Разъяснения К4-С

Разъяснения по заполнению формы
«Отчет микрофинансовой организации (МФО) о результатах использования
полученной поддержки и об оказанной поддержке субъектам малого и среднего
предпринимательства»
1.
Мониторинг результатов использования микрофинансовой организации
(МФО) полученной поддержки, а также мониторинг оказания МФО поддержки субъектам
малого и среднего предпринимательства осуществляется Корпорацией в соответствии с
положениями Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и
среднего предпринимательства в Российской Федерации», постановления Правительства
Российской Федерации от 23 декабря 2015 г. № 1410 «О порядке проведения акционерным
обществом
«Федеральная
корпорация
по
развитию
малого
и
среднего
предпринимательства» мониторинга оказания федеральными органами исполнительной
власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами
местного самоуправления поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и
организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего
предпринимательства, и мониторинга оказания организациями, образующими
инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, поддержки
субъектам малого и среднего предпринимательства», приказа Минэкономразвития России
от ___ марта 2016 г. № ______.
2.
В форму включаются сведения о результатах оказания финансовой
поддержки как региональными, так и муниципальными МФО в соответствии со статьями
15 и 17 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ.
3.
Сведения по форме предоставляются МФО в уполномоченный орган по
результатам оказания финансовой поддержки субъектам малого и среднего
предпринимательства в период с 1 января по 31 декабря 2015 года, а также в период
с начала деятельности МФО по 31 декабря 2015 года.
При этом, в случае если МФО помимо выдачи микрозаймов осуществляет также
предоставление гарантий, то заполнению подлежит также форма «Отчет региональной
гарантийной организации (РГО) о результатах использования полученной поддержки и об
оказанной поддержке субъектам малого и среднего предпринимательства».
В случае если МФО помимо финансовой поддержки оказывается
и консультационная поддержка, то заполнению подлежит также форма «Отчет
организации, образующей инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего
предпринимательства, о результатах использования полученной поддержки и об оказанной
консультационной поддержке субъектам малого и среднего предпринимательства».
4.
В графе «Наименование субъекта Российской Федерации» указывается
наименование субъекта Российской Федерации, в котором зарегистрирована МФО.
5.
Поля, помеченные знаком «х», не заполняются.
6.
В строке «Исполнитель в МФО, ответственный за предоставление отчета
в орган исполнительной власти Российской Федерации, уполномоченный высшим
исполнительным органом субъекта Российской Федерации на взаимодействие
с АО «Корпорация «МСП» указывается контактная информация сотрудника, заполняющем
отчет, для возможности связи с ним по возникающим вопросам.
7.
Номера телефонов (рабочих и мобильных) во всех соответствующих строках
пишутся с кодом города / оператора.
Например, 8 (ххх) ххх-хх-хх.
8.
Даты во всех соответствующих строках указываются в формате дд.мм.гггг.
! Обращаем внимание, что в отдельных разделах настоящей формы имеются
сноски, отмеченные знаками «*».
Раздел 1. Общие сведения о МФО
9.
В строках 1, 2, 2.2, 3, 4, 5, 6 значения не указывается.
10.
В строке 1.1 указывается дата создания МФО в соответствии со
свидетельством о государственной регистрации организации.
11.
В строке 1.2 указывается дата начала деятельности МФО, являющаяся датой
заключения первого договора займа.
12.
В строке 1.3 указывается уровень МФО («1» или «2»), определяемый в
соответствии с пунктами 2.2 и 2.3 приказа Минэкономразвития России от 25 марта 2015 г.
№ 167 «Об утверждении условий конкурсного отбора субъектов Российской Федерации,
бюджетам которых предоставляются субсидии из федерального бюджета на
государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая
крестьянские (фермерские) хозяйства, и требований к организациям, образующим
инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства».
13.
В строке 2.1. указывается наименование органа исполнительной власти
субъекта Российской Федерации, выступающего учредителем МФО в соответствии с
уставными документами организации.
14.
