к положению о системе ключевых

УТВЕРЖДЕНО
решением Совета директоров
АО «Водоканал»
(Протокол № 66 от
«02» декабря 2015г.)
ПОЛОЖЕНИЕ
о системе ключевых показателей эффективности деятельности
Акционерного общества «Водоканал»
г. Якутск 2015 г.
1
Содержание
1. Общие положения .....................................................................................................................3
2. Цели, задачи, принципы и структура Систем ключевых
показателей эффективности .........................................................................................................3
3. Показатели эффективности деятельности АО «Водоканал» ................................................5
4. Матрица ответственности и полномочий за реализацию КПЭ.............................................8
5. Порядок разработки, согласования и утверждения и изменения
ключевых показателей эффективности АО «Водоканал» .........................................................9
6. Порядок и сроки отчетности о достижении КПЭ. .................................................................9
7. Мониторинг и контроль за выполнением системы ключевых ..............................................9
показателей эффективности АО «Водоканал» ...........................................................................9
8. Заключительные положения...................................................................................................10
Приложение №1 к положению о системе ключевых показателей эффективности
деятельности АО «Водоканал» ..................................................................................................11
Приложение №2 к положению о системе ключевых показателей эффективности
деятельности АО «Водоканал» ..................................................................................................12
Приложение №3 к положению о системе ключевых показателей эффективности
деятельности АО «Водоканал» ..................................................................................................13
2
1. Общие положения
1.1. Положение о системе ключевых показателей эффективности деятельности
Акционерного общества «Водоканал» (далее по тексту – «Положение») разработано в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
1.2. В настоящем Положении используются следующие понятия:
Эффективность
деятельности
представляет
собой
отношение
достигнутого
результата к произведенным затратам и ресурсам, обусловливающим его получение.
Рентабельность акционерного капитала – это уровень прибыли, который генерирует
компания с помощью средств, полученных от акционеров. Рентабельность акционерного
капитала показывает, насколько эффективно компания использует деньги, которые
инвестировали в нее акционеры.
1.3. Настоящее положение выполняет следующие функции:

устанавливает основы системы ключевых показателей эффективности, определяет ее
цели, задачи и предъявляемые к ней требования;

определяет перечень основных ключевых показателей эффективности с учетом
особенностей выполняемой работы, механизмов их реализации с целью достижения
высоких и эффективных результатов работы;

определяет
порядок
утверждения
ключевых
показателей
эффективности,
инструктирует действия для достижения конечного результата мониторинга и контроля за
исполнением ключевых показателей эффективности, а также мотивирует к получению
результата отражающего достижение поставленной цели и использованных ресурсов.
2. Цели, задачи, принципы и структура Систем ключевых
показателей эффективности
2.1. Цели системы ключевых показателей эффективности АО «Водоканал»:

структура системы ключевых показателей эффективности должна соответствовать
целям
долгосрочного
«Стратегического
плана
развития
АО
«Водоканал»,
предназначенного для регулярного планирования и контроля исполнения и достижения,
определенных стратегических целей и планов реализации мероприятий, предусмотренных
в плане стратегического развития;

ключевые показатели эффективности есть показатели «Стратегического плана
развития АО «Водоканал», показатели оперативного управления, оценка текущего
состояния, достижения на конкретный период и создание основы для принятия
управленческих решений в долгосрочной и среднесрочной перспективе.
3
2.2. Задачи системы ключевых показателей эффективности АО «Водоканал»:

формирование достоверной отчетности о достижении целевых показателей;

контроль эффективности подразделений;

контроль направления использования ресурсов;

анализ достигнутых результатов;

анализ причин отклонений;

корректировка стратегических целей предприятия;

корректировка состава мероприятий для достижения установленных значений КПЭ.
2.3. Принципы на основе которых, построена система ключевых показателей АО
«Водоканал».
Основополагающими принципами системы ключевых показателей эффективности
являются следующие принципы:

целевая направленность – система ключевых показателей эффективности должна
позволять отслеживать степень достижения ключевых целей и задач Общества,
поставленных на плановый период и показывать результаты достижения работы;

сбалансированность – ключевые показатели эффективности должны оценивать
результативность
достижения
всех
важнейших
(ключевых)
целей
(задач)
«Стратегического плана развития» и представлять собой набор взаимоувязанных
индикаторов,
позволяющих
оценить
операционную
эффективность,
финансово-
экономическую эффективность и надежность работы Общества;

объективность – оценка деятельности должна быть достаточно легко измеримой и
проверяемой;

сопоставимость – непротиворечивость показателей;

обязанность – наличие оперативных показателей длительности и стратегических
показателей развития Общества (краткосрочные и долгосрочные цели);

связь с системой мотивации – действующая система ключевых показателей
эффективности должная быть взаимоувязана с действующей системой мотивации и
стимулирования работников для достижения приоритетных целей Общества.

