Политика расчета членских взносов в кооперативе
advertisement
Политика расчета членских взносов в кооперативе. 1. Программный подход к формированию членских взносов. На наш взгляд, наиболее «защищенным» будет подход, основанный на оценке планируемой величине сметных расходов в доле, соответствующей доле участия в хозяйственной деятельности кооператива. Если оценивать затраты кооператива на предоставление и сопровождение займов, выданных без обеспечения на сумму не превышающую 30 тыс. руб. и на срок до одного года, то очевидно что эти затраты много ниже, чем предоставление займа на предпринимательские цели в размере до 300 тыс. руб. с обеспечением в виде залога (ипотеки). Более высокие расходы связаны с необходимостью проведения большей работы на оценку заемщика, оценку залогового обеспечения, сопровождение займа (регулярная оценка финансовой деятельности заемщика, мониторинг состояния заложенного имущества и т. д.). Отсюда возможна иная трактовка собственно «участия в хозяйственной деятельности кооператива» и понятия «доли» участия в хозяйственной деятельности кооператива («предполагаемый объем участия), не связанные так однозначно с размером предоставленного займа и только с его размером. Действительно, согласно закону потребительский кооператив есть добровольное объединение граждан и/или юридических лиц в целях удовлетворения их материальных и иных потребностей. И объединившиеся в кооператив лица различны не только по своим «предполагаемым объемам участия в хозяйственной деятельности», но и в своих потребностях в различных видах услуг (финансовых услуг). Т.е., в кооперативе, вообще говоря, объединяются лица, которые «заявляются» на различные «программы» финансовых услуг кооператива. Кто-то только на получение займов небольших по суммам (например, до 30 тыс. рублей) и на относительно короткие сроки (например, до 6 месяцев), готовые и имеющие возможность погашения займа равными долями. Кого-то «интересуют» займы с гораздо большими суммами и погашением займа в конце срока (займы на сельскохозяйственную деятельность). Поэтому естественно, что член кооператива вправе подать заявку на участие в конкретной программе финансовых услуг кооператива, и таким образом самому определиться с предполагаемым объемом участия в хозяйственной деятельности. А сама «хозяйственная деятельность» сводится уже не просто к предоставлению займа, а исполнение различных программ предоставления финансовых услуг членам кооператива. И, естественно, что участие членов кооператива в одной и той же программе предоставления финансовых услуг предполагает, что размеры членских взносов будут одинаковыми для всех членов кооператива, и не будут зависеть от размера займа, предоставленного в рамках данной программы финансовых услуг. Примерами таких программ финансовых услуг может служить «разбивка» по различным видам займов («займы с залогом», «займы с иным обеспечением», «займы до 6 месяцев» и т.д.) при подготовке отчета в ЦБ на предмет оценки средневзвешенной величины ПСК (З). Естественно, что и кредитование на предпринимательские цели предполагает «разбивку» по различным программам предоставления финансовых услуг. Займы до 300 тыс. рублей, с погашением всей суммы в конце срока и обеспечением в виде залога имущества составляют программу финансовых услуг, отличающуюся от услуги по предоставлению займа до 300 тыс. рублей с погашением равными долями (даже со льготным периодом – первые три месяца, например) и обеспечением в виде залога товара в обороте. Как говорилось выше, «внутри» одной и той же программы не зависимо от размера займа (до 300 тыс. рублей предполагает, что это может быть сумма займа и 300 тыс. рублей и сумма займа 200 тыс. рублей) размер членских взносов одинаков для членов кооператива, участвующих в этой программе финансовых услуг. Т.е. членский взнос однозначно не привязывается» к размеру займа и уже однозначно не может быть определен, как заранее заявленный (установленный) доход, т.е. процент по займу. Кроме того, уже явно не подходит под определение «иного платежа» по договору потребительского займа, поскольку получается, что членский взнос не связан с конкретным займом, а связан с оплатой расходов по содержанию и ведению уставной деятельности кооператива. 2. Основные определения и понятия. 2.1 Услуги кредитного кооператива. Услуги, оказываемые кредитным кооперативом своим членам (пайщикам), можно рассматривать в узком и широком смысле. В узком смысле кредитный кооператив оказывает своим членам (пайщикам) в основном финансовые услуги, под которыми понимается услуга, связанная с «….