В строках 2.2.1 - 2.2.6 указываются сведения о контактном лице в органе
исполнительной власти субъекта Российской Федерации, выступающем учредителем
МФО.
15.
В строках 3.1 и 3.2 указываются сведения о внесении МФО в
государственный реестр МФО в соответствии со свидетельством о внесении сведений о
юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций.
16.
В строке 4.1-4.3 указываются сведения о рейтинговой оценке МФО в
формате, предусмотренном рейтинговым агентством, дата присвоения такой оценки, а
также наименование рейтингового агентства.
Например, A++, 08.05.2013, рейтинговое агентство RAEX (АО «Эксперт РА»).
17.
В строках 5.1 - 5.4 указываются сведения о стаже и образовании руководителя
МФО в соответствии с дипломом о высшем профессиональном образовании и записями в
трудовой книжке.
18.
В строках 6.5 - 6.8 указываются сведения о стаже и образовании главного
бухгалтера МФО в соответствии с дипломом о высшем профессиональном образовании и
записями в трудовой книжке.
Раздел 2. Сведения об основных показателях деятельности МФО
19.
В строке 1 указывается объем средств МФО для предоставления займов по
состоянию на 1 января 2015 года.
Значение строки 1 равно сумме значений строк 1.1 - 1.6.
20.
В строках 1.1 - 1.6 указывается объем средств МФО для предоставления
займов по состоянию на 1 января 2015 года в разбивке по источникам их формирования:
- федеральный бюджет;
- бюджет субъекта Российской Федерации;
- местный бюджет;
- доходы от деятельности МФО;
- привлеченные средств;
- иные источники.
21.
В строке 2 указывается объем средств МФО для предоставления займов по
состоянию на 31 декабря 2015 года.
При этом значение строки 2 равно сумме значений строк 2.1 - 2.6.
22.
В строках 2.1 - 2.6 указывается объем средств МФО для предоставления
займов по состоянию на 31 декабря 2015 года в разбивке по источникам их формирования:
- федеральный бюджет;
- бюджет субъекта Российской Федерации;
- местный бюджет;
- доходы от деятельности МФО;
- привлеченные средств;
- иные источники.
23.
В строках 3.1 – 3.8 указывается информация о количестве и объеме выданных
займов за разные периоды:
- с начала деятельности МФО по 31 декабря 2015 года (включительно);
- с 1 января по 31 декабря 2015 года (включительно);
- действующий портфель по состоянию на 1 января 2015 года;
- действующий портфель по состоянию на 31 декабря 2015 года.
24.
В строках 3.9 - 3.10 указывается информация о количестве и объеме
действующих займов с просрочкой более 30 дней по состоянию на 31 декабря 2015 года.
25.
В строках 4.1.1 - 4.1.2 указывается количество заемщиков, получивших займ
за период с начала деятельности МФО по 31 декабря 2015 года (включительно) в разбивке
по следующим типам субъектов малого и среднего предпринимательства:
- индивидуальные предприниматели;
- юридические лица (общее количество);
- юридические лица – микропредприятия;
- юридические лица – малые предприятия;
- юридические лица – средние предприятия.
При этом значение строки 4.1 равно сумме значений строк 4.1.1 – 4.1.2, а сумме
строки 4.1.2 равно сумме значений строк 4.1.2.1 - 4.1.2.3.
26.
Значение показателей в строках 5.1 - 5.8 рассчитываются по состоянию на 31
декабря 2015 года.
27.
В строке 5.1 указывается значение коэффициента достаточности собственных
средств (ДСС), рассчитываемого по формуле:
ДСС = К/А х 100%
где:
K – собственные средства МФО, определяемые как сумма итога раздела III «Капитал
и резервы» («Целевое финансирование» для некоммерческих организаций) бухгалтерского
баланса;
А – активы МФО, определяется как сумма итогов разделов I «Внеоборотные
активы» и II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса за вычетом суммы показателя
«Денежные средства и денежные эквиваленты».
28.
