Акт проверки эффективности деятельности муниципальных

Реклама
Акт
проверки эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий за
2010-2012 годы в Вятскополянском районе.
г. Вятские Поляны
28 февраля 2014 г.
В соответствии с п. 3.1. плана работы контрольно-счетной комиссии на 2014
г., утвержденного распоряжением контрольно-счетной комиссии Вятскополянского
района № 35 от 23.12.2013 г.
старшим экспертом Соловьевой И.Г. проведена проверка
эффективности деятельности МУП «Городской рынок»
в
Сосновском городском
поселении.
Проверка начата 11 и закончена 28 февраля 2014 года и проведена при участии
директора Гариповой А.Х. и главного бухгалтера Сенюковой А.В. МУП «Городской
рынок» г. Сосновка.
МУП «Городской рынок» образован 30.07.2003 г., действует на основании
Устава, утвержденного распоряжением
администрации Сосновского поселения от
30.07.2003 г. № 277 и изменениями от 16.09.2008 г. № 110. Юридический адрес и
местонахождение предприятия: г. Сосновка Вятскополянского района, ул. Пролетарская,
д. 60-б. Размер уставного фонда составляет 68,1 тыс. руб.
По акту о закреплении муниципального имущества Вятскополянского района за
МУП «Городской рынок» на праве хозяйственного ведения
24.06.2005 г. передано в
соответствии с перечнем движимое и недвижимое имущество в количестве 105 единиц
общей балансовой стоимостью 594,373 тыс. руб.
В соответствии с постановлением Правительства Кировской области от
04.05.2008 г. № 130/156 «О разграничении имущества, находящегося в муниципальной
собственности муниципального образования Вятскополянский муниципальный район
Кировской
области,
между
муниципальными
образованиями
Вятскополянского
муниципального района Кировской области и вновь образованными городскими и
сельским поселениями Вятскополянского района» оформлен
акт
по безвозмездной
передаче в муниципальную собственность Сосновского городского поселения имущества
от муниципального образования Вятскополянский муниципальный район. Решение о
принятии имущества и внесении его в реестр муниципальной собственности поселения
утверждено Сосновской городской Думой 12.12.2008 г. № 75.
При этом администрацией Сосновского поселения
принято постановление от
05.06.2012 г. № 135 о закреплении муниципального имущества в количестве 78 единиц
1
общей стоимостью 593,2 тыс. руб. за МУП «Городской рынок» на праве хозяйственного
ведения, но в реестр муниципальной собственности внесено только помещение торгового
дома. Оставшиеся 77 единиц муниципального имущества в реестре муниципальной
собственности поселения не числятся. Таким образом,
администрацией Сосновского
поселения не исполнено в полном объеме решение городской Думы от 12.12.2008 г. № 75,
что повлекло отсутствие учета и контроля за переданным в хозяйственное ведение
имуществом.
В соответствии с Уставом основным видом деятельности МУПа является:
- оказание услуг населению по продаже сельхозпродукции и товаров народного
потребления;
- торговля продуктами питания, промтоварами, хозтоварами, авто-, мототранспортом и запчастями к ним;
- торгово-посредническая деятельность;
- выпуск товаров народного потребления;
- переработка сельхозпродукции;
- сдача в наем нежилого недвижимого имущества.
Постановлением администрации
Сосновского городского поселения от
22.04.2010 г. № 21 утверждено Положение «О порядке определения размера части
прибыли
муниципальных
предприятий,
муниципального образования
подлежащей
перечислению
в
бюджет
Сосновское городское поселение Вятскополянского
района», которым предусмотрено ежегодное представление МУПом в администрацию
поселения до 1 августа программу деятельности (бизнес-план) предприятия на следующий
год, а до 1 апреля – отчет о деятельности предприятия за прошедший год.
За
проверяемый
период
представлены
постановление
администрации
Сосновского городского поселения от 22.04.2010 г. № 21 «О мерах по повышению
эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий» и протоколы
заседания комиссии по проведению анализа эффективности деятельности МУПа от
18.05.2012 г. и от 17.05.2013 г.
Бизнес-планы МУП «Городской рынок» представлены за период 2011-2012
годы с расшифровками и приложениями.