предоставлением, привлечением и (или) размещением денежных средств и их эквивалентов, выступающих в качестве самостоятельных объектов гражданских прав …», в частности это предоставление займов или привлечение денежных средств в виде займов от членов (пайщиков) кооператива (Постановление Пленума ВС РФ от 28 июня 2012 г. N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей»). В широком смысле услуги, представляемые кредитным кооперативом своим члена (пайщикам), есть совокупность взаимосвязанных интеллектуальных, финансовых, технических и прочих действий (операций) кооператива, направленных на удовлетворение потребностей членов (пайщиков) кооператива в привлечении и размещении ресурсов на возвратной основе или как итог деятельности кооператива по удовлетворению финансовых потребностей своих членов (пайщиков). 2.2 Программа предоставления финансовых услуг (кредитный/заемный продукт). Программа кредитования (кредитный/заемный продукт) представляет собой конкретное воплощение (способ оказания) финансовой услуги в форме ее четкого определения или структурирования условий, рассчитанных на конкретного заемщика или на их группу. Программа кредитования (кредитный/заемный продукт) предполагает определенную последовательность совершения финансовых и организационно-технических операций, договорные и иные документы, юридически удостоверяющие совокупность прав и обязанностей кооператива и его членов (пайщиков). 3. Структура (составляющие элементы) программы предоставления финансовых услуг (программы кредитования). Конкретно программа предоставления финансовых услуг (кредитный/заемный продукт) кооператива определяется сочетанием: категории заемщика - в смысле специфики его финансовых потребностей; вида займа по набору его параметров - срок, сумма, обеспечение займа, размер процентов, порядок их выплаты и др.; метода кредитования (срочные ссуды, предоставленные на определенные цели, кредитные линии). Программа предоставления финансовых услуг (кредитный/заемный продукт) кредитного кооператива должен отличаться устойчивым сочетанием и постоянным возобновлением признаков, присущих только ему. Изменение одного или нескольких параметров создает новый продукт. 3.1 Категории заемщиков. Очевидно «разбиение» заемщиков по категориям на 3 основные группы (класса): Физические лица, определяющие свои финансовые потребности как потребительские (ориентированы на потребительские займы); Лица, определяющие свои финансовые потребности в получении займов на предпринимательскую деятельность; Личные подсобные хозяйства – ЛПХ, по сути, физические лица, де-юре не занимающиеся предпринимательской деятельностью, но де-факто являющиеся предпринимателями. Предоставление займов этой категории заемщиков связано с потребительским кредитованием в соответствии с законом о потребительском кредите (займе), хотя фактически направленность использования полученных денежных средств связана с «развитием/обеспечением» личного подсобного хозяйства. Безусловно, возможны «переходы» из одной категории (группы) заемщиков в другую – предприниматели могут выступать в качестве получателей займов на потребительские цели, равно как и наоборот. Внутри категории «предприниматели» необходима градация заемщиков (членов/пайщиков кооператива) по отраслям хозяйства. А именно, сельскохозяйственное производство, торговля и услуги, иной малый/средний бизнес. Источником возврата займа по данным подкатегориям заемщиков выступает текущая выручка от реализации продукции (оказания услуг, выполнения работ), либо реализация продукции одного операционного цикла предприятия заемщика (фермера). И соответственно формируются отдельные программы кредитования (кредитные/заемные продукты). Разбиение внутри категории «потребители» производится по следующим параметрам: по уровню финансовой состоятельности (определяется уровнем среднемесячного дохода или уровнем среднегодового дохода – для предпринимателей, в том числе и ЛПХ); возрастной; социальной; гендерной (мужчины, женщины). Источником возврата заемных средств в данной группе, как правило, выступают регулярные доходы в виде заработной платы, пенсии. В меньшей степени – поступления от предпринимательской деятельности или иные регулярные доходы (дивиденды по акциям, например). 