Международная «Лига развития науки и образования» (Россия) Международная ассоциация развития науки,

Международная
«Лига развития науки и образования» (Россия)
Международная ассоциация развития науки,
образования и культуры России (Италия)
НОУ ВПО «Институт управления»
(г. Архангельск)
---------------------------------------------------ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ
Учебно-методические материалы
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для студентов специальности
080507.65 Менеджмент организации
ЯРОСЛАВЛЬ
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ
2012
СОДЕРЖАНИЕ:
1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе
(пояснительная записка) ................................................................................. 3
2 Требования к уровню освоения рабочей программы ............................. 4
3 Содержание дисциплины.............................................................................. 5
3.1 Примерный тематический план .......................................................... 5
3.2 Содержание разделов и тем ................................................................... 7
4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины ................................... 11
4.1 Перечень основной литературы......................................................... 11
4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на
информационные ресурсы ........................................................................ 11
4.3 Формы текущего промежуточного контроля.................................. 13
4.4 Формы итогового контроля. ............................................................... 13
4.4.1 Вопросы для подготовки к экзамену ......................................... 13
4.4.2 Вопросы для подготовки к зачету .............................................. 15
4.4.3 Варианты тестов по дисциплине ................................................ 17
5 Приложения к рабочей программе................................................... 26
5.1 Методические указания для студентов ............................................ 26
5.1.1 По подготовке к семинарским и практическим занятия ...... 26
5.1.2 По выполнению контрольных (курсовых) работ .................... 26
5.1.3 По организации самостоятельной работы ................................ 26
5.1.4 ГЛОССАРИЙ .................................................................................. 28
3
1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе
(пояснительная записка)
Изучение налогов и налогообложения является неотъемлемой частью
подготовки выпускников по специальности «Менеджмент организации». Это
объяснятся той ролью, которую налоги играют в экономической системе
любого государства.
Изучение налогов в рамках дисциплины «Налоги и налогообложение»
предполагает выделение в составе каждого налога определенных
однотипных элементов налога (налогообложения), характерных для каждого
из них, а также классификацию налогов в разрезе целого ряда признаков.
Такой подход позволяет систематизировать знания о налогах, придать им
упорядоченный характер.
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» формирует
теоретические знания по налогам, сборам, взимаемым в установленном
порядке (в дальнейшем - налоги) в Российской Федерации. Дисциплина
способствует выработке практических навыков расчетов сумм налогов и
порядка их взимания.
Целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является
формирование прочной теоретической базы для понимания экономического
механизма налогообложения, а также привитие практических навыков
исчисления и уплаты налогов в РФ.
Задачами изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»
являются:
 знакомство студентов с основными положениями теорий налогов;
 изучение видов налогов и сборов РФ и элементами их исчисления и
уплаты;
 ознакомление с правами и обязанностями налогоплательщиков,
налоговых органов и органов законодательной и исполнительной власти;
 формирование навыков расчетов сумм налогов (сборов).
4
2 Требования к уровню освоения рабочей программы
Изучение данной дисциплины в комплексе с другими учебными
дисциплинами формирует профессиональные знания менеджеров. В
результате изучения дисциплины студент должен:
Иметь представление:
 о налоговой политике государства;
 об эволюции налоговой системы России;
 о правах, обязанностях и ответственности сотрудников налоговых
органов;
Знать:
 экономическую сущность налогов и основы налогообложения;
 законы Российской Федерации, Указы Президента РФ,
постановления органов власти и управления различных уровней и другие
руководящие документы, регламентирующие порядок исчисления и
взимания налогов;
 порядок исчисления и уплаты налогов;
 организационную структуру налоговых органов.
Уметь:
 определять объект налогообложения;
 исчислять суммы налогов с учетом льгот;
 составлять расчеты и другие отчетные
налогообложению.
документы
по
Иметь навык:
 работы с законодательными актами о налогах и сборах;
 применения теоретических знаний при практической деятельности
по начислению налогов и сборов.
5
3 Содержание дисциплины
В соответствии с учебными планами по специальности 080507
«Менеджмент организации», утвержденными 24 апреля 2008 г., время,
отводимое на изучение дисциплины (Таблица 1), составляет:
Таблица 1 – Объем времени, отводимого на изучение дисциплины
«Налоги и налогообложение»
Форма
обучени
я
заочная
заочная
заочная
База
общее среднее
(полное)
образование
среднее
профессионал
ьное
образование
высшее
образование
Срок
обучения
Всего часов
по
дисциплине
в т.ч.
аудиторных
занятий
Лекци Практиче
й
ских
СРС
6 лет
110
14
--
96
4 года
110
12
--
98
3,5 года
100
10
--
90
Практ.
СРС
Раздел № I.
Основы налогообложения
Тема № 1. Экономическая сущность налогов и
принципы налогообложения
Тема № 2. Налоговая политика государства
Тема № 3. Налоговая система
Тема № 4. Становление и развитие налоговой
системы России
Раздел № II.
Налогообложение в Российской
Федерации
Тема № 5. Федеральные налоги и сборы
Тема № 6. Региональные налоги и сборы.
Специальные режимы (системы)
налогообложения.
Тема № 7. Местные налоги и сборы
Раздел № III. Налоговые органы РФ
Тема № 8. Федеральная налоговая служба РФ
Тема № 9. Другие государственные органы,
в том числе
Уч. занят.
Лекц.
Тема
Всего
3.1 Примерный тематический план
Таблица 2.1 – Распределение учебного времени (для студентов,
обучающихся на базе среднего (полного) общего образования)
40
4
--
36
10
2
--
8
10
10
-1
---
10
9
10
1
--
9
44
8
--
36
18
5
--
13
16
2
--
14
10
26
8
8
1
2
1
--
--
9
24
7
8
---
6
осуществляющие налоговый контроль.
Тема № 10. Права, обязанности и
ответственность налогоплательщиков
ВСЕГО:
10
1
--
9
110
14
--
96
Практ.
СРС
Раздел № I.
Основы налогообложения
Тема № 1. Экономическая сущность налогов и
принципы налогообложения
Тема № 2. Налоговая политика государства
Тема № 3. Налоговая система
Тема № 4. Становление и развитие налоговой
системы России
Раздел № II.
Налогообложение в Российской
Федерации
Тема № 5. Федеральные налоги и сборы
Тема № 6. Региональные налоги и сборы.
Специальные режимы (системы)
налогообложения.
Тема № 7. Местные налоги и сборы
Раздел № III. Налоговые органы РФ
Тема № 8. Федеральная налоговая служба РФ
Тема № 9. Другие государственные органы,
осуществляющие налоговый контроль.
Тема № 10. Права, обязанности и
ответственность налогоплательщиков
ВСЕГО:
в том числе
Уч. занят.
Лекц.
