1 - Финам-Банк
реклама
Пояснительная записка к годовому отчету ЗАО «Банк «ФИНАМ» за 2010 год. 1. Вводная часть. Закрытое акционерное общество «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (сокращенное наименование - ЗАО «Банк ФИНАМ») создан в результате преобразования Коммерческого банка «МЕГАВАТТБАНК» (товарищество с ограниченной ответственностью) в ЗАО АКБ «МЕГАВАТТ-БАНК» согласно решению, принятому акционерами 25.05.1999г. (протокол Общего собрания акционеров №16 от 25.05.1999г.). Впоследствии ЗАО АКБ «МЕГАВАТТ-БАНК» переименован в Закрытое акционерное общество «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (Изменение № 5 к Уставу ЗАО АКБ «МЕГАВАТТ-БАНК» (согласованы МГТУ Центрального Банка 18 июля 2006 года, зарегистрированы Управлением Федеральной налоговой службы по г. Москве 09 августа 2006 года, ГРН 2067711007087). Банк осуществляет свою деятельность на основании Устава и проводит операции на основании лицензии № 2799 от 12 сентября 2006г. на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте юридических и физических лиц. Основной государственный регистрационный номер: 1037739001046. Регистрационный номер, присвоенный Банком России: 2799. Юридический адрес: 115093, г. Москва, ул. Большая Серпуховская, д.14/13, стр.1. Фактическое местонахождение: г. Москва, ул. Большая Серпуховская, д.14/13, стр.1. Почтовый адрес: г. Москва, ул. Большая Серпуховская, д.14/13, стр.1. Высшим органом управления является Собрание акционеров Банка. Общее руководство от имени Собрания осуществляет Совет Директоров Банка. Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным Исполнительным органом Банка – Председателем Правления Банка и коллегиальным Исполнительным органом Банка – Правлением Банка. Банк по состоянию на 01.01.2011 г. имеет 1 филиал в Российской Федерации в г.Пенза регистрационный номер 2799/1, 10 Дополнительных офисов в г.Москва, 21 Кредитно-кассовый офис в Российской Федерации (гг. Владимир, Волгоград, Краснодар, Омск, Пермь, Казань, Сургут, Набережные Челны, Санкт-Петербург, Саранск, Тюмень, Ростов-на-Дону, Ижевск, Нижнекамск, Брянск, Самара, Оренбург, Ярославль, Вологда, Нижний Новгород, Липецк). 28 октября 2005 года Банк включен Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» в Реестр банков–участников системы обязательного страхования вкладов под номером 934. В 2009 году Банком осуществлён выпуск акций на сумму 1 млрд.рублей. Операций по выкупу акций у акционеров в 2010 году Банком не осуществлялось. По состоянию на 01.01.2011 г. оплаченный Уставный капитал Банка составил 1 180 000,00 тыс. рублей, и распределен между 3 акционерами (2 юридических лица, 1 физическое лицо). Среднесписочная численность персонала Банка в 2010 году составила 202 человека. На 01.01.2011г. количество работающего персонала (с совместителями) - 380 человек. 2. Перечень основных операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, а также информация относительно различных операций, проводимых в различных географических регионах. Перечень основных операций, оказывающих влияние на финансовый результат Банка, в 2010 году включал в себя: кредитование физических лиц; кредитование юридических лиц; операции с ценными бумагами, с паевыми инвестиционными фондами; операции по привлечению вкладов и депозитов от юридических и физических лиц; расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц. Основным видом деятельности, от которого Банк получает доходы, является кредитование физических и юридических лиц, предоставление услуг рассчетно-кассового обслуживания. Основными статьями доходов от операций по кредитованию являются процентные доходы. В 2010 году основными продуктами, предлагаемыми Банком, являлись потребительские кредиты, в т.ч. кредиты, предоставляемые для расчетов с использованием пластиковых карт. Филиал Банка в г.Пенза осуществляет практически те же банковские операции, что и головной офис в г.Москва. Кредитно-кассовые офисы Банка осуществляют кассовое обслуживание клиентов (в основном физических лиц) в соответствующих регионах. Структура доходов и расходов Банка. тыс. руб. Номер п/п Наименование статьи Данные за отчетный период (2010 г.) 1 2 3 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 1.3 1.4 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) От вложений в ценные бумаги 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 3 4 4.1 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам Данные за соответствующий период прошлого года (2009 г.) Абсолютное изменение показателей Изменение в% (гр.5/ гр.4*10 0%) 4 5 6 243 397 1 437 231 866 1 499 11 531 -62 