Приложение к приказу Председателя Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от «__» _______ 2013 года №___ Стандарт по подготовке и представлению Президенту Республики Казахстан отчета о работе Счетного комитета, а также информации о результатах государственного финансового контроля, проведенного ревизионными комиссиями областей, городов республиканского значения и столицы Содержание 1. Общие положения 2. Основные принципы стандарта 3. Структура отчета и информации 4. Содержание отчета и информации 5. Порядок формирования и представления Президенту Республики Казахстан отчета и информации 6. Приложения (формы отчетности) 1. Общие положения 1. Стандарт по подготовке и представлению Президенту Республики Казахстан отчета о работе Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета (далее - Счетный комитет), а также информации о результатах государственного финансового контроля, проведенного ревизионными комиссиями областей, городов республиканского значения и столицы (далее – Стандарт) разработан с целью обеспечения единого методологического подхода к требованиям по форме, структуре и содержанию отчета, а также порядку формирования и представления Президенту Республики Казахстан отчета о работе Счетного комитета и обобщенной информации о результатах государственного финансового контроля, проведенного ревизионными комиссиями (далее - отчет). 2. Стандарт соответствует принципам и стандартам государственного финансового контроля и предназначен для своевременной подготовки и представления Президенту Республики Казахстан высококачественной информации о работе Счетного комитета и достигнутых результатах государственного финансового контроля, проведенного ревизионными комиссиями. 2 3. Действие настоящего Стандарта распространяется на структурные подразделения Счетного комитета, членов Счетного комитета и Республиканское государственное предприятие «Центр по исследованию финансовых нарушений» (далее - Центр). 4. Основные документы, на основании которых был разработан настоящий Стандарт: 1) Бюджетный кодекс Республики Казахстан; 2) Указ Президента Республики Казахстан от 5 августа 2002 года № 917 «Об утверждении Положения о Счетном комитете по контролю за исполнением республиканского бюджета»; 3) Указ Президента Республики Казахстан от 7 апреля 2009 года № 788 «Об утверждении Стандартов государственного финансового контроля». 2. Основные принципы стандарта 5. К основным принципам стандарта относятся: 1) принцип достоверности и надежности – документальное подтверждение соответствия информации стратегическим и программным документам, а также возможность использования представленной информации, как правдивой за счет отсутствия ошибок и искажений; 2) принцип полноты и прозрачности – отражение всех мероприятий за отчетный период и ясность изложения информации, с указанием достижения результативности и эффективности финансового контроля; 3) принцип сопоставимости - возможность сравнения информации за разные периоды и различных органов внешнего государственного финансового контроля; 4) принцип своевременности – оперативный сбор достоверной информации, подготовка и предоставление отчета в установленные сроки; 5) принцип гласности - обязательное опубликование отчетов Счетного комитета с учетом обеспечения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны. 3. Структура отчета 6. Отчет включает в себя следующие разделы: I. Введение; II. Основные итоги контрольной деятельности органов внешнего государственного финансового контроля за отчетный период: 1) Счетного комитета; 2) ревизионных комиссий областей, городов республиканского значения и столицы (далее – ревизионные комиссии); III. Информация по совершенствованию деятельности органов внешнего государственного финансового контроля: 3 аналитическая деятельность; методологическая и правовая деятельность; взаимодействие Счетного комитета; повышение квалификации работников органов финансового контроля; VI. Заключительная часть Выводы и предложения. государственного 4. Содержание отчета 7. Отчет содержит данные, характеризующие работу Счетного комитета и обобщенную информацию о результатах государственного финансового контроля, проведенного ревизионными комиссиями за отчетный период, с указанием показателей результативности и эффективности. 8. В разделе «Введение» указывается основание и цель представления отчета, а также его краткое содержание по основным направлениям деятельности Счетного комитета за отчетный период. 