М2.В.ДВ.2.2 Налоговое планирование (новое окно)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Дальневосточный федеральный университет
(ДВФУ)
ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (РПУД)
«Налоговое планирование»
Направление подготовки: 080300.68 «Финансы и кредит»
Программа подготовки «Корпоративные финансы»
Форма подготовки: очная
Школа экономики и менеджмента ДВФУ
Кафедра «Финансы и кредит»
Курс 2, семестр 3
Лекции – 6 час.
Лабораторные занятия – 16 час.
Практические занятия – 14 час.
Самостоятельная работа – 72 час.
Всего часов аудиторной нагрузки – 36 час.
Консультации еженедельно
Реферативные работы –предусмотрены
Контрольные работы – не предусмотрены
Зачет – 3 семестр
Экзамен
Рабочая программа составлен в соответствии с требованиями Федерального
государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования
по направлению 080300.68 «Финансы и кредит», утвержденного приказом № 1895
Министерства образования и науки от 17 декабря 2010 г.
Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры «Финансы и кредит» «7» июня 2012
г., протокол №10.
Зав. кафедрой
к.э.н., доцент
Ж.И. Лялина
Составитель:
к.э.н., доцент
Ж.И. Лялина
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
I Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от « » 2012 г. № _____
Зав. кафедрой
к.э.н., доцент
_________________ Ж.И. Лялина
II Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от « » 2012 г. № _____
Зав. кафедрой
к.э.н., доцент
_________________ Ж.И. Лялина
Лист 2 из 22
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 3 из 22
Аннотация
Цель и задачи дисциплины
Целью изучения дисциплины «Налоговое планирование» является
освоение новых теоретических знаний и практических навыков на основе
приобретенных и развитых в процессе обучения общекультурных и
профессиональных
компетенций,
предусмотренных
федеральным
государственным стандартом для направления «Финансы и кредит».
Для достижения цели необходима постановка и решение следующих
задач:
 дать теоретические знания сущности, необходимости, значимости
налогового планирования и прогнозирования;
 дать теоретические знания о видах, способах, этапах планирования
на государственном и корпоративном уровнях;
 ознакомить студентов с современными подходами в оценке
налогового потенциала;
 ознакомить студентов и научить использовать в практической
деятельности нормативно-правовую базу по налогообложению организаций;
 ознакомить студентов со схемами оптимизации налогов и научить их
применению на практике;
 научить студентов организовывать работу компании по текущему
налоговому планированию и налоговому бюджетированию
Место дисциплины в структуре ОП магистратуры
Учебная дисциплина «Налоговое планирование» входит в блок
дисциплин по выбору профессионального цикла ОП. Изучение дисциплины
формирует знания по виду деятельности, определенному названием
(программой подготовки). Программа разработана с учетом действующих
нормативно-правовых актов в области налогообложения,
основана на
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 4 из 22
современной практике российского, зарубежного бизнеса и государственных
органов в области налогового планирования.
Дисциплина связана с профессиональной деятельностью будущих
магистров, поэтому ее изучение базируется на знаниях и навыках,
полученных при освоении дисциплин: «Актуальные проблемы финансов»,
«Финансовый анализ», «Налогообложение организаций и физических лиц», и
др.
Требования к результатам освоения дисциплины
Изучение дисциплины должно обеспечить приобретение студентами
следующих общекультурных (ОК) и профессиональных компетенций (ПК):
 способность
генерирования
новой
информации
в
сфере
профессиональной деятельности для развития организации и собственного
развития, соблюдение основные требований информационной безопасности
(ОК -5);
 способность
самостоятельно
овладевать
новыми
навыками
и
умениями при смене профиля профессиональной деятельности в финансовокредитной сфере (ОК-6);
 способность к применению на практике умений и навыков
организации
исследовательских
и
проектных
работ,
в
управлении
коллективом (ОК-7).
