненных работ и другие первичные документы. В ходе проверки установлено, что по
пл. пор №260 от 11.05.2012г. МУП «Уют» получило благотворительную помощь добровольное пожертвование на благоустройство города Старая Русса в размере 300000
рублей. Из этих денежных средств были перечисления:
- ООО Новгородское региональное общество охотников и рыболовов по пл. пор. №
45 от 15.05.2012 на сумму 50000 рублей и по пл. пор. №50 от 17.05.2012 года на сумму
30000 рублей на отлов собак с дальнейшей утилизацией в соответствии с договором от
14.05.2012г. №23;
- ИП Цветков за 15 комплектов скамеек с урнами в соответствии с договором №35
от 15.05.2012г. по пл. пор. №51 от 17.05.2012г на сумму 195900 рублей.
Денежные средства в размере 80000 рублей использованы не по назначению, так как
в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003г. № 131-ФЗ «Об общих
принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» отлов и
утилизация собак не относятся к видам работ по благоустройству.
Приобретённые скамейки на сумму 195900 рублей по бухгалтерскому учёту числятся
в товаре предприятия на счёте 41 «Товары», хотя фактически установлены на территории
города Старая Русса.
Проверка расчётов с покупателями и заказчиками(выборочно).
Для проведения проверки использованы следующие источники информации:
Журнал-ордер по расчётам с покупателями и заказчиками, счета-фактуры, акты
выполненных работ и другие первичные документы. В ходе проверки установлено
следующее: нет актов выполненных работ к счетам фактуры
№00000048 от 05.04.2011г. (Межпоселенческая центральная библиотека
Старорусского муниципального района на сумму 2020 рублей);
№00000043 от 18.04.2011г. (Управление судебного департамента в Новгородской
области);
№000276 от 29.04.2011г. (Администрация Медниковского сельского поселения на
сумму 11900 рублей);
№000281 от 15.07.2011г. (ЧП Гилясов С.А. на сумму 11250 рублей);
№000346 от 01.11.2011г. (Государственное учреждение отделение Пенсионного
фонда РФ по Новгородской области на сумму 4260 рублей);
№000349 от 02.11.2011г. (Администрация Залучского сельского поселения на сумму
61560 рублей);
№000356 от 15.11.2011г. (Администрация Наговского сельского поселения на сумму
4500 рублей);
№000361 от 22.11.2011г. (ООО «Новлайн» на сумму 1010 рублей);
№000363 от 25.11.2011г. (Отдел внутренних дел по Старорусскому району
Новгородской области на сумму 22800 рублей);
№000369 от 08.12.2011г. (ЧП Арзуманов В.В. на сумму 9600 рублей);
№000377 от 23.11.2011г. (ОАО «Оборонэнерго» на сумму 5050 рублей);
№000378 от 23.12.2011г. (ООО «МП ЖКХ Новжилкоммунсервис») на сумму 970
рублей).
Согласно пункту 1 статьи 9 Закона «О бухгалтерском учёте» №129 от 21.11.1996г.
все хозяйственные операции, проводимые организацией должны оформляться
оправдательными документами. Эти документы служат первичными учётными
документами, на основании которых ведётся бухгалтерский учёт.
Проверка учёта и сохранности основных средств.
В ходе проверки учёта и сохранности основных средств была проведена
инвентаризация основных средств. Инвентаризация оформлена инвентаризационной
описью. В результате инвентаризации основных средств установлено следующее: по
данным бухгалтерского учёта на 31.08.2012 года основных средств на предприятии
числится на сумму 1807570,52 рублей. На балансе предприятия числится помещение
участка зелёного хозяйства инв.№ 00000063 на сумму 4346,33 рубля. Фактически данное
помещение находятся в здании, зарегистрированном на правах собственности ООО «МП
ЖКХ НЖКС» и МУП «Уют» не используется. На балансе предприятия числится фонтан
инв. №00000060 на сумму 1880,96 рублей, который установлен на территории города
Старая Русса и не обслуживается предприятием. Согласно учётной политике амортизация
основных средств начисляется линейным способом и составила на 01.07.2012г. 1230148,02
рублей.
Помещение ритуального цеха площадью 19,2 кв. м по согласованию с
Администрацией города Старая Русса (письмо от 28.09.2011г. №2080), что соответствует
п.1 ст.295 Гражданского кодекса РФ, предприятие сдаёт в аренду ИП Тимофеева Е.Ю.
«Ритуал» по договору аренды нежилого помещения от 01.12.2011г. на срок с 01.12.2011г. по
30.11.2012г. и от 20.02.2012г. на срок с 20.02.2012 по 15.02.2013г. Согласно отчёту об
оценочной стоимости нежилого здания, находящегося по адресу г.Старая Русса,
ул.Красный Вал, д.69, от 21.11.2011 №11236 стоимость 1 кв.м составляет 260,31 рублей, в
договоре стоимость 1 кв.м указана 230 рублей за 1 кв.м или 5000 рублей в месяц.