Тема
Всего
Таблица 3.2 – Распределение учебного времени (для студентов,
обучающихся на базе среднего профессионального образования)
40
3
--
37
10
1
--
9
10
10
-1
---
10
9
10
1
--
9
44
8
--
36
18
5
--
13
16
2
--
14
10
26
8
1
1
1
----
9
25
7
8
--
--
8
10
--
--
10
110
12
--
98
Практ.
СРС
Раздел № I.
Основы налогообложения
Тема № 1. Экономическая сущность налогов и
принципы налогообложения
Тема № 2. Налоговая политика государства
Тема № 3. Налоговая система
Тема № 4. Становление и развитие налоговой
системы России
Раздел № II.
в том числе
Уч. занят.
Лекц.
Тема
Всего
Таблица 4.3 – Распределение учебного времени (для студентов,
обучающихся на базе высшего профессионального образования)
36
3
--
33
8
1
--
7
10
9
-1
---
10
8
9
1
--
8
42
6
--
36
7
Налогообложение в Российской
Федерации
Тема № 5. Федеральные налоги и сборы
Тема № 6. Региональные налоги и сборы.
Специальные режимы (системы)
налогообложения.
Тема № 7. Местные налоги и сборы
Раздел № III. Налоговые органы РФ
Тема № 8. Федеральная налоговая служба РФ
Тема № 9. Другие государственные органы,
осуществляющие налоговый контроль.
Тема № 10. Права, обязанности и
ответственность налогоплательщиков
ВСЕГО:
17
3
--
13
16
2
--
14
9
22
5
1
1
1
----
8
21
4
8
--
--
8
9
--
--
9
100
10
--
90
3.2 Содержание разделов и тем
РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ТЕМА № 1. Экономическая сущность налогов
и принципы налогообложения.
Налоги в системе финансовых отношений. Экономическое содержание
налогов. Отличительные признаки налогов и их определение.
Организационные формы проявления налогов. Функции налогов.
Объективная необходимость налогов. Условия и причины
функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и
использовании налогов.
Назначение налогов. Роль налогов в перераспределении национального
дохода. Фискальное значение налогов. Налоговое регулирование экономики.
Использование налогов как экономического стимула.
Основные элементы налогов. Объект, налоговая база. Налоговая ставка
и ее значение в системе налогообложения. Виды налоговых ставок.
Пропорциональное,
прогрессивное
и
регрессивное
обложение,
экономические условия их применения. Способы уплаты налогов, их
характеристика. Налоговые льготы. Значение налоговых льгот в
стимулировании производства и регулирования доходов.
Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении
системы налогообложения.
ТЕМА № 2. Налоговая политика государства.
Содержание налоговой политики. Налоговая политика как составная
часть финансовой политики. Обусловленность налоговой политики
финансово-экономическими отношениями. Роль государства в разработке и
осуществлении налоговой политики. Воздействие налоговой политики на
экономику.
Налоговая политика на современном этапе, ее основные тенденции.
Основные направления активизации налоговой политики.
8
Понятие налогового механизма, его структура. Налоговый механизм
как составная часть финансового механизма. Факторы, обусловливающие его
изменение. Воздействие налогового механизма и его элементов на развитие
социально-экономических процессов в обществе.
ТЕМА № 3. Налоговая система.
Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Классификация
налогов, ее критерии, виды и значение. Деление налогов на федеральные,
региональные и местные, их отличительные черты. Возможность сочетания в
налоговых системах различных типов и видов налогов. Соотношение
отдельных видов налогов в формировании доходов государства.
ТЕМА № 4. Становление и развитие налоговой системы
России.
Характеристика налоговой системы России до 1917 года. Косвенные и
прямые налоги в доходах бюджета России. Налоговая политика Временного
правительства.
Налоговая политика Советской власти в области прямого и косвенного
налогообложения. Натуральный налог и его значение.
Использование налогов в годы НЭПа. Основы построения
промыслового, подоходно-поимущественного и других прямых налогов.
Роль косвенных налогов в формировании доходов государства.
Налоговая реформа 1930-1931 гг., ее содержание и значение. Сужение
сферы применения налогов. Характеристика послереформенной налоговой
системы.
Налоговые мероприятия в годы Великой Отечественной войны и их
роль в мобилизации денежных средств в бюджет.
Мероприятия в области налогов в послевоенное время. Отражение в
налоговой политике административно-командных методов управления.
Объективная необходимость перехода от неналоговых к налоговым
формам взаимоотношений хозяйствования с государством в условиях
развития рыночных отношений. Налоговые реформы в России 90-х годов, их
содержание и значение.
Характеристика современной налоговой системы России, ее структура.
РАЗДЕЛ II. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ТЕМА № 5. Федеральные налоги и сборы.
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость.
Плательщики налога. Объекты обложения и порядок определения
облагаемого оборота. Льготы по налогу и порядок их предоставления. Ставки
налога. Расчетные ставки. Порядок исчисления налога. Особенности
обложения налогом отдельных отраслей и видов деятельности. Сроки уплаты
налога и предоставления расчетов.
Экономическая сущность акцизов. Плательщики акцизов. Объекты
обложения. Порядок определения облагаемого оборота. Ставки акцизов.
9
Порядок их установления и изменения. Льготы и порядок их представления.
Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов и
предоставления расчетов.
Экономическая характеристика налога на прибыль организаций.
Плательщики налога. Объект обложения и порядок исчисления облагаемой
прибыли. Ставки налога на прибыль и порядок его зачисления в бюджет.
Льготы по налогу и порядок их предоставления. Порядок исчисления и сроки
уплаты налога. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли).
Особенности налогообложения прибыли банков, кредитных учреждений,
страховых организаций, малых предприятий. Инвестиционный налоговый
кредит. Целевые налоговые льготы.
Экономическая характеристика налога на доходы физических лиц.
Плательщики налога. Определение облагаемого дохода. Льготы и порядок их
предоставления. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога по
месту основной работы, не по месту основной работы. Налогообложение
доходов от предпринимательской деятельности и других доходов.
Особенности налогообложения иностранных граждан. Сроки уплаты.
Способы уплаты налога (у источника доходов, по декларации).
Характеристика порядка исчисления налога по совокупному годовому
доходу.
Экономическая характеристика платежей за пользование природными
ресурсами. Система платежей. Плательщики. Объекты обложения.
Размеры платежей. Порядок исчисления и направления в бюджеты
соответствующих уровней сумм платежей.
Государственная пошлина. Плательщики. Объекты обложения и
органы, осуществляющие взимание пошлины. Ставки государственной
пошлины. Льготы. Порядок исчисления и уплаты.
Прочие федеральные налоги и сборы, их характеристика, плательщики,
объект, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
ТЕМА № 6. Региональные налоги и сборы.
Специальные режимы (системы) налогообложения.
