Теория экономического анализа

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
« ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ »
Кафедра бухгалтерского учета, налогообложения, экономики и финансов
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Теория экономического анализа
СОГЛАСОВАНО:
Проректор по научно – методической
работе_________________М.В.Кузнецова
(подпись, расшифровка подписи)
«_29__»__августа___2015 г.
УТВЕРЖДАЮ:
на заседании кафедры бухгалтерского учета,
налогообложения, экономики и финансов
Заведующий кафедрой бухгалтерского учета,
налогообложения, экономики и финансов
__________________________В.Н.Ефименко
(подпись, расшифровка подписи)
протокол №__1__от «_29__»августа 2015г.
Специальности:080109.65«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Форма обучения: заочная
Курск – 2015
Рабочая учебная программа по дисциплине «Теория экономического анализа» разработана
в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего
профессионального образования и учебным планом, рекомендациями и ПрООП ВПО по
направлению 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Рабочая программа утверждена на заседании кафедры бухгалтерского
налогообложения, экономики и финансов протокол № 1 от «29 » августа 2015 г.
учета,
Заведующий кафедрой бухгалтерского учета, налогообложения, экономики и финансов
_________________ В.Н.Ефименко
2
СОДЕРЖАНИЕ
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ……………………………………… 4
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ………………………………………………………
5
УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА……………………………..
11
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ И ФОРМЫ ТЕКУЩЕГО, 11
ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ…………………………………
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ (МАТЕРИАЛЫ) ПРЕПОДАВАТЕЛЮ……
18
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ СТУДЕНТАМ……………………………………….. 19
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ…………………………………………………………………………… 20
3
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
федеральный компонент дисциплин
общепрофессионального цикла ООП
подготовки экономистов по специальности 0810809 «Бухгалтерский учет, анализ и
аудит».
Цели и задачи дисциплины
Целью дисциплины «Теория экономического анализа» является раскрытие
сущности экономического анализа как основного метода исследования экономических
явлений, метода обоснования управленческих решений на всех уровнях руководства
экономикой, освоение основных методов экономического анализа, представление о
взаимосвязи экономического анализа с другими экономическими науками.
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования в области
бухгалтерского экономического анализа по вопросам:
- использования методов и приемов экономического анализа в исследовании
экономических процессов и явлений;
- взаимосвязи экономического анализа с другими экономическими науками;
- предмета экономического анализа;
- основных методик экономического анализа;
- использования анализа как информационно-образующего процесса;
- применения основных методов экономического анализа при обосновании
управленческих решений;
- освоения рейтинговых методик анализа.
Требования к уровню освоения программы
Требования к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки
выпускника вуза, предъявляемые Государственным образовательным стандартом высшего
профессионального образования по дисциплине «Теория экономического анализа».
Специалист должен:
Знать
- предмет экономического анализа;
- основные методы экономического анализа;
- направления, виды экономического анализа и области
их применения;
- методики экономического анализа, включая их целевую
направленность, последовательность анализа, систему
методов, формирование итоговых документов;
Уметь
- обосновать направления анализа, выбрать его целевую
направленность и основные факторы для изучения
явления и процесса;
- применять методы экономического анализа к изучению
экономических явлений и процессов;
- формировать системно-ориентированную
информационную базу;
- сформулировать предложения по оценке и
вероятностным вариантам
изменения изучаемого процесса.
Быть компетентным как выраженная способность применять приобретенные
знания и умения.
4
Стандарт дисциплины
Обязательный минимум содержания профессиональной образовательной программы
по дисциплине: «Теория экономического анализа».
Индекс
Дидактические единицы
ОПД.Ф. 13
Теория экономического анализа
Научные основы экономического анализа; место его в системе
экономической науки; роль экономического анализа в
информационном обеспечении управления; экономический
анализ и его связь с контролем; методология и методика
экономического анализа деятельности предприятий; предмет
экономического анализа; методы экономического анализа, их
состав,
взаимосвязь,
последовательность
применения;
экономико-математические
методы
(ЭММ)
анализа
хозяйственной деятельности; применение ЭММ в решении
типовых аналитических задач; информационное обеспечение
экономического анализа; система комплексного экономического
анализа и поиска резервов повышения эффективности
хозяйственной деятельности; виды резервов, их классификация,
комплексная оценка резервов производства; экстенсивные и
интенсивные факторы роста производства; методология
комплексного анализа основных показателей хозяйственной
деятельности; основные концепции анализа; история и
перспективы развития экономического анализа деятельности
предприятий в условиях укрепления рыночных отношений и
реформирования бухгалтерского учета.