241 960 0 0 230 367 0 0 11 593 0 0 5 154 665 0 124 206 0 30 459 0 25 145 550 9 115 103 877 20 329 41 673 -11 214 40 -55 88 732 107 660 -18 928 -18 -80 526 -46 596 -33 930 73 221 -916 1 137 -124 8 206 6 064 2 142 35 5 -4 0 0 0 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 494 798 127 744 367 054 287 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 0 0 0 0 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 0 7 659 0 8 813 0 -1 154 -13 0 10 11 12 13 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты Доходы от участия в капитале других юридических лиц Комиссионные доходы Комиссионные расходы 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 16 17 18 19 20 21 22 Изменение резерва по прочим потерям Прочие операционные доходы Чистые доходы (расходы) Операционные расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Начисленные (уплаченные) налоги Прибыль (убыток) после налогообложения 23 402 0 120 190 45 441 717 10 902 44 151 17 272 -315 -10 902 76 039 28 169 0 0 0 0 -120 587 12 709 477 936 287 662 190 274 31 757 158 517 0 -50 158 11 460 197 421 150 868 46 553 29 637 16 916 0 -70 429 1 249 280 515 136 794 143 721 2 120 141 601 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 0 0 0 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 0 0 0 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -44 -100 172 163 0 0 140 11 142 91 309 7 837 0 0 0 0 158 517 16 916 141 601 837 По итогам 2010 года Банком получена прибыль в размере 158 517 тыс. руб., по сравнению с 2009 годом (16 916 тыс.руб.) прибыль Банка увеличилась более чем в 9 раз. Основными причинами увеличения размера прибыли по сравнению с 2010 годом являются: Увеличение справедливой стоимости ценных бумаг, находящихся в портфеле Банка, приведшей к увеличению чистых доходов от операций с ценными бумагами; Увеличение объема комиссионных доходов, получаемых Банком за услуги, предоставляемым своим клиентам. 3. Обзор существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный год. Развитие региональной сети является приоритетным направлением деятельности Банка. На 01.01.2011г. Банк имеет свои представительства (филиал, доп.офисы, кредитно-кассовые офисы) в 21 регионе Российской Федерации. В течении 2011 года количество регионов, в которых будет представлен Банк, планируется увеличить до 25. Валюта баланса по данным публикуемой отчетности Банка увеличилась за 2010 год на 30% (с 3,886,407 тыс. рублей до 5,048,135 тыс. рублей). Основная причина: увеличение привлеченных средств, в том числе посредством векселей (на 39 % с 2 442 381 до 3 400 261 тыс. руб.). По состоянию на 01.01.2011 г. источники собственных средств Банка достигли 1,450,258 тыс. рублей и по сравнению с предыдущим годом увеличились на 9%. тыс. руб. Номер п/п Наименование статьи 1 2 Данные на отчетную дату 3 I. АКТИВЫ Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года Изменения в абсолютном выражении Изменения в % (гр.5/гр.4*100%) 4 5 6 1 2 2.1 3 Денежные средства Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы Средства в кредитных организациях 297 523 164 358 133 165 81 295 089 21 518 71 991 443 203 17 173 325 575 -148 114 -33 975 354 1 645 927 4 345 25 -253 584 -78 658 437 1 448 874 316 917 48 197 053 14 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 5 Чистая ссудная задолженность 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 0 0 0 0 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 0 0 0 0 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 219 696 1 542 555 5 048 135 II. ПАССИВЫ 290 370 555 590 3 886 407 -70 674 -24 986 965 178 1 161 728 30 0 0 0 0 0 0 0 0 3 193 464 1 206 344 2 345 361 1 129 306 848 103 36 77 038 7 0 206 797 26 201 0 97 020 41 896 8 9 10 11 12 13 13.1 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Прочие активы Всего активов Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации Средства кредитных организаций Средства клиентов (некредитных организаций) Вклады физических лиц 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 15 16 Выпущенные долговые обязательства Прочие обязательства 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 18 Всего обязательств 19 20 21 22 23 24 25 26 27 171 415 66 526 3 597 877 2 550 803 III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Средства акционеров (участников) 1 180 000 1 180 000 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 Эмиссионный доход 0 0 Резервный фонд 21 562 20 716 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 0 Переоценка основных средств 19 003 62 866 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 71 176 55 