отчет о выполнении муниципального задания за 2013 год

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА КЕМЕРОВО
___________________________________________________________________________________________________
ИНФОРМАЦИЯ
об основных итогах контрольного мероприятия
г. Кемерово
Контрольно-счетная палата города Кемерово (далее - КСП города
Кемерово) в соответствии со статьями 9, 10 Федерального закона от 07.02.2011
№ 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных
органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,
статьями 3, 13 Положения «О контрольно-счетной палате города Кемерово»,
утвержденного решением Кемеровского городского Совета народных депутатов
от 30.09.2011 № 46 (далее - Положение), пунктом 1 плана деятельности КСП
города Кемерово на 2014 год, распоряжениями КСП города Кемерово от
28.04.2014 № 19, от 14.05.2014 № 21, от 02.06.2014 № 22, от 16.06.2014 № 24
провела контрольное мероприятие «Проверка обоснованности получения и
законности использования средств, направленных из бюджета города Кемерово
на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания».
Объект контрольного мероприятия: муниципальное автономное учреждение
«Губернский центр спорта «КУЗБАСС» (далее - МАУ «ГЦС «КУЗБАСС»,
Учреждение).
Проверяемый период деятельности: с 01.01.2013 по 31.12.2013.
Цели контрольного мероприятия:
- проверка законности и обоснованности получения средств бюджета города
Кемерово;
- проверка законности использования средств, полученных из бюджета
города Кемерово на финансовое обеспечение выполнения муниципального
задания;
- проверка законности операций по приобретению, использованию и
выбытию имущества, правильности, полноты и достоверности отражения в учете.
В результате проведенного контрольного мероприятия установлено.
Действующая редакция устава МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» утверждена
решением комитета по управлению муниципальным имуществом города
Кемерово (далее - Учредитель, КУМИ, Комитет) от 02.09.2013 № 3420. Согласно
Уставу МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» находится в ведении управления культуры,
спорта и молодежной политики администрации города Кемерово (далее - УКС и
МП, Управление).
В нарушение статьи 7 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях» (далее - Федеральный закон № 174-ФЗ) пунктом 4.4
1
Устава предусмотрен перечень «иных видов деятельности», который не является
исчерпывающим.
В нарушение части 4 статьи 4 Федерального закона № 174-ФЗ, пункта 1.5.
постановления администрации города Кемерово от 09.06.2007 № 75 «О порядке
финансового обеспечения выполнения задания учредителя автономным
учреждением» (далее - Порядок № 75), устанавливающих, что финансовое
обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется в виде
субсидии, Устав содержит в качестве источника формирования имущества
учреждения «субвенции, получаемые от Учредителя для финансового
обеспечения заданий Учредителя» (пункт 7.3).
Муниципальное задание МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» на 2013 год установлено
постановлением администрации города Кемерово от 18.01.2013 № 92 «Об
установлении задания муниципальному автономному учреждению «Губернский
центр спорта «КУЗБАСС» на 2013 год» (далее - Постановление № 92).
Параметры и содержание муниципального задания установлены в
приложении к Постановлению № 92 (далее - Муниципальное задание).
Порядок финансового обеспечения выполнения муниципального задания
установлен Порядком № 75.
Перечень муниципальных услуг (работ), оказываемых муниципальными
учреждениями, находящимися в ведении управления культуры, спорта и
молодежной политики администрации города Кемерово утвержден приказом
УКС и МП от 09.03.2011 № 91 (далее - Приказ № 91).
В нарушение требований статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской
Федерации (далее - БК РФ), пункта 5 Положения «Об определении условий и
порядка формирования муниципального задания учредителя в отношении
муниципальных автономных учреждений», утвержденного постановлением
администрации города Кемерово от 15.02.2012 № 18 (далее - Постановление
№ 18), Приказа № 91:

Муниципальное задание не содержит определение категории
физических и (или) юридических лиц, являющихся потребителями
соответствующих работ и услуг;
 в Муниципальном задании отсутствуют перечень и единицы измерения
показателя объема муниципальной услуги (работы), характеризующие
количественные показатели выполнения задания, а также показатели,
характеризующие качество выполнения задания, установленные Приказом № 91.