3.2 Виды займов по набору параметров. Для целей построения программ кредитования (оценки участия члена кооператива в хозяйственной деятельности кооператива) основными параметрами заемного продукта будут следующие: срок, на который предоставляется заем; сумма займа; наличие и вид обеспечения по займу; условия и порядок платежей по займу. В основу распределения займов по группам внутри любого из параметров нами положено следующее – затраты на предоставление и сопровождение займов существенно различаются между группами внутри параметра. 3.2.1 Срок займа. По сроку предоставления займа предлагаются следующие группы: на срок до 30 дней (на неотложные нужды); на срок от 1 месяца до 3 месяцев (экспресс-займы); на срок от 3 месяцев до 12 месяцев (краткосрочный заем); на срок от 1 года до 3 лет (среднесрочный заем). 3.2.2 Сумма займа. По размеру суммы займа предлагаются следующие группы: займы до 30 (50) тыс. рублей (микро займы); займы от 30 (50) тыс. рублей до 100 тыс. рублей (мини займы); займы от 100 тыс. рублей до 300 (500) тыс. рублей; займы от 300 (500) тыс. рублей до 1 млн. рублей; займы более 1 млн. рублей. 3.2.3 Наличие и вид обеспечения по займу; По наличию (отсутствию) и виду обеспечения займа предлагаются следующие группы: займы без обеспечения (необеспеченные займы); займы, обеспеченные поручительством физических лиц; займы, обеспеченные поручительством юридических лиц; займы, обеспеченные залогом имущества (твердый залог); займы, обеспеченные залогом товара в обороте/переработке (животные на откорме); займы, обеспеченные залогом недвижимости (ипотека); займы, обеспеченные залогом прав, которые возникнут в будущем (в частности – залог будущего урожая). Необходимость выделения последних четырех групп, связанных с залогом, обусловлена более высокими расходами кооператива, связанными с необходимостью проведения большей работы по оценке залогового обеспечения, мониторинга залога и финансовых результатов (залог товара в обороте и будущего урожая). 3.2.4 Условия и порядок платежей по займу. Для целей построения программ кредитования выделяем две группы кредитования по условию предоставления займа: наличное (потребительское) и безналичное кредитование. Необходимость такой градации связана с тем, что при наличном кредитовании кооператив несет дополнительные затраты по обналичиванию денежных средств (в частности, необходимостью выполнять требования, установленные Указанием ЦБ от 11 марта 2014 г. N 3210У о порядке ведения кассовых операций). По порядку платежей процентов по договору займа разбиваем на две группы: регулярные (ежемесячные) платежи процентов на остаток задолженности; едино разовая уплата процентов по договору займа (на момент выдачи займа). Необходимость такой градации связана с тем, что при едино разовой уплате процентов по займу на момент предоставления займа у кооператива могут возникнуть дополнительные расходы, связанные с оформлением дополнительных документов при досрочном возврате части займа (условия потребительского кредитования). По порядку платежей по основной сумме займа разбиваем на две группы: регулярные (ежемесячные) платежи части суммы займа (равные доли или аннуитетные платежи); возврат займа траншами в последние 3 (6) платежных периодов (как правило, в последние 3-6 месяцев пользования займом), включая возврат всей суммы в конце срока займа. Необходимость такой градации связана с тем, что при возврате суммы займа траншами (а тем более в конце срока всего займа) эти денежные средства для кооператива «заморожены» - он не осуществляет фактическое владение этими средствами и не может их использовать в расчетах со своими контрагентами (членами/ассоциированными членами кооператива). И у кооператива, привлекающего средства своих членов/ассоциированных членов – физических лиц на условиях де-факто «до востребования», могут возникнуть дополнительные расходы, связанные с поддержанием необходимого уровня текущей ликвидности (возможность досрочного истребования по договору сберегательного займа, заключенного с физическим лицом). 3.3 Методы кредитования. Для целей построения программ кредитования мы рассматриваем только два метода кредитования. А именно, разовые займы – займы, которые предоставляются на удовлетворение различных потребностей. Каждый заем оформляется индивидуальным договором с указанием цели и суммы займа, срока его возврата, размера процентной ставки и обеспечения (залог, поручительство); заемная линия - представляет собой принятие кооперативом обязательства предоставлять средства в пределах заранее установленного срока и лимита заимствований, который может быть использован им на основании договора займа по мере возникновения потребности в привлечении средств без дополнительного документального оформления. Линии могут быть