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Научные основы экономического анализа. Место его в системе экономической
науки. Предмет экономического анализа.
Роль экономического анализа в информационном обеспечении управления. Экономический
анализ и его связь с контролем
Экономический анализ как наука и практика. Место экономического анализа в
системе экономической науки. Сущность и содержание экономического анализа. Предмет
и объекты экономического анализа. Место и роль экономического анализа в управлении
предприятием. Задачи экономического анализа. Информационно-образующая роль
анализа. Анализ как метафункция управления: роль анализа в постановке целей,
организации, координации, оценке и стимулировании производства. Связь анализа и
контроля; роль анализа в контроллинге.
Тема 2. Методология и методика экономического анализа деятельности предприятий.
Методы экономического анализа, их состав, взаимосвязь, последовательность
применения
Методология экономического анализа как основа методики. Метод как общий
подход к изучению хозяйственной деятельности на основе материалистической
диалектики. Методика экономического анализа как совокупность специальных приемов
(методов) анализа. Статистические методы в анализе хозяйственной деятельности.
Бухгалтерские приемы в анализе хозяйственной деятельности. Математические методы в
анализе хозяйственной деятельности. Классификация задач экономического анализа.
5
Тема 3. Экономико-математические методы (ЭММ) анализа хозяйственной
деятельности
Классификация экономико-математических методов анализа хозяйственной
деятельности. Экономико-математическое моделирование как способ изучения
хозяйственной деятельности. Детермированное моделирование и анализ факторных
систем хозяйственной деятельности. Стохастическое моделирование и анализ факторных
систем хозяйственной деятельности. Методы анализа количественного влияния факторов
на изменение результативного показателя. Дифференцирование, индексный методы,
метод цепных подстановок, интегральный метод факторного анализа. Математические
методы комплексной оценки хозяйственной деятельности. Рейтинговые методы анализа.
Тема 4. Применение экономико-математических методов при решении типовых
аналитических задач
Графические методы. Классические методы математического анализа. Методы
математической статистики. Эконометрические методы. Методы математического
программирования. Методы исследования операций. Имитационное моделирование.
Методы экономической кибернетики. Эвристические методы. Сочетание методов
экономического анализа конкретных экономический явлений и процессов.
Тема 5. Экономико-математические методы в финансовом менеджменте
Основы финансовой математики. Учет фактора времени в финансовом управлении.
Дисконтирование капитала и дохода. Методы определения цены капитала и структуры
капитала. Методы оптимизации привлечения заемных средств. Индексация цен и
стоимости капитала. Методы инвестиционных решений. Методы количественной оценки
предпринимательских рисков.
Тема 6. Информационное обеспечение экономического анализа
Система научно-технической информации, источники ее получения.
Производственная
информация.
Экономическая
информация
о
макроэкономических явлениях и развитии основных сегментов бизнеса. Информация о
технологической подготовке производства. Нормативная информация. Плановая
информация. Хозяйственный учет и его виды. Отчетности предприятия и ее виды. Основы
организации компьютерной обработки экономической информации. Информационные
бухгалтерские системы. Основы компьютерного анализа и контроля.
Тема 7. Типология видов экономического анализа
Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении.
Качественный и количественный анализ. Производственный и финансовый анализ.
Управленческий и внешний финансовый анализ. Особенности организации и методики
текущего (ретроспективного), оперативного и перспективного (прогнозного) анализа.
Особенности
организации
и
методики
народнохозяйственного,
отраслевого,
регионального анализа народнохозяйственных комплексных программ. Особенности
организации и методики анализа деятельности предприятия, внутрихозяйственного
анализа и анализ отраслевых сегментов. Особенности организации и методики
межхозяйственного сравнительного анализа. Особенности организации и методики
функционально-стоимостного анализа.
Тема 8. Система комплексного экономического анализа и поиска резервов повышения
эффективности хозяйственной деятельности. Виды резервов, их классификация,
комплексная оценка резервов производства. Экстенсивные и интенсивные факторы
роста производства
Система формирования экономических показателей как база комплексного
анализа. Системный подход в анализе хозяйственной деятельности.
6
Классификация факторов и резервов повышения эффективности хозяйственной
деятельности. Методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.
