4. операционный план проекта

Типовой образец бизнес-плана проекта
на примере проекта уличного кафе
БИЗНЕС ПЛАН
УЛИЧНОЕ МИНИ-КАФЕ «Горячие Блины»
2013
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
ОГЛАВЛЕНИЕ
ОГЛАВЛЕНИЕ ................................................................................................................................... 2
1. ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА ............................................................................................................... 3
1.1. Цели ....................................................................................................................................................... 3
1.2. Инициатор.......................................................................................................................................... 3
1.3. Описание ............................................................................................................................................. 3
1.4. Этапы и сроки реализации ........................................................................................................ 3
1.5. Доходы ................................................................................................................................................. 3
1.6. Расходы ................................................................................................................................................ 3
1.7. Бюджет проекта .............................................................................................................................. 4
1.8. Показатели финансовой эффективности .......................................................................... 4
2. МАРКЕТИНГОВЫЙ АНАЛИЗ ПРОЕКТА ............................................................................ 6
2.1. Концепция .......................................................................................................................................... 6
2.2. Местоположение............................................................................................................................. 6
2.3. Анализ конкурентного окружения ....................................................................................... 6
3. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА .............................................................................. 7
3.1. Календарный план ........................................................................................................................ 7
3.2. Инвестиционный бюджет.......................................................................................................... 8
4. ОПЕРАЦИОННЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА .................................................................................. 10
4.1. Доходы ...............................................................................................................................................10
4.2. Расходы ..............................................................................................................................................10
5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА ........................................................................................ 13
5.1. Финансирование...........................................................................................................................13
5.2. Показатели финансовой эффективности ........................................................................13
2
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
1. ОПИСАНИЕ ПРОЕКТА
1.1. Цели
….
….
1.2. Инициатор
Описание команды проекта, опыта работы/предпринимательства участников.
1.3. Описание
Обоснование целесообразности использования выбранной
качестве инструмента достижения поставленных целей
бизнес-модели
в
1.4. Этапы и сроки реализации
Краткое описание основных этапов реализации проекта (от разработки до выход
на операционный этап)
1.5. Доходы
Описание продуктовой линейки, оценка объема продаж и выручки проекта в месяц.
1.6. Расходы
Описать основные операционные расходы проекта, сгруппировав по характеру
взаимосвязи с выручкой:
3
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
Пример:
Условно переменные
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
Условно постоянные
Расходы на приобретение сырья для изготовления
продукции собственного производства (блинное тесто,
наполнители, пакетированный чай и кофе)
Расходы на приобретение продукции сторонних
производителей (безалкогольные газированные
напитки)
Одноразовая упаковка, посуда и прочие расходы
Аренда земельного участка
Фонд оплаты труда
Электроснабжение
Привести величину ежемесячных операционных расходов бизнеса и долю условно
постоянных из них. К условно постоянным относятся расходы, изменение
которых находится в прямой или близкой к прямой зависимости от объема
производства.
Обосновать предпочтительную организационно-правовую форму предприятия и
оптимальную систему налогообложения.
1.7. Бюджет проекта
Привести оценку инвестиционного бюджета бизнес-проекта и основные
укрупненные позиции, например, основные средства, оборотные средства, прочие
единовременные расходы. Привести расшифровку основных направлений
инвестирования (приобретение станка, оплата аванса по аренде, закупка сырье и
т.п.).
1.8. Показатели финансовой эффективности
Основные финансовые показатели проекта:
Пример формы:
Финансовые показатели
Показатели инвестиционной привлекательности
Внутренняя норма рентабельности (IRR)1 проекта
Чистая приведенная стоимость (NPV@25%)2 проекта
Срок окупаемости, лет
Операционные показатели (месяц)
Выручка
справочно: реализация блинов, шт.
Условно переменные расходы
Значение,
тыс. руб.
64%
541
1,25
312
120
210
Краткое описание показателя доступно по ссылке. Расчет показателя в Microsoft
Excel осуществляется с помощью функции IRR.
1
Краткое описание показателя доступно по ссылке. Расчет показателя в Microsoft
Excel осуществляется с помощью функции NPV. При расчете используется ставка
дисконтирования 25%.
