28» марта 2014 г. № 3

ФИНАНСОВО-КОНТРОЛЬНАЯ КОМИССИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СОСНОВОБОРСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
УТВЕРЖДАЮ:
Председатель финансово – контрольной комиссии
Сосновоборского городского округа
______________________М.Н. Морозова
«28» марта 2014г.
«28» марта 2014 г.
№3
г. Сосновый Бор Ленинградской области
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
«Проверка целевого использования субсидий из бюджета городского округа на возмещение
затрат в связи с капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой канализации»
на объекте: администрация муниципального образования Сосновоборский городской округ
Ленинградской области (комитет по управлению жилищно – коммунальным хозяйством, отдел
внешнего благоустройства и дорожного хозяйства).
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: распоряжение председателя
финансово-контрольной комиссии от 26.02.2014 № 4-р, пункт 5 Плана проведения контрольных,
экспертно-аналитических, информационных и иных мероприятий на 2014 год.
2. Предмет контрольного мероприятия: средства бюджета Сосновоборского городского округа,
выделенные на возмещение затрат в связи с капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой
канализации.
3. Проверяемый период деятельности: 2013 год.
4. Цели (задачи, вопросы) контрольного мероприятия:
4.1. Проверка соответствия нормативных актов, регулирующих вопросы предоставления субсидий
на возмещение затрат в связи с капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой канализации.
4.2. Проверка соблюдения условий и порядка предоставления субсидий на возмещение затрат в
связи с капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой канализации.
4.3. Проверка целевого использования бюджетных средств, предоставленных в виде субсидии на
возмещение затрат по капитальному ремонту системы дренажно – ливневой канализации в г.
Сосновый Бор Ленинградской области.
5. Период проведения контрольного мероприятия: с 28.02.2014 по 28.03. 2014.
6. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия:
6.1. Должностные лица:
1
- Глава администрации - Голиков Владислав Иванович,
- Заместитель главы администрации - Воробьев Василий Семенович,
- Председатель КЖКХ - Ступин Евгений Валентинович,
- Начальник отдела внешнего благоустройства и дорожного хозяйства – Комарова Татьяна
Модестовна,
- Главный бухгалтер администрации Сосновоборского городского округа – Ярушкина Анна
Владимировна.
6.2. Адрес места нахождения объекта контроля:188540, Россия, Ленинградская область, г.
Сосновый Бор, ул. Ленинградская, д.46.
6.3. Сведения о регистрации объекта контроля (ОГРН, ИНН, КПП, лицензиях, аккредитации):
ОГРН: 1024701760698
ИНН/КПП 4714011083/472601001
Реквизиты счетов, открытых в учреждениях
№ сч. 40204810700000001108
ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской области г. Санкт – Петербург, БИК 044106001
7. Метод проведения контрольного мероприятия: выборочный.
8. Исполнитель проверки: главный специалист финансово-контрольной
Сосновоборского городского округа Чехун Валентина Владимировна.
комиссии
9. Перечень составленных актов:
9.1. Акт от 21.03.2014 №3 по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого
использования субсидий из бюджета городского округа на возмещение затрат в связи с
капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой канализации».
С Актом ознакомлены должностные лица, указанные в пункте 6.1. настоящего отчета.
9.2. Акт встречной проверки от 19.03.2014г. №1 в СМУП «ВОДОКАНАЛ». Акт подписан
директором и главным бухгалтером предприятия.
10. Возражений по актам, указанным в пункте 9 настоящего отчета, в установленный срок не
поступило.
11. В ходе контрольного мероприятия установлено:
11.1. Анализ соответствия нормативных актов, регулирующих вопросы предоставления
субсидий на возмещение затрат в связи с капитальным ремонтом системы дренажноливневой канализации.
Противоречий и несоответствий в нормативных актах, регламентирующих вопросы
предоставления субсидий из бюджета Сосновоборского городского округа на возмещение затрат в
связи с капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой канализации, не выявлено.
Перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в
ходе контрольного мероприятия, приведен в Приложении №1 к настоящему отчету.
11.2. Проверка соблюдения условий и порядка предоставления субсидий на возмещение
затрат в связи с капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой канализации.
Пунктом 5.4 статьи 5 решения совета депутатов от 03.12.2012 №154 «О бюджете
Сосновоборского городского округа на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» (в редакции
решения совета депутатов от 25.12.2013 №197) предусмотрено предоставление субсидий в
соответствии с порядком, установленным нормативными правовыми актами администрации
Сосновоборского городского округа юридическим лицам на возмещение затрат в связи с
капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой канализации.
