Решение Хабаровской городской Думы № 571 от 23.11.2004

Документ предоставлен КонсультантПлюс
ХАБАРОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 23 ноября 2004 г. N 571
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ХАБАРОВСК"
(в ред. решений Хабаровской городской Думы
от 20.09.2005 N 124, от 25.10.2005 N 146,
от 22.11.2005 N 172, от 29.11.2005 N 184,
от 18.04.2006 N 234, от 20.06.2006 N 268,
от 18.07.2006 N 287, от 24.11.2006 N 352,
от 15.07.2008 N 624, от 21.10.2008 N 683 (ред. 27.11.2008),
от 27.11.2008 N 706, от 23.06.2009 N 55,
от 27.10.2009 N 110, от 22.12.2009 N 158,
от 19.10.2010 N 286, от 18.10.2011 N 461,
от 18.12.2012 N 684, от 22.10.2013 N 808,
от 26.11.2013 N 821, от 18.11.2014 N 22)
В соответствии с Уставом городского округа "Город Хабаровск" и в целях приведения
нормативной правовой базы городского округа "Город Хабаровск" в соответствие с федеральным
законодательством Хабаровская городская Дума решила:
1. Утвердить Положение о местных налогах на территории городского округа "Город
Хабаровск" согласно приложению.
2. Признать утратившими силу с 1 января 2005 года:
решение Хабаровской городской Думы от 28.11.2000 N 532 "Об утверждении сроков
взимания платы за землю";
решение Хабаровской городской Думы от 20.05.2003 N 349 "О внесении изменений в
решение Хабаровской городской Думы от 28.11.2000 N 532 "Об утверждении сроков взимания
платы за землю";
решение Хабаровской городской Думы от 25.04.2000 N 434 "Об утверждении ставок налога
на имущество физических лиц";
решение Хабаровской городской Думы от 26.09.2000 N 480 "О внесении изменения в
решение Хабаровской городской Думы от 25.04.2000 N 434 "Об утверждении ставок налога на
имущество физических лиц";
решение Хабаровской городской Думы от 17.02.2004 N 466 "О признании утратившим силу
пункта 1.2 решения Хабаровской городской Думы от 25.04.2000 N 434 "Об утверждении ставок
налога на имущество физических лиц".
3. Решение вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного
месяца со дня его официального опубликования.
4. Контроль за выполнением решения возложить на комиссию по бюджету, финансам
социально-экономическому развитию (Максименко Л.И.).
Мэр города
А.Н.Соколов
Приложение
к решению
Хабаровской городской Думы
от 23 ноября 2004 г. N 571
ПОЛОЖЕНИЕ
О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ НА ТЕРРИТОРИИ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ХАБАРОВСК"
(в ред. решений Хабаровской городской Думы
от 20.09.2005 N 124, от 25.10.2005 N 146,
от 22.11.2005 N 172, от 29.11.2005 N 184,
от 18.04.2006 N 234, от 20.06.2006 N 268,
от 18.07.2006 N 287, от 24.11.2006 N 352,
от 15.07.2008 N 624, от 21.10.2008 N 683 (ред. 27.11.2008),
от 27.11.2008 N 706, от 23.06.2009 N 55,
от 27.10.2009 N 110, от 22.12.2009 N 158,
от 19.10.2010 N 286, от 18.10.2011 N 461,
от 18.12.2012 N 684, от 22.10.2013 N 808,
от 26.11.2013 N 821, от 18.11.2014 N 22)
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса
Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от
06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской
Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует отношения по установлению,
введению и взиманию местных налогов на территории городского округа "Город Хабаровск"
(далее - "Город Хабаровск"), устанавливает систему местных налогов, взимаемых в местный
бюджет, а также налоговые льготы по уплате местных налогов, основания, условия и порядок их
применения.
(в ред. решения Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352)
2. Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом
Российской Федерации и нормативными правовыми актами Хабаровской городской Думы о
налогах и обязательны к уплате на территории города Хабаровска.