В строке 5.2 указывается значение норматива достаточности собственных
средств (НМО1), рассчитываемого по формуле:
НМО1 = К/А х 100%,
К – собственные средства МФО, определяемые как сумма итога раздела III «Капитал
и резервы» («Целевое финансирование» для некоммерческих организаций) бухгалтерского
баланса и суммы задолженности МФО по займам и кредитам, одновременно
удовлетворяющим следующим условиям:
– заем или кредит предоставлен МФО, за исключением МФО, зарегистрированной в
форме некоммерческого партнерства, физическими лицами и юридическими лицами,
являющимися учредителями (акционерами, участниками) данной МФО;
– заем или кредит предоставлен на срок не менее 3 (трех) лет;
– договор займа или кредита содержит условие о том, что в случае банкротства МФО
требование по этому займу или кредиту удовлетворяется после полного удовлетворения
требований всех иных кредиторов;
А – активы МФО, определяется как сумма итогов разделов I «Внеоборотные активы»
и II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса за вычетом суммы показателя «Денежные
средства и денежные эквиваленты».
29.
В строке 5.3 указывается значение норматива ликвидности МФО (НМО2),
рассчитываемого по формуле:
НМО2 = ЛА/КО х 100%
ЛА – ликвидные активы микрофинансовой организации, определяется как итог
раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей
«Запасы», «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;
КО – краткосрочные обязательства, определяется как итог раздела V
«Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей
«Доходы будущих периодов» и «Оценочные обязательства» указанного раздела.
30.
В строке 5.4 указывается значение показателя эффективности размещения
средств (ЭРс), рассчитываемого по формуле:
ЭРс = Действующий портфель займов/Сумма средств, полученных
на реализацию микрофинансовой программы
Действующий портфель займов – остаток задолженности субъектов малого и
среднего предпринимательства по основному долгу перед МФО в отношении займов,
представленных за счет средств бюджетов всех уровней;
Сумма средств, полученных на реализацию микрофинансовой программы – сумма
субсидий из бюджетов всех уровней, предоставленных МФО на реализацию мероприятия
по созданию и (или) развитию МФО.
31.
В строке 5.5 указывается значение
самоокупаемости (ОС), рассчитываемого по формуле:
показателя
операционной
ОС = Финансовый доход / (Финансовый расход + убытки от потерь
по займам + операционные расходы)
Финансовый доход – процентный доход с портфеля микрозаймов, платежи и
комиссионные по портфелю займов, доход от штрафов и пени по портфелю займов и иные
доходы МФО, за исключением доходов от деятельности гарантийной организации в случае
совмещения такой деятельности в рамках одного юридического лица;
Финансовый расход – расходы на выплату процентов и комиссионных по
привлеченным кредитам и займам, расходы на выплату штрафов и пени по привлеченным
кредитам и займам;
Убытки от потерь по займам – сумма списанной безнадежной задолженности
субъектов малого и среднего предпринимательства;
Операционные расходы – расходы и затраты МФО, связанные с микрофинансовой
деятельностью за отчетный год, в том числе расходы на персонал, задействованный в
осуществлении операций по предоставлению займов, прочие общехозяйственные и
управленческие расходы (в пропорции, относящейся к деятельности по предоставлению
займов), за исключением процентов по привлеченным займам, налога на прибыль и иных
аналогичных расходов.
32.
В строке 5.6 указывается значение показателя операционной эффективности
(ОЭ), рассчитываемого по формуле:
ОЭ = Операционные расходы / Средний действующий портфель
займов за отчетный период
Операционные расходы – расходы и затраты МФО, связанные с микрофинансовой
деятельностью за отчетный год, в том числе расходы на персонал, задействованный в
осуществлении операций по предоставлению займов, прочие общехозяйственные и
управленческие расходы (в пропорции, относящейся к деятельности по предоставлению
займов), за исключением процентов по привлеченным займам, налога на прибыль и иных
аналогичных расходов;
Средний
действующий
портфель
займов
за
отчетный
период
–
среднеарифметическое значение остатка задолженности субъектов малого и среднего
предпринимательства по основному долгу перед МФО на начало и на конец 2015 периода.