Тема 9. Методология комплексного анализа основных показателей хозяйственной
деятельности. Основные концепции анализа
Цели и содержание комплексного управленческого анализа. Анализ техникоорганизационного уровня и других условий производства. Анализ фондоотдачи,
материалоемкости и производительности труда. Анализ объема продаж, качества и
структуры продукции. Анализ затрат, произведенных организацией, и себестоимость
продукции. Анализ использования авансированного капитала и эффективности
инвестиций. Анализ финансовых результатов предприятия. Анализ финансового
состояния предприятия. Комплексный анализ и оценка эффективности бизнеса.
Тема 10. История и перспективы развития экономического анализа деятельности
предприятий в условиях укрепления рыночных отношений и реформирования
бухгалтерского учета
Истоки экономического (хозяйственного) анализа. Экономический анализ в
условиях царской России. Экономический анализ в советский период истории.
Экономический анализ в период перехода к рыночной экономике в России.
Реформирование бухгалтерского учета, отчетности, анализа и аудита в России в
соответствии с международными стандартами.
Задания к семинарским занятиям
Семинарское занятие
по теме «Применение экономико-математических методов при решении типовых
аналитических задач»
Цель: изучить способы обработки экономической информации в
хозяйственной деятельности, познакомиться с особенностями их использования.
Практическое задание:
анализе
Задание № 1.
Проанализируйте влияние факторов на результативный показатель способом цепной
подстановки. На прирост результативного показателя – валовую продукцию, влияют
четыре фактора: численность работников, количество отработанных дней,
продолжительность рабочей смены, среднечасовая выработка продукции одним рабочим.
Методические указания по выполнению работы:
Если требуется определить влияние четырех факторов, то в этом случае определяется
три условных показателя.
ВП= ЧРхДхПхЧВ
ВПпл= ЧРпл х Дпл х Ппл х ЧВпл
ВПусл1= ЧРф х Дпл х Ппл х ЧВпл
ВПусл 2= ЧРф х Дф х Ппл х ЧВпл
ВПусл3= ЧРф х Д ф х Пф х ЧВпл
ВПф= ЧРф х Дф х Пф х ЧВф
7
На основании данных формул получаем три условных показателя, которые
необходимы для определения доли влияния каждого фактора на отклонения
результативного показателя.
Согласно данных таблицы план выпуска продукции в целом перевыполнен на 200 млн.
руб. в том числе:
а) за счет изменения количества рабочих
ВПЧР= ВПусл1-ВПпл
б) за счет количества отработанных дней одним рабочим за год.
ВПД= ВПусл2 – Впусл1
в) за счет средней продолжительности рабочего дня
ВПП= ВПусл3 – Впусл2
г) за счет среднечасовой выработки
ВПЧВ= ВПФ – Впусл3
Алгебраическая сумма из полученных результатов ровна сумме отклонения
результативного показателя, что подтверждает правильность расчетов.
Отклонение
Условные
план факт
обознач.
абсолют относит
Валовая продукция, млн. руб.
ВП
400 600
Среднеспис. числен. рабочих, чел.
ЧР
100 120
Среднегодовая выработка 1 раб., млн. руб.
ГВ
Кол-во отработ. дней 1 рабочим за год.
Д
200,0 208,3
Среднегодовая выработка рабочего, тыс.руб.
ДВ
Средняя продолжит. Рабочей смены, час
П
8
7,5
Среднечас. выработка рабочим, тыс. руб.
ЧВ
Показатели
Задание № 2.
Проанализируйте влияние факторов на результативный показатель способом
абсолютных разниц.
Методические указания по выполнению работы:
Способ абсолютных разниц является одной из модификаций элиминирования. Как и
способ цепной подстановки, он применяется для расчета влияния факторов на прирост
результативного показателя в детерминированном анализе, но только в
мультипликативных и мультипликативно-аддитивных моделях. Особенно эффективно
применяется этот способ в том случае, если исходные данные уже содержат абсолютные
отклонения по факторным показателям.
Алгоритм расчета для мультипликативной факторной модели типа:
ВП= ЧРхДхПхЧВ
Согласно данных таблицы план выпуска продукции в целом перевыполнен на 200 млн.
руб. в том числе:
а) за счет изменения количества рабочих
ВПЧР= (ЧП ф-ЧПпл)х Дпл х Ппл х ЧВпл
б) за счет количества отработанных дней одним рабочим за год.
ВПд= ЧП фх (Дф – Дпл )х Ппл х ЧВпл
в) за счет средней продолжительности рабочего дня
ВПп= ЧРф х Дф х (Пф -Ппл )х ЧВпл
г) за счет среднечасовой выработки.