3. На территории города Хабаровска с 1 января 2006 года вводятся в действие следующие
местные налоги:
а) земельный налог;
б) налог на имущество физических лиц.
(п. 3 в ред. решения Хабаровской городской Думы от 25.10.2005 N 146)
II. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
(в ред. решения Хабаровской городской Думы
от 20.09.2005 N 124)
1. Общие положения
(в ред. решения Хабаровской городской Думы
от 18.11.2014 N 22)
1.1. Земельный налог (далее в настоящем разделе - налог) устанавливается и вводится в
действие на территории городского округа "Город Хабаровск" настоящим Положением в
соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
1.2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее
определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и другие элементы
налогообложения определены главой 31 части второй Налогового кодекса Российской
Федерации.
1.3. Настоящим Положением определяются налоговые ставки, налоговые льготы, основания
и порядок их применения, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
налогоплательщиками-организациями.
2. Налоговые ставки
(в ред. решения Хабаровской городской Думы
от 18.11.2014 N 22)
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 0,1 процента в отношении земельных участков:
предназначенных для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки;
предназначенных для дачного строительства, садоводства и огородничества;
предназначенных для размещения кладбищ, крематориев;
2) 0,3 процента в отношении земельных участков:
предназначенных для размещения домов малоэтажной жилой застройки, в том числе
индивидуальной жилой застройки;
предназначенных для размещения гаражей (индивидуальных и кооперативных) для
хранения индивидуального автотранспорта, а также лодочных станций и погребов для хранения
продуктов;
предназначенных для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных
путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов,
пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов,
кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий
электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для
эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и
подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения
наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности,
военных объектов;
ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и
таможенных нужд;
предназначенных для сельскохозяйственного использования;
3) 1 процент в отношении земельных участков:
предназначенных для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного
назначения;
предназначенных для размещения производственных и административных зданий,
строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического,
продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, кроме земельных участков, предназначенных
для размещения складов;
предназначенных для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов,
автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов;
4) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых
платежей по налогу налогоплательщиками-организациями
(в ред. решения Хабаровской городской Думы
от 18.11.2014 N 22)
Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 1 февраля года, следующего
за истекшим налоговым периодом.
В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые
платежи по налогу в сроки не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября.
Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в
бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
4. Налоговые льготы
4.1. В дополнение к перечню лиц, определенных статьей 395 Налогового кодекса РФ,
освобождаются от налогообложения:
- граждане пожилого возраста (женщины, достигшие возраста 55 лет, мужчины - 60 лет),
инвалиды I и II групп, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды
боевых действий, многодетные семьи, имеющие трех и более детей, в отношении земельных
участков, предоставленных им для нужд личного потребления.
(в ред. решения Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352)
Основанием для применения льготы является: для граждан пожилого возраста, инвалидов I
и II групп, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых
действий - удостоверение и (или) справка в соответствии с нормативными правовыми актами
Российской Федерации, для многодетных семей, имеющих трех и более детей - справка
управления социальной защиты населения администрации города;
(в ред. решения Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352)
- садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, в
отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах города;
(в ред. решения Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352)
- граждане, в отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах
города и предоставленных им для ведения личного подсобного (дачного) хозяйства, садоводства,
огородничества или животноводства;
абзацы пятый - шестой исключены. - Решение Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N
352;
- организации и физические лица, в отношении земельных участков общего пользования в
соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Земельным кодексом Российской
Федерации,
за
исключением
земель,
используемых
ими
для
осуществления
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
(в ред. решения Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352)
абзацы девятый - десятый исключены с 1 января 2009 года. - Решение Хабаровской
городской Думы от 21.10.2008 N 683;
- абзац исключен с 1 января 2012 года. - Решение Хабаровской городской Думы от
18.10.2011 N 461.
4.2. Налогоплательщикам, перечисленным в абзацах втором, пятом пункта 4.1 и имеющим
несколько земельных участков, подлежащих налогообложению земельным налогом, льгота по
налогу предоставляется в отношении одного земельного участка независимо от его назначения в
случае использования земельного участка в некоммерческих целях.