33.
В строке 5.7 указывается значение показателя риска портфеля более 30 дней
(РП), который рассчитывается по формуле:
РП = Действующий портфель займов с просрочкой > 30 дней (без учета
начисленных процентов, штрафов и пени)/ Действующий портфель займов
Действующий портфель займов с просрочкой > 30 дней – остаток задолженности
субъектов малого и среднего предпринимательства по основному долгу перед МФО (без
учета начисленных процентов, штрафов и пени), просрочка очередного платежа по
которому составляет более 30 календарных дней;
Действующий портфель займов – остаток задолженности субъектов малого и
среднего предпринимательства по основному долгу перед МФО.
34.
В строке 5.8 указывается значение коэффициента списания (КС), который
рассчитывается по формуле:
КС = Сумма списанных займов /действующий портфель займов
Сумма списанных займов – сумма списанной безнадежной задолженности МФО;
Действующий портфель займов – остаток задолженности субъектов малого и
среднего предпринимательства по основному долгу перед МФО.
35.
В строке 6 указывается количество созданных рабочих мест, рассчитываемое
как разница между списочной численностью работников субъекта малого и среднего
предпринимательства по состоянию на 31 декабря 2015 года и 1 января 2015 года. При
отрицательном значении разницы количество созданных рабочих мест указывается равное
0.
Раздел 3. Сведения о структуре портфеля займов МФО
Строки данного раздела представляют собой аналитические разрезы показателей
«Количество займов» и «Сумма займов», представленных в столбцах 3-8.
36.
В столбцах 3-8 значение показателей «Количество займов» и «Сумма
займов»:
- с 1 января по 31 декабря 2015 года (включительно);
- с начала деятельности МФО по 31 декабря 2015 года (включительно);
- действующий портфель по состоянию на 31 декабря 2015 года.
37.
Значения строк 1, 2, 3, 4 равны.
38.
В строках 1.1 - 1.3 указывается объем займов в разбивке по целям
использования:
- займы на инвестиционные цели;
- займы на пополнение оборотных средств;
- займы на иные цели.
При этом значение строки 1 равно сумме строк 1.1 - 1.3.
39.
В строках 2.1 - 2.3 указывается объем займов в разбивке по объемам:
- до 1 млн рублей;
- от 1 до 3 млн рублей;
- более 3 млн рублей.
При этом значение строки 2 равно сумме строк 2.1 - 2.3.
40.
В строках 3.1 - 3.2 указывается объем займов в разбивке по срокам:
- до 3 лет;
- более 3 лет.
При этом значение строки 3 равно сумме строк 3.1 и 3.2.
41.
В строках 4.1 - 4.15 указываются значения показателей в разбивке по видам
экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1):
- Раздел А. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство и Раздел B. Рыболовство,
рыбоводство;
- Раздел С. Добыча полезных ископаемых;
- Раздел D. Обрабатывающие производства;
- Раздел Е. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
- Раздел F. Строительство;
- Раздел G. Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств,
мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования;
- Раздел Н. Гостиницы и рестораны;
- Раздел I. Транспорт и связь;
- Раздел J. Финансовая деятельность;
- Раздел K. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг;
- Раздел L. Государственное управление и обеспечение военной безопасности;
социальное страхование;
- Раздел M. Образование;
- Раздел N. Здравоохранение и предоставление социальных услуг;
- Раздел О. Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных
услуг;
- Раздел Р. Деятельность домашних хозяйств.
В свою очередь, раздел K «Операции с недвижимым имуществом, аренда и
предоставление услуг» подразделяется на деятельность, связанную с использованием
вычислительной техники и информационных технологий, научные исследования и
разработки, предоставление прочих видов услуг (строки 4.10.1 - 4.10.3).
При этом значение строки 4 равно сумме значений строк 4.1-4.15, а значение строки
4.10 не обязательно равняется сумме значений строк 4.10.1 - 4.10.3.
