Аппарат акима Баймульдинского сельского округа Лебяжинского

Выписка из постановления от 05 февраля 2014 года № 3/02 «Об
итогах контроля на соответствие использования средств бюджета и
активов государства законодательству Республики Казахстан. Соблюдение
законодательства Республики Казахстан о государственных закупках при
использовании средств бюджета и активов государства. Достоверность и
правильность ведения учета и отчетности в ГУ «Аппарат акима
Баймульдинского сельского округа Лебяжинского района».
1. Утвердить прилагаемое заключение по итогам внешнего
государственного финансового контроля в ГУ «Аппарат акима Баймульдинского
сельского округа Лебяжинского района»;
2. Рекомендовать Акиму Лебяжинскому района (Курманова А.А.):
рассмотреть на соответствие занимаемым должностям ответственных лиц
акимата ГУ «Аппарат акима Баймульдинского сельского округа Лебяжинского
района»;
принять меры по недопущению подобных фактов нарушений в
учреждениях района.
3. Акиму Баймульдинского сельского округа (Омаров К.С.):
1) рассмотреть ответственность виновных лиц за допущенные
нарушения бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан;
2) обеспечить неукоснительное соблюдение норм действующего
законодательства Республики Казахстан по бухгалтерскому учету, финансовой
отчетности и в сфере государственных закупок;
3) в дальнейшей работе руководствоваться нормативно-правовыми
актами, не допускать подобных фактов нарушений.
4. Направить для принятия процессуальных мер материалы по выявленным
фактам нарушений законодательства в сфере государственных закупок в
Инспекцию финансового контроля по Павлодарской области Комитета
финансового контроля Министерства финансов Республики Казахстан.
5. Экспертно - юридическому отделу аппарата ревизионной комиссии
направить для принятия процессуальных мер, с последующим мониторингом по
итогам рассмотрения направленных материалов в Департамент по борьбе с
экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) по
Павлодарской области по фактам нарушений законодательства.
6. Направить Акиму Лебяжинского района, в маслихат Лебяжинского
района настоящее постановление об итогах контроля для принятия мер.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по итогам контроля
1. Цель контроля: Соответствие использования средств бюджета и
активов государства законодательству Республики Казахстан. Соблюдение
законодательства Республики Казахстан о государственных закупках при
использовании средств бюджета и активов государства. Достоверность и
правильность ведения учета и отчетности объектом контроля.
2. Объект контроля: Государственное Учреждение «Аппарат акима
Баймульдинского сельского округа Лебяжинского района».
3.
Предмет контроля:
2
Бюджетные программы:
123001000 «Услуги по обеспечению деятельности акима района (города
областного значения)»;
123003000 «Оказание социальной помощи нуждающимся гражданам на
дому»;
123006000 «Поддержка культурно-досуговой работы на местном уровне»;
123008000 «Освещение улиц населенных пунктов»;
123009000 «Обеспечение санитарии населенных пунктов»;
123010000 «Содержание мест захоронений и погребений безродных»;
123011000 «Благоустройство и озеленение населенных пунктов»;
123013015 «Обеспечение функционирование автомобильных дорог»;
123040000 «Реализация мер по содействию экономическому развитию
региона в рамках Программы «Развитие регионов»;
4. Основная (аналитическая) часть:
ГУ «Аппарат акима Баймульдинского сельского округа Лебяжинского
района» реализацию государственных бюджетных программ осуществляет в
пределах бюджетных средств, утвержденных индивидуальным планом
финансирования в соответствии с нормативно-законодательными актами
Республики Казахстан.
В ходе контроля установлены следующее нарушения бюджетного и иного
законодательства.
Пункт 1. В ходе контроля выявлено, что акимом сельского округа
Омаровым К.С. не исполнены пункты постановления ГУ «Ревизионная комиссия
по Павлодарской области» от 07.10.2013 года № 30/16 в части принятия мер за
2013 год: не восстановлен бухгалтерский учет и финансовая отчетность
учреждения в нарушение Правил ведения бухгалтерского учета в
государственных учреждениях, утвержденных приказом № 393 Министра
финансов Республики Казахстан от 03.08.2010г.