ориентация на рост – финансовые, производственные показатели работы должны
показывать высокие результаты.
2.4. Структурно Система КПЭ представляет собой совокупность взаимосвязанных
показателей, которые могут быть как фактическими, так и планируемыми.
Показатели могут быть классифицированы по следующим критериям:
1. По длительности срока планирования:
4

долгосрочные (стратегические) показатели – это показатели, которые характеризуют
эффективность достижения Обществом долгосрочных целей (на горизонте 3-х и более
календарных лет);

среднесрочные показатели – это показатели, которые детализируют приоритетные
направления
долгосрочных
целей
и
характеризуют
эффективность
достижения
Обществом среднесрочных целей (на горизонте от одного до 3-х лет);

краткосрочные (оперативные) показатели – это показатели, которые характеризуют
эффективность достижения Обществом краткосрочных целей (на горизонте одного года,
квартала, месяца).
2. По характеру отражения деятельности предприятия:

финансовые – характеризующие финансовое состояние предприятия;

качественные – характеризующие качество внутренних процессов предприятия,
структурных подразделений, работников предприятия.
3. Показатели эффективности деятельности АО «Водоканал»
Для АО
«Водоканал» применяются финансово-экономические и
отраслевые
показатели. Стимулируя развитие Общества в необходимом направлении, ключевые
показатели эффективности могут изменяться показателями и весом от одного планового
периода к другому.
3.1.Финансово-экономические
показатели
эффективности
АО
«Водоканал»:
основывается на краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных количественных
показателей,
Общества
характеризующих
на
основе
результаты
консолидированной
финансово-хозяйственной
финансовой
отчетности
деятельности
Общества,
подготовленной в соответствии российскими стандартами бухгалтерского учета. Общий
вес финансово-экономических показателей в диапазоне от 50% до 70% от суммы весов
всех показателей.
Ключевые финансово-экономические показатели эффективности:
1. Рентабельность акционерного капитала (ROE);
2. Динамика удельной выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за
вычетом НДС и других обязательных платежей) на 1 работника;
3. Непревышение фактических затрат от тарифных;
4. Наличие прибыли;
5. Недопущение перерасхода бюджетных средств, направленных на погашение
коммерческого кредита, в том числе процентов, комиссий и прочих расходов по
обслуживанию заемных средств.
5
3.2.
Финансово-экономические
и
отраслевые
показатели
эффективности
АО
«Водоканал»: учитывают специфику деятельности Обществ, политику государства в
развитии и отрасли в целом, положения существующих государственных программ, а
также решений Главы Республики Саха (Якутия), Правительства Республики Саха
(Якутия) и курирующих органов исполнительной власти Республики Саха (Якутия) в
части развития Общества.
Ключевые отраслевые показатели эффективности АО «Водоканал»:
1. Количество перерывов в подаче воды, зафиксированных в местах исполнения
обязательств организацией;
2. Снижение удельного расхода топлива, электроэнергии.
3. Выполнение инвестиционной программы за счет платы за подключения.
3.3. Изменение показателей КПЭ и их весовых значений допустимо по истечении
отчетного планового периода в порядке, аналогичном их утверждению. Целевые значения
КПЭ, установленные на текущий календарный год, до его истечения корректировке не
подлежат.
3.4.Ключевые показатели эффективности АО «Водоканал» разрабатываются и
утверждаются согласно «Методике указания по применению ключевых показателей
эффективности государственным унитарным предприятиям, хозяйственными обществами,
в уставном капитале которых доля Республики Саха (Якутия) превышает пятьдесят
процентов», утвержденной Министерством имущества и земельных отношений РС(Я) и
Министерством экономики РС(Я) от 02.07.2014 г. №П-05-49/87-од на каждый плановый
период по итогам годового отчета.
3.5. В соответствии с Распоряжением Главы Республики Саха (Якутия) от 14.04.2015
г. № 326-РГ «О плане мероприятий («Дорожной карте») по внедрению в хозяйствующих
