Отчетность о расходовании членских профсоюзных взносов

КРАСНОЯСКАЯ КРАЕВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ РОССИЙСКОГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СОЮЗА РАБОТНИКОВ КУЛЬТУРЫ
ИНФОРМАЦИОННЫЙ БЮЛЛЕТЕНЬ № 1
Составление отчетности о расходовании членских
профсоюзных взносов первичных профсоюзных
организаций,
состоящих на централизованном бухгалтерском учете в Красноярской
краевой организации Российского профессионального союза
работников культуры
г. Красноярск
июль 2014 г.
Составитель: Селянина О.В., главный бухгалтер Красноярской
краевой организации Российского профессионального союза
работников культуры.
Настоящие методические рекомендации подготовлены и
издаются в соответствии с планом работы на 2014 год Красноярской
краевой организации Российского профессионального союза
работников культуры. Издание предназначено для председателей и
казначеев членских профсоюзных организаций учреждений культуры,
спорта и молодежной политики, находящихся на централизованном
бухгалтерском учете в Красноярской краевой организации
Российского профессионального союза работников культуры.
2
Содержание:
1. Общие положения………………………………………….…...……..4
2. Получение членских взносов……………………………..…..….…..4
3. Отчет по полученным профсоюзным взносам……………....….…..5
3.1. Рекомендации по оформлению авансового отчета..…...……..6
3.2. Рекомендации по заполнению расходного кассового ордера
(РКО)……….…………………………………………………..………8
3.3. Рекомендации по заполнению ведомости на получение
денежных средств ………………………………….…………..……..9
4. Приложения…………………………………………………………..10
3
1. Общие положения
Согласно п.1.3 типового (примерного) положения о
централизованном бухгалтерском учете, сборе и распределении
денежных средств в территориальных организациях Российского
профсоюза работников культуры (далее – положение о
централизованном бухгалтерском учете), на централизованный
бухгалтерский учет в Красноярскую краевую организацию
Российского профессионального союза работников культуры (далее –
краевая организация профсоюза) может быть принята любая
первичная профсоюзная организация (далее – ППО).
В соответствии с пунктом 8.4 главы VIII Устава Российского
профессионального союза работников культуры (далее - Устав)
источниками формирования средств и имущества Профсоюза
являются членские профсоюзные взносы и иные поступления по
основаниям, допускаемым законом.
Членские профсоюзные взносы в полном объёме (100%)
перечисляются на расчетный счет краевой организации профсоюза, а
затем дифференцируются в соответствии с решением XIX Краевой
конференции от 20.04.05 г. следующим образом:
-65% - на уставные цели ППО;
-35% - на уставные цели краевой организации профсоюза.
Главный
бухгалтер
краевой
организации
профсоюза
осуществляет раздельный учет доходов и расходов на счетах и
субсчетах бухгалтерского учета по каждой ППО (п.2.1 положения о
централизованном бухгалтерском учете).
Расходы ППО осуществляются в пределах имеющихся на её
лицевом счете денежных средств.
Согласно п.2.8 положения о централизованном бухгалтерском
учете, ППО обеспечивает контроль за удержанием и перечислением
работодателем профсоюзных взносов.
2. Получение членских взносов
ППО имеет право самостоятельно распоряжаться денежными
средствами, находящимися на ее субсчете (65% профсоюзных
взносов).
4
Согласно п.2.4 положения о централизованном бухгалтерском
учете, расходование средств ППО производится по смете,
утвержденной профсоюзным собранием организации.
ППО
своевременно обеспечивает главного бухгалтера краевой организации
профсоюза необходимыми для бухгалтерского учета и контроля
документами, постановлениями, распоряжениями и другими
материалами.
Главный
бухгалтер
краевой
организации
профсоюза
предоставляет председателю (казначею или иному доверенному лицу
членской профсоюзной организации) информацию о размере
имеющихся на субсчете данной членской профсоюзной организации
денежных средств и организует получение ими наличных денежных
средств по финансированию мероприятий, предусмотренных планом
работы и сметой на текущий год.
Согласно п.2.7 положения о централизованном бухгалтерском
учете, выдача наличных денежных средств ППО осуществляется на
основании выписки из решения ее полномочного органа (Приложение
№1). В выписке указывается необходимая сумма профсоюзных
взносов к получению и целевое назначение использования этих
средств.
Председатели ППО получают денежные средства на основании
выписки из протокола профсоюзного собрания об их избрании,
которая предоставляется в краевую организацию профсоюза и служит
основанием для получения профсоюзных денежных средств на весь
срок полномочий председателя ППО.
Казначеи и иные доверенные лица ППО получают денежные
средства на основании доверенности, выданной председателем ППО
(Приложение №2), подпись председателя заверяется руководителем
учреждения, ставится печать учреждения.