106 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 158 517 16 916 Всего источников собственных средств 1 450 258 1 335 604 IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 0 0 109 777 113 -15 695 -37 104 889 158 1 047 074 41 0 0 0 0 0 0 846 4 0 0 -43 863 -70 16 070 29 141 601 837 114 654 9 28 Безотзывные обязательства кредитной организации 1 815 168 1 042 259 772 909 74 29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 129 057 110 737 18 320 17 4. Обзор направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для Банка. Банк осуществляет управление разными видами рисков, которым подвержена деятельность Банка, в том числе кредитным риском, страновым риском, рыночным риском, риском ликвидности, операционным риском, правовым риском, риском потери деловой репутации. В управлении рисками, Банк использует наряду с рекомендациями, содержащимися в действующих версиях нормативных актов Банка России, документах Базельского комитета, собственные методики оценки, показатели и инструменты управления, принятые уполномоченным органом Банка. Основными внутренними документами, регламентирующими работу Банка по управлению рисками, являются: - Положение о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности в ЗАО «Банк «ФИНАМ»; - Положение об организации управления операционными рисками в ЗАО «Банк «ФИНАМ»; - Положение о политике в сфере управления и контроля за рыночным риском в ЗАО «Банк «ФИНАМ»; - Положение по организации управления риском потери деловой репутации в ЗАО «Банк «ФИНАМ»; - Положение по организации управления правовым риском в ЗАО «Банк «ФИНАМ». Указанные положения определяют базовые принципы построения системы управления рисками Банка и предусматривает комплекс взаимосвязанных мер и мероприятий, направленных на предупреждение и минимизацию ущерба, который может быть нанесен Банку в результате воздействия системы рисков банковской деятельности. Контроль за рисками в Банке направлен на их ограничение и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, который способствует достижению, установленных Банком целевых ориентиров деятельности при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной этики и деловых обычаев. Управление кредитным риском остается приоритетным направлением риск-менеджмента в Банке, что объясняется спецификой деятельности Банка. Управление кредитным риском строится на сочетании общего и индивидуального подходов, которые включают в себя тщательный отбор заемщиков, регулярный мониторинг кредитоспособности клиентов и степени погашения задолженности, выполнение своевременных действий по возврату долга в случае ухудшения финансового положения клиента, а также непрерывный мониторинг состояния всего портфеля в целом. В целях организации работы по мониторингу и контролю кредитных рисков, как по кредитному Портфелю в целом, так и по отдельным операциям, в Банке создан Кредитный комитет. В функции Кредитного комитета Банка входит организация работы по формированию кредитного портфеля Банка. Контролирующими органами являются Правление Банка, Совет директоров, Служба внутреннего контроля. Основными методами управления кредитным риском являются: оценка и мониторинг финансового состояния заемщиков и контрагентов; лимитирование операций и потерь; резервирование; страхование; отказ от связанного с риском проекта. Система управления операционными рисками включает в себя процессы идентификации, оценки, мониторинга и принятия решения в отношении операционных рисков. Банк уделяет пристальное внимание внедрению надлежащих управленческих процедур внутреннего контроля, наличию адекватного разделения функций и обязанностей разных подразделений Банка, обновлению программ технического обеспечения, введению систем многоуровневого доступа к информации и систем защиты информации. Для целей укрепления авторитета Банка большое внимание уделяется риску потери деловой репутации, правовому риску. Основными методами управления валютным риском являются: лимитирование валютной позиции, хеджирование; отказ от связанного с риском проекта. Основными целями политики управления ликвидностью являются: своевременная и полная оплата текущих обязательств; обеспечение выполнения готовности Банка к возможному изъятию депозитов и вкладов; удовлетворение спроса на кредиты и другие банковские продукты со стороны кли- ентов Банка; соблюдение нормативов ликвидности, установленных Банком России. Основными методами управления рыночным риском являются: диверсификация портфелей, лимитирование операций и потерь, хеджирование, резервирование, отказ от связанного с риском проекта. Вероятность потерь, связанных с негативным движением цен на рынке ценных бумаг, сведена к минимуму, поскольку Банк придерживается внутренних документов, ограничивающих величину потерь по сделкам с ценными бумагами. Вероятность потерь, связанных с негативным движением процентных ставок на рынке ценных бумаг, сведена к нулю, поскольку Банк в 2010 году не проводил операции на рынке облигаций. Основными методами управления операционными рисками являются: внедрение надлежащих управленческих процедур внутреннего контроля, разделение функций фронт- и бэк-офиса, обновление программ технического обеспечения, введение систем многоуровнего доступа к информации и систем защиты информации. 5. Перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации. Под Учетной Политикой Банка понимается выбранная им совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка. В течение 2010 года существенных изменений в Учетную политику Банком не вносилось. Данные бухгалтерского учета за 2010 год (с учётом СПОД) сопоставимы с данными предшествующего года (с учётом СПОД). Фактов неприменения Правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности, с соответствующим обоснованием, не было. Существенных изменений в учетную политику на 2011г. не вносилось. 6. Подготовка к составлению годового отчёта. Сведения о результатах инвентаризации статей баланса. В ходе подготовки к годовому бухгалтерскому отчету в Банке была проведена инвентаризация всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям, расчетов с дебиторами и кредиторами. Результаты инвентаризации оформлены инвентаризационными описями установленной формы. По состоянию на 01.01.2011 г. Банком проведена инвентаризация денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе. Данные инвентаризации были оформлены актами. По итогам ревизии денежной наличности и ценностей в кассе Банка по состоянию на 01.01.2011 г. излишков и недостач в результате полистного пересчета не выявлено. Нарушений нет. По состоянию на 01.12.2010 г. на основании приказов по Банку была проведена инвентаризация основных средств, нематериальных активов и товарно-материальных ценностей на складах. По итогам инвентаризации расхождений не выявлено. По состоянию на 01.01.2011г. Банк не имеет обязательств и требований, отраженных на счетах по учёту срочных сделок (Раздел Г). Проанализированы капитальные вложения, числящиеся на балансовом счете № 607. Объектов, фактически введённых в эксплуатацию, не выявлено. Начислены и отражены в бухгалтерском учёте в соответствии с приложением 3 к Положению № 302-П доходы и расходы, относящиеся к периоду до 1 января 2011 года. По состоянию на 01.01.2011г. Банк осуществил сверку по счетам аналитического и синтетического учета. По результатам сверки расхождений между данными аналитического и синтетического учета не выявлено. Обеспечена выдача клиентам - юридическим лицам (включая кредитные организации) выписок из расчетных, текущих счетов, счетов по учету депозитов по состоянию на 01.01.2011г., открытым как в рублях, так и в иностранных валютах, а также выписок по счетам по учету ссудной задолженности (в том числе просроченной). По счетам физических лиц, открытым в соответствии с заключенными договорами банковского счета и договорами вкладов, подтверждение остатков по счетам условиями договоров не предусмотрено. По состоянию на 01.01.2011г. сумма остатков по расчетным, прочим, депозитным счетам клиентов-юридических лиц составляет 1 983 722 тыс.руб. Банком получены подтверждения на сумму 1 353 186 тыс.руб., что составляет более 68% от общей суммы остатка. Подтверждения не получены на сумму 630 536 тыс.руб., в первую очередь потому, что часть клиентов сменила фактические адреса, не уведомив об этом Банк. Работа по подтверждению остатков по счетам клиентов будет продолжаться и после подписания и сдачи годового бухгалтерского отчёта. По состоянию на 01.01.2011г. была произведена сверка остатков по счетам, открытым Банку в Банке России, расхождений выявлено не было. По состоянию на 01.01.2010г. количество корреспондентских счетов (счетов «Ностро), открытых в кредитных организациях-корреспондентах (б/сч. 30110), составляет 43. Остатки средств, находящихся на корреспондентских счетах Банка по состоянию на 01.01.2011 г. составляют: - на балансовом счете 30102 - 273 571 тыс. руб. - на балансовом счете 30110 - 85 228 тыс. руб. Подтверждения остатков на корреспондентских счетах направлены всем банкамкорреспондентам. Расхождений по подтверждению остатков средств, полученных от банков-корреспондентов нет. По состоянию на 01.01.2011г. на счетах по учету невыясненных сумм (балансовый счет 47416) числятся остатки средств в сумме 6 925 тыс. рублей, зачисленные на указанный счет по причине недостаточной информации в реквизитах получателя. После выяснения денежные средства были зачислены на счета по назначению. Незавершенные расчеты по операциям со средствами клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России (бал.