двух основных видов: возобновляемые (под лимит задолженности) и не возобновляемые (под лимит выдачи). Под не возобновляемой линией понимается договор, по которому предусмотрена выдача займа несколькими суммами (траншами) в пределах общей суммы договора (лимита выдачи) независимо от их частичного погашения. Лимит выдачи считается полностью использованным, если оборот суммарной выдачи по всем траншам равен сумме, предусмотренной договором займа. Учитывая, что фактически для такой линии нет необходимости резервировать (замораживать на счетах) какие-либо денежные суммы, мы полагаем, что нет необходимости устанавливать специальную программу кредитования, отличную от программы кредитования под разовый заем. Под возобновляемой (револьверной) линией понимается договор о предоставлении заемщику займа, в котором определяется максимальный размер единовременной задолженности заемщика по полученному займу (лимит задолженности) с учетом всех выданных траншей и погашений части займа. В этом случае у кооператива всегда должны быть зарезервированы денежные средства, по крайней мере, в размере среднего по сумме предоставленного ранее транша. Т.е., кооператив несет дополнительные затраты и, следовательно, применение такого метода кредитования предполагает наличие отдельной программы кредитования. 4. Методика определения программ кредитования. Для целей определения размера членских взносов, соотносимых с объемом участия в хозяйственной деятельности, выделяем три линейки программ кредитования: займы на потребительские цели (потребительское кредитование); займы на предпринимательские цели (предпринимательское кредитование); займы для ЛПХ (кредитование ЛПХ). 4.1 Кредитование ЛПХ. Эта линейка программ кредитования характеризуется, во-первых, явно выраженной категорией заемщиков – ЛПХ. Во-вторых, особенностью кредитования является целевой характер кредитования – на цели «развитие/обеспечение личного подсобного хозяйства». Это налагает ограничения на минимальный и максимальный размер займа и сроки кредитования. Наиболее востребованными являются займы в сумме от 30 (50) тыс. рублей до 100 тыс. рублей и займы от 100 тыс. рублей до 300 (500) тыс. рублей. Естественно сроки кредитования достаточно четко коррелируют с суммами – «большие» суммы (от 100 до 500 тыс. рублей) предполагают долгосрочное кредитование. Обе программы кредитования предполагают предоставление займов под обеспечение в виде залога имущества (твердый залог) и залога товара в обороте (животные на откорме). В качестве дополнительного обеспечения по среднесрочным займам может выступать поручительство физических или юридических лиц. Предполагается в основном кредитование наличными средствами. Порядок оплаты процентов не является определяющим для программы кредитования, поскольку маловероятно досрочное погашение займа (части займа) для данной категории заемщиков, точнее, особенностей организации финансового потока данной категории заемщиков. По порядку платежей по основной сумме займа по обеим программам кредитования предполагается возврат займа траншами в последние 3 платежных периодов в каждом году кредитования. При превышении суммы займа за пределы «максимального лимита» в 300 (500) тыс. рублей, возможно кредитование ЛПХ по программе «индивидуального кредитования ЛПХ». Программы кредитования ЛПХ: Программа Краткосрочный заем для ЛПХ Долгосрочный заем для ЛПХ Индивидуальный заем для ЛПХ Сумма (тыс. руб.) Срок (мес.) от до от до 30 (50) 100 6 12 100 300 (500) 18 36 500 1 000 24 36 Порядок платежей по займу Траншами (2-3 мес. до конца срока) Обеспечение Залог Поруч-во х (х) Траншами ежегодно х (х) Траншами ежегодно х (х) 4.2 Предпринимательское кредитование. Эта линейка программ кредитования характеризуется, во-первых, категорией заемщиков – индивидуальные предприниматели (индивидуальные предприниматели главы КФХ в том числе) и юридические лица (коммерческие организации в основном являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями). При этом с учетом источников возврата займа и отраслевого характера деятельности «предпринимателей» порождается линейка программ кредитования: сельскохозяйственное производство; торговля и услуги; иной малый/средний бизнес. Для линейки программ кредитования на «сельскохозяйственное производство» основными параметрами, обуславливающими различие программ в целях установления размера членских взносов, будет являться сроки кредитования (не менее чем на год), суммы займов (от 100 тыс. рублей до 500 тыс. рублей или до 1 млн. рублей на срок до 2-3 лет) и