Проект постановления - Администрация города Ульяновска

МЕТОДИКА
расчета нормативных затрат на оказание образовательных услуг
муниципальными дошкольными образовательными учреждениями
муниципального образования «город Ульяновск» и нормативных затрат
на содержание имущества
1. Общие положения
1.1. Действие настоящей Методики распространяется на услуги,
предусмотренные
перечнем
муниципальных
услуг,
оказываемых
муниципальными
дошкольными
образовательными
учреждениями
муниципального образования «город Ульяновск» (далее – учреждение) в
качестве основных видов деятельности, на основе принципа нормативного
подушевого финансирования, в расчете на одного воспитанника на
очередной финансовый год и плановый период.
1.2.
Методика
содержит
расчет
показателей
бюджетного
финансирования расходов на одного ребенка в учреждениях, реализующих
программу дошкольного образования, в зависимости от возраста ребенка и
специализации учреждения, которое он посещает.
1.3. В состав нормативных затрат не включаются:
а) затраты, финансируемые путем предоставления субсидий на иные
цели в соответствии с абзацем вторым п.1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса
Российской Федерации, в том числе:
- затраты по осуществлению капитального ремонта и проекта сметной
документации;
- затраты по приобретению основных средств, за исключением основных
средств, приобретаемых ежегодно и непосредственно используемых при
оказании муниципальных услуг;
- иные затраты, финансируемые путем предоставления субсидий на иные
цели;
б) объемы бюджетных инвестиций;
в) затраты по содержанию движимого имущества, не отнесенного к
категории особо ценного движимого имущества;
1.4. объем нормативных затрат на выполнение муниципального задания
учреждению в соответствующем финансовом году определяется по
формуле:
Fу = SUMi Ni x ki + Nим, где:
Fу - объем нормативных затрат на выполнение муниципального задания
учреждению в соответствующем финансовом году;
Ni - нормативные затраты на оказание i-й муниципальной услуги в
соответствующем финансовом году;
ki - планируемый объем оказания i-й муниципальной услуги в
соответствующем финансовом году;
Nим - нормативные затраты на содержание имущества в
соответствующем финансовом году (за исключением имущества, сданного в
аренду).
1.5. Нормативные затраты определяются по группе учреждений с
использованием
корректирующих
коэффициентов,
учитывающих
особенности учреждений (далее - корректирующие коэффициенты).
1.6. При использовании корректирующих коэффициентов определение
нормативных затрат для учреждения осуществляется путем умножения
среднего значения нормативных затрат на оказание единицы услуги по
группе учреждений на корректирующие коэффициенты. Среднее значение
нормативных затрат по группе учреждений рассчитывается как отношение
суммы нормативных затрат на оказание единицы услуги по всем
учреждениям, входящим в группу, на количество указанных учреждений.
1.7. Утвержденные на текущий финансовый год нормативные затраты
подлежат изменению в случае внесения изменений в нормативные и иные
правовые акты, устанавливающие требования к оказанию муниципальных
услуг, которые влекут изменения потребностей в объеме бюджетных
ассигнований.
1.8. При утверждении нормативных затрат на очередной финансовый год
и плановый период ранее утвержденные значения на плановый период могут
быть изменены.
1.9. В случае, если показатели объема муниципального задания в
текущем финансовом году выполнены частично, это учитывается при
определении нормативных затрат на очередной финансовый год и плановый
период, объема субсидии на выполнение муниципального задания в
очередном финансовом году и плановом периоде и при планировании
значений показателей объема муниципальных услуг на очередной
финансовый год и плановый период.
2. Определение нормативных затрат на оказание муниципальной услуги
2.1. При определении нормативных затрат на оказание муниципальной услуги
учитываются:
нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием муниципальной
услуги;
нормативные затраты на общехозяйственные нужды (за исключением затрат,
которые учитываются в составе нормативных затрат на содержание имущества);
2.2.
Нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием
муниципальной услуги, включают:
нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда
педагогических работников (персонала, принимающего непосредственное участие в
оказании муниципальной услуги);
нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в
процессе оказания муниципальной услуги;
нормативные затраты на компенсационные выплаты, непосредственно
связанные с оказанием муниципальной услуги.
2.2.1. Нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате
труда педагогических работников складываются из:
- гарантированной и стимулирующей частей в соотношении 80 / 20;
- расходов на оплату труда, связанных с изменением разрядов по
результатам аттестации педагогических работников, повышением стажа
педагогической работы;
- начислений на оплату труда.