счет N 30223) по состоянию на 01.01.2011г. отсутствуют. Осуществлена сверка взаиморасчетов между филиалом и головным офисом Банка, обеспечена идентичность сумм остатков на соответствующих счетах по учету расчётов с филиалом. 7. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности. Просроченная задолженность В ходе подготовки к годовому отчету Банком были приняты меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2011г. по данным бухгалтерского учета сумма дебиторской задолженности по учету на балансовых счетах 603: тыс. руб. расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами (б/сч.60302) расчеты с работниками по подотчетным суммам (б/сч.60308) Налог на добавленную стоимость уплаченный (б/сч.60310) расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями(б/сч.60312) 1 426 222 52 3 914 расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям (б/сч.60314) расчеты с прочими дебиторами (б/сч.60323) 115 85 Активы Банка в виде расчетов с бюджетом по налогам и сборам в сумме 642 тыс.руб. представляют собой переплату Банка по налогу на прибыль в бюджеты субъектов РФ, образовавшиеся по состоянию на 01.01.2011г. и подкрепленные соответствующими Актами совместной сверки. Сумма в размере 23 тыс.руб. представляет собой требования Банка к бюджету в виде сумм излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц. Сумма в размере 761 тыс.руб. представляет собой требования Банка к Фонду Социального Страхования к возмещению произведенных банком расходов, из них: 743 тыс.руб. – Московское региональное отделение ФСС подтвердило выделение средств, 18 тыс.руб. - ведется выверка с Пензенским региональным отделением. Остаток в размере 212 тыс.руб., отраженный по балансовому счету 60308, представляет собой недостачу наличных денежных средств, под которую создан резерв на возможные потери. Виновное лицо выявлено, недостача была полностью погашена 28.01.2011г. Остаток в размере 10 тыс.руб. (б/сч. 60308) – расчеты с банком с работниками по подотчетным суммам. Расчеты были завершены своевременно в январе 2011 года. Остаток в размере 52 тыс.руб. (б/сч. 60310) представляет собой налог на добавленную стоимость (НДС) начисленный, но не перечисленный покупателю ввиду ненаступления сроков оплаты. Указанные суммы подлежат перенесению на счета расходов по мере наступления сроков оплаты. Просроченная задолженность отсутствует. Из общей суммы в размере 3914 тыс.руб. требований Банка, отраженных по балансовому счету 60312, средства в размере 3840 тыс.руб. представляют собой расчеты Банка по хозяйственным операциям с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Всем контрагентам направлены акты выверки. После предоставления первичных документов разногласия были урегулированы и подписаны Акты сверки дебиторской задолженности. Просроченная задолженность по поставщикам составляет 233 т.р. Согласно требованиям Банка России и внутренним нормативным документам ЗАО «Банк «ФИНАМ» просроченная задолженность отнесена в соответствующую группу с созданием необходимого размера резервов на возможные потери. Сумма средств в размере 74 тыс.руб. представляют собой требования Банка к контрагентам по начисленному, но не оплаченному комиссионному вознаграждению. Вся сумма комиссионного вознаграждения (74 тыс.руб.) является просроченной. Согласно требованиям Банка России и внутренним нормативным документам ЗАО «Банк «ФИНАМ» просроченная задолженность отнесена в соответствующую группу с созданием необходимого размера резервов на возможные потери. Сумма в размере 115 тыс.руб. (б/сч. 60314) представляет собой расчеты Банка по хозяйственным операциям с фирмами-нерезидентами. С контрагентами подписаны Акты сверки дебиторской задолженности. Просроченная задолженность отсутствует. Остаток в размере 85 тыс.руб., отраженный по балансовому счету 60323, представляет собой: 27 тыс.руб. - недостача денежных средств, выявленная в банкомате, 58 тыс.руб. – денежные средства, перечисленные в бюджет в качестве гос.пошлины. Резервы на возможные потери созданы в необходимых объемах. По состоянию на 01.01.2011г. по данным бухгалтерского учета сумма дебиторской задолженности по учету на балансовых счетах 474: тыс. руб. Расчеты с валютными и фондовыми биржами (б/сч.47404) Суммы, списанные с к/сч., до выяснения (б/сч.47417) Требования по прочим операциям (б/сч.47423) Требования банка по получению процентов (б/сч.47427) 191 5 7 243 25 973 Остаток в размере 191 тыс.