2
4
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
Условно постоянные расходы
Прибыль без учета процентов по кредитам и
налогов (EBIT)
Рентабельность по ЕВIT (EBIT/Выручку)
Чистая прибыль
Рентабельность продаж (Чистая прибыль/Выручку)
Анализ безубыточности
Точка безубыточности (ТБУ)
Выручка в ТБУ, тыс. руб./месяц
справочно: выручка в ТБУ, тыс. руб./день
Реализация блинов в ТБУ, шт./день
Запас финансовой прочности = (Bыручка –
Выручка в ТБУ )/Bыручка * 100%
2013-2014
61
42
13%
35
11%
148
4.9
56
53%
5
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
2. МАРКЕТИНГОВЫЙ АНАЛИЗ ПРОЕКТА
2.1. Концепция
Описать основную бизнес-идею проекта. Обосновать её востребованность
целевой аудиторий (например с помощью опроса). Обосновать предлагаемую
продуктовую линейку. Описать предлагаемые каналы маркетинговых
коммуникаций с целевой аудиторией (реклама, социальные медиа, яркое внешнее
оформление
торговой
точки,
даже
аромат
продукции,
например,
свжевыпеченного хлеба является каналом коммуникации с целевой аудиторией).
2.2. Местоположение
Обоснование места размещения предприятия
2.3. Анализ конкурентного окружения
Оценка уровня конкуренции, с указанием существующих конкурентов и их краткой
характеристикой.
6
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
3. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА
3.1. Календарный план
Основные этапы реализации проекта:
Пример формы:
Содержание этапа
….
Продолжительность
1
2
Неделя
3 4 5 6
7
1 неделя
….
1 неделя
….
….
4 недели
4 недели
….
1 неделя
….
Поиск, наем и обучение персонала
Подключение к электросети
Размещение объекта быстрого питания и
начало функционирования
1 неделя
2 недели
1 неделя
1 неделя
Общий срок подготовительного этапа составит 2 месяца.
7
8
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
3.2. Инвестиционный бюджет
Пример:
Общий инвестиционный бюджет проекта составляет 799 тыс. рублей.
Кол
Цена,
№
Наименование
-во,
руб.
шт.
Прицеп и оборудование
Сумма,
руб.
5
прицеп гладкий (вн.3.9х1.9х1.9м,
одноосный, тормоз
наката, одна разрезная по длине ставня-полка)
торговая мебель из ламинированной ДСП
гардеробный шкаф с дверью
алюминиевая рама остекления
блок розеток + внутреннее освещение (два
светильника)
6
электропроводка 14кВт, 220В (дополнительные блоки
розеток, раздельные автоматы под силовое
оборудование, защита УЗО, трубостойка)
7
8
9
10
автономное водоснабжение (тумба с раковиной,
погружной насос, контактный кран, две канистры по
20л, блок питания 12В)
рабочий стол (столешница, стойка), 1м.п.
электросчетчик 220В, 50-80А
бойлер (водонагреватель) 220В, 1.25кВт
11
12
13
салат-бар охлаждаемый, 0…+7С (СКО-200,
микропроцессорный блок управления с пассивной
оттайкой, стеклянный колпак, без гастроемкостей)
гастроемкость из нержавеющей стали 1/6-150
гастроемкость из нержавеющей стали 1/4-150
1
7
7
23 870
720
810
23 870
5 040
5 670
14
15
16
17
комплект термоизоляции и вытяжки под блинный
аппапрат (ниша под блинный аппарат, 3-х скоростная
вытяжка из нержавеющей стали с подсветкой)
блинница Ф2БкрЭ (2 поверхности, 4.00кВт, 220В)
установочный комплект ларя (бытового холодильника)
холодильник-морозильник "Атлант" (двухкамерный)
1
1
2
2
13 150
16 050
2 760
19 500
13 150
16 050
5 520
39 000
18
19
обшивка матовым нержавеющим листом рабочего
стола, 1м.п.
вспомогательное оборудование (весы, ККМ и пр.)
1,6
1
2 210
35 537
3 536
35 537
1
2
3
4
1
1
1
1
188 640
11 780
3 070
7 260
188 640
11 780
3 070
7 260
1
6 240
6 240
1
11 780
11 780
1
1,6
1
1
5 800
2 480
1 740
3 260
5 800
3 968
1 740
3 260
Итого прицеп и оборудование:
390 911
Оборотные средства
1
2
Сырье
Товары для реализации
Итого оборотные средства
1
1
70 000
19 000
70 000
19 000
89 000
8
Бизнес План
№
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
Наименование
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
Кол
-во,
шт.