9. В разделе «Основные итоги контрольной деятельности органов внешнего государственного финансового контроля за отчетный период» указывается информация о деятельности органов внешнего государственного финансового контроля за отчетный период, в том числе: 1) по Счетному комитету отражается информация по: итогам контрольной деятельности, в том числе: информация по количеству проведенных контрольных мероприятий в отчетный период, проверенных объектов, по сумме средств из республиканского бюджета, охваченных контролем, сумме нарушений при расходовании средств республиканского бюджета и при исполнении поступлений в республиканский бюджет; информация по контролю за использованием средств Национального фонда Республики Казахстан и исполнением государственного чрезвычайного бюджета; информация по контролю на соответствие законодательству Республики Казахстан при использовании активов Национального Банка Республики Казахстан (при наличии согласия или поручения Президента Республики Казахстан); информация по контролю эффективности управления активами субъектов квазигосударственного сектора, акции (доли участия) которых принадлежат государству; информация по контролю за достоверностью и правильностью ведения объектами контроля учета и отчетности; выявленные финансовые нарушения (ущерб государству, нарушения положений бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан, связанные с использованием бюджетных средств и иные нарушения); информация по принятию мер по результатам контроля, в том числе: 4 информация о направлении представлений по выявленным фактам несоблюдения должностными лицами объектов государственного финансового контроля нормативных правовых актов Республики Казахстан, а также предложения о привлечении должностных лиц к дисциплинарной ответственности в соответствующие государственные органы или назначившим их лицам; информация об исполнении рекомендаций и поручений Счетного комитета; информация о выполнении поручений Президента Республики Казахстан по вопросам, связанным с осуществлением государственного финансового контроля; информацию об эффективности по направлениям своей деятельности за отчетный период; ключевых показателей деятельности Счетного комитета за отчетный период в сравнении с аналогичным периодом предыдущего года. Информация о контрольной деятельности Счетного комитета могут быть представлены в разрезе государственных органов, регионов, квазигосударственного сектора, программных документов, отраслей экономики и сфер государственного управления. При этом по результатам оценки реализации стратегических планов центральных государственных органов, государственных и отраслевых программ указываются: информация по достижению центральными государственными органами стратегических целей и задач, а также результатов стратегических планов, государственных и отраслевых программ; информация по эффективности реализации государственных, отраслевых программ и стратегических планов; информация по удовлетворенности общества; соблюдение при реализации программ и стратегических планов. В данном разделе также будут учтены результаты контрольной деятельности уполномоченного Правительством Республики Казахстан органа по внутреннему контролю в случае их своевременного представления. 2) по ревизионным комиссиям раскрываются следующие сведения: итоги контрольной деятельности ревизионных комиссий за отчетный период и аналогичный период предыдущего года, с отражением информации: по проведенным контрольным мероприятиям (в разрезе типов контроля); по количеству охваченных объектов контроля (местные исполнительные органы, субъекты квазигосударственного сектора); по объему средств, охваченных контролем (в государственных органах, квазигосударственном секторе за отчетный период и два предыдущих финансовых года); выявленные финансовые нарушения (ущерб государству, нарушения положений бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан, 5 связанные с использованием бюджетных средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства и иные нарушения) с указанием информации: по количеству и общей сумме установленных нарушений (при расходовании бюджетных средств, использовании государственных активов, проведении государственных закупок, по поступлениям в бюджет); по суммам, подлежащим восстановлению и восстановленных в отчетный период; принятие мер по результатам контроля с отражением информации: по количеству материалов переданных в правоохранительные органы для принятия процессуальных мер, в том числе материалов по которым приняты процессуальные решения, отказано в возбуждении административных либо уголовных дел и проводится доследственная проверка; по количеству должностных лиц, привлеченных к ответственности (административной, дисциплинарной); по доле исполненных рекомендаций и поручений к общему количеству рекомендаций и поручений, принятых по итогам контрольных мероприятий; по количеству представлений по выявленным фактам несоблюдения должностными лицами нормативных правовых актов Республики Казахстан, а также по результатам контроля эффективности, внесенных в маслихат; по мероприятиям, направленным на совершенствование бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан; показатели эффективности деятельности ревизионных комиссий на одного работника (контролера). 