При формировании Муниципального задания УКС и МП допущены
отдельные неточности и несоответствия, а именно:
 в преамбуле Постановления № 92 неверно указан орган, утвердивший
Порядок № 75;
 наименование муниципальной работы Учреждения, указанной в
Муниципальном задании не соответствует наименованию работы, установленной
Приказом № 91(согласно Приказу № 91 в сфере спорта стадионы, физкультурнооздоровительные комплексы и центры спорта выполняют в том числе «Работу по
обеспечению доступа населения к спортивным объектам и созданию условий для
2
проведения учебно-тренировочных занятий спортивными школами и
профессиональными спортивными клубами, проведение спортивно-массовых
мероприятий». Муниципальным заданием установлено выполнение работы по
обеспечению доступа населения к спортивным объектам и созданию условий для
проведения учебно-тренировочных занятий спортивными школами).
В соответствии с пунктом 1.6 Порядка № 75 между администрацией города
Кемерово в лице начальника Управления и МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» заключено
соглашение от 18.04.2013 № 26/13 о порядке и условиях предоставления субсидии
на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг
(работ) в соответствии с муниципальным заданием (далее - Соглашение № 26/13).
В нарушение пункта 2.2. Соглашения № 26/13 УКС и МП изменена сумма
финансового обеспечения выполнения Муниципального задания с 69 971 000,00
рублей до 111 586 126,70 рублей при отсутствии изменения показателей
муниципального задания - планируемых результатов выполнения работы
(увеличение составило 58 384 873,70 рубля или 83,4 %).
В соответствии с пунктом 1.3 Порядка № 75, размер финансового
обеспечения
определяется
отраслевым
структурным
подразделением
администрации города Кемерово, осуществляющим полномочия учредителя по
формированию и утверждению муниципального задания в сфере деятельности
муниципального автономного учреждения, на основании обоснованного расчета
затрат, необходимых для выполнения задания, в пределах средств,
предусмотренных в бюджете города на соответствующий финансовый год и
плановый период.
В соответствии с постановлением администрации города Кемерово от
16.12.2010 № 114 «Об утверждении положения «О порядке формирования
муниципального задания в отношении муниципальных бюджетных учреждений и
о финансовом обеспечении выполнения этого задания», Порядком № 75 приказом
УКС и МП от 17.10.2012 № 423 утвержден «Порядок расчета нормативных затрат
на оказание муниципальных услуг (работ) автономными и бюджетными
учреждениями, в отношении которых УКС и МП осуществляет функции и
полномочия учредителя» (далее - Порядок расчета нормативных затрат).
В ходе контрольного мероприятия Учреждением предоставлены «Исходные
данные и результаты расчетов объема нормативных затрат на оказание
учреждениями муниципальных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат
на содержание имущества учреждений на 2013 год и на плановый период 2014 и
2015 годов» по состоянию на 01.01.2013, на 02.04.2013, на 31.12.2013 (далее Исходные данные), составленные по форме, установленной приложением № 1 к
Порядку расчета нормативных затрат.
Кроме того, к Исходным данным Учреждением предоставлены расчеты
нормативов на выполнение работ по состоянию на 01.01.2013, на 02.04.2013, на
31.12.2013 (далее - Расчеты нормативов).
В нарушение пункта 3 раздела III Порядка расчета нормативных затрат в
представленных
Учреждением
Расчетах
нормативов
отсутствуют
обосновывающие пояснения и расчет доли затрат на содержание имущества,
3
участвующего в выполнении муниципального задания, в общем объеме
оказываемых услуг (выполняемых работ). В связи с чем, не представляется
возможным проверить обоснованность расчета нормативных затрат на
содержание имущества, участвующего в выполнении муниципального задания.
В нарушение пункта 9 раздела III Порядка расчета нормативных затрат в
представленных Учреждением Расчетах нормативов, в состав прочих
нормативных затрат по содержанию недвижимого имущества включены затраты с
формулировкой «прочие» в сумме 57 540,10 тыс. рублей, без расшифровки и
обоснования включаемых в них нормативных затрат.