2013-2014
Цена,
руб.
Сумма,
руб.
Прочие единовременные затраты
1
2
3
4
Разрешение и согласования
Аванс по аренде
Подключение к электросети
Непредвиденные затраты
1
1
1
1
15 000
30 000
15 000
53 991
15 000
30 000
15 000
53 991
Итого прочие единовременные затраты
113 991
ВСЕГО ИНВЕСТИЦИИ
593 902
9
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
4. ОПЕРАЦИОННЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА
4.1. Доходы
Приводится подробное описание доходов проекта (ежемесячных) с указанием
доходов по каждой позиции продуктовой линейки, кол-ва реализуемой
продукции/услуг по каждой позиции, ценой реализации, совокупного дохода по
позиции и всего за месяц. Приводится вертикальный анализ выручки (определение
доли каждой позиции в общей выручке. Приводится план выхода на целевой объём
реализации.
Пример:
Доходы предприятия формируются за счёт поступлений от реализации
продуктов питания, как собственного изготовления, так и сторонних
производителей.
Ожидаемая выручка после достижения планового уровня составит 312 тыс.
рублей в месяц:
84% выручки обеспечит реализация продукции собственного
изготовления (блины и горячие напитки)
16% выручки принесет реализация сопутствующей продукции
Выход на плановый уровень выручки консервативно спрогнозирован через
полгода (в 1-ом квартале выручка составит 50% от планово, во 2-ом - 90%, в 3-ем
- 100%).
4.2. Расходы
Пример анализа структуры расходов бизнес-проекта:
Для дальнейшего анализа финансовых показателей предприятия расходы,
связанные с его функционированием, целесообразно разделить на условно
постоянные и условно переменные.
К первым относятся расходы, изменение которых слабо зависит от изменения
объёма производства, хотя и может несколько изменяться во времени.
Ко вторым, напротив, относятся расходы, изменение которых находится в
прямой или близкой к прямой зависимости от объема производства.
10
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
Перечислим основные операционные расходы проекта, сгруппировав их по
данным категориям:
Условно переменные
Условно постоянные
Расходы на приобретение сырья для
изготовления продукции собственного
производства (блинное тесто, наполнители,
пакетированный чай и кофе)
Расходы на приобретение продукции сторонних
производителей (безалкогольные газированные
напитки)
Одноразовая упаковка, посуда и прочие расходы
(10% от условно постоянных расходов)
Роялти (7% от выручки)
Аренда земельного участка
Фонд оплаты труда
Электроснабжение
Водоснабжение
Общий прогнозный объём операционных расходов, составляет 271 тыс. рублей в
месяц.
Структура и величина ежедневных расходов на приобретение сырья для
изготовления продукции собственного производства, а также расходы на
приобретение продукции сторонних производителей представлена в следующей
таблице:
Себестоимость, рублей
Итого
на единицу на единицу
в
продукции
вкл. тесто
день
Вес,
грамм
за кг
1. Блинное тесто
100
100
10
2. Начинки
26
9
17
23
22
63
131
8
8
9
27
17
Показатель
88
295
Грибы
45
Ветчина
85
Сыр
85
Филе куренное
110
Семга
95
Икра красная
90
Сметана
95
Масло
45
Сгущенка
105
190
200
275
200
660
1 450
85
180
90
285
150
% от
выруч
ки
36
19
27
33
32
73
141
18
18
19
37
27
4 322
260
594
634
352
582
843
108
72
97
371
409
58%
49%
59%
73%
47%
80%
48%
39%
58%
35%
70%
69%
64 шт.
5
350
27%
Чай
40 шт.
Кофе
24 шт.
3
4
13%
18%
13 л
3
100
84
166
Шоколад
95
Фрукты (варенье, джем)
115
3. Напитки собственного
приготовления
Вода для приготовления напитков
11
Бизнес План
Показатель
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
Вес,
грамм
за кг
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
Себестоимость, рублей
Итого
на единицу на единицу
в
продукции
вкл. тесто
день
% от
выруч
ки
Итого по категориям 1-3
25
4 672
54%
4. Безалкогольные прохладительные напитки
27
1 296
1 296
5 968
76%
76%
57%
Различные напитки (0.33 л)
Всего
48 шт.
