Налоговая политика Тульская область 2016-2018

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ТУЛЬКОЙ ОБЛАСТИ
НА 2016 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2017 И 2018 ГОДОВ
Основные направления налоговой политики Тульской области на 2016
год и на плановый период 2017 и 2018 годов разработаны в соответствии со
статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Законом Тульской
области № 1015-ЗТО «О бюджетном процессе в Тульской области».
Налоговая политика области определена с учетом основных
направлений налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на
плановый период 2017 и 2018 годов, приоритетом которой в течение
очередного трехлетнего периода остается стабильность налоговой системы и
повышение ее привлекательности для инвесторов.
Фактически вводимый Правительством Российской Федерации
мораторий на увеличение налоговой нагрузки на экономику будет
реализован органами государственной власти Тульской области принятыми
решениями в сфере налоговой политики на территории региона.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие
задачи:
1.
Проводить
мониторинг
федерального
налогового
законодательства с целью приведения в соответствие с ним
законодательной базы региона.
В случае внесения изменений в налоговое законодательство на
федеральном уровне, касающихся региональных видов налогов, обеспечить
своевременное приведение действующих законов области в соответствие с
федеральным законодательством.
2.
Сочетать неукоснительное исполнение законодательства
Российской Федерации с отстаиванием интересов региона.
Рассматривать проекты федеральных законов и других нормативных
актов с точки зрения экономических интересов области.
3.
Осуществлять участие в выявлении проблем в сфере
налогового
законодательства
и
разработку
предложений
по
совершенствованию налогового законодательства Российской Федерации.
Своевременно инициировать внесение изменений в федеральное
налоговое законодательство.
4.
Продолжать работу по формированию системы налоговой
поддержки малого и среднего бизнеса с целью его развития.
2
В регионе в рамках действующего федерального законодательства
выстроена система мер налоговой поддержки создания и развития субъектов
малого и среднего предпринимательства.
Установлены ставки налогов в размере 0 процентов для вновь
зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную и (или) патентную системы налогообложения для отдельных
видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и
научной сферах - «налоговые каникулы».
В настоящее время действие областного закона, устанавливающего
пониженную налоговую ставку для налогоплательщиков, осуществляющих
отдельные виды предпринимательской деятельности и применяющих
упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом
налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов,
распространено на период до 1 января 2018 года.
Этим же законом на период до 1 января 2017 года устанавливаются
пониженные налоговые ставки – 5 и 10 процентов – для отдельных категорий
вновь
зарегистрированных
организаций
и
индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в
случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на
величину расходов.
На период 2016-2018 годов снижены в два раза размеры потенциально
возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового
дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых
применяется патентная система налогообложения.
Предполагается в соответствии с положениями федерального
налогового законодательства распространить действие «налоговых каникул»
на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в
сфере бытовых услуг населению.
Также будет расширен перечень видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых применяется патентная система
налогообложения.
Предполагается использовать право, предоставленное федеральным
налоговым законодательством субъектам Российской Федерации, в части
установления налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих
упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом являются
доходы, в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий
налогоплательщиков.
Федеральным законодательством органам местного самоуправления
предоставлено право снижать размер ставки единого налога на вмененный
3
доход для отдельных видов деятельности в пределах от 15 до 7,5 процентов в
зависимости от категорий налогоплательщиков.
5. Продолжать работу по созданию на территории региона
благоприятного инвестиционного климата, разрабатывать и внедрять
новые механизмы стимулирования привлечения инвестиций, в том числе на
условиях государственно-частного партнерства.
На базе анализа практики применения Закона Тульской области
№ 1390-ЗТО «О льготном налогообложении при осуществлении
инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории
Тульской области» совершенствовать данный нормативный акт в части
внедрения процедур направления инвесторами информации в адрес
правительства Тульской области о параметрах инвестиционного проекта,
заявленного для применения пониженных налоговых ставок.
Предполагается принятие регионального закона, регламентирующего
порядок реализации проектов публично-частного партнерства в Тульской
области на региональном и муниципальном уровнях.
6.
Продолжать работу по реализации мероприятий,
направленных на повышение роли имущественных налогов в формировании
консолидированного бюджета Тульской области.
Налог на имущество организаций от кадастровой стоимости
объектов недвижимого имущества
В Тульской области на 2015 год утвержден перечень объектов
недвижимого имущества административно-делового и коммерческого
назначения, в отношении которых установлены особенности определения
налоговой базы по налогу на имущество организаций от их кадастровой
стоимости.