В нарушение пункта 1 статьи 78.1 БК РФ, абзаца 1 пункта 2 раздела V
Порядка расчета нормативных затрат в объем финансового обеспечения
выполнения Муниципального задания включены:
- затраты на проведение мероприятий в сумме 498 943,99 рубля, носящих
целевой характер в соответствии со сметами на их проведение, не связанные с
возмещением нормативных затрат на выполнение муниципальной работы;
- затраты на приобретение основных средств в сумме 1 796 069,99 рублей,
носящие целевой характер и не связанные с возмещением нормативных затрат;
- выплаты на завершение строительства в сумме 48 849 253,00 рубля,
носящие характер бюджетных инвестиций, не связанные с возмещением
нормативных затрат на выполнение муниципальной работы и с содержанием
имущества.
В целях подтверждения выполнения Муниципального задания и плана
финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 2013 год (далее - План
ФХД) по выплатам на «мероприятия» Учреждением представлены:
- информация о выполнении муниципального задания в виде отдельного
раздела в отчете о результатах деятельности МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» за 2013 год
(далее - Информация о выполнении задания);
- отчет о выполнении муниципального задания за 2013 год, утвержденный
директором МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» 31.12.2013 (далее - Отчет о выполнении
задания);
- отчет о спортивно-массовых мероприятиях МАУ ГЦС «КУЗБАСС» за
2013 г., утвержденный директором;
- отчет по мероприятиям города, проведенным в 2013 г. МАУ «ГЦС
«КУЗБАСС»;
- сметы расходов на проведение мероприятий.
Анализом отчетных форм Учреждения о выполнении муниципального
задания установлено, что плановые значения показателей, включенные в
отчетные формы не соответствуют установленным Муниципальным заданием
значениям показателей и друг другу, например:
- по п. 4 «Создание условий для проведения спортивных соревнований,
турниров, матчей различного уровня (соревнования международного уровня,
первенства России, первенства СФО, области, города)» установлен плановый
результат выполнения работы - 165 соревнований в год, в Информации о
4
выполнении задания по одноименной работе и в Отчете о выполнении задания 110 мероприятий.
В соответствии с пунктом 1.2 Порядка № 75, утвержденный
Постановлением № 92 объем финансового обеспечения в сумме
111 586 126,70 рублей включает в себя расходы на проведение мероприятий,
установленных Муниципальным заданием в пунктах 5, 5.1, 5.2, 7, всего 223
мероприятия. Анализом представленных Учреждением отчетных форм о
выполнении мероприятий, перечисленных выше, установлено выполнение в 2013
году 165 мероприятий, на выполнение 39 мероприятий из них, использованы
субсидии в размере 679 120,37 рублей.
Учреждением не обеспечено выполнение отдельных показателей
выполнения муниципальной работы, установленных Муниципальным заданием:
- по п. 4. выполнено 66,7 % от установленного значения;
- по п. 5.2. выполнено 0,0 % от установленного значения;
- по п. 7. выполнено 35,3 % от установленного значения.
В целом, из 223 мероприятий выполнено 165 или 74,0 %.
При этом в Информации о выполнении задания и в Отчете о выполнении
задания указано, что все показатели, установленные заданием, выполнены в
объеме 100 %.
В нарушение пункта 3 статьи 11 Федерального закона № 174-ФЗ
отсутствует заключение Наблюдательного совета Учреждения по рассмотрению
проекта Плана ФХД на 2013 год в первоначальной редакции.
Выборочная проверка правильности и достоверности формирования
показателей Плана ФХД по состоянию на 01.01.2013 показала:
 в Планах ФХД не указан полный перечень видов деятельности
Учреждения, относящихся к его основным видам деятельности в соответствии с
Уставом (не указано 4 вида основной деятельности из 7, установленных Уставом);
 показатели Плана ФХД (в первоначальной редакции, в уточненной
редакции от 02.04.2013) по поступлениям и выплатам Учреждения (в денежном
выражении) отражены в тысячах рублей;
 общая балансовая стоимость имущества (основных средств), указанная
Учреждением в первоначальной и в уточненных редакциях Плана ФХД в сумме
529 603 871,38 рубль (пункт 7), не соответствует данным годовой бухгалтерской
отчетности Учреждения за 2013 год;
 балансовая стоимость особо ценного движимого имущества, указанная
Учреждением в первоначальной и уточненных редакциях Плана ФХД в сумме
11 038 382,03 рубля (пункт 8), не тождественна данным Баланса
государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) (далее - Баланс)
год и показателям финансового состояния Учреждения, отраженным в Плане
ФХД;
 показатели финансового состояния Учреждения, представленные в
табличной форме Плана ФХД не тождественны данным Баланса по состоянию
на 01.01.2013;
5
 в пункте 9 Плана ФХД не представлены сведения о наличии
государственной регистрации права муниципальной собственности и права
оперативного управления учреждения на недвижимое имущество (свидетельство
о государственной регистрации права).