субъектах государственного сектора экономики РС (Я) системы ключевых показателей
эффективности» КПЭ согласовывают представители интересов РС(Я) в органах
управления хозяйственных обществ, Минимущество РС(Я), Минэкономики РС(Я).
3.6. Показателями депремирования менеджмента Общества являются:
1.Рентабельность акционерного капитала (ROE);
2.Динамика удельной выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за
3.вычетом НДС и других обязательных платежей) на 1 работника;
4. Непревышение фактических затрат от тарифных;
5. Наличие прибыли;
6.Недопущение перерасхода бюджетных средств, направленных на погашение
коммерческого кредита, в том числе процентов, комиссий и прочих расходов по
обслуживанию заемных средств
6
7. количество перерывов в подаче воды, зафиксированных в местах исполнения
обязательств организацией;
8.Снижение удельного расхода топлива, электроэнергии.
9. Выполнение инвестиционной программы за счет платы за подключения.
7
4. Матрица ответственности и полномочий за реализацию КПЭ
Генеральный
директор
Главный
инженер
Зам.ген.директора
по производству и
строительству
И.о.
зам.ген.директора
по корпоративному
развитию,
планированию и
экономике
Рентабельность акционерного
капитала
О
У
У
У
У
У
У
Динамика удельной выручки от
продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за вычетом НДС и
других обязательных платежей) на
1 работника
У
У
О
О
У
У
У
3
Непревышение фактических
затрат от тарифных
У
У
у
О
У
У
У
4
Наличие прибыли
У
У
У
О
У
У
У
5
Недопущение перерасхода
бюджетных средств,
направленных на погашение
коммерческого кредита, в том
числе процентов, комиссий и
прочих расходов по
обслуживанию заемных средств
О
У
У
У
О
У
У
6
Количество перерывов в подаче
воды, зафиксированных в местах
исполнения обязательств
организацией
У
О
О
У
У
У
У
7
Снижение удельного расхода
топлива, электроэнергии
У
У
У
У
У
О
О
8
Выполнение инвестиционной
программы за счет платы за
подключения
У
О
У
У
У
У
У
№
1
2
КПЭ
Главный
бухгалтер
Главный
энергетик
Главный
механик
Условные обозначения: О – несет ответственность; У – участвует
8
5. Порядок разработки, согласования и утверждения и изменения
ключевых показателей эффективности АО «Водоканал»
5.1. В целях согласования, утверждения и изменения КПЭ, в АО «Водоканал»
создается комитет по стратегии. Комитет по стратегии предварительно согласовывает и
при необходимости вносит изменения в разработанное Положение о КПЭ. Отчет о
выполнении ключевых показателей эффективности за каждый отчетный период (год)
утверждается Советом директоров Общества.
5.2. Руководство АО «Водоканал», на основании утвержденной стратегии развития,
обеспечивает формирование показателей КПЭ с предварительным рассмотрением и
утверждением их комитетом по стратегии АО «Водоканал».
5.3. На уровне Совета директоров АО «Водоканал» проводится подготовка и
утверждение Положения о КПЭ в соответствии с утвержденными целями стратегии
развития, путем вынесения соответствующего решения об утверждении Положения о
КПЭ.
5.4. Утвержденный отчет о выполнении ключевых показателей эффективности, может
являться основанием для выплаты премии или депремировании за выполнение ключевых
показателей эффективности менеджменту Общества.
6. Порядок и сроки отчетности о достижении КПЭ.
6.1. Анализ достижения КПЭ руководством АО «Водоканал» проводится членами
Совета директоров АО «Водоканал» на ежегодной основе, совместно с анализом годового
отчета о деятельности, отчетов об исполнении бюджета.
6.2. С целью обеспечения достоверности, не реже чем ежегодно, членам Совета
директоров АО «Водоканал» необходимо обеспечить проверку корректности расчетов
КПЭ и соответствующих корректировок, а также обоснованность премирования
руководства АО «Водоканал» (с учетом выполнения КПЭ), с привлечением членов
ревизионной комиссии и представителей внутреннего и/или внешнего аудита.
7. Мониторинг и контроль за выполнением системы ключевых
показателей эффективности АО «Водоканал»
7.1. Мониторинг и контроль за выполнением системы ключевых показателей
эффективности Общества осуществляется комитетом по стратегии при Совете директоров
Общества.
9