При этом в целях недопущения резкого увеличения налоговой нагрузки
в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства,
применяющих упрощенную систему налогообложения и единый налог на
вмененный доход, не являвшихся ранее плательщиками налога на имущество
организаций, предусмотрены преференции.
Будет продолжена работа по оптимизации системы налогообложения
объектов недвижимого имущества от кадастровой стоимости этих объектов,
а также формированию налоговой базы по налогу на имущество организаций
в отношении объектов коммерческого и административно-делового
назначения.
4
Налог на имущество физических лиц от кадастровой стоимости
В Тульской области установлена единая дата перехода к исчислению
налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости объектов –
1 января 2016 года.
Планируется организовать проведение мероприятий по введению на
территории области налога на имущество физических лиц исходя из
кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Земельный налог
Будет продолжена работа по выявлению незарегистрированных и
неиспользуемых земельных объектов, а также фактов несоответствия в
сведениях о земельных участках между категорией земельного участка и
видом разрешенного использования, с целью увеличения доходной части
консолидированного бюджета области за счет поступлений данного вида
налога.
Необходимо продолжать осуществлять меры по формированию
сведений о земельных участках и иных объектах недвижимого имущества,
необходимых и достаточных для внесения в государственный кадастр
недвижимости и (или) Единый государственный реестр прав, и их
правообладателях.
Транспортный налог
Проведена работа по оптимизации льгот по транспортному налогу в
отношении категории граждан, постоянно проживающих (работающих) на
территории зоны проживания с правом на отселение, а также постоянно
проживающих (работающих) на территории зоны проживания с льготным
социально-экономическим статусом.
Будет
продолжена
работа
по
организации
эффективного
межведомственного взаимодействия, целью которого является повышение
уровня собираемости транспортного налога, снижение недоимки,
достижение высокой степени достоверности информации об объектах
налогообложения, а также проведение разъяснительной работы с гражданами
об обязанности сообщать в налоговые органы об объектах имущества, в том
числе о транспортных средствах, в случае, если налогоплательщику не
поступило уведомление из налоговых органов об уплате налога на
имущество физических лиц.
7.
Продолжать повышение качества администрирования
доходных источников регионального и местных бюджетов.
Одним из основных источников формирования доходной части
бюджета области является налог на доходы физических лиц. В целях
получения дополнительных доходов по этому налогу необходимо
5
продолжать работу по осуществлению контроля выплаты официальной
заработной платы в размере не ниже среднего уровня, установленного по
виду экономической деятельности, а также проводить мероприятия по
снижению задолженности по выплате заработной платы.
8.
Предоставлять
налоговые
льготы
категориям
налогоплательщиков исходя из обязательности получения областью
экономического и социального эффекта.
При осуществлении процедуры рассмотрения вопросов по
предоставлению налоговых льгот обязательно проводить оценку
экономического и социального эффекта применения этих льгот,
предусмотренного положениями нормативных правовых актов Тульской
области.
9.
Проводить
инвентаризацию
налоговых
льгот,
предусмотренных региональным законодательством, с целью оценки их
эффективности и целесообразности.
Проведена
работа
по
инвентаризации
налоговых
льгот,
предоставляемых в соответствии с Законом Тульской области «О налоге на
имущество организаций», в результате которой исключены из перечня
льготируемых несколько категорий организаций, освобождаемых от уплаты
налога на имущество организаций как неиспользуемые.
Планируется продолжать реализацию мер по выявлению и отмене
неэффективных и неиспользуемых налоговых льгот с учетом недопущения
отрицательного влияния отмены этих льгот на стимулирование
экономического роста и (или) рост социальной напряженности.
Планируется
проведение
анализа
объемов
предоставленных
региональным законодательством налоговых льгот с целью определения
эффекта от их применения.
При установлении налоговых льгот необходимо учитывать срок
действия и целевую направленность этих льгот в обязательном порядке.
10.
Продолжать проведение политики, направленной на
взаимовыгодное сотрудничество с крупнейшими налогоплательщиками и
стимулирование увеличения ими налоговых платежей в консолидированный
бюджет области путем заключения соглашений и развития иных форм
взаимодействия.
11.
Оказывать
содействие
в
активизации
работы
муниципальных образований области по максимальной мобилизации резерва
роста доходной базы местных бюджетов.
Осуществлять
анализ
нормативных
актов
муниципальных
образований по местным налогам и специальным налоговым режимам с
6
целью выработки рекомендаций по совершенствованию этих нормативных
актов и устранению несоответствий федеральному законодательству.
12.
Продолжать политику проведения мероприятий по
реструктуризации задолженности по платежам в бюджет.