ВПчв= ЧРф х Д ф х Пф х (ЧВф – ЧВпл )
8
Алгебраическая сумма из полученных результатов ровна сумме отклонения
результативного показателя, что подтверждает правильность расчетов.
Задание № 3.
Проанализируйте влияние факторов на результативный показатель способом
относительных разниц.
Способ относительных разниц значительно проще цепных подстановок, что при
определенных обстоятельствах делает его очень эффективным.
Методические указания по выполнению работы:
1. Рассчитайте относительные отклонения факторных показателей.
2. Для расчета влияния первого фактора необходимо плановую величину
результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора,
выраженного в процентах, и результат разделить на 100.
3. Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине
результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем
полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и
результат разделить на 100.
4. Влияние третьего и четвертого факторов определяется аналогично.
Способ относительных разниц удобно применять в тех случаях, когда требуется
рассчитать влияние большого комплекса факторов ( 8 и более).
Преимущество этого способа состоит в том, что при его применении не обязательно
рассчитывать уровень факторных показателей. Достаточно иметь данные о процентах
выполнения плана по валовой продукции, численности рабочих и количеству
отработанных ими дней и часов за анализируемый период.
Литература
а) основная литература:
1. Теория экономического анализа: учеб. пособие / под ред. Р.П. Казаковой, С.В.
Казакова. – М.: ИНФРА-М, 2011.
2. Гальчина, О.Н. Теория экономического анализа: учеб. пособие / О.Н. Гальчина,
Т.А. Пожидаева. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012.
3. Экономический анализ. Учебное пособие .(2011, Орехова С.В., Потапцева Е.В., Ай
Пи Эр Медиа)Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник /
Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2010.
б) дополнительная литература:
1.
2.
3.
Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М,
2001. – 222 с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: учебнометодический комплекс. – М.: Экономистъ, 2004. – 480 с.
Орлова И.В. Экономико-математическое моделирование: практическое пособие по
решению задач. – М.: Вузовский учебник, 2004. – 144 с.
Объем дисциплины и виды учебной работы.
Специальность 080109.65«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
(форма обучения заочная)
9
Организационные формы обучения и виды учебной работы
1 .Аудиторные занятия
1.1. Лекции
1.2. Практические занятия (Семинары)
2. Самостоятельная работа
Итоговый контроль (зачет, экзамен)
Общая трудоемкость дисциплины
Всего часов
12
10
2
96
Экзамен
108
Тематический план
Специальность 080109.65«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
(форма обучения заочная)
Темы
Всего Лекции Практик
а
СРС
Тема 1. Научные основы экономического
анализа. Место его в системе экономической
науки. Предмет экономического анализа.
Роль
экономического
анализа
в
информационном обеспечении управления.
Экономический анализ и его связь с контролем.
10
1
9
Тема
2.
Методология
и
методика
экономического
анализа
деятельности
предприятий. Методы экономического анализа,
их состав, взаимосвязь, последовательность
применения
Тема 3. Экономико-математические методы
(ЭММ) анализа хозяйственной деятельности
Тема 4. Применение экономико-математических
методов при решении типовых аналитических
задач
Тема 5. Экономико-математические методы в
финансовом менеджменте
Тема
6.
Информационное
обеспечение
экономического анализа
Тема 7. Типология видов экономического
анализа
Тема 8. Система комплексного экономического
анализа и поиска резервов повышения
эффективности хозяйственной деятельности.
Виды резервов, их классификация, комплексная
оценка резервов производства. Экстенсивные и
интенсивные факторы роста производства
Тема 9. Методология комплексного анализа
основных
показателей
хозяйственной
деятельности. Основные концепции анализа
10
1
9
12
1
10
1
9
11
1
10
11
1
10
11
1
10
11
1
10
11
1
10
10
2
9
Тема 10. История и перспективы развития
экономического
анализа
деятельности
предприятий в условиях укрепления рыночных
отношений и реформирования бухгалтерского
учета
ИТОГО
11
1
108
10
10
2
96
УЧЕБНО – МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
а) основная литература:
Теория экономического анализа: учеб. пособие / под ред. Р.П. Казаковой, С.В. Казакова. –
М.: ИНФРА-М, 2011.
Гальчина, О.Н. Теория экономического анализа: учеб. пособие / О.Н. Гальчина, Т.А.
Пожидаева. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и
перераб. - М.: Финансы и статистика, 2004, 2007. – 416 с.: ил.
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Г.В.
Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2009.
