51 счет

Лекция по теме: «Очередность платежей с расчетного счета»
Поддержание оптимального остатка денежных средств на расчетном счете – одна из задач
финансового планирования в организации. Много денег – не очень хорошо, они лежат
мертвым грузом и не работают. Мало денег – еще хуже, нечем платить по счетам. Здесь
начинается «борьба платежек», когда требований к уплате со счета больше, чем на нем
находится денежных средств.
Как действовать банку в такой ситуации? Кто имеет больше «привилегий»? Давайте
определим очередность списания денежных средств с расчетного счета организации, тем
более что недавно она претерпела существенные изменения.
Что такое очередность платежа?
Очередность платежа – это последовательность, которую применяет банк при списании денег
со счетов клиента по полученным распоряжениям, для которых наступил срок оплаты или
наступает в день получения их банком. Очередность определена в ГК.
Распоряжения на списание со счета клиента банка могут быть различного вида – платежные
поручения и требования, инкассовые поручения и др. Очередность платежа от вида
распоряжения не зависит, а определяется только от наличия денег и того, достаточно ли их,
чтобы заплатить по всем документам.
Очередность платежа проставляется на любом виде распоряжения - реквизит (поле) 21
(Положение Барка России от 19.06.2012г. №383-п). Без заполнения этого поля документ
банком принят не будет.
Виды очередности платежей
Согласно поправкам в ГК с 14 декабря 2013 года установлено пять очередностей платежей:
от 1 – самая срочная до 5 – наименее срочная. До этого времени применялось шесть
очередностей.
Существует два вида очередности списания денежных средств (ст.855 ГК):
1. Календарная очередность: если суммы на расчетном счете хватает для удовлетворения
всех требований к нему, то списание денег производится в порядке поступления документов.
2. Очередность в последовательности, установленной законом: если денег на счете
недостаточно, чтобы удовлетворить все требования, предъявленные к счету.
Очередность по закону
Итак, по установленной законом последовательности применяется следующая очередность
списания денежных средств с расчетного счета организации (п.2 ст.855 ГК):
1 очередь: исполнительные документы на удовлетворение требований о взыскании
алиментов, о возмещении вреда, которое причинено здоровью и жизни.
2 очередь: исполнительные документы на выплату выходных пособий и оплату труда лицам,
работавшим по трудовому договору, выплату вознаграждений авторам результатов
интеллектуальной деятельности.
3 очередь: платежные документы по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору,
поручения налоговых органов и органов контроля за уплатой страховых взносов на списание
и перечисление задолженности по налогам, сборам, страховым взносам во внебюджетные
фонды.
4 очередь: исполнительные документы на удовлетворение других денежных требований.
5 очередь: другие платежные документы в календарной очередности.
Если средств на счете недостаточно и есть документы, которые все относятся к одной
очередности платежа, то списание по ним (внутри группы) производится в порядке
календарной очередности.
Обратите внимание:
- очередность платежа в поле 21 проставляется всегда, независимо от того, хватает ли у вас
денег на расчетном счете или нет и независимо от того, к какой очередности относится
документ на оплату;
- перечисление платежей по налогам, сборам, страховым взносам в добровольном порядке
относится к 5 очередности платежа.