С нарушениями Указаний о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и
2015 годов, утвержденных приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 21.12.2012 № 171н (далее - Указания №171н) использованы
субсидии на общую сумму 52 325 859,18 рублей.
В соответствии с Уставом МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» деятельность кафе по
оказанию услуг общественного питания не относится к основным видам
деятельности Учреждения и включена в перечень видов другой деятельности,
приносящей доход (пункты 4.3, 4.4 Устава).
Учреждением произведена оплата выполненных ООО «КлиматПроф»
(договор от 22.04.2013 № 131504) и ООО «Электросвет» (договор от 16.05.2013
№ 9) работ по кондиционированию помещений кафе на сумму 328 130,18 рублей.
В нарушение части 2, части 4 статьи 4 Федерального закона № 174-ФЗ,
пункта 4 Постановления № 18, пункта 1.2. Порядка № 75 средства субсидии в
сумме 328 130,18 рублей направлены Учреждением на цели, не связанные с
выполнением муниципального задания.
В нарушение пункта 2 Порядка определения видов и перечней особо
ценного движимого имущества муниципальных автономных или бюджетных
учреждений, утвержденного постановлением администрации города Кемерово от
04.10.2010 № 89 в составе ОЦДИ числится имущество общей стоимостью
311 241,30 рубль, используемое для работы кафе, деятельность которого не
отнесена Уставом Учреждения к основной деятельности и не связана с
выполнением Муниципального задания.
В соответствии с частью 1 статьи 135 Трудового кодекса Российской
Федерации заработная плата устанавливается трудовым договором в соответствии
с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Условия
оплаты труда работников Учреждения включают размер окладов (должностных
окладов),
выплат
компенсационного
и
стимулирующего
характера.
Фиксированная часть заработной платы отражена в штатном расписании
Учреждения.
Годовой фонд оплаты труда на 2013 год в соответствии с представленными
штатными расписаниями составляет 20 404 671,00 рубль, кассовые выплаты на
оплату труда исполнены в планируемом объеме и составили 20 404 671,00 рубль.
Согласно представленных к проверке расчетных обоснований к Плану ФХД
в окончательной редакции по КОСГУ 211 «Заработная плата», обоснованием для
планирования фонда оплаты труда в Учреждении являются штатные расписания,
действовавшие в 2013 году.
В нарушение пунктов 5.2, 5.3 постановления администрации города
Кемерово от 29.04.2011 № 52 «Об оплате труда работников муниципальных
6
учреждений, подведомственных управлению культуры, спорта и молодежной
политики администрации г. Кемерово» во всех представленных к проверке
штатных расписаниях неправомерно установлена выплата за специфику
учреждения заместителям директора и главному бухгалтеру (отражена в графах
6-7), учтенная при планировании фонда оплаты труда на 2013 год.
Завышение планового фонда оплаты труда за счет необоснованных
надбавок, установленных заместителям директора и главному бухгалтеру за
специфику учреждения, непрерывный стаж работы, выслугу лет за 2013 год
составило в общей сумме 627 680,50 рублей.
Завышение фонда оплаты труда на 2013 год по КОСГУ 211 «Заработная
плата» повлекло за собой необоснованное увеличение планового показателя по
КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 189 559,51
рублей.
Выборочной проверкой правильности расчета отпускных работникам
Учреждения, выполняющим муниципальное задание, установлена сумма излишне
выплаченных отпускных в общей сумме 3 535,70 рублей.