Экономическая характеристика налога на имущество доход
организаций. Плательщики. Объекты обложения и порядок исчисления
стоимости имущества. Льготы и порядок их предоставления. Ставка налога.
Исчисление и сроки уплаты налога.
Особенности налогообложения имущества банков и страховых
организаций.
Прочие региональные налоги. Экономическая характеристика.
Плательщики. Объект обложения. Особенности исчисления объекта. Ставки
налога. Льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Налогообложение в виде единого сельскохозяйственного налога,
упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход, налогообложение при выполнении
соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.
10
ТЕМА № 7. Местные налоги и сборы.
Экономическая характеристика налога на имущество физических лиц.
Плательщики. Объект обложения и порядок оценки имущества. Льготы.
Ставки. Порядок исчисления и уплаты.
Земельный налог. Экономическая сущность. Плательщики налога и
арендной платы за землю. Объекты обложения. Льготы по налогу и порядок
их предоставления. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
Ответственность плательщиков. Порядок зачисления и использования
средств, поступивших от взимания платы за землю.
РАЗДЕЛ III. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РФ
ТЕМА № 8. Федеральная налоговая служба РФ.
Задачи, возлагаемые на Федеральную налоговую службу. Принципы
организации, состав и структура налоговой службы.
Функции центральных и местных органов налоговой службы.
Права и обязанности сотрудников налоговых органов.
Перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну.
Ответственность сотрудников налоговых органов.
Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок.
Цели и методы выездных проверок.
Налоговые органы зарубежных государств.
ТЕМА № 9. Другие государственные органы,
осуществляющие налоговый контроль.
Вопросы налогового контроля в ведении таможенных органов, органов
внутренних дел. Вопросы налогового контроля и противодействия
налоговым правонарушениям в ведении других государственных органов.
ТЕМА № 10. Права, обязанности и ответственность
налогоплательщиков.
Правовой статус предприятия, как налогоплательщика, его налоговые
права. Обязанности предприятий по своевременному и полному
перечислению в бюджет налогов. Права, обязанности и ответственность
физических
лиц
как
налогоплательщиков.
Ответственность
налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.
11
4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
4.1 Перечень основной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12 дек. 1993 г.).
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской
Федерации (части первая, вторая) [Текст]: [Федер. закон № 51-ФЗ: принят
Гос. Думой 21 окт. 1994 г.].
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской
Федерации (части первая, вторая) [Текст]: [Федер. законы № 146-ФЗ, № 117ФЗ: принят Гос. Думой 16 июл. 1998 г.].
4. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской
Федерации [Текст]: [Федер. закон № 145-ФЗ: принят Гос. Думой 31 июл.
1998 г.].
5. Российская Федерация. Законы. О федеральном бюджете на
соответствующий год и плановый период.
6. Александров И.М. Налоги и налогообложение.: Учебник.
Рекомендован УМО/ И.М. Александров . - 9-е изд., испр. и доп.. - М: Дашков
и К, 2010. - 323 с
7. Налоги: Учебник. Рекомендован Минобразования РФ/ Ред. Д.Г.
Черник. - 3-е изд., переработ. и доп.. - М: ЮНИТИ, 2008. - 479 с
4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на
информационные ресурсы
1. . Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы,
рекомендации, арбитражная практика./ А.В. Брызгалин, В.Р Берник , А.Н.
Головкин. - 3-е изд.,переработ. и доп.. - М: Юрайт, 2006. - 304 с
2. Налоги и налогообложение: Учебник. Рекомендован УМО / Н.В.
Миляков. - 6-е изд.. - М: Инфра - М, 2009. - 487 с.
3. Налоги и налогообложение.: Учебное пособие. Допущено
Минобразования РФ/ Ред. Д.Г. Черник. - М: ЮНИТИ, 2007. - 311 с
4. Налоговая система РФ: Учебное пособие. Допущено УМО/ Сост.
А.Е. Кальсин, В.Н. Остапчук, О.А. Головизнина, Д.Ю. Сяський, А.А. Ежов
/ Ред. А.Е. Кальсина.–Архангельск: ННОУ «Институт управления»;
Ярославль: Ярославский филиал ИУ, 2009.- 332 с. – ISBN 978-5-8382-0365-6.
5. Группа компаний Налоги и финансовое право. "Финансовая и
налоговая безопасность предпринимательства" / [Электронный ресурс]. Способ
доступа:
Word
Wide
Web.
URL:
http://http://www.cnfp.ru/tax/theory/theoryoftaxlaw/index.php.
6. Департамент финансов Ярославской области. Мониторинг и анализ
показателей финансовой сферы Ярославской области / [Электронный
ресурс].
Способ
доступа:
Word
Wide
Web.
URL:
http://http://www.yar.ifinmon.ru/Index.aspx.
12
7. Министерство финансов РФ. Официальный сайт / [Электронный
ресурс]. - Способ доступа: Word Wide Web. URL: http://http://www1.minfin.ru,
http://info.minfin.ru/.
8. Проблемы налогового планирования и администрирования.
"Главная страница" / [Электронный ресурс]. - Способ доступа: Word Wide
Web. URL: http://http://www.konfi-nalog.jurati.ru/.
9. Специализированное агенство проверки абонентов. Проверка
налоговой задолженности / [Электронный ресурс]. - Способ доступа: Word
Wide Web. URL: http://http://www.sapata.ru/.
10. Управление Федеральной налоговой службы по Ярославской
области. / [Электронный ресурс]. - Способ доступа: Word Wide Web. URL:
http://http://www.klerk.ru/tax/76/.
11. Федеральная налоговая служба. / [Электронный ресурс]. - Способ
доступа: Word Wide Web. URL: http://http://www.nalog.ru/
12. Справочно-информационная система Гарант, Консультант
13
4.3 Формы текущего промежуточного контроля
В соответствии с учебными планами по специальности 080507
«Менеджмент организации», утвержденными 24 апреля 2008 г., для всех
категорий студентов по курсу «Налоги и налогообложение» формы
промежуточного контроля не предусмотрено.
4.4 Формы итогового контроля.
В соответствии с учебными планами по специальности 080507
«Менеджмент организации», утвержденными 24 апреля 2008 г., по курсу
«Налоги и налогообложение» в качестве формы итогового контроля
предусмотрены:
- для студентов, обучающихся на базе среднего (полного) общего
образования – экзамен, предполагающий ответ на 2 теоретических вопрос,
ответ на вопрос теста;
- для студентов, обучающихся на базе среднего профессионального и
высшего профессионального образования – зачет, предполагающий ответ на
теоретический вопрос, ответ на вопрос теста.
4.4.1 Вопросы для подготовки к экзамену
1. Необходимость и сущность налогов и сборов.
2. Функции налогов.
3. Принципы налогообложения по А. Смиту.