Пункт 2. В нарушение п. 21, 25, 124 Инструкции по бухгалтерскому учету
в государственных учреждениях, содержащихся за счет республиканского и
местных бюджетов, утвержденной приказом Департамента Казначейства
Министерства финансов Республики Казахстан от 27.01.1998г. № 30 (далее
Инструкция) за 2011-2012 годы отсутствуют оборотные сальдовые ведомости по
счетам синтетического и аналитического учета, сальдовые обороты по счетам не
соответствуют данным, указанных в книге «Журнал-главная», отсутствует учет в
книге кассовых и фактических расходов по бюджетным программам,
подпрограммам.
Пункт 3. В нарушение п. 17 Инструкции учреждением не оприходованы
за 2011-2012 годы приобретенные основные средства на сумму
339,3 тыс. тенге
Пункт 4. В нарушение п. 148 Инструкции и п. 42 Правил составления и
предоставления бюджетной отчетности государственными учреждениями и
администраторами
бюджетных
программ,
утвержденный
приказом
Министерства финансов Республики Казахстан от 27.02.2009г. № 89,
учреждением не приняты меры по взысканию дебиторской задолженности, не
отражены в бухгалтерском балансе остатки по счетам бухгалтерского учета
суммы дебиторской задолженности на общую сумму 1712,5 тыс. тенге, в том
3
числе на 01.01.2012г. – 774,5 тыс.тенге, 01.01.2013г. – 938,0 тыс.тенге, и суммы
кредиторской задолженности на 01.01.2013г. 520,0 тыс.тенге.
Пункт 5. В нарушении п. 181 Инструкции, п. 175 Правил учреждением
при начислении и выплате заработной платы излишне перечислены денежные
средства на карт-счета в АО «Народный Банк Казахстана» 10-ти работникам
акимата Баймульдинского сельского округа за 2011-2013 годах в общей сумме
452,3 тыс. тенге.
Пункт 6. В нарушение пп.8 п.36 положения о порядке прохождения
государственной службы, утвержденным указом Президента Республики
Казахстан от 10.03.2000 года № 357 и Указа Президента Республики Казахстан
№1284 от 17.01.2004г. «О единой системе оплаты труда работников органов
Республики Казахстан, содержащихся за счет государственного бюджета и
сметы (бюджета) Национального банка Республики Казахстан»
2-м
работникам в результате завышения стажа государственной службы применен
коэффициент, не соответствующий фактическому стажу, в результате излишне
начислена и выплачена заработная плата в
2011-2013 годах на
сумму 52,3 тыс.тенге.
Пункт 7. В нарушение статьи 114 Трудового Кодекса при отсутствии
распоряжений акима сельского округа о предоставлении ежегодного трудового
отпуска 4-м работникам перечислены отпускные и пособия на оздоровление за
2012-2013 годы на сумму 787,0 тыс. тенге.
Кроме того, в нарушение пп.1 п.3 постановления Правительства
Республики Казахстан от 29.12.2007г. №1400 «О системе оплаты труда
гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств
государственного бюджета, работников казенных предприятий» и Перечня
должностей
гражданских
служащих,
утвержденных
постановлением
Правительства Республики Казахстан от 27.09.2007г. №850, в 2011-2013 годах
необоснованно выплачены пособия на оздоровление гражданским служащим и
техническому персоналу на общую сумму 166,6 тыс. тенге.
Пункт 8. В нарушении п.23 Инструкции, а также в нарушении пп.65 п.12,
пп.32 п.5 Инструкции «О порядке проведения инвентаризации активов,
материальных запасов, денег, расчетов и других статей баланса в
организациях, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов
Республики Казахстан», утвержденной приказом директора Департамента
Казначейства МФ Республики Казахстан № 335 от 23.07.1998г., за 2011-2012
годы отсутствуют инвентарные карточки по учету активов, не производилась
ежегодная инвентаризация активов, материальных запасов.
Пункт 9. В нарушение п.2, п.5, п.8 Правил о служебных командировках в
пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений,
содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов
Парламента
Республики
Казахстан,
утвержденных
Постановлением
Правительства Республики Казахстан от 22.09.2000г. №1428 работникам
необоснованно возмещены расходы за 2012 год при отсутствии распоряжений
акима села с указанием пункта назначения и наименования учреждения и
авансовых отчетов на сумму 128,5 тыс. тенге.