7.2. Акционерное общество ежегодно отчитывается перед Советом директоров
Общества о выполнении системы ключевых показателей экономической эффективности.
8. Заключительные положения
7.1. Положение вводится в действие с момента утверждения Советом директоров.
7.2. Изменения и дополнения к настоящему Положению принимаются в случаях
изменения действующего законодательства, организационной структуры предприятия,
изменения стратегии развития либо бизнес-плана предприятия и вводятся в действие с
момента утверждения Советом директоров Общества.
10
Приложение №1
к положению о системе ключевых
показателей эффективности деятельности
АО «Водоканал»
Ключевые показатели эффективности
Показатели
Финансово-экономические
показатели:
Рентабельность акционерного капитала
Вес %
15
Динамика удельной выручки от продажи
товаров, продукции, работ, услуг (за
вычетом НДС и других обязательных
10
платежей) на 1 работника
Непревышение фактических затрат от
тарифных
Наличие прибыли
10
15
Недопущение перерасхода бюджетных
средств, направленных на погашение
коммерческого кредита, в том числе
15
процентов, комиссий и прочих расходов
по обслуживанию заемных средств
Отраслевые показатели:
Количество перерывов в подаче воды,
зафиксированных в местах исполнения
15
обязательств организацией
Снижение удельного расхода топлива,
электроэнергии
Выполнение инвестиционной программы
за счет платы за подключения
10
10
11
Приложение №2
к положению о системе ключевых
показателей эффективности деятельности
АО «Водоканал»
Показатели депремирования
Показатели
Финансово-экономические
показатели:
Вес %
Рентабельность акционерного капитала
15
Динамика удельной выручки от продажи
товаров, продукции, работ, услуг (за
вычетом НДС и других обязательных
10
платежей) на 1 работника
Непревышение фактических затрат от
тарифных
Наличие прибыли
10
15
Недопущение перерасхода бюджетных
средств, направленных на погашение
коммерческого кредита, в том числе
15
процентов, комиссий и прочих расходов
по обслуживанию заемных средств
Отраслевые показатели:
Количество перерывов в подаче воды,
зафиксированных в местах исполнения
15
обязательств организацией
Снижение удельного расхода топлива,
электроэнергии
Выполнение инвестиционной программы
за счет платы за подключения
Итого
10
10
100
12
Приложение №3
к положению о системе ключевых
показателей эффективности деятельности
АО «Водоканал»
Показатели
Финансовоэкономические
показатели:
Рентабельность акционерного капитала (ROE)
Динамика удельной выручки от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за вычетом НДС и других
обязательных платежей) на 1 работника
Непревышение фактических затрат от тарифных
Формула расчета
Отношение чистой прибыли к
среднегодовой величине
акционерного капитала *100%
Сумма доходов предприятия за
отчетный период/ числ.работников
≥ Плановая сумма доходов
предприятия /плановую
числ.работников
Себестоимость (факт) ≥
Себестоимость (тариф)
Наличие прибыли
Недопущение перерасхода бюджетных средств,
направленных на погашение коммерческого кредита, в
том числе процентов, комиссий и прочих расходов по
обслуживанию заемных средств
Отраслевые
показатели:
Количество перерывов в подаче воды,
зафиксированных в местах исполнения обязательств
организацией
Снижение удельного расхода топлива, электроэнергии
Выполнение инвестиционной программы за счет платы
за подключение
Источник получения
информации
Форма-2 баланса за отчетный
период
Форма -2 баланса «отчет о
финансовых результатах» за
отчетный период;
Унифицированная форма утв.
ГКЦ-РЭК РС(Я)
Бухгалтерская отчетность,
Унифицированная форма утв.
ГКЦ-РЭК РС(Я)
Форма -2 баланса «отчет о
финансовых результатах» за
отчетный период, строка 2400
Бухгалтерская отчетность
(
Ка
Ка
) ≤( )
𝑝 𝑖
𝑝 𝑖−1
Ка – количество аварий, перерывов в подаче
холодной воды;
p- протяженность сетей водоснабжения;
i - текущий период;
i - 1 – предыдущий период.
кВт*ч/ куб.м водоснабжения;
кВт*ч/ куб.м. очищаемых сточных
вод
Отчет службы водоснабжения
Отчет о фактическом расходе
эл/энергии / отчет о
фактической реализации
водоснабжения и водоотведения
Отчет производственнотехнического отдела по 13
фактическому выполнению
14