Начисления производятся исходя из оценочной стоимости или 5 тысяч рублей в месяц. В
договоре оговариваются штрафные санкции за просрочку платежа в виде пени в размере
0,02% от просроченной суммы за каждый день просрочки, но не более 1%. На 01.07.2012
года за арендатором числится задолженность в сумме 35000 рублей. Пени за просрочку
платежей не начислялись. Сумма причитающихся пени на 01.07.2012г. составила 442 рубля.
Постановлением Администрации города Старая Русса от 31.12.2008 №192 О
передаче муниципального имущества здание общественного туалета, расположенного по
адресу: г. Старая Русса, ул. Профсоюзная (реестровый номер 53:49413:01:0059) было изъято
из оперативного управления из МАУ «Городская служба по ЖКХ» и передано МУП «Уют»
на праве хозяйственного ведения. Был составлен Акт о приёме-передаче объекта основных
средств (кроме зданий, сооружений) (форма ОС-1).Согласно пункту 1 статьи 295
Гражданского кодекса РФ собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении,
осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего
предприятию имущества. В данном случае необходимо составить два Акта о приёмепередаче здания (сооружения) (ф. ОС-1а): между Администрацией города Старая Русса и
МАУ «Городская служба ЖКХ» на изъятие из оперативного управления и между
Администрацией города Старая Русса и МУП «Уют» о передаче в хозяйственное ведение.
В бухгалтерском учёте на данную операцию были сделаны не корректные проводки:
Д-т 01 «Основные средства» К-т 08,4 «Приобретение объектов основных средств»
Д-т 08,4 «Приобретение объектов основных средств» К-т 79,3 «Расчёты по договору
доверительного управления имуществом».
Проверка начисления заработной платы(выборочно).
Оплата труда административно-управленческого аппарата производится согласно
штатному расписанию, утверждённому директором предприятия, контракту и Положению
о премировании работников. Оплата труда основных рабочих сдельная, исходя из
утверждённых расценок. Расценки на выполнение работ и услуг по организации похорон
и связанных с ними услуг утверждаются директором предприятия.
Срок выплаты заработной платы установлен 15 числа следующего месяца. Однако в
нарушение ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата на предприятии в
установленный срок не выдаётся, а выплачивается по мере поступления в кассу денежных
средств.
Штатное расписание утверждено 31.12.2010г. на 2011 год в количестве 43 единиц.
Изменения внесены:
с 1.03.2011 на основании приказа от 01.03.2011г. №13 «О внесении изменений в
штатное расписание на 2011 год» (сокращение в связи с совершенствованием
организационной структуры предприятия);
с 1.01.2011г. на основании приказа №27 от 03.05.2011г. и дополнительного соглашения
к трудовому договору с руководителем муниципального унитарного предприятия «Уют»;
с 15.09.2011г. на основании приказа от 15.07.2011г.№33 «О сокращении».
На 1 июля 2012 года штатная численность предприятия составила 21 человек,
фактически 15 человек.
Средняя заработная плата по предприятию за 1 полугодие 2012 года составила 14016
рублей.
На 30.06.2012 года за предприятием числится задолженность по налогам и сборам в
бюджет и внебюджетные фонды в сумме 685175,87 рублей, в том числе:
Страховые взносы в ПФ – 194918,76 рублей;
Накопительные взносы в ПФ – 11906,37 рублей;
Налог на доходы физических лиц – 377727,69 рублей;
Единый налог на вменённый доход – 21044,00 рублей;
Упрощённая система налогообложения – 15249,00 рублей.
На 1.01.2012 года задолженность составляла 449311,48 рублей. Имеется тенденция к
росту задолженности.
Выборочная проверка начисления заработной платы показала, что начисления
соответствуют табелям отработанного времени, приказам. Расхождений не обнаружено.
Вывод.
Общее состояние бухгалтерского учёта в Муниципальном унитарном предприятии
«Уют» соответствует Федеральному закону от 21.11.1996г №129-ФЗ «О бухгалтерском
учёте», инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учёта финансовохозяйственной деятельности, утверждённой приказом от 31.12.2000 г. №94н «Об
утверждении плана счетов бюджетного учёта и инструкции по его применению».
Предложения.
1.Внести изменения в Учётную политику предприятия в соответствии с действующим
законодательством.
2.Устранить отмеченные недостатки в ведении бухгалтерского учёта, касающиеся
бухгалтерских проводок.
3.Направить отчёт в Совет депутатов города Старая Русса для рассмотрения.