В состав гарантированной части фонда оплаты труда включаются:
-оплата труда по штатному расписанию с учетом компенсационных
(обязательных) выплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных,
расходов на замену уходящих в отпуск (заведующий, воспитатель,
помощник воспитателя, завхоз, машинист по стирке и ремонту специальной
одежды, работники кухни, уборщик служебных помещений, сторож);
- повышение ставок (окладов) за работу в учреждениях для детей с
отклонениями в развитии или нуждающихся в длительном лечении;
- повышение ставок (окладов) за работу в сельской местности.
Стимулирующая часть фонда оплаты труда расходуется на выплату
стимулирующих выплат.
Фонд оплаты труда определяется на основе:
- стандартной стоимости педагогической услуги в разных возрастных
группах в зависимости от режима работы и специализации дошкольного
учреждения с учетом средней стоимости часа работы воспитателя и младшего
воспитателя по должностным окладам;
- коэффициентов удорожания педагогической услуги;
- нормативного соотношения ставок воспитателей и младших
воспитателей, ставок административно-управленческого и вспомогательного
персонала;
- нормативного соотношения гарантированной и стимулирующей частей
фонда оплаты труда.
Формирование фонда оплаты труда осуществляется, исходя из
следующих показателей:
- режим работы учреждения - 5 дней в неделю с 12-часовым
пребыванием детей, при круглосуточном пребывании детей коэффициент
удорожания - 1,6;
- возраст детей: ранний - до 3-х лет и дошкольный - от 3-х до 7-ми лет;
- наполняемость групп в зависимости от специализации учреждения и
возраста воспитанников:
Группы в дошкольном учреждении
Наполняемость
групп (чел.)
до 3
3-7
лет
лет
Общеразвивающие группы и группы общего
15
20
назначения
Специализированные группы для детей с
нарушением интеллекта, задержкой психического
развития, тяжелыми нарушениями речи, слабовидящих
Специализированные группы для глухих детей
Специализированные группы для детей
фонетико-фонематическим нарушением речи
с
Специализированные группы для детей
иными ограниченными возможностями здоровья
с
6
10
6
6
12
10
15
- штатная численность в соответствии с типовыми штатами и
нормативами по определению штатной численности персонала,
обслуживающего дошкольные учреждения;
- применение для оплаты труда педагогического персонала
должностного оклада воспитатель 2 квалификационной категории, младшего
воспитателя - должностной оклад по состоянию на 01.01.2013 - 5200
рублей.
ФОТ = (а * b / nl * cl * kl + a * b / n2 * c2) / w * k2 * k3 * k4 * k5 * k6 * 12,
где:
a - часы пребывания детей в группе в день;
b - дни работы дошкольного учреждения в неделю;
nl - недельная нагрузка воспитателя;
п2 - недельная нагрузка младшего воспитателя (помощника
воспитателя);
cl – должностной оклад воспитателя;
с2 – должностной оклад младшего воспитателя на 01.01.2013 с учетом
повышения с 01.10.2012
w - наполняемость группы в зависимости от специализации
дошкольного учреждения и возраста воспитанников;
kl - коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с
изменением
должностных
окладов
по
результатам
аттестации
педагогических работников, увеличением стажа педагогической работы 1,015;
к2 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на оплату труда лиц,
заменяющих уходящих в отпуск - 1,07;
кЗ - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину
надбавок - 1,25;
к4 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда педагогических
работников до среднего в сфере общего образования - 1,9;
к5 - коэффициент удорожания в зависимости от специализации
дошкольного учреждения (таблица);
кб - коэффициент отчислений по ЕСН;
12 - число месяцев в году.
Удорожание
Специализация дошкольного образовательного
педагогической
учреждения
услуги за счет
повышающих
коэффициентов по
оплате труда
Городские общеразвивающие учреждения
1,00
Сельские общеразвивающие учреждения
Специализированные учреждения
Учреждения
для
детей
с
интоксикацией
туберкулезной
1,20
1,20
1,20
Нормативные затраты на финансирование образовательной услуги в
учреждении рассчитывается на основе:
- стандартной стоимости педагогической услуги в группах для детей до
3 лет, от 3 – 7 лет (по часам пребывания детей в группе в день) с учетом
средней стоимости работы воспитателей, младших воспитателей
(помощников воспитателей) по должностным окладам;
- коэффициентов удорожания педагогической услуги;
- нормативного соотношения гарантированной и стимулирующей частей
фонда оплаты труда;
- расходов на обеспечение учебного процесса.