Постановлением администрации Сосновоборского городского округа от 29.12.2012 №3350
2
утвержден Порядок предоставления в 2013 году субсидий из бюджета Сосновоборского городского
округа на возмещение затрат в связи с капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой
канализации (далее – Порядок).
Согласно пункту 5 Порядка субсидия предоставляется в пределах бюджетных ассигнований,
утвержденных решением от 03.12.2012 №154 (с изменениями от 25.12.2013 №197) на 2013 год по
подразделу 0503 «Благоустройство».
В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета Сосновоборского городского
округа на 2013 год (приложение №11 к решению о бюджете на 2013 г.) главным администратором
бюджетных средств на предоставление указанных субсидий
определена администрация
Сосновоборского городского округа.
Решением совета депутатов от 03.12.2012 №154 «О бюджете Сосновоборского городского
округа на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» (в редакции решения совета депутатов от
25.12.2013 №197) установлены объемы бюджетных ассигнований в размере 8 412 930 руб. по
разделу «Благоустройство» в части «Строительство и содержание автомобильных дорог и
инженерных сооружений на них в границах городских округов и поселений в рамках
благоустройства» (КБК 0010503 60002 00810).
В целях предоставления субсидии из бюджета Сосновоборского городского округа на
возмещение затрат в связи с капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой канализации,
администрацией муниципального образования Сосновоборский городской округ Ленинградской
области заключен муниципальный контракт с Сосновоборским муниципальным унитарным
предприятием «ВОДОКАНАЛ» (далее СМУП «ВОДОКАНАЛ») № 039 от 29 января 2013г. (далее
муниципальный контракт) на сумму 1 120 902,81 руб.
Согласно пункту 1.1 Муниципального контракта сумма субсидии в 2013 году составляет
1 120 902,81 руб.
В соответствии с пунктом 8 Порядка и пунктами 4.1, 4.2, 4.3 раздела 4 муниципального
контракта денежные средства в размере 1 120 902,81 руб., перечислены на расчетный счет
предприятия:
в том числе:
-336270,84 руб. по платежному поручению от 10.06.2013 № 17080 (КБК 0010503 60002
00810242)
- 784631,97 руб. по платежному поручению от 26.12.2013 №43033 (КБК 0010503 60002
00810242).
Сумма субсидий на возмещение затрат в связи с капитальным ремонтом системы дренажноливневой канализации перечислена СМУП «ВОДОКАНАЛ» в полном объеме и соответствует
размеру субсидии, указанном в муниципальном контракте. Нарушений не установлено.
В целом условия и порядок предоставления субсидии в
2013 году со стороны
администрации и СМУП «ВОДОКАНАЛ» соблюдены, в то же время имело место отдельных
нарушений и недостатков, которые приведены в пункте 11.2 настоящего отчета.
11.2. Проверка целевого использования субсидий на возмещение затрат в связи с
капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой канализации.
1. В ходе настоящего контрольного мероприятия в целях проверки целевого использования
субсидий из бюджета Сосновоборского городского округа на возмещение затрат в связи с
капитальным ремонтом системы дренажно-ливневой канализации проведена встречная проверка в
СМУП «ВОДОКАНАЛ» по вопросам:
- проверка исполнения работ по муниципальному контракту о предоставлении в 2013 году
субсидии на возмещение затрат по капитальному ремонту системы дренажно – ливневой
канализации в г. Сосновый Бор Ленинградской области № 039 от 29.01.2013.
3
- проверка целевого использования бюджетных средств, предоставленных в виде субсидии на
возмещение затрат по капитальному ремонту системы дренажно – ливневой канализации в г.
Сосновый Бор Ленинградской области.
Составлен Акт от 19.03.2014 №1 (является приложением к акту проверки от 21 марта 2014
№3). Акт подписан директором и главным бухгалтером СМУП «ВОДОКАНАЛ» без разногласий.
По результатам встречной проверки нецелевого использования субсидий, предоставленных
из бюджета городского округа СМУП «ВОДОКАНАЛ не установлено.
Имеются отдельные случаи нарушений и недостатков в оформлении и составлении
документов, а именно:
- Непредставление документов, подтверждающих
отсутствие задолженности СМУП
«ВОДОКАНАЛ по налоговым платежам в местный бюджет (пункт 2 Порядка).