б) дополнительная литература:
Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001. –
222 с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: учебнометодический комплекс. – М.: Экономистъ, 2004. – 480 с.
Орлова И.В. Экономико-математическое моделирование: практическое пособие по
решению задач. – М.: Вузовский учебник, 2004. – 144 с.
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ И ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ
ФОРМЫ ТЕКУЩЕГО, ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Формы контроля
Текущий контроль:
- устный опрос студентов для выяснения объема усвоенного материала, прочитанного на
лекциях;
- тестирование по прочитанному лекционному материалу;
- оформление расчетов, выполненных по вариантам заданий на практических занятиях;
Промежуточный контроль:
За месяц до экзамена (зачета) проводится аттестационная неделя, форма проведения
которой контрольная работа.
Итоговый контроль:
- экзамен
Проверка качества знаний предполагает:
- проверку выполнения домашних заданий;
- изучение рекомендованной литературы, решение задач, выполнение упражнений;
- при этом выявление знаний литературы происходит главным образом в ходе
обсуждения на семинарах; решение поставленных задач должно дать не только
правильный ответ, но и обнаружить логику и последовательность решения задач, выявить
11
умения использовать теоретический материал для нахождения правильного пути решения
задач;
- проведение итоговых проверочных работ по отдельным темам, используя тесты и
задачи;
Текущая аттестация качества усвоения знаний направлена на то, чтобы дать
преподавателю достаточную информацию для объективной оценки знаний студентов,
выявить проблемы в усвоении материала и устранить возможные ошибки представления
по вопросам экономики.
Текущая аттестация помогает студенту объективно оценить уровень своих знаний,
увидеть свои сильные и слабые стороны и устранить проблемы в своих знаниях и
ошибочные представления при подготовке к экзамену.
Курс «Теория экономического анализа» завершается экзаменом в 8-ом семестре в
устной форме (очное отделение), зачетом в 9-ом семестре (очно-заочное отделение).
Основные методы изучения курса по дисциплине «Теория экономического анализа»:
- аудиторные занятия в виде лекций, практических занятий и семинаров;
- изучение материала на практических занятиях (письменные ответы на контрольные
вопросы, самостоятельное решение задач по конкретным проблемным ситуациям).
- самостоятельная работа.
В ходе семинарских и практических занятий обсуждаются дискуссионные проблемы и
вопросы, возникающие в процессе самостоятельного изучения дисциплины.
Критерии и методы оценки качества знаний студентов
Контроль студентов проводится в двух формах: текущий и итоговый.
Текущий контроль заключается в регистрации присутствующих студентов на лекциях
и практических занятиях, оценке устных ответов на практических занятиях, тестировании,
оценке проявленного уровня знаний при решении задач.
Формой итогового контроля по дисциплине «Теория экономического анализа»
является экзамен (для очного отделения) и зачет (для очно-заочного отделения). Он
проводится в письменной форме. Экзаменационный билет включает в себя два
теоретических вопроса и одну задачу.
Оценка «отлично» выставляется студенту на экзамене при следующих условиях:
- оба вопроса билета раскрыты полностью и верно решена задача;
- если вопрос касается методики расчета показателей, то приводится не только
формула, но даются расшифровки условных обозначений, экономический смысл,
возможный диапазон принимаемых значений;
- студент свободно владеет категориями экономического анализа;
- студент владеет материалом на уровне понимания и разъяснения;
- студент приводит примеры из передового опыта хозяйствования;
студент
владеет
фактическим
материалом,
отражающим
специфику
функционирования организаций (предприятий) Курской области различного профиля;
- студент вносит свои предложения, предлагает методику расчета показателя;
- студент поддерживает дискуссию на экономическую тематику, грамотно и
квалифицированно отстаивает свое мнение, оперирует фактами.
Оценка «хорошо» выставляется студенту на экзамене при следующих условиях:
- оба вопроса билета раскрыты полностью, но в решении задачи допущены некоторые
неточности;
- если вопрос касается методики расчета показателей, то приводятся соответствующие
формулы и даются пояснения к расшифровке условных обозначений,
а также
указывается условие их применения;
- студент свободно категориями экономического анализа, приводит примеры из
практики;
- студент вносит свои предложения и предлагает методику расчета показателей,
уверенно отстаивает свое мнение.
12
Оценка «удовлетворительно» выставляется студенту на экзамене при следующих
условиях:
- если теоретические вопросы раскрыты полностью, но
- затрудняется в решении задачи;
- если на дополнительные вопросы студент затрудняется дать
квалифицированный ответ;
- если вопросы теории студент затрудняется увязать с практикой;
- если один из теоретических вопросов студент не раскрыл, но с пониманием
относится к практическому использованию вопросов теории при решении конкретных
задач.