26
Без учета непредвиденных затрат, расходы на изготовление прогнозного объема
продукции составят 179 тыс. рублей в месяц (5 968 рублей в день). Расходы на
одноразовую упаковку и посуду оцениваются в 9 тыс. рублей, роялти – 22 тыс.
рублей, итого условно переменные расходы составят 210 тыс. рублей в месяц.
Условно постоянные операционные расходы составляют 61 тыс. рублей в месяц и
включают:
Аренду земли - 15 тыс. рублей в месяц
Фонд оплаты труда (чистая зарплата двух поваров-продавцов –24 тыс.
рублей в месяц)– 37 тыс. рублей в месяц (вкл. ЕСН и НДФЛ)
Электроснабжение – 5 тыс. рублей в месяц
Водоснабжение – 4 тыс. рублей в месяц
Оптимальной системой налогообложения для малого бизнеса в данном случае
является упрощённая система налогообложения (УСН). В результате её
применения кроме приведенных выше расходов уплате подлежит налог,
применяемый в рамках упрощённой системы налогообложения (УСН).
Существующая налоговая система позволяет предпринимателю, применяющему
УСН самому выбирать, что будет являться объектом налогообложения: доходы
или разница доходов и расходов. Для данных объектов налогообложения
применяются различные ставки налога: в первом случае – 6%, во втором – 15%.
В случае применения схемы «доходы – расходы» налоговый кодекс (НК) вводит
также понятие минимального налога, составляющего 1% от оборота и
применяемого в случае, если величина исчисленного по схеме (ДОХОДЫ –
РАСХОДЫ) х 15% налога составляет менее величины минимального налога.
В виду того, что расходы по отношению к выручке составляют более 70%,
целесообразным является применение именно второй схемы расчёта налога в
УСН.
Прогнозная величина налоговых платежей составит 6 тысяч рублей в месяц..
12
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА
5.1. Финансирование
Описать источники финансирования инвестиционных затрат проекта. Пример:
Общая потребность в инвестициях оценивается в 594 тыс. рублей.
Финансирование проекта предполагается осуществлять за счет следующих
источников:
Собственные средства инициатора проекта – 203 тыс. рублей (34%)
Кредит на приобретение основных средств3 –391 тыс. рублей (66%)
5.2. Показатели финансовой эффективности
Основные финансовые показатели проекта:
Пример формы:
Финансовые показатели
Показатели инвестиционной привлекательности
Внутренняя норма рентабельности (IRR)4 проекта
Чистая приведенная стоимость (NPV@25%)5 проекта
Срок окупаемости, лет
Операционные показатели (месяц)
Выручка
справочно: реализация блинов, шт.
Условно переменные расходы
Условно постоянные расходы
Прибыль без учета процентов по кредитам и
налогов (EBIT)
Рентабельность по ЕВIT (EBIT/Выручку)
Чистая прибыль
Рентабельность продаж (Чистая прибыль/Выручка)
Значение,
тыс. руб.
64%
541
1,25
312
120
210
61
42
13%
35
11%
Анализ безубыточности
Ставка по кредиту оценивается в 12% годовых.
Краткое описание показателя доступно по ссылке. Расчет показателя в Microsoft
Excel осуществляется с помощью функции IRR.
3
4
Краткое описание показателя доступно по ссылке. Расчет показателя в Microsoft
Excel осуществляется с помощью функции NPV. При расчете используется ставка
дисконтирования 25%.
5
13
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
Точка безубыточности (ТБУ)
Выручка в ТБУ, тыс. руб./месяц
справочно: выручка в ТБУ, тыс. руб./день
Реализация блинов в ТБУ, шт./день
Запас финансовой прочности = (Bыручка –
Выручка в ТБУ )/Bыручка * 100%
2013-2014
148
4.9
56
53%
Прогноз прибылей и убытков:
Пример формы:
14
Бизнес План
НАЗВАНИЕ ПРОЕКТА
НАЗВАНИЕ КОМАНДЫ
2013-2014
План движения денежных средств:
Пример формы:
15