- Программа капитального ремонта системы дренажно – ливневой канализации в 2013г.,
представленная СМУП «ВОДОКАНАЛ», не содержит реквизитов «дата составления, дата
предоставления», в связи, с чем не представляется возможным проверить соблюдение порядка
расчетов (пункт 4.1. муниципального контракта).
- Непредставление графиков производства работ на объекты, включенные в Программу
капитального ремонта системы дренажно – ливневой канализации в 2013г. (пункт 2.2.2
муниципального контракта).
- Представление локальных сметных расчетов в 2-х случаях без дефектных ведомостей
(№13-01/13ВК «Ремонт ДК-12 с врезкой в ЛК -108 напротив жилого дома №66 по ул.
Ленинградская», №29-05/12ВК «Ремонт колодцев ливневой канализации по адресу: ул. Парковая,
д.15»).
- По результатам перерасчета показателя «количество мусора», включенного в локальный
сметный расчет, установлены факты завышения и занижения количества мусора, что влечет к
общему завышению или занижению сметного расчета капитального ремонта объектов системы
дренажно – ливневой канализации и, соответственно, неправильному определению суммы
субсидии, предоставляемой из бюджета Сосновоборского городского округа.
- Несоблюдение пункта 2.2.4 муниципального контракта и пункта 9 Порядка, выразившееся
в непредставлении ежемесячно отчета о расходовании субсидии на возмещение затрат в связи с
капитальным ремонтом системы дренажно – ливневой канализации.
- Некорректное составление справки о стоимости выполненных работ от 30.11.2013 №2,
выразившееся в указании отчетного периода с 01.11.2013 по 30.11.2013, в то время как акты о
приемке выполненных работ датированы 20.11.2013.
2. В части выполнения администрацией Сосновоборского городского округа функций по
контролю за соблюдением Порядка предоставления субсидии, достоверности и своевременности
представления сведений, целевого использования субсидии, установлено.
2.1. По результатам контрольного мероприятия превышения предела бюджетных
ассигнований за 2013г. (8 412 930 руб., в том числе субсидии на возмещение затрат в связи с
капитальным ремонтом системы дренажно – ливневой канализации в размере 1 120 902,81
руб.), предусмотренных ведомственной структурой расходов бюджета Сосновоборского городского
округа на 2013 год и утвержденных решением совета депутатов от 03.12.2012 №154 «О бюджете
Сосновоборского городского округа на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» (в редакции
решения совета депутатов от 25.12.2013 №197), не установлено.
2.2. При проверке отчета об исполнении бюджета администрацией Сосновоборского
городского округа по состоянию на 01.01.2014 г. (форма 0503127) расходы на «Строительство и
4
содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городских округов
и поселений в рамках благоустройства» соответствуют фактическим расходам на указанные цели.
Однако, в нарушение Приказа Минфина России от 21.12.2012 N 171н "Об утверждении
Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и
на плановый период 2014 и 2015 годов" (приложение № 4) при составлении отчета неправомерно
применена классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ) 242
«Безвозмездные перечисления организациям, за
исключением
государственных и
муниципальных организаций».
В связи с тем, что СМУП «ВОДОКАНАЛ» является муниципальным предприятием,
следовало применить КОСГУ 241 «Безвозмездные перечисления государственным и
муниципальным организациям».
2.3. Согласование документов (актов выполненных работ, отчетов о расходовании субсидии)
производится КЖКХ без указания реквизита «дата согласования».
2.4. Согласование локальных сметных расчетов осуществляется КЖКХ при отсутствии
развернутого расчета (с расшифровкой) из каких составляющих позиций складывается в целом
количество мусора, подлежащее погрузке и последующей транспортировке его на свалку (место
размещения отходов).
2.5. Несоблюдение Порядка предоставления субсидии, выразившееся в согласовании
локальных сметных расчетов при отсутствии дефектных ведомостей.
12. Предложения (рекомендации).
На основании вышеизложенного, по результатам контрольного мероприятия финансово –
контрольная комиссия:
1.
Направляет в адрес администрации Сосновоборского городского округа представление о
необходимости выполнения мероприятий:
- При осуществлении планирования расходов, осуществлении платежей в виде субсидий
муниципальным организациям применять классификацию операций сектора государственного
учета КОСГУ «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»» в
соответствии с действующим приказом Минфина России "Об утверждении Указаний о порядке
применения бюджетной классификации Российской Федерации».