Оценка «неудовлетворительно» выставляется студенту на экзамене при следующих
условиях:
- если студент не ответил на вопросы своего билета;
- если студент не владеет практическими навыками решения
экономических
задач;
- студент не проявил способности во время ответа на дополнительные вопросы.
Тесты по Теории экономического анализа.
Вариант 1
1. Общетеоретический экономический анализ- это;
А) Выявление величины влияния факторов на прирост и уровень результативных
показателей;
Б) + Изучение экономических явлений и процессов на макроуровне;
В) Исследование массовых общественных явлений на разных уровнях управления:
предприятия, отрасли, региона.
2. Анализ в широком плане – это:
А) Изучение внешней среды функционирования предприятия;
Б) Анализ, используемый для определения абсолютных и относительных
отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового;
В) + Способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на
расчленении целого на составные части и изучения их во всём многообразии связей и
зависимостей.
3. Анализ в узком плане – это;
А) + Расчленение явления или предмета на составные его части (элементы) для
изучения их как частей целого;
Б) Изучение внутренней среды функционирования предприятия;
В) Способ выбора наиболее оптимального варианта решения задачи.
4. Синтез – это;
А) Совокупность приёмов аналитической работы;
Б) Модель планируемого произведённого процесса;
В) +Исследовательский метод, имеющий целью выявить связи и зависимости между
отдельными частями изучаемого предмета.
5. Предмет анализа хозяйственной деятельности – это;
А) Использование системы показателей для измерения экономических явлений;
Б) Перечень сведений об изучаемом явлении;
В) +Причинно-следственные связи экономических явлений и процессов в рамках
предприятия, отрасли и.т.д.
6. Объекты экономического анализа – это;
А) +Экономические результаты хозяйственной деятельности;
13
Б) Активно действующие силы, вызывающие положительные и отрицательные
изменения в состоянии объекта;
В) Совокупность специальных приёмов (методов).
7. Что такое процесс хозяйственной деятельности?
А) Технические приёмы и способы анализа;
Б) +Причинно-обусловленное течение событий, и смена явлений, состояние объекта в
соответствии с намеченной целью или результатом;
В) Действенность активных факторов на конечный результат.
8. К принципам экономического анализа относятся: (укажите лишнее)
А) Комплексность;
Б) Достоверность;
В) +Контроль;
9. К классификационным признакам анализа относят: (укажите лишнее)
А) Объект управления;
Б) Методику изучения объектов;
В) +Организацию и планирование;
10. Технико-экономический анализ-это;
А) Способ установления влияния факторов на прирост и уровень результативных
показателей;
Б) +Изучение взаимодействия технических и экономических процессов и
установление их влияния на экономические результаты деятельности предприятия;
В) Метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений в бизнесе.
11. Аудиторский (бухгалтерский) анализ-это;
А) Анализ на микроуровне, изучения отдельных предприятий, анализ хозяйственной
деятельности предприятий;
Б) Анализ, применяемый для изучения структуры экономических явлений и процессов
путём расчета удельного веса частей в общем целом;
В) +Экспертный анализ финансового «здоровья» предприятия с целью оценки и
прогнозирования его финансового состояния и финансовой устойчивости.
12. Экономико-статистический анализ –это:
А) Способ установления характера нарушения нормального хода экономического
процесса;
Б) + Изучение массовых общественных явлений на разных уровнях управления:
предприятия, отрасли, региона;
В) Изучает вероятностные зависимости между исследуемыми явлениями и
процессами.
13. Метод экономического анализа –это:
А) Методический приём, который рассчитан на получение выводов путём перехода от
общих положений, законов и понятий к частным и единичным;
Б) Модель планируемого производственного процесса, элементами которого являются
работа и события;
В) + Системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на
результаты деятельности предприятия путём обработки специальными приёмами
системы показателей плана, учёта, отчётности и других источников информации.
14. Методика экономического анализа –это:
А) +Совокупность специальных приёмов (методов), применяемых для обработки
экономической информации о работе предприятия;
Б) Система специальных знаний, связанных с исследованиями тенденций
хозяйственного развития, оценкой достигнутых результатов и обоснованием величины
резервов;
14
В) Использование системы показателей для измерения экономических явлений,
выявления и измерения факторов, их взаимосвязи и влияния на результативный
показатель.