2.2.2. Нормативные затраты на приобретение материальных запасов,
потребляемых в процессе оказания муниципальной услуги складываются из :
а) приобретения услуг (за исключением оплаты коммунальных услуг и
арендной платы за пользование имуществом, оплаты капитального
ремонта): связи, транспортных, по содержанию имущества, прочих услуг;
б) увеличение стоимости основных средств: приобретение оборудования
(за исключением расходов по приобретению оборудования длительного
пользования, утверждаемых титульным списком), мягкого инвентаря,
детской мебели, др.;
в) увеличение стоимости материальных запасов: приобретение
продуктов питания, наглядных пособий, игрушек, детской литературы,
канцелярских товаров, хозяйственные расходы;
г) долевое (с учетом родительской платы) возмещение расходов на
питание воспитанников, исходя от стоимости питания в день.
Финансирование расходов на питание осуществляется частично за счет
средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», а также за
счет родительской платы, вносимой родителями (законными представителями)
воспитанников муниципальных дошкольных образовательных учреждений.
Размер родительской платы определен в нормативно - правовом акте
администрации города Ульяновска. Из бюджета дошкольного образовательного
учреждения исключаются средства, поступающие в части оплаты, взимаемой с
родителей или законных представителей, за содержание детей в
образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную
программу дошкольного образования.
Расходы на приобретение оборудования длительного пользования и
проведение капитального ремонта являются целевыми расходами и
предусматриваются согласно утвержденному титульному списку на
соответствующий финансовый год.
2.2.3. Компенсационные нормативные затраты, непосредственно связанные с
оказанием муниципальной услуги.
В соответствии со статьей 55 Закона Российской Федерации «Об
образовании» от 10.07.1992 № 3266-1, компенсационные нормативные затраты,
непосредственно связанные с оказанием муниципальной услуги, педагогическим
работникам (в том числе руководящим работникам), деятельность которых
связана с образовательным процессом в учреждениях, в целях содействия их
обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями,
рассчитываются по следующей формуле:
Nкомп = Кшт.ед.(пп) x 114 x 12, где:
Кшт.ед.(пп) - количество штатных единиц педагогического персонала,
приходящихся на одного воспитанника;
114 - сумма средств (руб.), установленная Решение Ульяновской
Городской Думы от 21.12.2011 N 221 "О выплате ежемесячной денежной
компенсации
на
обеспечение
книгоиздательской
продукцией
и
периодическими изданиями педагогическим работникам муниципальных
образовательных учреждений муниципального образования «город
Ульяновск»;
12 - количество месяцев в году.
2.3. Определение нормативных затрат на общехозяйственные нужды.
Общая сумма затрат на общехозяйственные нужды рассчитывается
следующим образом:
Зохн = Зком + Зсни + Зоцди + Зсв +Змед+ Зотх +Зот+ Зпр, где:
Зохн - затраты на общехозяйственные нужды (за исключением затрат на
содержание имущества, сданного в аренду);
Зком - затраты на коммунальные услуги (за исключением нормативных
затрат, отнесенных к нормативным затратам на содержание имущества);
Зсни - затраты на содержание объектов недвижимого имущества,
закрепленного за учреждением на праве оперативного управления или
приобретенного данным учреждением за счет средств, выделенных ему
учредителем на приобретение такого имущества;
Зоцди - затраты на содержание объектов особо ценного движимого
имущества, закрепленного за учреждением или приобретенного данным
учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение
такого имущества;
Зсв - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
приобретение услуг связи, определяемые как значение проиндексированных
фактических затрат на приобретение услуг связи за отчетный год;
Змед - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
медицинское обследование работников, рассчитываются исходя из
требований санитарных норм и правил, сложившихся цен и тарифов в
муниципальном образовании «город Ульяновск»;
Зотх - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
вывоз отходов;
Зот –затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда
работников учреждения, которые не принимают непосредственного участия
в оказании муниципальной услуги (административно-управленческого,
административно-хозяйственного, вспомогательного и иного персонала, не
принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной
услуги);
Зпр - планируемые на соответствующий финансовый год прочие
затраты, определяемые как значение проиндексированных фактических
прочих затрат за отчетный год.
2.3.1.
Затраты
на
коммунальные
услуги,
отнесенные
на
общехозяйственные нужды, определяются следующим образом:
Зком = 0,5 x Зт + Зхв + Зводоот + 0,9 x Зэ + Згв, где:
Зком - затраты на коммунальные услуги, отнесенные на
общехозяйственные нужды;
Зт - нормативные затраты на теплоснабжение;
Зхв - нормативные затраты на холодное водоснабжение;
Зводоот - нормативные затраты на водоотведение;
Зэ - нормативные затраты на электроснабжение;
Згв - нормативные затраты на горячее водоснабжение.