порядок их погашения (в конце срока или 2-3 транша в последние платежные периоды каждого года кредитования). Безусловно, что все займы для сельскохозяйственных товаропроизводителей могут быть обеспечены их активами - залогом имущества (твердый залог) и/или залогом товара в обороте (животные на откорме). В качестве дополнительного обеспечения может выступать поручительство руководителей юридических лиц или физических лиц, являющихся главами КФХ. При превышении суммы займа в 1 млн. рублей и предоставлении обеспечения в виде залога будущего урожая предполагается наличие программ индивидуального кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей. Для линейки программ кредитования торговли и предоставления услуг основными параметрами, обуславливающими различие программ в целях установления размера членских взносов, будут являться, безусловно, цели кредитования, которые определяют собственно сроки и суммы кредитования и порядок платежей по займу. Основная цель кредитования – пополнение оборотных средств, связанных с закупкой сырья и товаров для последующей перепродажи или производства и продажи. Производственный (торговый) цикл у данной категории заемщиков относительно небольшой - от 3 до 6 месяцев, что определяет срок кредитования. Объемы кредитования могут варьироваться от 100 тыс. до 300 (500) тыс. рублей. Порядок платежей определяется тем, что у данной категории заемщиков источником погашения займа выступает текущая выручка от реализации продукции (оказания услуг, выполнения работ), а, следовательно, наиболее приемлемым является погашение займа частями в каждый платежный период (ежемесячно или даже еженедельно). Другой, менее часто встречающейся, целью является кредитование на расширение производства (развитие или создание новых торговых точек). В этом случае объемы кредитования могут быть значительно выше – до 1 млн. рублей и порядок погашения может предусматривать льготный период (как правило, в пределах цикла производства). Безусловно, что в обоих случаях предоставляется разовый заем или заемная линия с лимитом выдачи (период кредитования до 3 месяцев и погашение не менее чем 6 последних платежных периодов). Еще одной, совсем редко встречающейся, целью является кредитование на обеспечение ликвидности баланса предприятия. Например, при возникновении задолженности по заработной плате, или платежи в бюджеты, или исполнение обязательств при наличии просроченной дебиторской задолженности перед собственно этим предприятием (кассовый разрыв). Программу кредитования под «кассовый разрыв» можно характеризовать коротким сроком кредитования – до 3 месяцев, относительно небольшой суммой займа – до 300 тыс. рублей. Порядок погашения – возможно погашение всей суммы займа в конце срока займа. Обеспечение – залог имущества или залог товара в обороте/переработке и поручительство физических лиц – руководителей предприятия и/или должников собственно заемщика. При превышении суммы займа в 1 млн. рублей или предоставление заемной линии с лимитом задолженности или кредитовании предпринимателей на суммы более 300 (500) тыс. рублей из категории «иной малый/средний бизнес» предполагается наличие программ индивидуального кредитования предпринимателей. Программы кредитования: Программа Малый с/х краткосрочный заем Большой с/х краткосрочный заем Долгосрочный с/х заем Индивидуальный с/х заем (в том числе под будущий урожай) Предпринимательский заем на пополнение оборотных средств Предпринимательский заем на развитие/расширение производства Индивидуальный заем на предпринимательские цели Предпринимательский заем на кассовый разрыв Сумма (тыс. руб.) от до Срок (мес.) от до 100 300(500) 9 12 300(500) 1 000 9 12 300(500) 1 000 18 36 Порядок платежей по займу Траншами (2-3 мес. до конца срока) Траншами (2-3 мес. до конца срока) Траншами ежегодно 500 - 12 36 Траншами ежегодно 100 300(500) 3 6 300(500) 1 000 6 18 500 1 000 6 24 30(50) 300 - 3 Ежемесячно равными долями Ежемесячно равными долями, льготный период 3(6) месяцев Ежемесячно равными долями, льготный период 3(6) месяцев В конце срока Обеспечение Залог Поруч-во х (х) х (х) х (х) х (х) х (х) х (х) х (х) х х 4.3 Потребительское кредитование. Эта линейка программ кредитования характеризуется, во-первых, категорией заемщиков – граждане (физические лица) и целью кредитования – на потребительские цели. Точнее, на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью. Во-вторых, источником погашения займов у участников этих программ кредитования, как правило, выступают регулярные доходы в