В нарушение Постановления № 52 в штатном расписании неверно
установлен оклад инструктора по физической культуре (завышен на 1 рубль), в
результате, Учреждением с 01.01.2013 по 30.09.2013 указанным выше работникам
производилось неверное начисление заработной платы
В нарушение пункта 1 статьи 299 Гражданского кодекса Российской
Федерации (далее - ГК РФ) движимое имущество Учреждения на праве
оперативного управления решением КУМИ не закреплено.
На дату проверки МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» не внесены изменения в
кадастровый паспорт от 08.06.2009 № 4200/001/09-141969 на земельный участок
площадью 13 408 кв.м. в части изменения наименования правообладателя, в связи
с переименованием МАУ «Физкультурно-оздоровительный комплекс «Кемерово»
в МАУ «ГЦС «КУЗБАСС».
В нарушение статей 131, 296, 299 ГК РФ, статьи 3 Федерального закона
№ 174-ФЗ, статьи 2 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
Учреждением
эксплуатируются
объекты
недвижимого
имущества
(трансформаторная подстанция и подземная канализационно-насосная станция)
при отсутствии надлежащим образом оформленного и зарегистрированного права
оперативного управления.
Согласно представленным к проверке пояснениям, Учреждением
проводится работа по оформлению документов, необходимых для
государственной регистрации права оперативного управления трансформаторной
подстанцией (изготовлены технический план здания и технический паспорт,
направлено обращение в КУМИ от 01.07.2014 № 170 о выделении
трансформаторной подстанции из состава задания).
Установлены факты заключения Учреждением договора от 01.04.2013
№ 02/Б на предоставление в безвозмездное пользование МБОУ ДОД «ДЮСШ
№ 4» помещений с превышением на 1 месяц срока, установленного Решением
7
КУМИ города Кемерово от 26.03.2013 № 1493 «О согласовании передачи в
безвозмездное пользование объекта нежилого фонда города Кемерово» (далее –
Решение КУМИ), в отсутствие необходимого согласования КУМИ;
предоставления МБОУ ДОД «ДЮСШ № 4» в пользование помещения зала
фитнеса, не предусмотренного к предоставлению договором и протоколом
заседания Наблюдательного совета от 09.01.2913 № 16; несоответствия
предоставляемых в безвозмездное пользование ГОУ ДОД «ОСДЮШОР по
спортивной борьбе» помещений, указанных в договоре от 18.03.2013 № 01/Б с
Решением КУМИ от 15.03.2013 № 1313 «О согласовании передачи в
безвозмездное пользование объекта нежилого фонда города Кемерово».
При вводе здания МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» в эксплуатацию и принятии к
учету из стоимости здания не выдела стоимость установленного в ходе
строительства оборудования и объектов основных средств, предназначенных для
выполнения определенных самостоятельных функций, с разным сроком
полезного использования, отличным от срока использования здания (система
вентиляции, кондиционирования, водяного пожаротушения и др.), не выделена
стоимость отдельно стоящих объектов недвижимого имущества, наружных сетей
водопровода, канализации, многолетних насаждений, объектов внешнего
благоустройства (пешеходные дорожки с плиточным, асфальтовым покрытием,
садовые диваны, урны) и т.д., в нарушение пунктов 23, 41, 45 Инструкции по
применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов
государственной власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными внебюджетными
фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных)
учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее - Инструкция № 157н).
В ходе контрольного мероприятия Учреждением направлены в адрес КУМИ
обращения об уменьшении стоимости здания в связи с выделением из него
стоимости оборудования, установленного в ходе строительства на сумму
47 677 277,00 рублей (обращения от 18.06.1014 №152, от 20.06.2014 №155) и
стоимости трансформаторной подстанции стоимостью 7 227 252,00 рублей
(обращение от 01.07.2014 № 170).