Профессиональные компетенции:
 способность на основе комплексного экономического и финансового
анализа дать оценку результатов и эффективности финансово-хозяйственной
деятельности организаций различных организационно-правовых форм,
включая финансово-кредитные, органов государственной власти и местного
самоуправления (ПК-5);
 способность
самостоятельно
осуществлять
или
руководить
подготовкой заданий и разработкой финансовых аспектов проектных
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 5 из 22
решений и соответствующих нормативных и методических документов для
реализации подготовленных проектов (ПК-7);
 способность осуществить разработку бюджетов и финансовых планов
организаций, включая финансово-кредитные, а также расчетов к бюджетам
бюджетной системы Российской Федерации (ПК-10).
В результате изучения дисциплины магистрант должен:
Знать:
 сущность, цели, задачи методики и подходы к планированию и
прогнозированию налоговых начислений и поступлений с точки зрения
государства и отдельно взятой корпорации (организации);
 сущность, этапы, подходы, задачи оптимизации налогов организаций;
 основные способы оптимизации налогов;
 систему налогового учета и другие документы организации для целей
налогового планирования;
 нормативно-правовую базу для целей налогового планирования и
прогнозирования;
 виды и меры ответственности за «уклонение» от налогов и
оптимизацию «незаконными» способами.
Уметь:
 составлять «налоговое поле» организации;
 составлять бюджет организации по налогам;
 составлять налоговый календарь;
 применять предоставленные законом возможности снижения налогов;
 рассчитывать
эффективность
от
применения
схем
налоговой
оптимизации;
 осуществлять
выбор
системы
налогообложения
открываемой и уже функционирующей организации;
для
вновь
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 6 из 22
 выбирать инструментальные средства для обработки информации в
целях анализа налоговой нагрузки, планирования и прогнозирования
налоговых платежей, разработки схем оптимизации налогов организации.
Владеть:
 культурой мышления в области принятия финансовых решений;
 способностью к сбору, обобщению, анализу и оценке информации в
области планирования и прогнозирования налогов;
 навыками устной и письменной речи на уровне, обеспечивающем
высокое качество профессиональной деятельности магистранта;
 навыками постановки и решения задач корпоративного налогового
менеджмента, формирования программы исследования с позиции системного
подхода;
 методами
диагностики
проблем
управления:
организации,
планирования и прогнозирования, регулирования, контроля и координации;
 методами работы с информационными источниками и данными для
принятия и прогнозирования последствий управленческих решений;
 методами обработки, анализа, оценки информации;
 навыками библиографической работы посредством современных
информационных технологий;
 способами
презентаций
полученных
результатов
и
этапов
проделанной работы.
Формы и методы обучения, способствующие формированию и
развитию компетенции
Лекционный курс, практические занятия, выполнение индивидуальных
домашних заданий, дискуссии, решение задач и разбор практических
ситуаций.
Трудоемкость дисциплины
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 7 из 22
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы или
108 часов, из них: 6 часов – лекционные занятия, лабораторные – 16 часов,
14часов – практические занятия, 72 часа – самостоятельная работа.
Продолжительность изучения дисциплины – 1 семестр.
Контроль успеваемости
Промежуточная аттестация – 3 раза в семестр, защита ИДЗ, тестовые
задания. Контроль осуществляется по балльной системе по результатам
освоения дисциплины. Итоговая оценка – экзамен.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 8 из 22
I. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ
КУРСА (6 часов)
Тема 1. Теоретические основы налогового планирования и
прогнозирования(1 час)
1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении.
Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне
Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и
значение. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на
государственном уровне. Общее и специфическое в методологии и процессе
налогового
прогнозирования
государственного
управления:
и
планирования
федеральном,
на
разных
субъектов
уровнях
федерации
и
местного самоуправления.
Виды и способы налогового прогнозирования и планирования.
Стратегическое
и
тактическое
налоговое
планирование.
Этапы
общегосударственного налогового планирования, их содержание.Налоговый
потенциал:
понятие
и
значение
в
налоговом
прогнозировании
и
планировании. Критерии и показатели оценки плановых проектировок
налоговых доходов федерального бюджета. Порядок расчета планируемых
поступлений по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, НДФЛ.