Пункт 10. В нарушение норм расходов горюче-смазочных материалов и
расходов на содержание автотранспорта, утвержденных постановлением
4
Правительства Республики Казахстан от 11.08.2009г. №1210 в 2011-2012гг. при
эксплуатации служебного транспорта списан бензин сверх установленных
нормативов в количестве 1592,3 литров на сумму 173,1 тыс. тенге.
Пункт 11. В 2011-2012 годах допущены нарушения Закона Республики
Казахстан «О государственных закупках» от 21.07.2007г. №303 (далее Закон) на
общую сумму 7102,2 тыс. тенге, а именно приобретены товары, работы и
услуги, не предусмотренные утвержденным годовым планом государственных
закупок, закуплены однородные товары, работы и услуги, при этом годовой
объем которых в стоимостном выражении превышает стократный размер
месячного расчетного показателя, также договора о государственных закупках
представлены в уполномоченный орган по регистрации договоров в срок более
пяти рабочих дней после их заключения на сумму 176,0 тыс. тенге.
5. Приятые меры в ходе контроля:
Необоснованно выплаченные командировочные расходы ведущему
специалисту по учету Батрачиной Л.М. возмещены в доход местного бюджета
(код 206109) в сумме - 82,4 тыс. тенге, (квитанции № 0006 от 15.01.2014 года).
Выводы по итогам контроля:
По результатам проведенного контроля в ГУ «Аппарат акима
Баймульдинского сельского округа Лебяжинского района», выявлены
значительные недостатки и нарушения, выразившиеся в несоблюдении
процедур, предусмотренных бюджетным законодательством, законодательством
о государственных закупках, отсутствием надлежащей организации
бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
В целом контролем охвачено 25053,2 тыс. тенге бюджетных средств.
Общая сумма выявленных нарушений бюджетного и иного законодательства
Республики Казахстан составила 15430,5 тыс. тенге, или 61,6% от общей суммы
охваченных контролем средств, в том числе:
нарушения
бюджетного
законодательства,
законодательства
о
государственных закупках и иного законодательства при использовании
бюджетных средств на сумму 11226,4 тыс. тенге:
нарушения бухгалтерского учета – 2232,5 тыс. тенге:
нарушения бюджетного и иного законодательства при использовании
активов-339,3 тыс. тенге:
прочие нарушения – 1632,3 тыс. тенге:
Из общей суммы выявленных финансовых нарушений подлежащих
возмещению, восстановлению –1312,1 тыс. тенге.
В ходе контроля возмещено – 82,4 тыс. тенге, остаток невосстановленной
суммы составляет 339,3 тыс. тенге, невозмещенной суммы 890,4 тыс. тенге.
7. Предложения по итогам контроля:
1. Рассмотреть итоги соответствия использования средств бюджета и
активов государства законодательству Республики Казахстан в ГУ «Аппарат
акима Баймульдинского сельского округа Лебяжинского района» соблюдение
законодательства Республики Казахстан о государственных закупках при
использовании средств бюджета и активов государства, а также достоверности и
правильности ведения объектами контроля учета и отчетности на заседании
Ревизионной комиссии по Павлодарской области.
5
2. Акиму Лебяжинского района (Курманова А.А).:
1) рассмотреть на соответствие занимаемым должностям ответственных
лиц ГУ «Аппарат акима Баймульдинского сельского округа Лебяжинского
района»;
2) принять меры по недопущению подобных фактов нарушений в
учреждениях района.
3. Акиму Баймульдинского сельского округа:
4) рассмотреть ответственность виновных лиц за допущенные нарушения
бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан.
5) обеспечить неукоснительное соблюдение норм действующего
законодательства Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой
отчетности и в сфере государственных закупок.
6) в дальнейшей работе руководствоваться нормативно-правовыми актами,
не допускать подобных фактов нарушений.
4. Материалы по выявленным фактам нарушений законодательства в
сфере государственных закупок направить для принятия процессуальных мер в
Инспекцию финансового контроля по Павлодарской области Комитета
финансового контроля Министерства финансов Республики Казахстан.
8. Приложение:
1.
Сводный реестр выявленных нарушений и недостатков по
результатам контроля.
Член Ревизионной комиссии
по Павлодарской области
Гуськов А.Н.