руб., отраженный по балансовому счету 47404, представляет собой расчеты Банка с валютными и фондовыми биржами. С контрагентами подписаны Акты взаимных расчетов. Просроченная задолженность отсутствует. Из общей суммы требований Банка сумма в размере 1256 тыс.руб. приходится на расчеты Банка с Вестерн-Юнион. Данная сумма отражена согласно действующему договору, с контрагентом подписан Акт сверки. Просроченная задолженность отсутствует. Суммы в размере: 236 тыс.руб. (просрочено – 236 тыс.руб.) – комиссии, начисленные за расчетно-кассовое обслуживание, 530 тыс.руб. (просрочено 517 тыс.руб.) – комиссионные и прочие требования, связанные с кредитными операциями, 5221 тыс.руб. (просрочено 5221 тыс.руб.) – требования, образовавшиеся в результате ошибочных перечислений. Согласно нормативным документам Банка России и внутренним нормативным документам ЗАО «Банк «ФИНАМ» просроченная задолженность отнесена в соответствующую группу с созданием необходимого размера резервов на возможные потери. По состоянию на 01.01.2011 г. по данным бухгалтерского учета сумма кредиторской задолженности на балансовых счетах 603: тыс. руб. кредиторская задолженность по налогам (б/сч.60301, 60309) расчеты с работниками по оплате труда (б/сч.60305) расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями(б/сч.60311) Расчеты с прочими кредиторами (б/сч.60322) 1 261 4 754 2 690 438 Кредиторская задолженность Банка по налогам и сборам в размере 1261 тыс.руб. представляет собой начисленные (полученные) Банком налоги, не перечисленные в связи с ненаступлением срока уплаты. Остаток кредиторской задолженности, числящийся на балансовом счете 60305 в размере 4754 тыс.руб., представляет собой депонированная заработная плата сотрудников. Остаток кредиторской задолженности, числящийся на балансовом счете 60311 в размере 2690 тыс.руб., представляет расчеты банка с контрагентами по хозяйственным операциям. С контрагентами подписаны Акты сверки задолженности, разногласий не выявлено. Просроченная задолженность отсутствует. Остаток кредиторской задолженности, числящийся на балансовом счете 60322 в размере 438 тыс.руб., представляет собой излишки денежных средств, выявленных в банкоматах банка. Работа по выявлению кредиторов и урегулированию расчетов с ними ведется в установленном порядке. По состоянию на 01.01.2011г. по данным бухгалтерского учета сумма кредиторской задолженности по учету на балансовых счетах 474: тыс. руб. Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физ.лиц (б/сч.47411) Суммы, поступившие на к/сч., до выяснения (б/сч.47416) Обязательства по прочим операциям (б/сч.47422) Обязательства по уплате процентов (б/сч.47426) 26 6 925 1 028 2 623 Обязательства банка по прочим операциям (б/сч. 47422, сумма 1028 тыс.руб.) состоят из: расчетов Банка с Вестерн-Юнион в сумме 513 тыс.руб. (сумма отражена согласно действующему договору, с контрагентом подписан Акт сверки), расчетов Банка с платежной системой Мигом в сумме 18 тыс.руб. (сумма отражена согласно действующему договору, с контрагентом подписан Акт сверки) и обязательств Банка перед своими клиентами-физическими лицами по договорам на брокерское обслуживание в виде сумм дивидендов, перечисленных эмитентами в пользу этих физических лиц, и в виде выплат в пользу физических лиц по прочим основаниям в общей сумме 497 тыс.руб. Банк не имеет возможности выдать или перечислить эти суммы ввиду отсутствия получателей по указанным ими адресам, средства числятся как не востребованные клиентами. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует. 8. Основы составления отчетности. Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Указаниями Центрального банка Российской Федерации: от 8 октября 2008 г. N 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» Бухгалтерский учет в 2010 году осуществляется в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях № 302-п от 26.03.2007 г. Операции по счетам главы Б «Счета доверительного управления» в отчетном периоде Банком не осуществлялись. Предоставляемая отчетность является сводной, включающей данные Пензенского филиала. 9. Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса. Учетная политика Банка. Учетная политика Банка за 2010 год отражает способы ведения бухгалтерского учета и составления отчетности Банка и особенности, проводимых банковских и финансово-хозяйственных операций управления ими в целях текущего контроля. Отражение в бухгалтерском учете текущей деятельности Банка обеспечивало необходимую информацию о состоянии и движении имущества, денежных средств, кредитов, фондов, о доходах и расходах, а так же о финансовых результатах. Резервы под обесценение кредитного портфеля формируются при наличии объективных данных, свидетельствующих о том, что Банк не сможет получить суммы, причитающиеся к выплате, в соответствии с первоначальными условиями кредитного соглашения. Так же учитываются потенциальные убытки по кредитам, которые объективно присутствуют в кредитном портфеле на отчетную дату. Такие убытки оцениваются на основе сведений о понесенных убытках прошлых отчетных периодов по каждому компоненту кредитного портфеля, кредитных рейтингах, присвоенных заемщикам, а также оценки текущих экономических условий, в которых данные заемщики осуществляют свою деятельность. Банк относит НДС, уплаченный по операциям Банка, на расходы, НДС, полученный по операциям Банка, подлежит перечислению в бюджет. Начисление и выплата Банком процентов по кредитным, депозитным договорам и прочим привлеченным средствам юридических и физических лиц производится в соответствии с Положением Банка России от 26 июня 1998 года № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета». Проценты по кредитам, относящимся к четвертой и пятой категориям качества, в учете отражаются Банком в Разделе В. «Внебалансовые счета» по счету 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленных клиентам». Совершение операций по счетам в иностранной валюте Банк осуществляет с соблюдением валютного законодательства РФ. Операции с наличными валютными средствами и дорожными чеками, номинированными в иностранной валюте, отражаются прямой корреспонденцией, результаты относятся на счета доходов/расходов. Отражение сделок купли-продажи иностранной валюты осуществляется в соответствии с нормативными документами Банка России. Учет результата конверсионных операций и переоценки валютных статей баланса ведется раздельно. В ходе текущей деятельности Банк принимает на себя условные обязательства кредитного характера, включая гарантии. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика вероятность получения убытков по данным обязательствам. Процентные и комиссионные, а так же прочие доходы и расходы признаются и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Банка России (по методу начисления). Прочие расходы по хозяйственным и другим операциям Банка, произведенным в отчетном периоде, но относящимся к следующим периодам отражаются по счетам учета «Расходы будущих периодов» и относятся на расходы Банка в срок, к которому они относятся. Операции в иностранной валюте отражаются по курсу Банка России, действующему на день операции. Переоценка счетов, выраженных в иностранной валюте, производится на ежедневной основе с отражением результатов на счетах доходов и расходов. Формирование финансового результата за 2010 год произведено в соответствии с Указанием Банка России № 2089-У от 08.10.2008 г. Филиал отражал доходы и расходы на своих балансовых счетах и в первый рабочий день 2011 года передал на баланс Головного Банка. По итогам года, после утверждения годового отчета на собрании акционеров, производится реформация баланса в соответствии с решениями, принятыми акционерами Банка по распределению прибыли и созданию фондов. В 2010 г. банк применял следующие принципы оценки статей баланса: принцип имущественной обособленности, означающий, что учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется обособленно от материальных ценностей, являющихся ее собственностью; принцип непрерывности деятельности Банка, предполагающий, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке; принцип последовательности применения учетной политики, предусматривающий, что выбранная Банком учетная политика будет применяться последовательно от одного отчетного года к другому; принципы временной определенности фактов хозяйственной деятельности, когда операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России; принцип отражения доходов и расходов по методу начисления для целей бухгалтерского учета. Т.е. финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся; принцип осторожности, означающий разумную оценку и отражение в учете активов и пассивов, доходов и расходов с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на следующие периоды. При отражении операций в бухгалтерском учете Банк следует следующим принципам: преемственность, т.е. остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода; полнота отражения в учете всех фактов хозяйственной деятельности; осмотрительность, т.