виде заработной платы, пенсии. В меньшей степени – поступления от предпринимательской деятельности или иные регулярные доходы (дивиденды по акциям, например). Отсюда и довольно «скудный» набор документов, на основании которых можно дать оценку платежеспособности заемщика и определить лимит кредитования – справка о доходах по форме 2-НДФЛ за последние 4 месяца с настоящего места работы (пенсионерам достаточно представить документы, подтверждающие размер пенсии, например справку из Сбербанка о размере зачисленной пенсии). В-третьих, большой разброс по суммам займов, определяемых конкретными целями кредитование (приобретение потребительских товаров или недвижимого имущества, на неотложные нужды и т.п.). В-четвертых, с позиции оценки затрат на предоставление и сопровождение займов необходимо признать определенную независимость этих затрат от суммы займа внутри программы кредитования. Так, затраты на выдачу и сопровождение займа в 10 тыс. рублей на 30 дней и 50 тыс. рублей на 6 месяцев «под пенсию» абсолютно одинаковы. Равно как «одинаковы» и заем в 500 тыс. рублей под залог (полное покрытие залогом) автомашины и заем в 1 млн. рублей под такой же залог при гарантированном контроле источника доходов заемщиков. Все это предполагает ограниченный набор программ потребительского кредитования для целей обоснованного расчета членских взносов, основанного на оценке планируемой величине сметных расходов в доле, соответствующей доле участия в хозяйственной деятельности кооператива заемщиков по потребительскому кредитованию. Программы кредитования: Программа Сумма (тыс. руб.) Срок (мес.) Порядок платежей Обеспечение Залог Поруч-во по займу Ежемесячно равными долями /=/ (х) (х) /=/ х (х) /=/ х (х) По соглашению ипотека х сторон от до от до - 30(50) 1 3 Краткосрочный заем Целевой краткосрочный заем Целевой долгосрочный заем 30(50) 30(50) 300(500) 100 300(500) 1 000 6 6 24 12 18 36 Заем под материнский капитал - 500 - 3 Ипотечный заем (с частичным покрытием за счет мат. капитала) Индивидуальный заем 500 не огр. 12 36 По соглашению сторон ипотека х 1 000 - 12 36 По соглашению сторон х (х) Экспресс-займ 5. Оценка доли сметы, исполняемой за счет членских взносов. В основу оценки доли сметы, исполняемой за счет членских взносов необходимо положить принцип «не дразнить гусей». Очевидно, что кооператив, обладающий «серьезным» оборотом и на 100% «оптимизировавший» свои налоги за счет членских взносов, будет обращать на себя повышенное внимание со стороны ИФНС и с большой долей вероятности получит шанс быть привлеченным к налоговому правонарушению. Равно как кредитный кооператив с оборотом в 20 млн. рублей и находящийся в отдаленном улусе «интересен» только своим членам (пайщикам). Поэтому доля сметы, покрываемой за счет членских взносов, должна быть прямо противоположна объему оборота: чем выше оборот, тем меньше эта доля. Так для кооператива с оборотом до 25 млн. рублей все 100% сметы могут быть закрыты за счет членских взносов, а для кооператива с оборотом в 500 млн. рублей не более 75%. В целом кооператив сам определяет размер этой доли исходя как из объема оборота, так и от сложившихся с ИФНС отношений. 6. Методика оценки размера членских взносов по программам кредитования. Расчет размера членских взносов основывается на размере доли сметы, исполняемой за счет членских взносов, а также доле в покрытии расходов, связанных с осуществлением предусмотренной его уставом деятельности. 6.1 Принцип расчета размера членских взносов по программе кредитования. В основу расчета размера членских взносов по программе кредитования положен принцип оценки трудозатрат на предоставление финансовой услуги по конкретной программе кредитования, оцениваемых в человеко-часах. Весь цикл предоставления услуги по кредитованию по программе разбиваем на 4 этапа: Этап подготовки к заключению договора займа; Этап заключения договора; Этап сопровождения займа; Этап закрытия займа. 6.1.1 Этап подготовки к заключению договора займа. Этап подготовки к заключению договора займа в свою очередь включает в себя перечень мероприятий, которые необходимо провести. А именно, Обследование предприятия/заемщика. Это мероприятия, связанные с посещением предприятия (хозяйства) заемщика, предварительной оценкой его деятельности, оценкой имущественного состояния заемщика, оценкой имущества, передаваемого в залог, оценкой деловой репутации заемщика. Финансовый анализ. Это мероприятия связанные с анализом бухгалтерской (финансовой) отчетности заемщика, включая предыдущие (2-3 года) отчетные периоды. Правовой анализ. Это мероприятия связанные с оценкой правоспособности заемщика на заключение договора, определение титульного владельца движимого и недвижимого имущества заемщика, выявление фактов судебных исков в отношении заемщика и т.