2. Налоговое планирование в организации: теоретические основы
Понятие и определения налогового планирования в организации:
экономические и правовые основы. Правовое обеспечение налогового
прогнозирования и планирования. Национальное гражданское и налоговое
законодательство,
международные
нормы
налогового
права,
их
использование в налоговом планировании. Зарубежный опыт налогового
прогнозирования и планирования, возможности и целесообразность его
использования
в
российской
практике.Принципы
планирования.Классификация видов налогового планирования.
налогового
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 9 из 22
Тема 2.Налоговое планирование в системе управления финансами
организации(1 час)
1. Налоговое планирование как элемент финансов организации.
Финансовая стратегия и налоговая политика организации.
«Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом
прогнозировании и планировании налогоплательщика
- организации.
Налоговый паспорт организации - налогоплательщика: понятие, назначение,
использование
в
прогнозировании
обязательств.Налоговая
нагрузка
и
на
планировании
организацию
как
налоговых
обобщающий
показатель налогового планирования, методы расчета и экономическая
интерпретация. Налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ,
услуг: понятие и методы исчисления. Приказ по учетной политике
организации для целей налогообложения.
2. Методы, инструменты и схемы налогового планирования
Ситуационный подход как метод налогового планирования. Балансовые
методы
в
налоговом
планировании,
их
виды
и
характеристика.
Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом
планировании.
Инструменты
налогового
планирования:
договорная
политика;
налоговые льготы; политика размещения активов предприятия; учетная
политика; налоговый учет; налоговый календарь. Налоговые схемы, их
разработка и использование в комплексном налоговом планировании.
Тема 3. Методика планирования налоговых обязательств(1 час)
Алгоритм
Содержание
расчета
анализа
плановых
исполнения
налоговых
налоговых
налогового прогнозирования и планирования.
обязательств
обязательств
на
как
год.
этапа
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 10 из 22
Обоснование видов объектов налогообложения и размеров налоговых
баз, для целей налогового прогнозирования и планирования. Расчет
налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых
обязательств. Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и
оценка ее уровня. Оперативное налоговое планирование: понятие, методы
планирования. Особенности расчета плановых налоговых обязательств по
кварталам и месяцам.Налоговое бюджетирование. Налоговый календарь
организации.
Тема 4. Особенности налогового прогнозирования и планирования
в организациях с разными объемами деятельности (1 час)
Особенности
налогового
планирования
в
системе
малого
предпринимательства. Сравнительный анализ плановых проектировок до и
после перехода на упрощенную систему налогообложения, перевода на
уплату
единого
налога
на
вмененный
доход.Значение
налогового
прогнозирования и планирования для крупнейших налогоплательщиков.
Многовариантный подход в реализации налогового планирования в
организациях, являющихся крупными налогоплательщиками.Влияние на
формирование налоговой базы различных налогов следующих факторов:
отраслевой принадлежности, диверсификации деятельности, организационноправовой
формы,
организационной
структуры,
территориального
размещения и др. Трансфертное ценообразование как способ регулирования
налоговой нагрузки головной и дочерних компаний. Меры государственного
ограничения трансфертного ценообразования.
Тема 5. Организация налогового прогнозирования и планирования
в компаниях (2 час)
Налоговое планирование как функция управления организации, ее
содержание и закрепление за структурами учреждения.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 11 из 22
Задачи и функции специальных налоговых служб и должностных
лиц организации в области налогового прогнозирования и планирования.
Положение о налоговой службе организации, должностные инструкции
специалистов. Консультационное обслуживание налогоплательщиков по
вопросам налогового прогнозирования и планирования.
Информационное
планирования,
мониторинг:
обеспечение
понятие,
понятие,
состав,
налогового
способы
назначение
и
прогнозирования
формирования.
содержание.
и
Налоговый
Документальное
обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Виды прогнозных
и
плановых
документов,
организация
их
разработки,
принятия
и
использования в системе управления.
II. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА
Практические занятия (14 часов)
Занятие
1.
Понятие
прогнозирования
и
планирования
в
налогообложении. Налоговое планирование на государственном уровне
(2 час)
1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
1. Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность
и значение, сфера применения.
2. Общее и специфическое в методологии и процессе налогового
прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного
управления: федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления.
3. Этапы
общегосударственного
налогового
планирования,
их
содержание. Стратегическое и тактическое налоговое планирование.
4. Налоговый
потенциал:
понятие
и
значение
в
налоговом
прогнозировании и планировании.
5. Методика планирования налоговых поступлений по отдельным
видам налогов и сборов, контролируемых налоговыми органами, в субъекте
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 12 из 22
Российской Федерации
2 Доклады и сообщения
1. Прогнозирование и планирование изменений налоговых доходов
федеральногобюджета Российской Федерации вследствие изменения
учетной политики основных налогоплательщиков организаций субъекта
Российской Федерации.
2. Прогнозирование и планирование налоговых доходов в федеральный
бюджет Российской Федерации.
3.
Прогнозирование
и
планирование
налоговых
доходов
в
консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
Занятие 2. Налоговое планирование в организации: теоретические
основы (2 часа)
1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
1. Понятие
налогового
планирования
в
организации,
эволюция
взглядов.
2. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования.
3. Зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования,
возможности и целесообразность его использования в российской практике.
4. Принципы налогового планирования.
5. Классификация видов налогового планирования.
Занятие 3. Налоговое планирование в системе управления
финансами организации (3 часа)
1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
1. Налоговое
планирование
производственно-хозяйственного
как
планирования,
элемент
комплексного
управления
финансами
организации.
2. Финансовая стратегия и налоговая политика организации.
3. «Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
налоговом
прогнозировании
и
планировании
Лист 13 из 22
налогоплательщика
-
организации.
4. Налоговый паспорт организации - налогоплательщика: понятие,
назначение, использование в прогнозировании и планировании налоговых
обязательств.
2. Доклады и сообщения
1. Информационное обеспечение налогового прогнозирования и
планирования в организации.
2. Стратегическое и тактическое налоговое прогнозирование и
планирование в организации.
Занятие
4.
Методы,
инструменты
и
схемы
налогового
планирования (3 часа)
1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
1. Ситуационный подход как метод налогового планирования.
2. Балансовые методы в налоговом планировании, их виды и
характеристика.
3. Основные программные продукты по налоговому планированию и
прогнозированию, их характеристика и особенности применения.
4. Основные инструменты налогового планирования.
2. Круглый стол.
1. Методы
выявления
необходимости
налогового
планирования
организации.
2. Налоговые риски, учитываемые в процессе налогового планирования
в организации.
Занятие 5. Методика планирования налоговых обязательств (2 час)
1. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
1. Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год.
2. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 14 из 22
налоговых обязательств.
3. Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и оценка
ее уровня.
4. Оперативное
налоговое
планирование:
понятие,
методы
планирования.
5. Особенности
расчета
плановых
налоговых
обязательств
по
прогнозирования
и
кварталам и месяцам.
Занятие
6.
Особенности
налогового
планирования в организациях с разными объемами деятельности (2 час)
I. Вопросы, подлежащие рассмотрению и обсуждению
1. Особенности
налогового
планирования
в
системе
малого
предпринимательства.
2. Значение
налогового
прогнозирования
и
планирования
для
крупнейших налогоплательщиков.
3. Многовариантный подход в реализации налогового планирования в
организациях, являющихся крупными налогоплательщиками.
4. Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой
нагрузки головной и дочерних компаний.
5. Меры
государственного
ограничения
трансфертного
ценообразования.
2. Доклады и сообщения, решение задач
1. Особенности прогнозирования налоговой базы по НДС.
2. Особенности прогнозирования налоговой базы по акцизам.
3. Особенности прогнозирования налоговой базы по НДФЛ.