10. В данном разделе по итогам 4 квартала или года формируется отдельный подраздел «Оценка исполнения республиканского бюджета по итогам контрольных мероприятий», в котором указываются результаты контрольно – аналитических мероприятий, с отражением: 1) по поступлениям: информации по контролю за полнотой и своевременностью поступлений в республиканский бюджет, а также за возвратом сумм поступлений из республиканского бюджета, эффективности налогового и таможенного администрирования; 2) по расходам: краткого аналитического отчета об исполнении республиканского бюджета, включающего в себя аналитические данные и причины не исполнения бюджета за отчетный период в разрезе администраторов бюджетных программ, а также содержать: информацию по контролю на соответствие использования средств республиканского бюджета, в том числе целевых трансфертов и кредитов, связанных грантов, государственных и гарантированных государством 6 займов, софинансирования из бюджета концессионных проектов, а также поручительств и активов государства законодательству Республики Казахстан; информацию по контролю соблюдения законодательства Республики Казахстан о государственных закупках при использовании средств республиканского бюджета и активов государства; информацию по контролю за использованием субъектами квазигосударственного сектора выделенных им средств республиканского бюджета на соответствие финансово-экономическому обоснованию; 11. В разделе «Информация по совершенствованию деятельности органов внешнего государственного финансового контроля» указывается информация по: аналитической деятельности: по исследованиям в сфере государственного финансового контроля; методологической и правовой деятельности: информация по разработанным методологическим документам и нормативным правовым актам в сфере государственного финансового контроля; информация об оказании методологической помощи ревизионным комиссиям; взаимодействие Счетного комитета с Парламентом Республики Казахстан; работа с средствами массовой информации; международное сотрудничество; взаимодействие Счетного комитета с органами государственного финансового контроля и другими государственными органами; повышение квалификации работников Счетного комитета и органов финансового контроля. 12. В разделе «Заключительная часть» отражаются выводы и предложения Счетного комитета, основанные на проведенных контрольных и аналитических мероприятиях органов государственного финансового контроля в отчетном периоде и ориентированные на повышение эффективности исполнения республиканского бюджета, реализации стратегических и программных документов, укрепление финансовой дисциплины. 5. Порядок формирования и представления Президенту Республики Казахстан отчета и информации 13. Порядок формирования и представления Президенту Республики Казахстан отчета и информации определяет требования по форме, срокам и процедурам формирования и представления Президенту Республики Казахстан отчета о работе Счетного комитета и обобщенной информации о 7 результатах государственного финансового контроля, проведенного ревизионными комиссиями (далее – отчет). 14. Счетный комитет ежеквартально не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом представляет Президенту Республики Казахстан отчет. 15. Отчет состоит из: 1) титульного листа - 1 лист; 2) содержания отчета – 1 лист; 3) отчета – до 45 листов; 4) приложений – до 15 листов. 16. На титульном листе указывается наименование отчета, а также наименование государственного органа, ответственного за его подготовку и представление. 17. В отчете указывается информация только по завершенным контрольным мероприятиям по результатам которых приняты постановления Счетного комитета. 18. В отчете суммы, утвержденные в республиканском и местных бюджетах, а также выявленного и возмещенного ущерба государству, нарушений бюджетного законодательства при использования бюджетных средств и иных финансовых нарушений указываются в тысячах тенге (в табличных материалах в миллионах тенге) с точностью до первого десятизначного знака. 19. Текстовый формат отчета оформляется в соответствии со следующими требованиями: шрифт – Arial, в случае необходимости может использоваться Times New Roman; размер шрифта – 16, в случае необходимости может использоваться 14, в табличных материалах - 12; межстрочный интервал – 1,5 в случае необходимости может использоваться 1,0; поля страницы: левое, верхнее и нижнее – по 2,5 см., правое – 1,5 см.; абзацный отступ – 1,27 см.; без переносов слов; нумерация страниц – по центру сверху, на первой странице номер не указывается. Отчет формируется на государственном и русском языках. 20. В отчете информация о деятельности Счетного комитета должна составлять до 15 машинописных листов (без учета приложений) и отражать ключевые показатели деятельности согласно приложению 1. 21. Документы и материалы к формированию отчета представляются структурными подразделениями Счетного комитета, Центром в структурное подразделение Счетного комитета, ответственное за обеспечение подготовки ежеквартального отчета Президенту Республики Казахстан о работе Счетного комитета и информации о деятельности других органов 8 государственного финансового контроля (далее – Отдел) на бумажном носителе с пронумерованными листами и в виде электронного документа посредством использования ЕСЭДО на государственном и русском языках. 22. Структурные подразделения Счетного комитета не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом представляют в Отдел информацию о проделанной работе в соответствии с приложением 2. В случае необходимости Отдел может устанавливать иные сроки представления информации. 