(в ред. решений Хабаровской городской Думы от 25.10.2005 N 146, от 24.11.2006 N 352)
4.2.1. Освобождаются от уплаты земельного налога за 2013 год физические лица в
отношении земельных участков, расположенных в границах зон затопления и подтопления на
территории городского округа "Город Хабаровск", установленных постановлением
администрации города Хабаровска от 16 сентября 2013 года N 3630 "Об утверждении границ зон
затопления и подтопления на территории городского округа "Город Хабаровск", возникших в
результате чрезвычайной ситуации, связанной с летне-осенним паводком 2013 года на реках
Амур и Уссури".
Основанием для применения установленной льготы является постановление
администрации города Хабаровска от 16 сентября 2013 года N 3630 "Об утверждении границ зон
затопления и подтопления на территории городского округа "Город Хабаровск", возникших в
результате чрезвычайной ситуации, связанной с летне-осенним паводком 2013 года на реках
Амур и Уссури.
(п. 4.2.1 введен решением Хабаровской городской Думы от 22.10.2013 N 808)
4.3. В случае передачи организациями и физическими лицами, освобожденными от уплаты
земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование), с
данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного
налога.
5. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками
документов, подтверждающих право на льготу
или уменьшение налоговой базы
(в ред. решения Хабаровской городской Думы
от 19.10.2010 N 286)
5.1. Документы, подтверждающие право на льготу или уменьшение налоговой базы,
представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка ежегодно не
позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. решения Хабаровской городской Думы от 19.10.2010 N 286)
5.2. Налогоплательщики, перечисленные в абзацах втором, пятом пункта 4.1 и имеющие
несколько участков, самостоятельно определяют земельный участок, не облагаемый налогом, на
основании заявления, подаваемого в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
(в ред. решений Хабаровской городской Думы от 25.10.2005 N 146, от 24.11.2006 N 352)
5.3. Граждане пожилого возраста, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны
боевых действий, а также инвалиды, имеющие документы бессрочного срока действия, право на
льготу подтверждают однократно.
(п. 5.3 в ред. решения Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352)
5.4. Исключен с 1 января 2009 года. - Решение Хабаровской городской Думы от 21.10.2008 N
683.
Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на
имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке,
установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений данного
документа в редакции, действующей до дня вступления в силу решения Хабаровской городской
Думы от 18.11.2014 N 22 (пункт 2 решения Хабаровской городской Думы от 18.11.2014 N 22).
III. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(в ред. решения Хабаровской городской Думы
от 18.11.2014 N 22)
1. Общие положения
1.1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на территории городского округа
"Город Хабаровск" налог на имущество физических лиц (далее в настоящем разделе - налог),
определяются налоговые ставки, особенности определения налоговой базы, а также налоговые
льготы, основания и порядок их применения отдельными категориями налогоплательщиков.
1.2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее
определения, налоговый период, порядок исчисления суммы налога, порядок и сроки его уплаты,
а также налоговые льготы установлены главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
Решениями Хабаровской городской Думы от 26.11.2013 N 821 и от 18.11.2014 N 22
одновременно были внесены изменения в раздел III: решением Хабаровской городской Думы от
26.11.2013 N 821 пункт 2 раздела III был изложен в новой редакции, а решением Хабаровской
городской Думы от 18.11.2014 N 22 раздел III был изложен в новой редакции.
Редакцию пункта 2 раздела III с изменением, внесенным решением Хабаровской городской
Думы от 26.11.2013 N 821, см. в указанном решении.
Редакция раздела III с изменением, внесенным решением Хабаровской городской Думы от
18.11.2014 N 22, приведена в тексте.
2. Особенности определения налоговой базы
Налоговая база определяется в соответствии со статьей 404 Налогового кодекса Российской
Федерации до установления законом Хабаровского края единой даты начала применения на
территории края порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости
объектов налогообложения.
3. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения,
умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве
общей собственности на каждый из таких объектов)
Ставка налога
(в процентах)
1. Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место:
до 300 000 рублей (включительно)
0,1
свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)
0,2
свыше 500 000 рублей до 1500 000 рублей (включительно)
0,3
свыше 1500 000 рублей
1,0
2. Единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные
здание, строение, сооружение, помещение:
до 300 000 рублей (включительно)
0,1
свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)
0,3
свыше 500 000 рублей
2,0
4. Налоговые льготы
4.1. Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков, определенные
главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, а
также:
- репрессированные и реабилитированные лица всех политических репрессий,
подвергнутые таковым на территории Российской Федерации, имеющие льготы в соответствии с
Законом Российской Федерации от 18.10.1991 N 1761-1 "О реабилитации жертв политических
репрессий";
- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, находящиеся в
соответствующих образовательных учреждениях, имеющие в собственности жилые помещения.
4.2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком
суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности
налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской
деятельности.
4.3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая
льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору
налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
4.4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов
налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового
кодекса Российской Федерации;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407
Налогового кодекса Российской Федерации;
5) гараж или машино-место.
4.5. Лицо, имеющее право на льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и
документы, подтверждающие право на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
Лица, перечисленные в абзаце втором пункта 4.1 раздела 3 Положения, представляют также
удостоверение и (или) справку о реабилитации в соответствии с нормативными правовыми
актами Российской Федерации.
Лица, перечисленные в абзаце третьем пункта 4.1 раздела 3 Положения, представляют
также решение уполномоченного органа исполнительной власти Хабаровского края о помещении
детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в организации для детей-сирот и детей,
оставшихся без попечения родителей.
IV. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
(введен решением Хабаровской городской Думы
от 24.11.2006 N 352)
1. Порядок установления налоговых льгот
1.1. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, могут ежегодно
пересматриваться до утверждения бюджета города на очередной финансовый год.
1.2. Проекты решений Хабаровской городской Думы о внесении изменений в настоящее
Положение в части установления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков,
изменения оснований, условий, порядка применения льгот рассматриваются с учетом заключения
комиссии по льготам.
1.3. Обращения об установлении налоговых льгот на очередной финансовый год, изменении
оснований, условий, порядка применения налоговых льгот направляются в письменной форме в
комиссию по льготам до 1 августа текущего года в порядке, установленном частями 2 - 4 статьи 5
Положения о порядке предоставления льгот по платежам по договорам аренды земли и
муниципальных нежилых помещений, утвержденного решением Хабаровской городской Думы от
24.05.2006 N 76.
2. Порядок применения налоговых льгот
2.1. Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами в соответствии с настоящим
Положением, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых в целях
налогообложения и применения льгот, а также операций, связанных с целевым использованием
высвобожденных средств.
2.2. Налогоплательщики, являющиеся юридическими лицами, воспользовавшиеся
налоговыми льготами, установленными настоящим Положением, при исчислении налогов
должны подтвердить право на их использование.
В целях подтверждения правомерности использования налоговых льгот налогоплательщик
должен их зарегистрировать.
Для регистрации льгот налогоплательщик обязан в сроки, установленные для
предоставления налоговых деклараций по налогам, предоставлять сведения о наличии оснований
и результатах применения налоговых льгот.
(в ред. решения Хабаровской городской Думы от 19.10.2010 N 286)
Регистрация налоговой льготы подтверждает право на ее использование и является
условием применения льготы.
Форма сведений о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот, Порядок
регистрации льгот устанавливаются правовым актом администрации города.
(в ред. решения Хабаровской городской Думы от 22.12.2009 N 158)
2.3. В случае если установленные настоящим Положением порядок и условия применения
льготы налогоплательщиком не соблюдаются, право на применение льготы у налогоплательщика
не возникает, и налог исчисляется на общих основаниях в порядке, установленном нормативными
правовыми актами о налогах. Суммы налогов, причитающиеся к уплате по итогам прошедших
налоговых периодов, исчисляются в соответствии с нормативными правовыми актами,
действовавшими в течение периода, в котором были предоставлены налоговые льготы.
Секретарь городской Думы
В.В.Платонова