3. Отчет по полученным профсоюзным взносам
По полученным членским профсоюзным взносам председатель
должен отчитаться в краевую организацию профсоюза в срок до 3-х
месяцев со дня получения суммы, предоставив авансовый отчет по
форме №АО-1 (Приложение №3) с приложением всех
подтверждающих расходы документов:
5
1) при выдаче материальной помощи:
 ксерокопия заявления на материальную помощь от члена
профсоюзной организации на имя председателя ППО
(Приложение №4);
 расходный кассовый ордер, оформленный на члена
профсоюзной организации, получившего материальную
помощь, с подписью в получении (Приложение № 5);
 ведомость о выдаче денег на оказание материальной помощи
членам
профсоюзной
организации
с
приложением
постановления профкома об оказании материальной помощи
(Приложение №6).
2) при расходовании средств на хозяйственные нужды,
организационные расходы, культурно-массовые мероприятия:
 контрольно-кассовые и товарные чеки, копии чеков,
накладные на отпуск товара, квитанции к приходным кассовым
ордерам, акты оказания услуг и т.п.;
 акты списания израсходованных средств (Приложение № 7);
3) при премировании профактива:
 ведомость на выдачу денежных средств (если премируется
несколько человек), (Приложение №8);
 расходный кассовый ордер, оформленный на члена профкома
ППО, получившего премию, с подписью в получении;
 выписка из протокола собрания профсоюзного комитета о
премировании.
3.1. Рекомендации по оформлению авансового отчета
Авансовый отчет составляется в одном экземпляре,
утверждается председателем ППО.
На оборотной стороне формы записывается перечень
документов, подтверждающих произведенные расходы (квитанции,
чеки контрольно-кассовой техники, РКО, товарные чеки и другие
оправдательные документы) и суммы затрат по ним. Документы,
приложенные к авансовому отчету, нумеруются в порядке их записи в
отчете.
6
Главный бухгалтер краевой организации профсоюза проверяет
целевое расходование средств, наличие оправдательных документов,
подтверждающих произведенные расходы, правильность их
оформления и подсчета сумм.
Первичные документы (кассовые и товарные чеки) принимаются
к учету, если они составлены по форме, содержащей следующие
обязательные реквизиты:
 наименование организации, выдавшей документ;
 идентификационный номер организации-налогоплательщика;
 наименование документа;
 заводской номер контрольно-кассовой машины;
 порядковый номер чека;
 дата и время услуги;
 стоимость услуги;
 содержание хозяйственной операции;
 измерители в натуральном и денежном выражении;
 наименование
должностных
лиц,
ответственных
за
хозяйственную операцию;
 личные подписи указанных лиц;
 наличие оттиска печати.
Если организация или ИП являются налогоплательщиками
ЕНВД для отдельных видов деятельности или ИП является
налогоплательщиком,
применяющим
патентную
систему
налогообложения, то они могут не применять контрольно-кассовую
технику (согласно п.2.1 ст.2 Федерального закона 22.05.2003 N 54-ФЗ
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт»).
Но по требованию покупателя должен быть предоставлен
документ (товарный чек, квитанция или другой документ,
подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар
(работу, услугу), который должен содержать следующие сведения:
 наименование документа;
 порядковый номер документа, дату его выдачи;
 наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для
индивидуального предпринимателя);
 идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
 наименование и количество оплачиваемых приобретенных
товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
7
 сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными
средствами и (или) с использованием платежной карты, в
рублях;
 должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и
его личную подпись.
Если продавцом выступает организация, то подпись
должностного лица должна быть заверена печатью. На товарном чеке
индивидуального предпринимателя печать не требуется. Образец
товарного чека с указанными необходимыми реквизитами представлен
в Приложении №8.
Авансовый отчет с приложенными документами является
подтверждением целевого расходования средств ППО, правильности
произведенных затрат, а акт на списание расходов подтверждает факт
списания (выдачи) приобретенных ценностей согласно решению
профсоюзного органа.
3.2. Рекомендации по заполнению расходного кассового ордера
(РКО).
При выдаче денежных средств (материальная помощь члену
профсоюзной организации, премирование профактива и т.п.)
заполняется РКО, форма которого утверждена постановлением
Госкомстата России от 18 августа 1998 года N 88.
РКО должен быть заполнен четко и ясно чернилами, шариковой
ручкой или оформлен на компьютере.
Выдача денег по РКО должна производиться только в день его
составления!
Подчистки, помарки или исправления в РКО не допускаются!
Нумерация РКО ведется с начала года и продолжается в течение
текущего года.
Выдача денег производится только лицу, указанному в РКО.
Сумма указывается прописью с заглавной буквы.
В строке «Основание» указывают содержание хозяйственной
операции, в результате которой деньги были выданы из кассы
(например: « выплата материальной помощи», «премирование» и т.
д.).
8
В строке «Приложение» указывают документ, на основании
которого выданы деньги (например: «заявление на материальную
помощь», « выписка из постановления профкома от …»).
Если выдача производится по доверенности, оформленной в
установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и
отчества получателя денег указывается фамилия, имя, отчество лица,
которому доверили получение денег, а также перед распиской в
получении денег кассир производит надпись: «По доверенности».
Доверенность прилагается к РКО.