4. Принципы построения налоговой системы РФ.
5. Элементы
налогов:
обязательные,
факультативные
дополнительные.
6. Налоговая политика.
7. Понятие и структура налогового механизма.
8. Классификация налогов.
9. Понятие налоговой системы.
10. Особенности построения налоговых систем зарубежных
государств.
11. Налогообложение в России до 1917 года.
12. Особенности взимания налогов в России в условиях
административно-командной системы.
13. Налоговая система России на современном этапе.
14. Федеральные налоги и сборы.
15. Плательщики и объект обложения НДС, экономическая сущность
НДС.
16. Ставки НДС, порядок исчисления и уплаты.
17. Основные льготы по НДС.
18. Экономическая сущность акцизов, плательщики акцизов.
19. Объект обложения, налоговая база, ставки акцизов.
20. Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.
21. Плательщики, объект обложения налога на прибыль организаций.
14
22. Классификация доходов по налогу на прибыль организаций.
23. Налоговая база налога на прибыль организаций.
24. Ставки налога на прибыль организаций, классификация расходов
по налогу на прибыль организаций.
25. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций.
26. Экономическая характеристика налога на доходы физических лиц
(НДФЛ). Плательщики налога.
27. Объект налогообложения, налоговая база НДФЛ.
28. Ставки налога на доходы физических лиц. Льготы по налогу.
29. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
30. Стандартные налоговые вычеты.
31. Социальные налоговые вычеты.
32. Имущественные налоговые вычеты.
33. Профессиональные налоговые вычеты.
34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект
обложения, налоговая база, ставки.
35. Государственная пошлина, плательщики, объект обложения,
ставки.
36. Специальные режимы налогообложения.
37. Региональные налоги и сборы.
38. Место и роль налога на имущество организаций в доходах
субъектов РФ. Плательщики налога.
39. Объект обложения, налоговая база налога на имущество
организаций. Ставки налога.
40. Льготы по налогу на имущество организаций.
41. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество
организаций.
42. Транспортный налог. Плательщики, объект налогообложения,
налоговая база, ставки налога.
43. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, льготы по
налогу.
44. Налог на игорный бизнес. Плательщики, объект налогообложения
налоговая база, ставки налога.
45. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
46. Налог на имущество физических лиц (плательщики, объекты
налогообложения, налоговая база).
47. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических
лиц. Ставки налога. Льготы по налогу.
48. Плательщики, объект налогообложения и налоговая база по
земельному налогу.
49. Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Ставки и льготы
по налогу.
50. Федеральная налоговая служба, принципы ее организации, задачи.
51. Функции, состав и структура федеральной налоговой службы.
15
52. Основные права налогоплательщиков, порядок представления
информации налогоплательщикам.
53. Обязанности налогоплательщиков.
54. Ответственность за налоговые правонарушения, налоговые
санкции.
4.4.2 Вопросы для подготовки к зачету
1. Необходимость и сущность налогов и сборов.
2. Функции налогов.
3. Принципы налогообложения по А. Смиту.
4. Принципы построения налоговой системы РФ.
5. Элементы
налогов:
обязательные,
факультативные
дополнительные.
6. Налоговая политика.
7. Классификация налогов.
8. Понятие налоговой системы.
9. История развития системы налогообложения в России.
10.Налоговая система России на современном этапе.
11. Федеральные налоги и сборы.
12.Плательщики и объект обложения НДС, экономическая сущность
НДС.
13.Ставки НДС, порядок исчисления и уплаты.
14.Основные льготы по НДС.
15.Экономическая сущность акцизов, плательщики, объект
обложения акцизов.
16.Налоговая база, ставки акцизов, порядок исчисления и сроки
уплаты акцизов.
17.Плательщики, объект обложения налога на прибыль организаций.
18.Классификация доходов по налогу на прибыль организаций.
19.Налоговая база налога на прибыль организаций.
20.Ставки налога на прибыль организаций, классификация расходов
по налогу на прибыль организаций.
21.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций.
22.Экономическая характеристика налога на доходы физических
лиц (НДФЛ). Плательщики, объект налога.
23.Льготы, порядок исчисления и уплаты налога на доходы
физических лиц.
24.Стандартные налоговые вычеты.
25.Социальные налоговые вычеты.
26.Имущественные налоговые вычеты.
27.Профессиональные налоговые вычеты.
28.Государственная пошлина, плательщики, объект обложения,
ставки.
29.Специальные режимы налогообложения.
30.Региональные налоги и сборы.
16
31.Плательщики, объект обложения, налоговая база налога на
имущество организаций. Ставки налога.
32.Льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога на
имущество организаций.
33.Транспортный налог. Плательщики, объект налогообложения,
налоговая база, ставки налога.
34.Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, льготы по
налогу.
35.Налог на игорный бизнес.
36.Налог на имущество физических лиц (плательщики, объекты
налогообложения, налоговая база).
37.Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических
лиц. Ставки налога. Льготы по налогу.
38.Плательщики, объект налогообложения и налоговая база по
земельному налогу.
39.Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Ставки и
льготы по налогу.
40.Федеральная налоговая служба, функции и принципы ее
организации.
41.Основные права и обязанности налогоплательщиков.
42.Ответственность за налоговые правонарушения, налоговые
санкции.
17
4.4.3 Варианты тестов по дисциплине
ВАРИАНТ 1.
1. Какое определение налога Вы считаете правильным?
1. Налог - это индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос
денежных средств.
2. Налог - это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос
денежных средств.
3. Налог - это плата за оказываемые государством услуги.
4. Взнос в бюджет соответствующего уровня
2 Дайте определение налоговой системы:
1. Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую
систему.
2. Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему.
3. Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую
систему.
4. Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов,
принципов, форм и методов их установления или отмены образуют
налоговую систему
3 К какому налогу Вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты
является одинаковым на всей территории РФ?
1. НДС относится к местным налогам.
2. НДС относится к федеральным налогам
3. НДС относится к региональным налогам.
4. НДС относится к федеральным и местным налогам
4 В чем основное отличие юридического лица от физического
(индивидуального предпринимателя)?
1. Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка.
2. Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации.
3. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной
администрации и состоять на учете в налоговом органе.
4. Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и
составляет бухгалтерский баланс.
5 Назовите прямые налоги.
1. Акцизы и НДС.
2. Налог на прибыль.
3. Налог на доходы физических лиц.
4. Верны ответы 2 и 3.
6 Какой налог удерживается из заработной платы работников?
1. Только единый социальный налог
2. Налог на прибыль.
3. Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц.
4. Только налог на доходы физических лиц
18
7 Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на
всех стадиях производства - это:
1. Налог на прибыль.
2. Налог на доходы физических лиц.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Налог на прибыль.
8 Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия - это:
1. Налог на имущество организаций.
2. Налог на добавленную стоимость.