15. Общая методика означает:
А) Изучение внешней среды функционирования предприятия, рынков сырья и сбыта
готовой продукции, спроса и предложения, разработки стратегии и тактики
деятельности;
Б) + Совокупность приёмов аналитической работы, одинаково применяемых при
исследовании любых процессов, происходящих на любом предприятии, в любой
отрасли экономики;
В) Метод выявления резервов;
16. Частные методики содержат:
А) Аналитический приём, позволяет выявить взаимосвязь экономических явлений на
всех уровнях управления;
Б) Перечень сведений об изучаемых явлениях, приведённых в определённой системе;
В) + Конкретизацию общей методики применительно к определённым типам
производства, хозяйственным процессам и отдельно взятого предприятия.
17. Информация- это:
А) Перечень сведений об изучаемом явлении, числовых данных, приведённых в
определённой системе;
Б) + Сведения, данные, которые собираются, обрабатываются, хранятся и передаются
пользователю;
В) Совокупность показателей используемых в планировании, учёте, контроле и
выявлении резервов.
Тесты по Теории экономического анализа.
Вариант 2.
1. Общие показатели характеризуют:
А) Активно действующие силы, вызывающие положительные и отрицательные
изменения в состоянии объекта;
Б) Способ выбора наиболее оптимального варианта решения проблемы;
В) + Экономику хозяйственной деятельности всех отраслей народного хозяйства.
2. Абсолютные показатели - это:
А) +
Показатели, непосредственно характеризующие размеры социальноэкономических явлений, их признаков и выражаются в денежных и натуральных
измерителях;
Б) Показатели, которые определяют поведение результативного показателя и
выступают в качестве причин, изменяя его величины;
В)
Данные,
характеризующие
производительность
труда,
фондоотдачу,
материалоёмкость и рентабельность производства.
3. Относительные показатели-это:
А) Фактические показатели, характеризующие тенденцию развития экономического
процесса;
Б) + Показатели, полученные в результате деления одного абсолютного показателя на
другой и выражающие сообщение между количественными характеристиками
процессов и явлений;
В) Показатели рассматриваемые как результаты воздействия одной или нескольких
причин и выступающих в качестве объекта исследования.
4. Что вы понимаете под сравнением в анализе:
А) Научный метод изучения взаимосвязи социальных и экономических процессов, их
влияние друг на друга и на экономические результаты хозяйствования;
15
Б) + Аналитический приём, в процессе которого неизвестное (изучаемое) явление,
предметы, сопоставляются с уже известными, изученными ранее, с целью определения
общих черт, либо различия между ними;
В) Способ установления характера нарушений нормального хода экономических
процессов на основе типичных признаков.
5. Что такое группировка информации:
А) + Это деление массы изучаемой совокупности объектов на качественно однородные
группы по соответствующим признакам;
Б) Это классификация факторов, которые определяют поведение результативного
показателя;
В) Это технические приёмы и способы анализа.
6. Балансовый метод- это:
А) + Аналитический приём, используемый для определения абсолютных и
относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от
базового;
Б) Методический приём, который характеризуется исследованием от частного,
единичного к общему;
В) Специальный приём сопоставления взаимосвязанных показателей деятельности с
целью выяснения и измерения их взаимного влияния, также подсчёта резервов
повышения эффективности производства.
7. График- это:
А) Модель планируемого производственного процесса;
Б) + Масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков;
В) Перечень сведений об изучаемом явлении, числовых данных, приведённых в
определённой системе.
8. Что понимается под факторным анализом:
А) + Методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия
отдельных факторов на величину результативных показателей;
Б) Метод оценки и обоснование эффективности управленческих решений в бизнесе;
В) Исследовательский метод, имеющий целью выявить связи и зависимости между
отдельными частями изучаемого предмета.
9. Какие вы знаете типы факторного анализа (укажите лишнее):
А) Статистический и динамический;
Б) Прямой и обратный;
В) + Балансовый и трендовый.
10. Что относится к основным факторам в анализе (укажите лишнее):
А) Численность работников;
Б) Производственная мощность;
В) + Нормирование труда.
11. Какой вид имеют мультипликативные модели:
А) y = x1 + x2 + x3 +……+ xn;
Б) y = a + b ; y = a __
c
b+c
В) + y = x1 * x2….xn.