п. А также проведение оценки правоспособности поручителей и залогодателей по договору займа. Подготовка заключения. Это документирование результатов предыдущих проведенных мероприятий и предоставление рекомендации по возможности кредитовать заявителя на заем. 6.1.2 Этап заключения договора. Этап заключения договора включает следующие мероприятия: Подготовка основного договора (договора займа). Это мероприятия, связанные с внесением данных в информационно-бухгалтерскую систему, выбор варианта договора займа (с фиксированной суммой на срок, заемная линия с лимитом выдачи, договор потребительского займа и т.п.), его изготовление и визирование. Подготовка договоров залога движимого или недвижимого имущества (ипотека), договоров поручительства, их изготовление и визирование. Регистрация залога/ипотеки. Это мероприятия, связанные с государственной регистрацией ипотеки или регистрацией возникновения залога у нотариуса (движимое имущество). Страхование залога. Перечисление на р/с (выдача из кассы) денежных средств по договору займа. 6.1.3 Этап сопровождения займа. Этап сопровождения займа включает в себя следующие мероприятия: Ежемесячное обслуживание займа. Это мероприятия, связанные с подготовкой платежных документов по займу (транши по займу, проценты, прием денежных средств (инкассирование)), либо с оформлением банковских документов при безналичных расчетах с заемщиком. Ежемесячное уведомление о порядке платежей. Мероприятия, связанные с уведомлением заемщика о задолженности по договору займа (обязательно при сопровождении договора потребительского займа) и передачей их в адрес заемщика. Ежеквартальный финансовый анализ. Мероприятия, связанные с мониторингом финансового состояния заемщика на основании промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности. Ежеквартальная проверка залога. Мероприятия, связанные с проверкой фактического состояния заложенного имущества и оценкой возможной потери его стоимости. 6.1.4 Этап закрытия займа. Этап закрытия займа включает в себя следующие мероприятия: Погашение займа. Это мероприятия, связанные с приемом денежных средств в кассу или на расчетный счет кооператива и подготовкой соответствующих платежных документов. Подготовка акта сверки по займу. Гашение регистрации залога/ипотеки. Это мероприятия, связанные со снятием обременения по ипотеке или нотариальная регистрация прекращения залога движимого имущества. Затраты связаны с посещением соответствующих учреждений или подготовкой и регистрацией электронных уведомлений нотариусу. 6.1.5 Особенности оценки трудозатрат по программам кредитования (предоставления финансовых услуг). Во-первых, на величину трудозатрат оказывает влияние степень «сложности» программы предоставления финансовых услуг. Так для программ кредитования «Большой долгосрочный (сельскохозяйственный) займ» и «Индивидуальный сельскохозяйственный займ» характерным является то, что существенную составляющую трудозатрат составляют затраты на этапе подготовки к заключению. Это связанно с необходимостью посещения и тщательной оценки предприятия заемщика, довольно трудоемким финансовым анализом деятельности заемщика и проведением правовой оценки заемщика. В то время как для программы «Сельскохозяйственный экспресс-займ» и большинства программ потребительского кредитования этот этап практически «нулевой». Аналогично, затраты на этапе подготовки договора займа затраты для большинства сельскохозяйственных программ, программ предпринимательского кредитования фактически одинаковы. Во-вторых, безусловно, что затраты на обслуживание и сопровождение займов определяются сроком кредитования. Член кооператива, получивший заем на 2(3) года, соответственно платит в 2(3) раза больше членских взносов, чем получивший заем на 1 год. Но, учитывая, что смета составляется на 1 год, членские взносы по «долгосрочным» и «среднесрочным» программам распределяются равномерно по годам пользования займом. 