По результатам контрольного мероприятия выявлены нарушения порядка
ведения бухгалтерского учета при формировании стоимости объектов основных
средств, учета поступления, выбытия и сохранности имущества в общей сумме
95 084 825,94 рублей, в том числе:
- в нарушение пунктов 4, 7, 11 Инструкции № 157н Учреждением не
сформирована полная и достоверная информация о наличии и стоимости ОЦДИ
на сумму 4 174 580,08 рублей;
- установленные в стоимостной оценке нарушения Учреждением пунктов 4,
23, 41, 45, 46, 53, 98, 333 Инструкции № 157н при формировании стоимости
объектов основных средств, учета поступления, выбытия и сохранности
имущества составили 84 892 147,39 рублей;
8
- в нарушение пункта 4 Инструкции № 157н не обеспечена достоверность и
соответствие произведенных Учреждением вложений (по счету 106.11) в
строительство здания в 2013 году в размере 6 018 098,47 рублей фактам
хозяйственной жизни Учреждения.
В нарушение пункта 5.2. Положения «О Реестре муниципальной
собственности города Кемерово», утвержденного решением Кемеровского
городского Совета народных депутатов от 28.11.2008 № 176 (действовало до
06.12.2013), пункта 6 Порядка ведения органами местного самоуправления
реестров
муниципального
имущества,
утвержденного
приказом
Минэкономразвития России от 30.08.2011 № 424 (далее - Порядок ведения
Реестра № 424) Учреждением не соблюдены установленные сроки направления
в 2013 году сведений об имуществе в КУМИ для включения в Реестр
муниципальной собственности на сумму 48 717 922,00 рубля, в том числе за 2012
год в сумме 18 051 490,00 рублей, за 2013 - 30 666 432,00 рубля.
В ходе контрольного мероприятия Учреждением направлены обращения в
КУМИ от 17.06.2014 № 149, от 04.07.2014 № 177, № 178 (с нарушением срока,
установленного пунктом 6 Порядка ведения Реестра № 424) о внесении
изменений в Реестр муниципальной собственности на сумму произведенных
вложений в размере 29 535 307,00 рублей, в том числе за 2013год - 16 566 430,53
рублей, за 2009 год - 1 356 465,00 рублей.
Таким образом, Учреждением не соблюдены установленные сроки
предоставления сведений об имуществе на общую сумму 66 640 817,53 рублей.
Вместе с тем, в нарушение пункта 6 Порядка ведения Реестра № 424, на
дату подготовки отчета аудитора Учреждением не направлены в КУМИ сведения
о произведенных за 2013 год вложений в объекты основных средств на сумму
467 492,80 рубля.
Согласно заключению привлеченного КСП города Кемерово специалиста, в
результате проверки правильности применения единичных сметных расценок и
норм расходования материалов в актах о приемке выполненных работ по
подрядчику ООО «КлиматПроф» установлено завышение сметной стоимости
работ на сумму 106 083,00 рубля.
По факту завышения сметной стоимости подрядных Учреждением получено
гарантийное письмо подрядчика о гарантии возврата необоснованно полученных
денежных средств работ в сумме 106 083,00 рубля в 3 квартале 2014 года.
Поскольку Постановление № 89 не содержит порядка определения видов
ОЦДИ автономного учреждения, правовой акт, определяющий виды ОЦДИ в
отношении МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» отсутствует.
КСП города Кемерово отмечает, что отсутствие правового акта,
определяющего виды ОЦДИ в отношении МАУ «ГЦС «КУЗБАСС», наряду с
несвоевременными обращениями Учреждения в Комитет о включении имущества
в Реестр муниципальной собственности, привели к отсутствию в Реестре объектов
основных средств стоимостью менее 40 000,00 рублей в количестве 388 единиц
общей стоимостью 2 955 447,45 рублей, подлежащих учету в Реестре, в связи с
приобретением их до даты вступления в силу Решения Кемеровского городского
9
Совета народных депутатов от 29.11.2013 № 288 «Об установлении стоимости
движимого имущества, учитываемого в Реестре муниципальной собственности
города Кемерово», определившего минимальную стоимость учитываемого в
Реестре имущества в размере 40 000,00 рублей.
Выводы:
1. Действующая редакция устава МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» не
соответствует требованиям Федерального закона № 174-ФЗ: перечень «иных
видов» деятельности не является исчерпывающим, в качестве источников
финансового обеспечения выполнения муниципального задания предусмотрены
субвенции.