3. Налог на доходы от капитала.
4. Налог на прибыль
9 Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан - это:
1. Налог на доходы физических лиц.
2. Налог на прибыль физических лиц.
3. Налог на имущество физических лиц.
4. Налог на прибыль
10 Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара:
1. Цена понижается.
2. Цена остается прежней.
3. Цена повышается.
4. Уменьшается сумма торговой надбавки
11 К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, если
он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ?
1. Федеральный налог.
2. Налог субъекта РФ.
3. Региональный налог.
4. Местный налог
12 Какой налог должен уплачивать ежегодно гражданин, если он приобрел
автомобиль?
1. Налог на имущество физических лиц.
2. Взносы на обязательное страхование автомобиля.
3. Транспортный налог.
4. Водный налог
13 Каким налогом ежегодно облагаются собственники земли?
1. Арендной платой.
2. Земельным налогом.
3. Налогом на имущество физических лиц.
4. Налогом на доходы физических лиц
14 В какой форме уплачивается государственная пошлина, если ее
плательщиками являются физические лица и организации?
1. Только в наличной форме.
2. Только в безналичной форме.
3. В валюте. В наличной и безналичной форме.
4. В наличной и безналичной форме в рублях
15 Что Вы понимаете под государственной пошлиной?
19
1. Платеж, взимаемый за выдачу лицензий.
2. Сбор, взимаемый с граждан зарегистрированных органами местного
самоуправления в качестве предпринимателей.
3. Платеж, взимаемый с граждан, по деятельности которых определяется
вмененный доход.
4. Обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый
за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов.
16 Как называется баланс доходов и расходов в семье, в области, в государстве?
1. Бюджет.
2. Финансовый план.
3. Бухгалтерский баланс.
4. Отчет о прибылях и убытках
17 Какой налог уплачивают в бюджет казино и другие заведения,
использующие для получения доходов игровые автоматы?
1. Налог на имущество организаций.
2. Налог на прибыль или налог на доходы физических лиц.
3. Налог на игорный бизнес.
4. Транспортный налог.
18. Каким налогом ежегодно облагаются собственники жилых домов?
1. Земельным налогом.
2. Налогом на доходы физических лиц.
3. Налогом на имущество физических лиц.
4. Государственной пошлиной.
19 Получать от налоговых органов по месту учета информацию о
действующих налогах и сборах - это:
1. Обязанность налогоплательщика.
2. Обязанность и право налогоплательщика.
3. Право налогоплательщика.
4. Обязанность и ответственность налогоплательщика
20 Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по
тем налогам, которые они обязаны уплатить - это:
1. Право налогоплательщика.
2. Право и ответственность налогоплательщика.
3. Обязанность и право налогоплательщика.
4. Обязанность налогоплательщика
21 Что Вы понимаете под организацией?
1. Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ.
2. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
3. Физические лица, работающие по найму под руководством
предпринимателя.
22 Кто относится к индивидуальным предпринимателям?
1. Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
2. Коммерческие банки.
20
3. Физические лица - граждане РФ, иностранные граждане.
4. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица
23 Определите земельный налог, если известно, что кадастровая стоимость
участка – 720 тыс. руб. , а ставка земельного налога - 0,3%.
1. 2016 руб.
2. 240 руб.
3. 2160 руб.
4. 2400 руб.
24 Определите оптовую цену предприятия (цену сделки) единицы продукции
предприятия-изготовителя, если известно, что полная (коммерческая)
себестоимость - 100 руб.; прибыль, заложенная в цену, - 30 руб.
1. 70 руб.
2. 130 руб.
3. 130%.
4. 70%
25 Определите оптовую цену предприятия, если известно, что она меньше
розничной на величину торговой надбавки и НДС. Дано: 1. Розничная цена
единицы товара - 708 руб. 2. Ставка НДС - 18%. 3. Торговая надбавка - 20%
1. 520 руб.
2. 600 руб.
3. 590 руб.
4. 500 руб.
21
ВАРИАНТ 2.
1 Известно, что упрощенная система налогообложения (УСН)
предусматривает сокращение количества налогов, взимаемых с
налогоплательщиков. Какие налоги не уплачиваются организациями?
1. Все федеральные налоги и местные налоги.
2. НДС, НДФЛ, налог на прибыль.
3. НДС, налог на прибыль, налог на имущество физических лиц.
4. Отменяются НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций и
их заменяет единый налог
2 В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной
уплате?
1. Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
2. Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты.
3. Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения.
4. Когда определены плательщик, ставки налога и порядок исчисления
3 Соблюдать налоговую тайну - это право или обязанность налоговых
органов?
1. Право.
2. Право и обязанность.
3. Обязанность
4 Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о
действующих налогах и сборах - это право или обязанность
налогоплательщика?
1. Право.
2. Право и обязанность.
3. Обязанность
5 Известно, что налог на игорный бизнес исчисляется по ставкам, установленным в рублях на единицу налоговой базы (на игровой стол или автомат).
По какой формуле исчисляется налог на игорный бизнес?
1. СН = НБ х Ст : 100.
2. СН = НБ х Ст.
3. СН = НБ х Ст: (100 + Ст).
4. СН = НБ х Ст: (100 - Ст)
Где:
СН - сумма налога;
НБ - налоговая база;
Ст - ставка налога
6 Какой платеж должен уплачивать гражданин, если он обратился в суд
общей юрисдикции или в нотариальную контору?
1. Государственную пошлину.
2. Таможенную пошлину.
3. Судебную пошлину.
4. Нотариальную пошлину
22
7 Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные,
региональные (областные) и местные (районов, городов). К каким налогам
Вы отнесете транспортный налог?
1. Транспортный налог относится к федеральным налогам.
2. Транспортный налог относится к региональным налогам.
3. Транспортный налог относится к местным налогам
8 Какой основной принцип определения цены в условиях рыночной
экономики, если они называются ценами сделки?
1. Цены устанавливает государство.
2. Цены устанавливаются партнерами, т.е. сторонами сделки по договору.
3. Цены регулируются государством косвенными методами
9 Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги?
1. Наступил срок уплаты.
2. Имеется источник уплаты.
3. Имеется объект налогообложения
10 Определите специальный сбор, если известно, что эти средства
направляются на выплату пенсий, обязательное медицинское и социальное
страхование
1. Налог на доходы физических лиц.
2. Налог на прибыль организаций.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Страховые взносы во внебюджетные фонды.
11 Известно, что существуют общий и специальный налоговые режимы.
Определите налог, который относится к специальным налоговым режимам
1. Единый налог на вмененный доход.
2. Единый социальный налог.
3. Совокупность федеральных налогов.
4. Совокупность местных налогов
12 Как классифицируются налоги по способу их взимания?
1. Налоги бывают прямые и косвенные.
2. Федеральные, региональные и местные.