Лабораторные работы (16 часов)
Занятие 1. На основе обзора литературных источников сделать
сравнительный анализ определения и содержания понятий «налоговая
оптимизация», «налоговое планирование», «уход от налогов». – 4 часа
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 15 из 22
Занятие 2. Подготовить блок-схему определения необходимости,
целей, задач, инструментов, форм и методов налогового планирования и
прогнозирования на макро- и микроуровнях. – 4 часа
Занятие 3. Подготовка докладов и презентаций по темам: - 4 часа
 Основные схемы налоговой оптимизации.
 Сравнительный анализ налогового планирования в зарубежных
странах.
 Налоговая нагрузка и методы ее расчета.
 Документационное
обеспечение
налогового
планирования
и
оптимизирования.
Занятие 4. Подготовка и защита расчетов и аналитических записок
«Налоговый потенциал региона». – 4 часа
III. КОНТРОЛЬ ДОСТИЖЕНИЯ ЦЕЛЕЙ КУРСА
Вопросы к экзамену
1. Понятие налогового прогнозирования, его сущность и сфера
применения на макроуровне.
2. Понятие
налогового
планирования,
его
сущность
и
сфера
применения, в организации.
3. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования,
в организации.
4. Принципы
налогового
прогнозирования
и
планирования
в
организации.
5. Виды и способы налогового прогнозирования и планирования в
организации.
6. Стратегическое
и
тактическое
налоговое
прогнозирование
и
планирование в организации.
7. Система аналитических показателей, используемых в налоговом
прогнозировании и планировании на макроуровне.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 16 из 22
8. Сущность и содержание налогового анализа как этапа налогового
прогнозирования и планирования на макроуровне.
9. Система аналитических показателей, используемых в налоговом
планировании в организации.
10. Использование экономико-математических методов и моделей в
налоговом прогнозировании и планировании на макроуровне.
11. Табличные и графические методы анализа и прогнозирования
налоговых баз и налоговых поступлений на макроуровне.
12. Налоговый мониторинг в налоговых органах: содержание и
назначение.
13. Информационная база ФНС России: источники формирования и
сфера применения.
14. Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации: структура,
показатели, назначение.
15. Дополнительные
источники
информации
для
налогового
планирования и прогнозирования налоговых доходов федерального бюджета
Российской Федерации.
16. Прогнозирован на и планирование изменений налоговых доходов
федерального бюджета Российской Федерации вследствие изменения
учетной политики основных налогоплательщиков организаций субъекта
Российской Федерации.
17. Прогнозирование
и
планирование
налоговых
доходов
в
налоговых
доходов
в
федеральный бюджет Российской Федерации.
18. Прогнозирование
и
планирование
консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
19. Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для
целей налогового прогнозирования и планирования.
20. Особенности прогнозирования налоговой базы по налогу на
прибыль организаций.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 17 из 22
21. Особенности прогнозирования налоговой базы по НДС.
22. Особенности прогнозирования налоговой базы по акцизам.
23. Особенности прогнозирования налоговой базы по НДПИ.
24. Особенности прогнозирования налоговой базы по ЕСН.
25. Особенности прогнозирования налоговой базы по НДФЛ.
26. Особенности прогнозирования налоговой базы по налогу на
имущество организаций.
27. Особенности прогнозирования поступления налога на прибыль
организаций в федеральный бюджет.
28. Особенности прогнозирования поступления налога на прибыль
организаций в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
29. Особенности прогнозирования поступления НДС в федеральный
бюджет.
30. Особенности прогнозирования поступления акцизов в федеральный
бюджет.
31. Особенности
прогнозирования
поступления
акцизов
в
консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
32. Особенности прогнозирования поступления НДПИ в федеральный
бюджет.
33. Особенности
прогнозирования
поступления
НДПИ
в
консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
34. Особенности прогнозирования поступления ЕСН в федеральный
бюджет и внебюджетные фонды.