2. В нарушение статьи 69.2 БК РФ, пункта 5 Постановления № 18, Приказа
№ 91

в Муниципальном задании отсутствуют количественные и
качественные показатели выполнения муниципальной работы, установленные для
Учреждения Приказом № 91, а так же определение категории физических и (или)
юридических лиц, являющихся потребителями соответствующих работ и услуг;
 указанное в Муниципальном задании наименование муниципальной
работы не соответствует наименованию работы, установленной Приказом № 91.
3. В нарушение пункта 1 статьи 78.1 БК РФ, абзаца 1 пункта 2 раздела V
Порядка расчета нормативных затрат в объем финансового обеспечения
выполнения муниципального задания включены:
- затраты на проведение мероприятий в сумме 498 943,99 рубля, носящие
целевой характер в соответствии со сметами на проведение мероприятий и не
связанные с возмещением нормативных затрат на выполнение муниципальной
работы;
- затраты на приобретение основных средств в сумме 1 796 069,99 рублей,
носящие целевой характер и не связанные с возмещением нормативных затрат;
- выплаты на завершение строительства в сумме 48 849 253,00 рубля,
носящие характер бюджетных инвестиций, не связанные с возмещением
нормативных затрат на выполнение муниципальной работы и с содержанием
имущества.
4. При обосновании МАУ «ГЦС КУЗБАСС» объема финансового
обеспечения выполнения Муниципального задания Учреждением не соблюдены
требования, установленные Порядком расчета нормативных затрат:
 В нарушение пункта 3 раздела III Порядка расчета нормативных затрат в
представленных
Учреждением
Расчетах
нормативов
отсутствуют
обосновывающие пояснения и расчет доли затрат на содержание имущества,
участвующего в выполнении муниципального задания, в общем объеме
оказываемых услуг (выполняемых работ). В связи с чем, не представляется
возможным проверить обоснованность расчета нормативных затрат на
содержание имущества, участвующего в выполнении муниципального задания и
определить долю имущества, участвующего в выполнении задания.
 В нарушение пункта 9 раздела III Порядка расчета нормативных затрат в
10
состав прочих нормативных затрат по содержанию недвижимого имущества
включены затраты с формулировкой «прочие» в сумме 57 540,1 тыс. рублей, без
расшифровки и обоснования включаемых в них нормативных затрат.
5. В нарушение пункта 2.2. Соглашения № 26/13 УКС и МП изменена сумма
финансового обеспечения выполнения Муниципального задания с 69 971 000,00
рублей до 111 586 126,70 рублей при отсутствии изменения показателей
муниципального задания - планируемых результатов выполнения работы
(увеличение составило 58 384 873,70 рубля или 83,4 %).
6. Учреждением не обеспечено выполнение отдельных показателей
выполнения муниципальной работы, установленных Муниципальным заданием.
Из 223 установленных к выполнению мероприятий, выполнено 165 или 74,0 %.
Пунктом 2.3.2 Соглашения № 26/13 установлено, что Учреждение обязуется
возвращать субсидию или ее часть в случае, если фактически исполненное
муниципальное задание меньше по объему, чем предусмотрено, или не
соответствует качеству услуг (работ), определенному в муниципальном задании.
Установить, в какой конкретно сумме субсидия должна быть возвращена, в
рамках настоящего контрольного мероприятия не представляется возможным, в
связи с отсутствием установленной УКС и МП стоимости выполнения работы по
каждому пункту Муниципального задания.
7. Составление и утверждение Плана ФХД осуществлялось с нарушениями
требований к порядку составления и утверждения планов финансовохозяйственной деятельности автономных учреждений, установленных частью 1
статьи 11 Федерального закона № 174-ФЗ, приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 28.07.2010 № 81н «О требованиях к плану финансовохозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения»,
распоряжением администрации города от 30.12.2010 № 6089 «Об утверждении
порядка составления и утверждения планов финансово-хозяйственной
деятельности муниципальных учреждений».
8. В нарушение пункта 1 статьи 299 ГК РФ движимое имущество
Учреждения на праве оперативного управления решением КУМИ не закреплено.