На основании
протокола заседания комиссии по проведению анализа
эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий от 16.05.2012 г.,
администрацией Сосновского городского поселения
было издано постановление от
05.06.2012 г. № 134 « О перечислении в местный бюджет части прибыли муниципальных
унитарных предприятий».
Согласно постановлению администрации поселения в срок до 15.06.2012 г. МУП
«Городской рынок» обязано перечислить в доход местного бюджета 10% прибыли по
2
итогам за 2011 год в сумме 20,5 тыс. руб. Данные средства были перечислены в бюджет
поселения в срок платёжным поручением № 78 от 08.06.2012 г.
Так же
на основании заседания
вышеуказанной комиссии в 2013 г. и
постановления администрации Сосновского городского поселения № 148 от 28.05.2013 г.
платёжным поручением № 86 от 04.06.2013 г. МУП «Городской рынок» была перечислена
часть прибыли в размере 5,2 тыс. руб. по итогам работы предприятия за 2012 год.
На протяжении проверяемого периода аудит бухгалтерской отчетности МУПа,
состоящей из бухгалтерского баланса на конец года, отчета о прибылях и убытках, отчета
об изменении капитала, о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому
балансу и пояснительной записки проводился по итогам работы за 2011 год обществом с
ограниченной ответственностью «Департамент Аудит».
Договор
на оказание
аудиторских услуг представлен, расчет произведен в полном объеме. По итогам работы за
2012 год аудит не проводился.
Аудиторское заключение за 2011 год выражает мнение о том, что
«бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существующих отношениях
финансовое положение МУП «Городской рынок» в соответствии с установленными
правилами составления бухгалтерской отчетности».
Плановая инвентаризация основных средств и материальных ценностей
проводится в МУП ежегодно. Последняя инвентаризация проведена в соответствии с
приказом руководителя городского рынка от 31.12.2013 г. № 16. В результате
проведенного мероприятия излишков или недостач не установлено.
Учетная политика предприятия разрабатывается и утверждается ежегодно в
соответствии с законодательными актами. На 2013 год учетная политика утверждена
приказом руководителя городского рынка от 05.01.2013 г. № 1. Замечаний по составлению
учетной политики не установлено.
С 2008 года по настоящее время
руководит муниципальным унитарным
предприятием «Городской рынок» в должности директора Гарипова Алсу Хакимулловна,
с которой ежегодно перезаключается трудовой договор. Последний срочный трудовой
договор б/н от 18 ноября 2013 г. сроком на 1 год. Трудовой договор был подписан главой
администрации Сосновского городского поселения
«Городской рынок» Гариповой А.Х.
Ступиным Д.А.. и директором МУП
В соответствии со 3.2.6 трудового договора
работодатель обязан проводить аттестацию руководителя МУП. В нарушение статьи 21
пункта 2 федерального закона от 14.11.2002г. № 161-ФЗ «О государственных и
муниципальных унитарных предприятиях» собственником имущества МУП «Городской
рынок», т.е. администрацией Сосновского городского поселения не был разработан
Порядок аттестации руководителя МУП и не была проведена аттестация назначаемого
руководителя.
3
Согласно п. 4.1. трудового договора, оплата труда директора МУП состоит из
должностного оклада и надбавки за результаты финансово-хозяйственной деятельности
предприятия.
Вознаграждение за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия в
виде ежемесячной премии директору определяется на основании Положения о
премировании руководителя МУП, утверждённого постановлением главы администрации
Сосновское городское поселение от 20.12.2010 г. В соответствии с Приложением №1 к
Положению о премировании администрацией предприятия подаётся информация о
деятельности МУП «Городской рынок» за месяц.
Премирование осуществляется на
основании распоряжений главы администрации Сосновское городское поселение и
составляет 40% к должностному окладу директора.
Ежегодный оплачиваемый отпуск директора составляет 28 календарных дней.
Дополнительный отпуск продолжительностью до 10 календарных дней предоставляется в
порядке, предусмотренном Положением об оплате труда. Предоставление отпусков
осуществляется по распоряжению главы поселения на основании заявления руководителя.
В штатном расписании предприятия на 01.01.2012 г.
предусмотрены 9 штатных
единиц. На 01.01.2013 г. – 9 штатных единиц; на 01.01.2014 г. – 8,25 штатных единиц.