35. Особенности
прогнозирования
поступления
НДФЛ
в
консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
36. Особенности прогнозирования поступления налога на имущество
организаций в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации.
37. Этапы и сроки налогового прогнозирования и планирования на
микроуровне.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 18 из 22
38. Налоговая нагрузка организации и методы её расчета.
39. Применение методов прогнозирования и планирования налоговых
обязательств для оптимизации налоговой нагрузки организации.
40. Учетная
политика
организации
как
инструмент
налогового
прогнозирования и планирования.
41. Налоговое
прогнозирование
и
планирование
как
функция
финансового менеджмента, ее содержание и закрепление за структурами
организации.
42. Информационное обеспечение налогового прогнозирования и
планирования в организации.
43. Налоговый мониторинг в организациях: сущность и содержание.
44. Понятие,
сущность
и
значение
оперативного
налогового
планирования в организации.
45. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации.
46. Особенности налогового прогнозирования и планирования в
организациях крупнейших налогоплательщиках.
47. Создание специальных подразделений (служб) по налоговому
планированию в организации, специфика их деятельности.
48. Внешние и внутренние факторы, влияющие на налоговую нагрузку
организации.
49. Различия
в
налоговом
планировании
в
коммерческих
и
некоммерческих организациях.
50. Элементы налогового планирования, их характеристики.
51. Ситуационный метод в налоговом планировании организации.
52. Методы оценки эффективности налогового планирования.
53. Балансовые методы и их роль в налоговом планировании
организации.
54. Влияние
обязательства.
договорной
политики
организации
на
налоговые
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 19 из 22
55. Разработка налогового бюджета организации.
56. Формирование резервов по сомнительным долгам с целью
снижения налоговой нагрузки организации.
57. Зарубежная
практика
оптимизации
налогообложения
в
организации.
58. Определение
цены
товаров,
работ
или
услуг
для
целей
налогообложения.
59. Методы
выявления
необходимости налогового планирования
организации.
60. Налоговые
риски,
учитываемые
в
процессе
налогового
планирования в организации.
IV. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕЧПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Основная литература
1. Вылкова, Е. Налоговое планирование: учебник для вузов / Е.
Вылкова, М. Романовский. — СПб. : Питер, 2010, 158 с.
2. http://window.edu.ru/resource/010/75010
Калашникова
Т.В.
Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - Томск: Изд-во Томского
политехнического университета, 2010. - 138 с.
3. http://window.edu.ru/resource/982/40982 Хлыстова О.В. Финансовый
менеджмент: Учебное пособие. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2009. - 295 с.
4. Жигачев А.В. О некоторых вопросах налогового планирования //
СПС КонсультантПлюс. 2009.
5. Максимова, Т.Н. Налоговое планирование. / Т.Н. Максимова - М.:
ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 340 с.
6. http://window.edu.ru/resource/872/66872 Старкова Н.А. Финансовый
менеджмент: Учебное пособие. - Рыбинск: РГАТА, 2009. - 174 с.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 20 из 22
Дополнительная литепратура
1. Мандрощенко
налогообложения
О.В.
Основные
инвестиционной
направления
деятельности
оптимизации
малых
предприятий:
Монография. - М.: Дашков и К, 2010, 158 с.
2. Митрофанов,
Р.
А.
Перспективы
и
проблемы
налогового
планирования и налоговой оптимизации // Финансовый менеджмент. - 2009. № 5, 258 с.
3. Павлов
П.В.
Офшорная
деятельность:
вопросы
правовой
регламентации // Журнал российского права. 2011. N 5. С. 31 - 39.
4. Панченко Т.М. Отдельные хозяйственные операции: бухгалтерский
учет и налогообложение. М.: Налоговый вестник, 2009. С. 320.
5. Пименова Ю. Тестируем налоговые резервы // Практическая
бухгалтерия. 2011. N 1. С. 84 - 86.
6. Практика
рассмотрения
коммерческих
споров:
Анализ
и
комментарии постановлений Пленума и обзоров Президиума Высшего
Арбитражного Суда Российской Федерации: в N томах / О.Р. Зайцев, А.А.