РКО подписывают
председатель (В графе «Руководитель
организации») и казначей (в графе «Выдал кассир») профсоюзной
организации, при отсутствии в организации казначея подпись (в графе
«Выдал кассир») ставит председатель ППО.
В строке «Получил» прописывается сумма (с заглавной буквы)
собственноручно
получателем
денежных
средств,
копейки
указываются цифрами, ставится дата получения денег и подпись
получателя.
В РКО указывается документ, по которому произведена выдача
денежных средств, и точные данные этого документа.
Образец заполнения РКО приведен в Приложении №8.
3.3. Рекомендации по заполнению ведомости на получение
денежных средств.
Выдача наличных средств также может осуществляться по
платежной ведомости (Приложение № 6). В данной ведомости член
профсоюзной организации, получающий денежные средства,
расписывается против своей фамилии.
Если выдача производится по доверенности, оформленной в
установленном порядке, в графе «Подпись в получении денег»
указывается: «По доверенности», ставится дата доверенности и
подпись в получении.
Доверенность прилагается к платежной
ведомости в качестве оправдательного документа.
В конце платежной ведомости указывается фактически
выплаченная сумма денежных средств, дата выплаты. Заверяется
подписью казначея или председателя ППО.
9
Приложение № 1
Выписка из протокола № ___
заседания профсоюзного комитета первичной профсоюзной организации
(наименование учреждения)
«___»__________20___г.
_____________________________
(место составления)
Присутствовали:
______________________________________
______________________________________
______________________________________
______________________________________
______________________________________
______________________________________
Повестка дня:
1._________________________________________________________________________
_____________________________________________________________
2._________________________________________________________________________
____________________________________________________________
3._________________________________________________________________________
_____________________________________________________________
Постановили:
1._________________________________________________________________________
_____________________________________________________________
2._________________________________________________________________________
_____________________________________________________________
3.__________________________________________________________________
Проголосовали единогласно.
Председатель первичной профсоюзной организации _____________________
(подпись)
10
Приложение № 2
Доверенность
________________________________________________________________
(место
составления)
____________________________________________________________________
(дата прописью)
Я, председатель первичной профсоюзной организации_____________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
________________________________________________________
(паспорт серия _______ № ______________, выдан «___»__________ ______ г.
____________________________________________________________________
зарегистрированный по адресу:_________________________________________
__________________________________________________________________________
_____________________________________________________________),
доверяю___________________________________________________________________
______________________________________________________________
(паспорт серия ______ № _______________ , выдан «___»_________________г.
___________________________________________________________________,
зарегистрированный по адресу:_________________________________________
___________________________________________________________________)
получить денежные средства (65% членских профсоюзных взносов) в Красноярской
краевой организации Российского профессионального союза работников культуры.
Доверенность выдана сроком на ___________
Председатель
первичной профсоюзной
организации
__________________
(подпись)
____________________
(расшифровка)
Подпись председателя первичной профсоюзной организации _______________
________________________________________________________удостоверяю.
Руководитель учреждения
___________________
(подпись)
М.П.
«___»_____________ 20___ г.
11
__________________
(расшифровка)
Приложение №3
12
Приложение № 4
Председателю ППО
_________________________________
От члена профсоюза_______________
_________________________________
_________________________________
( ф.и.о. полностью )
Место работы, должность
_________________________________
_________________________________
_________________________________
Заявление
Прошу оказать материальную помощь в связи_______________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
«__»___________ 20___ г.
________________
/подпись/
13
Приложение № 5
14
Приложение № 6
____________________________________________________________________
наименование первичной профсоюзной организации
Ведомость на выдачу денежных средств
Номер
по
порядку
Фамилия, инициалы
Сумма, руб.
Подпись в
получении
денег
Примечание
1
2
3
4
5
По настоящей ведомости выплачена сумма
прописью
(_______________ руб._____ коп.)
.
Дата выдачи «_____»
201__г.
Выплату произвел
должность
подпись
15
расшифровка подписи
Приложение №7
Утверждаю
_____________________
_____________________
_____________________
«___»___________20__г.
Акт
на списание расходов
Комиссия в составе____________________________________________
___________________________________________________________________
_______________________________________________________
составила настоящий акт о том, что при проведении________________
___________________________________________________________________
_______________________________________________________
было израсходовано____________________________________________
_____________________________________________________________
на приобретение_______________________________________________
_____________________________________________________________
Приложенные документы, подтверждающие расходы:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________
Подписи:
Председатель комиссии:______________
Члены комиссии: ____________________
____________________
____________________
16
Приложение №8
Образцы заполнения документов
1. Расходный кассовый ордер:
17
2. Заявление на выдачу материальной помощи:
18
3. Выписка из протокола:
19
4.Авансовый отчет:
Лицевая сторона:
20
Оборотная сторона:
21
Лицевая сторона:
22
Оборотная сторона:
23
5. Акт на списание расходов:
24
6. Образец документа об оплате, предоставленного ИП, не
применяющим ККМ:
25
7. Ведомость на выдачу денежных средств:
26