3. Собственные (закрепленные за конкретным бюджетом).
4. Регулирующие.
13 Дайте определение налоговой базы
1. Объект налогообложения.
2. Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.
3. Только стоимостная оценка объекта обложения.
4. Только физическая оценка объекта обложения (мощность двигателя в л. с.
для исчисления транспортного налога)
14 В Российской Федерации взимается единый налог на вмененный доход.
Вмененный доход это:
1. Фактически полученный доход.
2. Фактически полученный доход, уменьшенный на величину расходов.
3. Потенциально возможный к получению доход
23
15 Известно, что НДС исчисляется по ставкам: 0, 10, 18 процентов и этот
налог включается в цену на товар. По каким ставкам исчисляется НДС по
продовольственным товарам первой необходимости?
1. НДС исчисляется по ставке 10%.
2. НДС исчисляется по ставке 18%.
3. НДС исчисляется по ставке 0 %
16 Известно, что акцизы включаются в цены на отдельные товары, что
повышает их цены (алкогольные, табачные изделия). Какую цель преследует
государство, повышая акцизы?
1. Только увеличение доходов бюджета,
2. Только цель снижения потребления указанной продукции.
3. Цель уменьшения доходов населения.
4. Цель увеличения доходов бюджета и снижения потребления указанной
продукции населением
17 Определите налог на прибыль, если известно, что он исчисляется по
ставке, установленной в процентах к прибыли. Дано: 1. Стоимость
реализованной продукции -520 000 руб. 2. Себестоимость реализованной
продукции -280 000 руб. 3. Ставка налога на прибыль - 20%
1. 48 000 руб.
2. 124 800 руб.
3. 57 600 руб.
4. 192 000 руб.
18 В какой форме уплачивается государственная пошлина, если ее
плательщиками являются физические лица и организации?
1. Только в наличной форме.
2. Только в безналичной форме.
3. В валюте. В наличной и безналичной форме.
4. В наличной и безналичной форме в рублях
19 Определите налог на добавленную стоимость, если известно, что
стоимость приобретенных для производства продукции сырья, материалов
(без НДС) - 45 000 руб.; стоимость произведенной и реализованной
продукции (без НДС) - 96 000 руб; ставка НДС- 18%
1. 9180 руб.
2. 6750 руб.
3. 21150 руб.
4. 7650 руб.
20 Определите сумму единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого
сельскохозяйственным товаропроизводителем, если известно, что он
исчисляется по ставке 6% от налоговой базы. Дано: 1. Доходы от реализации
сельскохозяйственной продукции - 350 000 руб. 2. Расходы, связанные с
производством и реализацией продукции, - 150 000 руб.
1. 21 000 руб.
2. 12 000 руб.
3. 1200 руб.
4. 6000 руб.
24
21 Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по
ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. мощности
двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа
полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было
зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации
или снятия с учета считается как полный месяц.
Дано: 1. Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.
с, который зарегистрирован в ГАИ 5 апреля текущего года. 2. Ставка налога с
каждой л. с. - 8 руб. 50 коп.
1. 510 руб.
2. 320 руб.
3. 680 руб.
4. 630 руб.
22 Определите стоимость товаров по розничным ценам. Дано: 1. Стоимость
товаров по цене закупки организации розничной торговли у предприятияизготовителя - 120 000 руб.
2. Надбавка розничной торговой организации - 20%
1. 60 000 руб.
2. 144 000 руб.
3. 68 570 руб.
4. 96 000 руб.
23 Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные,
региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете
налог на имущество физических лиц и земельный налог.
1. Федеральные налоги.
2. Федеральные и местные налоги.
3. Региональные налоги.
4. Местные налоги
24 Известно, что существуют общий и специальные режимы
налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме
налогообложения?
1. Совокупность федеральных и местных налогов.
2. НДС и единый налог на вмененный доход.
3. Совокупность федеральных, региональных и местных налогов.
4. Совокупность региональных налогов и единый налог на вмененный доход
25 По какой формуле определяется НДС в случае, когда налоговая база
(величина, к которой применяется процентная ставка налога) определена с
учетом НДС?
1. НДС = НБ х Ст : 100.
2. НДС = НБ х Ст : (100 + Ст).
3. НДС = НБ х Ст : (100 - Ст).
Где:
НБ - налоговая база;
Ст - ставка НДС
25
Критерии выставления оценки по результатам тестирования
определяет преподаватель.
26
5 Приложения к рабочей программе
5.1 Методические указания для студентов
Основным видом аудиторной работы студента при изучении
дисциплины «Налоги и налогообложение» являются лекции. Студент не
имеет права пропускать без уважительных причин аудиторные занятия. На
лекциях излагаются и разъясняются основные понятия темы, связанные с ней
теоретические и практические проблемы, даются рекомендации для
самостоятельной работы. В ходе лекции студент должен внимательно
слушать и конспектировать лекционный материал. При необходимости
студент имеет право задать вопрос в отношении изложенного материала во
время, отведенное для этих целей преподавателем.
5.1.1 По подготовке к семинарским и практическим занятия
В соответствии с учебными планами по специальности 080507
«Менеджмент организации», утвержденными 24 апреля 2008 г., указанные
виды занятий не предусмотрены.
5.1.2 По выполнению контрольных (курсовых) работ
В соответствии с учебными планами по специальности 080507
«Менеджмент организации», утвержденными 24 апреля 2008 г., указанные
виды работ не предусмотрены.
5.1.3 По организации самостоятельной работы
Для студентов, обучающихся по заочной форме обучения,
самостоятельная работа является основным видом работы по изучению
дисциплины. Она включает
 изучение материала установочных занятий;
 работу с рекомендованной литературой и дополнительными
источниками информации;
 подготовку к сдаче экзамена (зачета).
Самостоятельную работу по изучению дисциплины целесообразно
начинать с изучения рабочей программы, которая содержит основные
требования к знаниям, умениям, навыкам обучаемых, ознакомления с
разделами и темами.
Получив представление об основном содержании раздела, темы,
необходимо изучить данную тему, представленную в учебнике,
придерживаясь рекомендаций преподавателя, данных в ходе установочных
занятий по методике работы над учебным материалом.
Затем необходимо ознакомиться с правовыми и нормативными
документами. При этом целесообразно использовать материалы
информационно-справочных систем «Гарант», «Кодекс», «Консультант-
27
плюс» и т.д., что позволит избежать ссылок на устаревшие нормативные
документы и принятия неверных решений.
Рекомендуется дополнить конспект лекций по результатам работы с
источниками.
Подготовка к экзамену (зачету) включает в себя как повторение на
более высоком уровне изученных ранее вопросов, вынесенных на экзамен
(зачет), так и углубление, закрепление и самопроверку приобретенных и
имеющихся знаний.