23. Отдел на основании полученной от ревизионных комиссий информации о результатах проведенного государственного финансового контроля, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом составляет обобщенную информацию согласно приложению 3 и формирует основные показатели деятельности ревизионной комиссии согласно приложению 4. 24. Обобщенная информация о результатах государственного финансового контроля, проведенного ревизионными комиссиями должна быть изложена кратко и содержательно, соответствовать основным принципам настоящего стандарта и составлять до 10 машинописных листов (без учета приложений), а также должна содержать выводы и предложения по совершенствованию системы государственного управления выработанных по итогам проведенных контрольных мероприятий. 25. Информация о контрольных мероприятиях, проведенных в секретном режиме представляется с соблюдением требований Закона Республики Казахстан «О государственных секретах». 26. Информация по отдельному подразделу «Оценка исполнения республиканского бюджета по итогам контрольных мероприятий органов государственного финансового контроля» должна составлять до 5 машинописных листов (без учета приложений). 27. Раздел «Информация по мероприятиям, направленным на повышение эффективности деятельности органов внешнего государственного финансового контроля» может составлять до 10 машинописных листов (без учета приложений) и раздел «Заключительная часть» должен составлять до 5 машинописных листов (без учета приложений). 28. Центр составляет информацию по мероприятиям, направленным на повышение эффективности деятельности органов внешнего государственного финансового контроля согласно приложению 5 и не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом представляет в Счетный комитет. 29. Отдел на основе полученной информации от структурных подразделений, Центра и ревизионных комиссий не позднее 2 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом формирует отчет и составляет сопроводительное письмо на имя Президента Республики Казахстан (далее – сопроводительное письмо). В случае необходимости в соответствии с 9 подпунктом 8) статьи 141 Бюджетного кодекса к отчету Счетного комитета также могут прилагаться представления по выявленным фактам несоблюдения должностными лицами объектов государственного финансового контроля нормативных правовых актов Республики Казахстан, в том числе по результатам контроля эффективности, а также предложения о привлечении к дисциплинарной ответственности должностных лиц назначенных Главой государства. 30. Отдел не позднее 4 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом согласовывает отчет и сопроводительное письмо со структурными подразделениями, членами Счетного комитета и руководителем аппарата Счетного комитета и направляет их в структурное подразделение Счетного комитета, ответственное за обеспечение редакционной экспертизы исходящих документов Счетного комитета на имя Президента Республики Казахстан для редакционной экспертизы и при необходимости перевода на государственный язык. 31. Структурное подразделение Счетного комитета, ответственное за обеспечение редакционной экспертизы исходящих документов Счетного комитета на имя Президента Республики Казахстан не позднее 8 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом проводит редакционную экспертизу отчета и сопроводительного письма и при необходимости переводит их на государственный язык. 32. Отдел представляет на подписание Председателю Счетного комитета отчет и сопроводительное письмо не позднее 9 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. 33. Структурное подразделение Счетного комитета, ответственное за обеспечение редакционной экспертизы исходящих документов Счетного комитета на имя Президента Республики Казахстан вносит отчет и сопроводительное письмо, подписанные Председателем Счетного комитета в Администрацию Президента Республики Казахстан не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. 34. При организации личного приема у Президента Республики Казахстан Председателя Счетного комитета дополнительно вместе с информацией к отчету Членами Счетного комитета совместно со структурными подразделениями и Центром представляются в Отдел следующие сведения: состояние нормотворческой деятельности; организация взаимодействия с другими государственными органами; реализация бюджетных программ; состояние кадровой работы (управление персоналом, укомплектованность штатов, состав работников, повышение квалификации, подбор и мотивация персонала); проблемные вопросы в деятельности Счетного комитета и предложения по их решению; 10 применение информационных технологий в целях оптимизации рабочих процессов и повышения прозрачности деятельности Счетного комитета; исполнительская дисциплина, в том числе исполнение актов и поручений Президента Республики Казахстан; количество вступивших в силу судебных актов, по которым Счетный комитет выступал ответчиком, из них количество актов о признании действий Счетного комитета незаконными; и иные сведения. 35. Объем дополнительной информации к отчету составляет до 2 машинописных листов (без учета приложений). К дополнительной информации также могут прилагаться слайды.