Затраты на коммунальные услуги определяются как произведение
установленных тарифов на объем потребления.
2.3.2. Нормативные затраты на теплоснабжение определяются исходя из
тарифов на тепловую энергию и объемов потребления учреждением
тепловой энергии по следующей формуле:
Зт = To x Vo, где:
Зт - нормативные затраты на теплоснабжение;
To - тариф на потребление тепловой энергии, установленный в
муниципальном образовании «город Ульяновск» на соответствующий
финансовый год;
Vo - объем потребления учреждением тепловой энергии (в Гкал) в
соответствующем финансовом году, с учетом уменьшения в сопоставимых
условиях, начиная с 2010 г. не менее чем на 15% от базовых показателей
2009 г., с ежегодным снижением объема на 3 процента, определенный с
учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической
эффективности.
2.3.3. Нормативные затраты на холодное водоснабжение определяются
исходя из тарифов и объемов потребления холодной воды учреждением по
следующей формуле:
Зхв.вод. = Tхв.вод. x Vхв.вод., где:
Зхв.вод. - нормативные затраты на холодное водоснабжение;
Tхв.вод. - тариф на потребление холодной воды, установленный в
муниципальном образовании «город Ульяновск» на соответствующий
финансовый год;
Vхв.вод. - объем потребления учреждением холодной воды (куб. м) в
соответствующем финансовом году, с учетом уменьшения в сопоставимых
условиях, начиная с 2010 г. не менее чем на 15% от базовых показателей
2009 г., с ежегодным снижением объема на 3 процента, определенный с
учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической
эффективности.
2.3.4. Нормативные затраты на водоотведение определяются исходя из
тарифов и объемов водоотведения учреждения по следующей формуле:
Зводоот. = Tводоот. x Vводоот., где:
Зводоот. - нормативные затраты на водоотведение;
Tводоот. - тариф на водоотведение, установленный в муниципальном
образовании «город Ульяновск» на соответствующий финансовый год;
Vхв.вод. - объем водоотведения
учреждением (куб. м) в
соответствующем финансовом году, с учетом уменьшения в сопоставимых
условиях, начиная с 2010 г. не менее чем на 15% от базовых показателей
2009 г., с ежегодным снижением объема на 3 процента.
2.3.5. Нормативные затраты на электроснабжение определяются исходя
из тарифов на электрическую энергию и объемов потребления учреждением
электрической энергии по следующей формуле:
Зэ = Tэ x Vэ, где:
Зэ - нормативные затраты на электроснабжение;
Tэ - тариф на электрическую энергию, установленный в муниципальном
образовании «город Ульяновск» на соответствующий финансовый год;
Vэ - объем потребления учреждением электрической энергии (кВт.ч,
мВт) в соответствующем финансовом году, с учетом уменьшения в
сопоставимых условиях, начиная с 2010 г. не менее чем на 15% от базовых
показателей 2009 г., с ежегодным снижением объема на 3 процента, с учетом
требований по обеспечению энергосбережения и энергетической
эффективности.
2.3.6. Нормативные затраты на горячее водоснабжение определяются
исходя из тарифов и объемов потребления горячей воды учреждением по
следующей формуле:
Згв = Tг.вод. x Vг.вод., где:
Згв - нормативные затраты на горячее водоснабжение;
Tг.вод. - тариф на потребление горячей воды, установленный в
муниципальном образовании «город Ульяновск» на соответствующий
финансовый год;
Vг.вод. - объем потребления учреждением горячей воды (куб. м) в
соответствующем финансовом году, с учетом уменьшения в сопоставимых
условиях, начиная с 2010 г. не менее чем на 15% от базовых показателей
2009 г., с ежегодным снижением объема на 3 процента, определенный с
учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической
эффективности.
2.3.7. Затраты на вывоз определяются исходя из стоимости и объемов
образования отходов по следующей формуле:
Зотх. = Tотх. x Vотх., где:
Зотх. - затраты на вывоз отходов;
Tотх. - стоимость на вывоз отходов согласно заключенному договору на
соответствующий финансовый год;
Vотх. - объем образования отходов в учреждении в соответствующем
финансовом году.