9. Учреждением не внесены изменения в кадастровый паспорт на земельный
участок от 08.06.2009 № 4200/001/09-141969 в части изменения наименования
правообладателя, в связи с переименованием МАУ «Физкультурнооздоровительный комплекс «Кемерово» в МАУ «ГЦС «КУЗБАСС».
10. Установлены факты заключения Учреждением договора на
предоставление в безвозмездное пользование помещений с превышением
установленного Решением Комитета срока на 1 месяц, в отсутствие необходимого
согласования Учредителя, факты предоставления в пользование помещения зала
фитнеса, не предусмотренного договором, а также несоответствия
предоставляемых в безвозмездное пользование помещений, указанных в договоре
с Решением КУМИ.
11. В нарушение статей 131, 296, 299 ГК РФ, статьи 3 Федерального закона
№ 174-ФЗ, статьи 2 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
Учреждением
эксплуатируются
объекты
недвижимого
имущества
11
(трансформаторная подстанция и подземная канализационно-насосная станция)
при отсутствии надлежащим образом оформленного и зарегистрированного права
оперативного управления.
12. Общая сумма установленных в ходе контрольного мероприятия
нарушений МАУ «ГЦС КУЗБАСС» действующего законодательства составила
219 233 905,67 рублей:
12.1. Установленная проверкой сумма неправомерного завышения объема
финансового обеспечения выполнения муниципального задания составила
1 254 988,89 рублей, в том числе:
- завышение сметной стоимости работ в результате неправильного
применения единичных норм и расценок в сумме 106 083,00 рубля;
- необоснованное завышение фонда оплаты труда на 2013 год по КОСГУ
211 «Заработная плата» в сумме 627 680,50 рублей;
- необоснованное увеличение планового показателя по КОСГУ 213
«Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 189 559,51 рублей;
- сумма излишне выплаченных отпускных в сумме 3 535,70 рублей;
- оплата работ по кондиционированию помещений кафе, не связанных с
выполнением Муниципального задания в сумме 328 130,18 рублей.
12.2. Нарушения Указаний о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации № 171н при использовании субсидии
(неверное применение КОСГУ) - 52 325 859,18 рублей.
12.3. Нарушения норм ГК РФ, Федерального закона № 174-ФЗ при
использовании, учете и выбытии особо ценного движимого имущества 3 148 680,00 рублей.
12.4. Нарушения ведения бухгалтерского учета - 95 084 825,94 рублей, в том
числе:
- в нарушение пунктов 4, 7, 11 Инструкции № 157н Учреждением не
сформирована полная и достоверная информация о наличии и стоимости ОЦДИ
общей стоимостью 4 174 580,08 рублей;
- установленные в стоимостной оценке нарушения Учреждением пунктов 4,
23, 41, 45, 46, 53, 98, 333 Инструкции № 157н при формировании стоимости
объектов основных средств, учета поступления, выбытия и сохранности
составили 84 892 147,39 рублей;
- в нарушение пункта 4 Инструкции № 157н не обеспечена достоверность и
соответствие произведенных Учреждением вложений (по счету 106.11) в
строительство здания в 2013 году в размере 6 018 098,47 рублей фактам
хозяйственной жизни Учреждения.
12.5. В нарушение пункта 2 Постановления № 89 в составе ОЦДИ числится
имущество общей стоимостью 311 241,30 рубль, используемое для работы кафе,
деятельность которого не связана с выполнением Муниципального задания.
12.6. Установлены нарушения порядка и сроков направления сведений об
имуществе в КУМИ для включения в Реестр муниципальной собственности на
сумму 67 108 310,33 рублей, в том числе:
- не соблюдены установленные сроки предоставления сведений об
имуществе на сумму 66 640 817,53 рублей;
12
- не учтена в Реестре на дату составления отчета аудитора стоимость
произведенных за 2013 год вложений в сумме 467 492,80 рубля.
В ходе проверки и по акту по результатам контрольного мероприятия МАУ
«ГЦС «КУЗБАСС» приняты меры по устранению установленных нарушений в
общей сумме 155 755 551,15 рубль.
Сумма устраненных на дату подготовки отчета аудитора нарушений
действующего законодательства составила 75 914 147,68 рублей.
13