Подготовка к экзамену (зачету) – сложная и трудоемкая работа. Её
следует начинать с выполнения следующих действий:
 уточнить особенности проведения экзамена (зачета) (билеты,
разрешенный вспомогательный материал и др.).
 уточнить список вопросов (проблем), которые выносятся на
экзамен (зачет).
 выяснить возможные дополнительные вопросы в рамках каждой
из тем, выносимых на экзамен (зачет).
 провести идентификацию каждого вопроса с какой-либо частью
конспекта лекции или самостоятельно отработанного материала учебника,
учебного пособия и др.
Изучение вопросов (проблем) целесообразно начать с изучения базовой
рекомендованной литературы по дисциплине. Как правило, базовые
учебники (учебные пособия) дают представление о проблеме, но этих
сведений может оказаться недостаточным для исчерпывающего ответа на
экзаменационный вопрос. Поэтому следует, не ограничиваясь базовым
учебным изданием, изучить некоторые специальные издания (нормативные
документы), которые дадут возможность более подробно рассмотреть
некоторые специфические аспекты изучаемого вопроса (проблемы), глубже
изучить специальные методы разрешения проблем, проанализировать
накопленный в этом отношении отечественный и зарубежный опыт. Особо
следует подчеркнуть, что в процессе подготовки к экзамену (зачету) следует
реализовать интегративно-комплексный подход в изучении различных
вопросов (проблем), а значит, уметь анализировать и оценивать его
исторические, правовые, экономические и прочие аспекты и компоненты,
выявлять их взаимосвязь и взаимообусловленность.
На экзамене (зачете) по дисциплине студент должен четко и ясно
формулировать ответ на вопрос билета; уметь обосновать выбор ответа на
тестовый вопрос.
28
5.1.4 ГЛОССАРИЙ
ДВОЙНОЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
1) экономическое двойное налогообложение —
обложение одного и того же дохода дважды разными
налогами. Например, если заработная плата
работника облагается подоходным налогом, то налог
на фонд заработной платы предприятия, в который
входит и эта заработная плата, приводит к ее
двойному налогообложению;
2) международное двойное налогообложение —
обложение одного и того же дохода идентичным
налогом в разных странах. Например, у гражданина,
работающего за границей, налог на его доход может
взиматься в стране его гражданства и за рубежом,
чего желательно избегать.
ИЗБЕЖАНИЕ НАЛОГОВ
легальный путь уменьшения налоговых обязательств,
основанный на использовании законодательно
предоставленных
возможностей
в
области
налогового законодательства, путем изменения своей
деятельности.
КОРПОРАТИВНОЕ
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
налоговое планирование для юридических лиц и
групп граждан (организаций).
налоги на товары и услуги, устанавливаемые
центральными и местными органами власти в виде
надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не
зависящие от доходов налогоплательщиков (в
отличие от прямых налогов, связанных с доходами).
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ
Производители и продавцы выступают в роли
сборщиков налогов, уполномоченных на то
государством,
а
покупатель
становится
плательщиком
этого
налога.
Наиболее
распространены косвенные налоги в виде акцизов,
налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.
Обязательный,
индивидуально
безвозмездный
платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
в форме отчуждения принадлежащих им на праве
НАЛОГ
собственности,
хозяйственного
ведения
или
оперативного управления денежных средств для
финансового обеспечения деятельности государства
и (или) муниципальных образований.
взимаемый с предприятий налог на сумму прироста
стоимости на данном предприятии, исчисляемую в
виде разности между выручкой от реализации
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ товаров и услуг и суммой на сырье, материалы,
СТОИМОСТЬ
полуфабрикаты,
полученные
от
других
производителей. Ряд товаров, услуг, видов
деятельности
частично
или
полностью
освобождается от налога на добавленную стоимость.
29
НАЛОГ
НА
КОРПОРАЦИЙ
существующий во всех странах с рыночной
экономикой налог на доходы юридических лиц,
взимаемый по пропорциональным ставкам. Объектом
налогообложения
является
валовая
прибыль
ПРИБЫЛЬ компаний за вычетом отдельных видов расходов и
скидок (дивидендов, расходов, на расширение
производства, выплат процентов по задолженности,
убытков, расходов на научно-исследовательские
работы, на рекламу и представительство).
НАЛОГ С ОБОРОТА
НАЛОГОВАЯ БАЗА
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
НАЛОГОВАЯ ОГОВОРКА
налог в виде процента от цены произведенных
внутри страны, а иногда и импортных товаров,
взимаемый в государственный бюджет по мере
торговой реализации этих товаров. Относится к
числу косвенных налогов. Широко использовался в
Советском Союзе, где составлял основную долю
поступлений
в
государственный
бюджет.
Разновидностью налога с оборота стал налог на
добавленную стоимость.
Стоимостная, физическая или иная характеристика
объекта налогообложения. Налоговая база и порядок
ее определения, наряду с налоговыми ставками по
федеральным налогам, устанавливаются НК РФ.
Письменное
заявление
налогоплательщика
о
полученных доходах и произведенных расходах,
источниках
доходов,
налоговых
льготах
и
исчисленной сумме налога и (или) другие данные,
связанные с исчислением и уплатой налога.
Налоговая декларация представляется каждым
налогоплательщиком
по
каждому
налогу,
подлежащему уплате этим налогоплательщиком,
если иное не предусмотрено законодательством о
налогах и сборах.
государственные органы, призванные следить за
своевременной и полной уплатой налогов, применять
меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты
налогов,
способствовать
нормальному
функционированию налоговой системы, вести
налоговую документацию.
условие во внешнеторговых контрактах, договорах
об оказании услуг, кредитных соглашениях,
устанавливающее, что каждая из договаривающихся
сторон обязуется оплатить за свой счет все налоги и
сборы, полагающиеся по данной сделке на
территории своей страны. Налоговая оговорка
регулирует отношения между экспортерами и
импортерами по поводу уплаты налогов.
НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ
процесс, связанных с достижением определенных
пропорций всех финансовых аспектов сделки или
проекта.
НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Отчетность,
которая
представляется
в
органы
30
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
налоговой службы и внебюджетные фонды и
характеризует состояние обязательств предприятия,
связанных с исчислением и уплатой налогов и других
обязательных платежей.
система мер, проводимых государством в области
налогов и налогообложения. Включает установление
круга
налогоплательщиков
и
объектов
налогообложения, видов применяемых налогов,
величин налоговых ставок и налоговых льгот и т.д.
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в
стране, и методов налогообложения, сбора и
использования налогов, а также налоговых органов.
НАЛОГОВАЯ СТАВКА
Величина налоговых начислений на единицу
измерения налоговой базы. Ставки федеральных
налогов могут устанавливаться Правительством
Российской Федерации в порядке и пределах,
определенных Налоговым кодексом РФ.