6.1.6 Принцип определения «средневзвешенного» займа. Для определения размера членских взносов по конкретной программе предоставления финансовых услуг, необходимо разделить размер приходящейся на эту программу доли сметы. Для этого определяется так называемый «базовый займ», относительно которого определяется доля трудозатрат на конкретную программу кредитования. В качестве «базового» в нашем случае выбрана программа «Малый краткосрочного займа на 12 месяцев». Для программ кредитования со сроком до 12 месяцев доля программы определяется простым соотношением трудозатрат для программы к трудозатратам по «базовому займу». Для программ кредитования со сроком свыше 12 месяцев трудозатраты приводятся к затратам равномерно по всему сроку кредитования пропорционально полному году (12 месяцев). Т.е., для программ кредитования со сроками до 18 месяцев или до 24 месяцев соответствующие приведенные трудозатраты определяются объем затрат деленных на 1,5 или 2 соответственно. Далее приведенные затраты сравниваются в соотношении с затратами по «базовому займу» и таким образом мы получаем «Приведенный коэффициент сложности» по каждой программе кредитования. Т.е. число займов по конкретной программе умножается на коэффициент сложности программы и суммируются (по сути, получаем число «базовых займов»). На основании средневзвешенного числа «базовых займов» мы можем определить размер членских взносов, приходящихся на «базовый займ» и, как следствие, можем оценить размер членского взноса по каждой конкретной программе. Для чего умножаем размер членских взносов по «базовому займу» на коэффициент сложности программы. Рекомендуется округлить коэффициенты сложности с точностью до 0,25. Т.е., коэффициенты сложности равняются 0,25/0,5/0,75/1,00/1,5/2,0/2,5/3. Это связано с неопределенностью в оценке трудозатрат по программе предоставления финансовых услуг. 6.2 Принципы оценки сметы. Для оценки сметы будем руководствоваться следующими принципами. Во-первых, оценка сметы строится том, что только часть сметы будет исполнена за счет членских взносов (так называемый коэффициент покрытия сметы за счет членских взносов). Во-вторых, оценка сметы строится на прогнозе предоставленных в планируемом году займов. Горизонт прогноза берем в 4 последних квартала. Учитывая, что существует неточность прогноза «скорректируем» смету на коэффициент неопределенности (степень уверенности в правильности нашего прогноза). Как правило, такой коэффициент равен 0.85 В-третьих, часть сметы может быть исполнена за счет членских взносов, которые будут поступать по соглашениям с заемщиками, заключившими договоры займа в предыдущем финансовом году. Так называемая «дебиторская задолженность» по членским взносам. При этом надо учитывать, что не все 100% «положенных» по соглашению членских взносов могут быть получены от заемщиков (членов кооператива). Эти поступления мы скорректируем на «коэффициент собираемости процентов и членских взносов» (соотношение полученных процентов и членских взносов к начисленным процентам или определенным соглашением с заемщиком членских взносов). Таким образом, размер покрытия сметы за счет членских взносов определяется как разница между запланированной сметой, скорректированной на «коэффициент покрытия сметы за счет ЧВ» и «коэффициент неопределенности в расчете сметы», и скорректированной на «коэффициент собираемости» дебиторской задолженностью по членским взносам. 7. Одинаковые членские взносы – разные процентные ставки. Естественно, что при одинаковых процентных ставках по займам в рамках одной программы предоставления финансовых услуг член кооператива, получивший меньший по размеру заем, фактически несет большие затраты, чем член кооператива получивший больший по размеру заем, из расчета величины расходов по уплате процентов и членского взноса на 1 рубль полученного займа. Чтобы «выровнять» относительные затраты между заемщиками, получившими различные по сумме займы в рамках одной программы предоставления финансовых услуг, необходимо дифференцировать процентные ставки по величине займа в пределах программы предоставления финансовых услуг. Так, в следующей программе предоставления финансовых услуг «Малый краткосрочный потребительский заем» займы от 30 тыс. до 50 тыс. рублей сроком до 6 месяцев с равными платежами суммы займа ежемесячно членский взнос для участников программы составляет около 1 тыс. рублей. В этом случае разница между процентной ставкой по самому «маленькому» и самому «большому» займу в рамках программы составляет около 5%. Т.е. займы на сумму 30 тыс. рублей должны выдаваться на 5% «дешевле», чем займы на сумму 50 тыс. рублей. Дифференцированная процентная ставка внутри программы не противоречит закону и вполне «укладывается» в требования по общим условиям договора потребительского займа – необходимо указать диапазоны значений ПСК (З) для конкретного вида потребительских займов.