Фактическая численность составила: на 01.01.2012 г. – 10 человек (1 человек в отпуске по
уходу за ребёнком); на 01.01.2013 г. – 9 человек; на 01.01.2014 г. – 8 человек. На
01.01.2014 г. на предприятии имеется одна вакантная ставка рубщика мяса.
Заработная плата на предприятии выплачивается 2 раза в месяц – аванс
выплачивается 17-го числа текущего месяца и окончательный расчёт за месяц 07-го
числа следующего месяца.
Просроченной задолженности по перечислениям во
внебюджетные фонды на предприятии нет.
Бухгалтерский баланс МУП «Городской рынок»
ПОКАЗАТЕЛИ
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
II. Оборотные активы
Запасы ( сырьё,материалы)
Дебиторская задолженность
Денежные ср-ва и денежные эквиваленты
БАЛАНС
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
V. Краткосрочные обязательства
тыс. руб.
На 01.01.12г. На 01.01.13г. На 01.01.14г.
84
84
641
49
352
240
725
87
87
197
66
9
122
284
70
70
387
41
6
340
457
582
68
77
19
418
143
258
68
77
19
94
26
380
68
77
19
216
77
4
Кредиторская задолженность
Оценочные обязательства
БАЛАНС
143
26
725
284
36
41
457
Из приведённой таблицы видно, что значительно снизилась дебиторская и
кредиторская задолженности. Так дебиторская задолженность за период с 01.01.2012 г. по
01.01.2014 г. снизилась на 346 тыс. руб. или 98,3%. Кредиторская задолженность за
данный период снизилась на 107 тыс. руб. или 75%. Снизился показатель по графе
«нераспределённая прибыль». Снижение оправдано использованием данных средств на
ремонтные работы, произведённые предприятием в 2012 году. Было сделано ограждение
территории
рынка,
произведена
частичная
замена
кровли
здания,
установлены
снегодержатели. Расходы по ремонтным работам составили 417,71 тыс. руб. или объём
всей нераспределённой прибыли на 01.01.2012 г. Работы произведены с разрешения
собственника МУП «Городской рынок» (письмо № 03-22/363 от 30.03.2012 г., письмо №
03-25/1789 от 28.12.2012 г. от администрации Сосновского городского поселения). На
01.01.2014 г. нераспределённая прибыль составляет 216 тыс. руб. или 52% от объёма
нераспределённой прибыли до ремонтных работ.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели
Дебиторская задолженность, в том числе:
- организации
- переплата во внебюджетные фонды
- переплата по налогам и сборам
- подотчётные лица
Кредиторская задолженность, в том числе
- поставщики и подрядчики
- задолженность перед персоналом
- задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
- задолженность по налогам и сборам
На
01.01.12г.
352
7
154
39
152
143
0
131
9
На
31.12.12г.
9
0
3
3
3
26
23
0
1
тыс.руб.
На
31.12.13г.
6
0
6
0
0
36
18
0
0
3
2
18
Из анализа дебиторской задолженности видно, что основную сумму в 2012
году составляют:
- задолженность ФСС за выплаченный больничный лист по беременности и
родам;
- задолженность подотчётных лиц по подотчётным суммам.
Просроченной дебиторской задолженности в 2013 году на предприятии нет.
Кредиторская задолженность снизилась за счёт отсутствия на 01.01.2014 г.
задолженности по расчётам с персоналом. При этом возросла задолженность по
ресурсоснабжающим организациям и задолженность по налогам. Данная кредиторская
задолженность не является просроченной и объясняется тем, что счета за услуги декабря
5
выставляются организациями в начале января, а налоги рассчитываются предприятием
исходя из прибыли за отчётный период.
Отчёт о прибылях и убытках
Показатели
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Прочее (налоги)
Чистая прибыль (убыток)
На
31.12.12г.
2995
2895
100
0
48
52
0
52
тыс. руб.
На
31.12.13г.
2600
2428
172
0
45
127
0
127
Из таблицы видно, что выручка за 2013 год снизилась на 13% по отношению к
2012 году, но так же произошло снижение себестоимости продаж на 16% , что увеличило
валовую прибыль предприятия на 72 тыс. руб. или 72%. Прочие расходы за 2012-2013
годы составили 48 тыс. руб. и 45 тыс. руб. Затраты связаны с оплатой услуг банка.