е. большая готовность к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов при недопущении создания скрытых резервов; приоритет содержания над формой, т.е. отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из правовой нормы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования; непротиворечивость, т.е. тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитическо- го учета; рациональность, т.е. рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка; открытость, т.е. отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка; своевременность отражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Она не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации, а также в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов, проведения работ капитального характера, переоценки и по иным аналогичным основаниям. Для целей бухгалтерского учета применяется Классификация основных средств, утвержденная Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Банк использует линейный метод начисления амортизации. При этом годовая сумма начисления амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, определенной для данного объекта исходя из срока полезного использования этого объекта. Применение данного метода по группе однородных объектов основных средств производится в течение всего срока их полезного использования и не может быть изменено в течение всего периода начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества. Материальные запасы принимаются к учету по фактической стоимости. Она определяется исходя из затрат на их приобретение, включая наценки, комиссионные вознаграждения, уплаченные снабженческим, внешнеэкономическим и иным организациям, таможенные пошлины, расходы на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций. При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве нематериальных, соблюдается единовременное выполнение следующих условий: Объект способен приносить экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд кредитной организации; Банк имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем (в том числе Банк имеет надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого актива и права данной кредитной организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации - патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, документы, подтверждающие переход исключительного права без договора и т.п.), а также имеются ограничения доступа иных лиц к таким экономическим выгодам (далее - контроль над объектом); возможность выделения или отделения (идентификации) объекта от других активов; объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев; Банком не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев; первоначальная стоимость объекта может быть достоверно определена; отсутствие у объекта материально-вещественной формы. 10. События после отчетной даты. Датой составления годового отчета за 2010 год установлена дата 1 апреля 2011 года. Все со- бытия после отчетной даты (СПОД) произошли и отображены в бухгалтерском учёте с период с 1 января 2011 года по 31 марта 2011 года включительно). Банком были отражены в бухгалтерском учёте следующие корректирующие СПОД (события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность): перенос остатков со счетов 706 на счете 707 в соответствии с указанием Банка России от 08.10.08 № 2089-У, а так же последующая свертка остатков по счетам 707 на счет 70801 (остаток составил 158 517 тыс. руб.); начисление налогов в соответствии с требованиями налогового законодательства; перерасчёт процентных расходов по вкладам в связи с изменением процентной ставки по причине досрочного востребования вкладов; переоценка основных средств на 1 января 2011 года; отражение расходов по хозяйственным расчетам, относящихся в соответствии с первичными документами к 2010 году; отражение прочих событий СПОД (не являющихся существенными для валюты баланса). Других корректирующих СПОД в Банке не происходило. Итоговое влияние корректирующих СПОД на прибыль Банка – 45 640 тыс.руб. Прибыль до отражения СПОД – 204 157 тыс.руб., после отражения корректирующих событий СПОД – 158 517 тыс.руб. Основополагающая причина снижения прибыли за счет СПОД – снижение стоимости имущества за счет переоценки (уценки) основных средств (39 464 тыс.руб.). Некорректирующих событий после отчетной даты (событий, свидетельствующих о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность) в Банке не происходило. Расчёт величины разводнённой прибыли на акцию не применим. Председатель правления Е.А.Пикалов Главный бухгалтер Т.П.Лазукова