- Предусмотреть в Порядке предоставления субсидии в 2014г., что согласование документов (актов
выполненных работ, отчетов о расходовании субсидии) КЖКХ производит с указанием реквизита
«дата согласования».
- В целях предотвращения фактов завышения (занижения) сметного расчета капитального ремонта
объектов системы дренажно – ливневой канализации согласование сметной документации
производить при наличии развернутого расчета (с расшифровкой) из каких составляющих позиций
складывается в целом количество мусора, подлежащее погрузке и последующей транспортировке
его на свалку (место размещения отходов).
- В соответствии с Порядком предоставления субсидии исключить случаи согласования и
утверждения локальных сметных расчетов без дефектных ведомостей, прием документации
осуществлять при наличии полного пакета документов.
- Администрации Сосновоборского городского округа усилить контроль и принять меры по
обеспечению своевременного представления отчетности и соответствующих документов
получателем субсидии на возмещение затрат в связи с капитальным ремонтом системы дренажно –
5
ливневой канализации в соответствии с заключенным муниципальным контрактом и Порядком
предоставления субсидии.
2. Направляет в адрес СМУП «ВОДОКАНАЛ» представление о необходимости выполнения
мероприятий:
- Обеспечить соблюдение Порядка предоставления субсидии на возмещение затрат в связи с
капитальным ремонтом системы дренажно – ливневой канализации в части предоставления
документов, необходимых для получения субсидии.
- Обеспечить представление Программы капитального ремонта системы дренажно –
ливневой канализации в 2014 г. с обязательным указанием реквизитов «дата составления, дата
предоставления».
- Представлять графики производства работ на объекты, включенные в Программу
капитального ремонта системы дренажно – ливневой канализации в 2014г.
- Не допускать случаев представления локальных сметных расчетов без дефектных
ведомостей.
- Обеспечить составление справок о стоимости выполненных работ за отчетный период,
соответствующий указанному периоду в актах о приемке выполненных работ.
- В целях предотвращения фактов завышения (занижения) сметного расчета капитального
ремонта объектов системы дренажно – ливневой канализации представлять развернутый расчет (с
расшифровкой) из каких составляющих позиций складывается в целом количество мусора,
подлежащее погрузке и последующей транспортировке его на свалку (место размещения отходов).
- Обеспечить представление отчетности о расходовании субсидии на возмещение затрат в
связи с капитальным ремонтом системы дренажно – ливневой канализации и соответствующих
документов в сроки, установленные муниципальным контрактом и Порядком предоставления
субсидии.
Приложение к отчету:
1. Перечень законов и иных нормативных правовых актов, выполнение которых проверено в ходе
контрольного мероприятия - на 1 л. в 1 экз.
Отчет подготовил:
Главный специалист финансово-контрольной комиссии
Сосновоборского городского округа
____________
В.В. Чехун
6
Приложение № 1
к отчету по результатам
контрольного мероприятия
от 28 марта 2014г.
№3
ПЕРЕЧЕНЬ
законов и иных нормативных правовых актов,
исполнение которых проверено в ходе контрольного
мероприятия
- Бюджетный кодекс Российской Федерации.
- Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного
самоуправления в Российской Федерации».
- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2011 N 180н "Об утверждении
Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2012 г. N 171н "Об утверждении
Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и
на плановый период 2014 и 2015 годов".
- Устав муниципального образования Сосновоборский городской округ Ленинградской области.
- Решение совета депутатов от 20.11.2007 №143 (с изм.) «Об утверждении Положения о бюджетном
процессе в Сосновоборском городском округе».
- Решение совета депутатов от 03.12.2012 № 154 «О бюджете Сосновоборского городского округа
на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».
- Постановление администрации муниципального образования Сосновоборского городского округа
от 28.12.2010 №2657 «О закреплении муниципального недвижимого имущества за СМУП
«ВОДОКАНАЛ»;
- Решение Совета депутатов от 03.12.2012 №154 «О бюджете Сосновоборского городского округа
на 2013год и плановый период 2014 и 2015годов» (подпункт 5.4 пункта 5);
- Постановление администрации Сосновоборского городского округа от 29.12.2012 №3350 «Об
утверждении Порядка предоставления в 2013 году субсидий из бюджета Сосновоборского
городского округа на возмещение затрат в связи с капитальным ремонтом системы дренажноливневой канализации».
7