Затраты за данный период составили:
Показатели
Материальные затраты, в т.ч.:
материалы
электроэнергия
теплоэнергия
услуги связи
пожарная сигнализация
водоснабжение, водоотведение
аренда земли
вывоз мусора
обслуживание электрооборудования
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация
налоги
Резерв на отпуска
Прочие расходы
ИТОГО:
Из таблицы видно, что большую долю в
2012год
594
10,6
255,8
19,0
44,9
15,6
7,9
37,0
82,0
121,2
1534,4
414,6
19
92,3
240,7
2895
(тыс. руб.)
2013 год
511,4
26
246,4
21,4
47,8
15,0
8,7
32,6
58,2
55,3
1158,0
384,3
16
84,3
205,6
68,4
2428
затратах в 2012-2013 годах
составляли затраты на заработную плату и отчислений на социальные нужды. Самым
затратным элементом материальных затрат составляют расходы на электроэнергию, они
составляют 43% в 2012 году и 48% в 2013 году в общем объёме материальных затрат. В
2012 году затраты на прочие расходы составили 240,7 тыс. руб. или 8,3% от общей суммы
расходов. Данный факт объясняется тем, что расходы на материалы по выполнению работ
6
по ремонту крыши, установки снегодержателей и обустройству ограждения территории
рынка были отнесены на данную подстатью расходов.
На предприятии за проверяемый период установлен лимит остатка денежных
средств в кассе: на 2012 г. – 210 772 рублей; на 2013 г. – 153 000 рублей. В 2012 году
наличная выручка сдавалась на расчётный счёт 1 раз в месяц с 20 по 25 число месяца. В
2013 году выручка сдаётся в банк 2 раза в месяц с 15 по 20 число и с 30 по 5 число.
Лимиты установлены предприятием самостоятельно и соответствуют Положению о
порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории
РФ, утверждённого Банком России от 12.10.2011 г. № 373-П.
Расчётный счёт № 40702810527230100375 открыт в отделении № 8612 Сбербанка
России. Превышение лимита остатка денежных средств в кассе МУП «Городской рынок»
в проверяемый период не выявлено.
В ходе контрольного мероприятия была проведена выборочная инвентаризация,
направленная
муниципального
на
определение
имущества.
эффективности
Инвентаризация
использования
установила
предприятием
неиспользуемый
объект
«компьютер в комплекте» в количестве 1 шт. на сумму 6651 руб., находящийся на складе.
При проведении контрольного мероприятия установлено, что администрацией
Сосновского городского поселения не исполняются права собственника имущества
муниципального унитарного предприятия, установленные ст. 20, 21 Федерального закона
от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ, такие как:
- не осуществлялся контроль за использованием по назначению и сохранностью
принадлежащего
унитарному
предприятия
имущества
(за
проверяемый
период
инвентаризации администрацией не проводились);
- не принимались решения о проведении аудиторских проверок и утверждение аудитора;
- не проводилась аттестация руководителя МУПа.
Выводы.
Муниципальным унитарным предприятием «Городской рынок» г. Сосновка в
проверяемом периоде проведены аудиторские проверки, своевременно перечислены
установленные проценты части полученной прибыли в местный бюджет, проводились
ежегодные плановые инвентаризации имущества. Замечаний по ведению бухгалтерского
учета на предприятии не выявлено.
Проведенным контрольным мероприятием установлено
реестре
муниципальной
собственности
и
контроля
со
отсутствие учета в
стороны
администрации
Сосновского городского поселения за имуществом, переданным в хозяйственное ведение
МУП «Городской рынок», и его использованием.
7
Вследствие того, что балансодержателем не осуществляются инвентаризации
муниципального имущества, установлен факт неэффективно используемого компьютера.
Также администрацией Сосновского городского поселения не исполняются права
собственника имущества муниципального унитарного предприятия, установленные ст. 20,
21 Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ.
Представление по устранению выявленных нарушений будет направлено в
администрацию Сосновского городского поселения в установленном порядке.
И.о. председателя контрольносчетной комиссии
С.Э. Одинцева
Старший эксперт контрольносчетной комиссии
И.Г. Соловьева
ОЗНАКОМЛЕНЫ:
Директор МУП «Городской
рынок» г. Сосновка
Главный бухгалтер МУП
«Городской рынок» г. Сосновка
А.Х. Гарипова
А. В. Сенюкова
8
Скачать