2.3.8. Затраты на содержание недвижимого имущества определяются
следующим образом:
Зсни = Зэс + Зтек.рем. + Зар + Зпом + Зсн + Зпр
Зсни - затраты на содержание недвижимого имущества;
Зэс - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
эксплуатацию системы охранной сигнализации и противопожарной
безопасности, определяемые как значение проиндексированных фактических
затрат на эксплуатацию системы охранной сигнализации и противопожарной
безопасности за отчетный год;
Зтек.рем. - планируемые на соответствующий финансовый год затраты
на проведение текущего ремонта объекта недвижимого имущества,
определяемые как значение проиндексированных фактических затрат на
проведение текущего ремонта объекта недвижимого имущества, не учтенные
в составе нормативных затрат на оказание услуг (выполнение работ), за
отчетный год;
Зар - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
аренду
недвижимого
имущества,
определяемые
как
значение
проиндексированных фактических затрат на аренду недвижимого имущества
за отчетный год;
Зпом - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
содержание помещений, в соответствии с утвержденными санитарными
правилами и нормами, и сложившимися ценами в РБ;
Зсн - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
уборку, погрузку и вывоз снега, определяемые как значение
проиндексированных фактических затрат на уборку, погрузку и вывоз снега
за отчетный год;
Зпр - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
прочие нужды для целей содержания недвижимого имущества,
определяемые как значение проиндексированных фактических затрат на
прочие нужды для целей содержания недвижимого имущества за отчетный
год.
2.3.9. Затраты на содержание особо ценного движимого имущества
включают следующие группы затрат:
Зоцди = Зтех.оцди + Змз + Зосаго + Зпр
Зоцди - затраты на содержание объектов особо ценного движимого
имущества;
Зтех.оцди - планируемые на соответствующий финансовый год затраты
на техническое обслуживание и текущий ремонт объектов особо ценного
движимого имущества, определяемые как значение проиндексированных
фактических затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт
объектов особо ценного движимого имущества за отчетный год;
Змз - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
материальные запасы, используемые для содержания особо ценного
движимого имущества, определяемые как значение проиндексированных
фактических затрат на материальные запасы, используемые для содержания
особо ценного движимого имущества, не отнесенные к нормативным
затратам, непосредственно связанным с оказанием муниципальных услуг, за
отчетный год;
Зосаго - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
обязательное страхование гражданской ответственности владельцев
транспортных средств, определяемые как значение проиндексированных
фактических
затрат
на
обязательное
страхование
гражданской
ответственности владельцев транспортных средств, за отчетный год;
Зпр - планируемые на соответствующий финансовый год затраты на
прочие нужды для целей содержания особо ценного движимого имущества,
определяемые как значение проиндексированных фактических затрат на
прочие нужды для целей содержания особо ценного движимого имущества за
отчетный год.
3. Определение нормативных затрат на содержание имущества
3.1. Нормативные затраты на содержание имущества
определяются следующим образом:
учреждения
Nим = 0,5 x Зт + 0,1 x Зэ + Нал, где:
Nим - нормативные затраты на содержание имущества учреждения;
Зт - нормативные затраты на теплоснабжение;
Зэ - нормативные затраты на электроснабжение;
Нал - затраты на уплату налогов, в качестве объектов налогообложения
по которым признается недвижимое и особо ценное движимое имущество,
закрепленное за учреждением или приобретенное учреждением за счет
средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, а
также земельные участки.
3.2. Нормативные затраты на теплоснабжение определяются исходя из
тарифов на тепловую энергию и объемов потребления учреждением
тепловой энергии по следующей формуле:
Зo = To x Vo x 0,5, где:
Зо - нормативные затраты на теплоснабжение;
To - тариф на потребление тепловой энергии, установленный в
муниципальном образовании «город Ульяновск» на соответствующий
финансовый год;
Vo - объем потребления учреждением тепловой энергии (в Гкал) в
соответствующем финансового году, определенный с учетом требований по
обеспечению энергосбережения и энергетической эффективности.
3.3. Нормативные затраты на электроснабжение определяются исходя из
тарифов на электрическую энергию и объемов потребления учреждением
электрической энергии по следующей формуле:
Зэ = Tэ x Vэ x 0,1, где:
Зэ - нормативные затраты на электроснабжение;
Tэ - тариф на электрическую энергию, установленный в муниципальном
образовании «город Ульяновск» на соответствующий год;
Vэ - объем потребления учреждением электрической энергии (кВт.ч,
МВт) в соответствующем финансовом году с учетом требований по
обеспечению энергосбережения и энергетической эффективности.
В случае сдачи в аренду с согласия учредителя недвижимого имущества
или особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением
учредителем или приобретенного Учреждением за счет средств, выделенных
ему учредителем на приобретение такого имущества, затраты на содержание
соответствующего имущества не учитываются при определении
нормативных затрат на содержание имущества.
4. Расчет общей суммы расходов производится по списочной численности
детей по состоянию на 01сентября текущего года.