Маковская, Л.А. Новоселова и др.; Под ред. Л.А. Новоселовой, М.А.
Рожковой. М.: Статут, 2009. Вып. 9. 206 с.
7. Ревенков
П.В.,
Воронин
А.Н.
Офшорные
зоны:
законы
привлекательности // Международные банковские операции. - 2010. - N 1. С. 93 - 102.
8. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и
проблемы // Налоговый вестник. 2009. N 2. С. 123.
9. Соболев М. Наиболее перспективные юрисдикции для налогового
планирования // Консультант. - 2010. - N 1. - С. 65 - 70.
10. Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические
рекомендации с материалами судебной практики. М.: Юстицинформ, 2010.
160 с.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 21 из 22
11. Шестакова, Е.В. Налоговая оптимизация. / Е.В. Шестакова– М.:
ГроссМедиа, 2012, 254 с.
12. Акилова Е.В. Минимизация налоговых платежей и налоговое
планирование // Налоги. 2008. N 42., 147 с.
13. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //
Налоговый вестник. 2008. N 10. С. 131.
14. Беспалов М. Расчет и региональные особенности оптимизации
транспортного
налога
//
Бухгалтер-профессионал
автотранспортного
предприятия. 2010. N 9. С. 32 - 46.
15. Воронина, Н.В. Налоговое планирование в системе финансового
менеджмента / Н. В. Воронина, В. А. Бабанин // Финансы и кредит. - 2010. № 27, 89 с.
16. Воронина, Н.В. Теоретические основы налогового планирования /
Н. В. Воронина, В.А. Бабанин // Экономический анализ: теория и практика. 2010. — № 3, 145 с.
17. Гусева, Т. А. Экономическая обоснованность затрат как элемент
налогового планирования / Т. А. Гусева // Право и экономика. - 2008. - № 10.
18. Вылкова, Е.С. Проблемные вопросы теории и практики налогового
планирования: монография / Е.С. Вылкова. — СПб.: Издательство
международного банковского института, 2011., 251 с.
19. Горшкова Л. "Нормируемые" расходы: вычет по НДС // Аудит и
налогообложение. 2010. N 4. С. 30 - 32.
20. Гусева, Г. А Получение предварительного заключения налогового
органа как способ налогового планирования // Право и экономика. - 2010. - №
11., 147 с.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговое планирование и прогнозирование»
Разработала:к.э.н.
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
доц. Лялина Ж.И.
УМКД 60-17-36(10)-080300.68-.ДВ.М2.3.2-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 22 из 22
Электронные источники:
1. http://znanium.com/bookread.php?book=19002
Налоги
и
налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.:
ИНФРА-М, 2001. - 576 с.
2. http://znanium.com/bookread.php?book=108016
Муниципальное
управление: Справочное пособие / В.В. Иванов, А.Н. Коробова. - 2-e изд.,
доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 718 с.
3. http://znanium.com/bookread.php?book=49259
Налоги
и
налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. - 2-e изд., перераб. и
доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 320 с.
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс. // СПС Консультант Плюс.
2. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения
налогоплательщиком налоговой выгоды: Постановление Пленума ВАС РФ
от 12 октября 2006 г. N 5.
3. Об утверждении Методики оценки эффективности использования
средств федерального бюджета, направляемых на капитальные вложения:
Приказ Минэкономразвития России от 24 февраля 2009 г. N 58.
4. Письма Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 03-02-07/2-231, от
10 апреля 2009 г. N 03-02-07/1-177, от 6 июля 2009 г. N 03-02-07/1-340.
5. О применении Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях» (вместе с Методическими рекомендациями по расчету
величины штрафа, налагаемого на юридических лиц за совершение
административных правонарушений, предусмотренных статьями 14.31 и
14.32
Кодекса
Российской
Федерации
об
административных
правонарушениях): Письмо ФАС России от 11 декабря 2009 г. N ИА/44519