Раздел 4. Сведения о портфеле займов
Строки данного раздела представляют собой аналитические разрезы показателей,
представленных в столбцах 3 – 11, за период с 1 января по 31 декабря 2015 года.
42.
В строке 1 указываются значения показателей, представленных в столбцах
3 - 11, рассчитанные исходя из общего объема средств, полученных МФО на осуществление
основной деятельности (выдачу займов) из федерального бюджета, бюджета субъекта
Российской Федерации и (или) местного бюджета.
43.
В строке 2 указываются значения показателей, представленных в столбцах
3 - 11, рассчитанные исходя из объема внебюджетных средств МФО, привлеченных для на
осуществления основной деятельности (выдачи займов).
44.
В строках 2.1 - 2.3 указываются значения показателей, представленных в
столбцах 3 - 11, рассчитанные исходя из объема внебюджетных средств МФО,
привлеченных для осуществления основной деятельности (выдачи займов) в разбивке по
источникам получения таких внебюджетных средств:
- доходы от деятельности (строка 2.1);
- привлеченные средства (строка 2.2);
- иные источники (строка 2.3).
При этом в случае формирования внебюджетных средств МФО за счет
привлеченных средств необходимо указать конкретные источники таких средств в
дополнительных строках, которые нумеруются, соответственно, как 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3 и т.д.
В случае формирования внебюджетных средств МФО за счет иных источников
необходимо указать конкретные источники таких средств в дополнительных строках,
которые нумеруются, соответственно, как 2.3.1, 2.3.2, 232.3 и т.д. и являются детализацией
строки 2.3.
45.
В столбце 4 указываются сведения о процентных ставках, под которые МФО
были привлечены средства из внебюджетных источников для выдачи займов.
46.
В столбцах 9 указываются средний размер процентных ставок по займам,
выданных МФО, за период с 1 января по 31 декабря 2015 года, определяемая как
средневзвешенная процентная ставка в годовом исчислении, рассчитанные исходя из
годовых процентных ставок, установленных в договорах займа, и объемов
предоставленных займов в отчетном месяце, по формуле:
Pav = (V1*P1 + V2*P2 + … Vn*Pn) / (V1 + V2 +… + Vn)
V1, V2, ..., Vn — объем займа по n-ному договору.
Р1, Р2, ..., Рn — процентная ставка по n-ному займу.
Раздел 5. Сведения о финансовом состоянии МФО
47.
Все значения данного раздела рассчитываются по методу начисления
и предоставляются МФО за два периода:
- с начала деятельности МФО по 31 декабря 2015 года (включительно)
(столбец 3);
- с 1 января по 31 декабря 2015 года (включительно) (столбец 4).
48.
В строках 1.1 - 1.2 указываются доходы МФО в разбивке по источникам
дохода:
- финансовый доход;
- иные доходы.
В свою очередь, финансовый доход подразделяется на процентные доходы по
портфелю займов, платежи и комиссионные по портфелю займов, штрафы и пени по
портфелю займов (строки 1.1.1 - 1.1.3).
При этом значение строки 1 равно сумме значений строк 1.1 - 1.2, а значение строки
1.1 равно сумме значений строк 1.1.1 - 1.1.3.
49.
В строках 2.1-2.4 указываются расходы МФО в разбивке по направлениям:
- финансовый расход;
- убытки от потерь по займам (списание безнадежной задолженности);
- операционные расходы;
- иные расходы.
В свою очередь, финансовые расходы подразделяются на расходы на выплату
процентов, расходы на выплату комиссионных, штрафы и пени по привлеченным кредитам
и займам (строки 2.1.1 - 2.1.3).
При этом значение строки 2 равно сумме значений строк 2.1 – 2.4, а значение строки
2.1 равно сумме значений строк 2.1.1 - 2.1.3.
50.
В строке 3 указывается объем фактически уплаченного налога на прибыль
(доход) МФО.
51.
В строке 4 указываются резервы МФО на возможные потери по займам,
формируемые в соответствии с указанием Банка России от 14 июля 2014 г. № 3321-У
«О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные
потери по займам».