НАЛОГОВАЯ ЮРИСДИКЦИЯ
НАЛОГОВОЕ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНТСВО
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
территория, на которой действуют самостоятельные
налоговые законы.
совокупность правовых норм, устанавливающих
виды налогов, действующих в стране, налоговые
ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы.
Налоговое законодательство регулирует отношения,
связанные с возникновением, изменением и
прекращением
налоговых
обязательств,
устанавливает налоговые санкции. Обычно налоговое
законодательство входит в компетенцию высших
законодательных органов страны, но в определенных
пределах
нормы
налогового
регулирования
устанавливают и высшие исполнительные органы в
лице правительства или министерства финансов.
понятие, определяющее налоговую юрисдикцию на
территории которой несется конечная налоговая
ответственность
налогоплательщика,
т.е.
налогоплательщик-резидент облагается налогами на
все доходы и имущество из всех источников,
включая доходы и за пределами данной налоговой
юрисдикции. Ее резиденство не зависит от
гражданства либо национальной принадлежности
налогоплательщика.
установленный законом срок, в течение которого
определенная
группа
предприятий,
фирм,
организаций освобождается от уплаты того или
иного налога.
частичное или полное освобождение определенного
круга физических и юридических лиц от уплаты
налогов. Чаще всего такие льготы устанавливаются
для благотворительных организаций, инвалидов,
пенсионеров,
детских
и
образовательных
31
учреждений,
предприятий,
осуществляющих
деятельность, крайне необходимую в интересах
государства, предприятий и предпринимателей в
сфере малого бизнеса, предприятий, оказавшихся в
крайне тяжелом финансовом положении по не
зависящим от них причинам.
НАЛОГОВЫЕ
гавани
УБЕЖИЩА,
территории, на которых относительно низок уровень
налогов
и
действуют
налоговые
льготы,
отсутствующие в других местах.
Лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены
обязанности по исчислению, удержанию у
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ
налогоплательщика
и
перечислению
в
соответствующий бюджет (внебюджетный фонд)
налогов.
совокупность
определенных
признаков,
НАЛОГОВЫЙ
ДОМИЦИЛЬ необходимых
для
признания
субъекта
(fiscal domicile)
налогоплательщиком.
НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ
НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
НАЛОГОВЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Изменение срока уплаты налога на срок от трех
месяцев до одного года при наличии хотя бы одного
из следующих оснований: причинения этому лицу
ущерба в результате стихийного бедствия,
технологической катастрофы или иных обстоятельств
непреодолимой силы; задержки этому лицу
финансирования
из
бюджета
или
оплаты
выполненного этим лицом государственного заказа;
угрозы банкротства этого лица в случае
единовременной
выплаты
им
налога;
если
имущественное положение физического лица
исключает возможность единовременной уплаты
налога; если производство и (или) реализация
товаров, работ или услуг лицом носит сезонный
характер (по утвержденному Правительством РФ
перечню); иных оснований, предусмотренных
Таможенным кодексом РФ (в отношении налогов,
подлежащих уплате в связи с перемещением товаров
через таможенную границу Российской Федерации).
Календарный год или иной период времени
применительно к отдельным налогам, по окончании
которого определяется налоговая база и исчисляется
сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый
период может состоять из одного или нескольких
отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются
авансовые платежи.
право любого государства устанавливать любые
налоги на любые источники доходов, т.к. или иначе
связанные с этим государством, проводить любую
налоговую политику в своих национальных
границах.
Система обобщения информации для определения
32
налоговой базы по налогу на прибыль, которая
должна отражать порядок формирования сумм
создаваемых резервов; формирования суммы доходов
и
расходов;
определения
доли
расходов,
учитываемых для целей налогообложения в текущем
налоговом (отчетном) периоде и подлежащих
отнесению на расходы в следующих налоговых
периодах, а также сумму задолженности по расчетам
с бюджетом налогу на прибыль.
Организации и физические лица, на которых в
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
И
соответствии с НК РФ возложена обязанность
ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ
уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Юридические лица, не имеющие в качестве цели
извлечение прибыли и не распределяющие
полученную прибыль между участниками. Такие
НЕКОММЕРЧЕСКИЕ
организации
могут
создаваться
в
форме
ОРГАНИЗАЦИИ
потребительских
кооперативов
(объединений),
финансируемых
собственником
учреждений,
благотворительных и иных фондов, а также в других
формах, предусмотренных законом.
Результаты интеллектуальной деятельности и иные
объекты
интеллектуальной
собственности
(исключительные права на них), приобретенные и
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
(или) созданные налогоплательщиком, используемые
(ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО
в производстве продукции (выполнении работ,
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА)
оказании услуг) или для управленческих нужд
организации в течение длительного времени
(продолжительностью свыше 12 месяцев).
НЕОБЛАГАЕМЫЙ МИНИМУМ
минимальный доход, не облагаемый подоходным
налогом.
Форма привлечения средств на возвратной и
НЕФИНАНСОВЫЕ
КРЕДИТЫ возмездной основах для закупок преимущественно на
МЕЖДУНАРОДНЫХ
конкурсной основе товаров, работ и услуг для
ФИНАНСОВЫХ
осуществления инвестиционных проектов или
ОРГАНИЗАЦИЙ
проектов структурных реформ при участии и за счет
средств международных финансовых организаций.
Сумма, указанная на бланке ценной бумаги.
Суммарная стоимость всех акций по номинальной
НОМИНАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ
стоимости отражает величину уставного капитала
организации.
ПЕРСОНАЛЬНОЕ
(ИНДИВИДУАЛЬНОЕ)
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
налоговое планирование для физических лиц или
семей, частных предпринимателей.
ПРЕФЕРЕНЦИИ
(от ср.век. лат. praeferentia — предпочтение) —
преимущества, льготы, предоставляемые отдельным
государствам, предприятиям, организациям для
поддержки определенных видов деятельности;
осуществляются в форме снижения налогов, скидок с
таможенных пошлин, освобождения от платежей,
33
предоставления выгодных кредитов. Преференции
предоставляются государством и носят адресный
характер. В отношениях между государствами
преференции предоставляются как на началах
взаимности, так и в одностороннем порядке.
ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ
ОБЛОЖЕНИЕ налогами
система налогообложения, при которой налоговые
ставки устанавливаются в едином проценте к доходу
налогоплательщика независимо от его величины.
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ
налоги, взимаемые непосредственно с доходов и
имущества налогоплательщика.
УКЛОНЕНИЕ
НАЛОГОВ
ОТ
нелегальный
путь
уменьшения
налоговых
обязательств, основанный на уголовно наказуемом
УПЛАТЫ
сознательном использовании методов сокрытия учета
доходов и имущества от налоговых органов, а также
искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.
ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЙ НАЛОГ
налог на физических и юридических лиц, вводимый
государством в чрезвычайных ситуациях.