12. Что значит элиминировать:
А) + Устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину
результативного показателя, кроме одного;
Б) Расширить исходную факторную модель за счёт умножения числителя и
знаменателя дроби на один или несколько новых показателей;
В) Удлинить числитель исходной модели путём замены одного или нескольких
факторов на сумму однородных показателей.
13. Что такое способ ценных подстановок:
16
А) Один из методов преобразования кратных факторных моделей;
Б) Расчленение одного из факторных показателей на его составные элементы;
В) + Получение ряда промежуточных значений обобщающего показателя путём
последовательной замены базисных значений факторов на фактические.
14. Для чего применяется способ абсолютных разниц:
А) Изучение явлений или объектов в определённом порядке с выявлением их
взаимосвязи и подчиняемости;
Б) + Расчёта влияния факторов на прирост результативного показателя;
В) Изменение тесноты связей между факторами и результативными показателями.
15. Что означает индексный метод:
А) Метод статистического исследования, основанного на построении и анализе
индексов, позволяющих измерять сложенные социально-экономические явления;
Б) + Метод преобразования кратных факторных моделей;
В) Способ систематизации факторов, позволяющих глубоко изучить взаимосвязь
факторов при формировании величины изучаемого показателя.
16. На чём основан интегральный метод:
А) На изменении уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных
моделях;
Б) На расширении исходной факторной модели за счёт умножения числителя и
знаменателя дроби на один или несколько новых показателей;
В) + На суммировании превращения функции определённая как частная производная,
умноженная на приращение аргумента на бесконечно малых промежутках.
17. Что такое корреляционная связь:
А) Это сочетание в различных комбинациях аддитивных мультипликативных и
кратных моделей;
Б) Это простое и эффективное средство формализации связи экономических
показателей;
В) + Это неполная, вероятностная зависимость между показателями, которая
проявляется только в массе наблюдений.
МАТЕРИАЛЫ,
УСТАНАВЛИВАЮЩИЕ
СОДЕРЖАНИЕ
ПРОВЕДЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ
И
ПОРЯДОК
Вопросы к экзамену
1.Экономический анализ, его значение и перспективы развития в современных
условиях
2. Принципы экономического анализа
3. Предмет и задачи анализа, их особенности в современных условиях
4. Место экономического анализа в системе управления
5. Содержание и цель экономического анализа
6. Место анализа в системе экономических наук
7. Системный подход к анализу деятельности предприятия
8. Метод экономического анализа и его особенности
9. Методика экономического анализа
10.Система аналитических показателей
11.Сравнение как элемент методики анализа
12.Группировки и детализация в теории экономического анализа
13.Элиминирование как элемент методики анализа.
14.Обобщение результатов анализа.
17
15.Система факторов в теории экономического анализа
16.Способы образования аналитических формул
17.Классификация резервов в экономическом анализе
18. Принципы поиска резервов
19.Организация и этапы проведения анализа
20. Источники информации для анализа и проверка их достоверности
21. Классификация видов экономического анализа . Предварительный, оперативный
и последующий экономический анализ
22.Особенности финансово-экономического анализа. Особенности техникоэкономического анализа
23.Функционально-стоимостной анализ
24.Экономико-статистические методы анализа
25. Детерминированное моделирование факторных систем, типы факторных
моделей
26.Методика расчета влияния факторов на прирост результативного показателя
способом абсолютных разниц
27.Способ относительных разниц в детерминированном анализе.
28.Анализ функциональной связи между затратами, объемом продаж и прибылью
29.Определение зоны безубыточного объема продаж и зоны безубыточности
предприятия
30.Использование относительных и средних величин в теории экономического
анализа
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ (МАТЕРИАЛЫ) ПРЕПОДАВАТЕЛЮ
1.
2.
3.
4.
5.
Настоящие материалы призваны оказать помощь преподавателям при подготовке к
проведению лекционных и практических занятий дисциплины «Теория экономического
анализа». Важная роль в решении задач повышения эффективности производства,
конкурентоспособности продукции на основе рациональных форм хозяйствования и
управления, оптимизации предпринимательства отводится технико-экономическому
анализу.
Дисциплина «Теория экономического анализа» в системе подготовки
специалистов экономического профиля принадлежит особая роль. Она является основой
при изучении таких курсов, как «Статистика», «Анализ хозяйственной деятельности»,
«Экономический анализ», «Экономика предприятия», «Планирование производства».
Глубокое изучение основных положений данной дисциплины позволяет студентам
познать характер происходящих событий, явлений в экономике предприятия и определить
влияние отдельных факторов на величину результативных показателей.
В результате изучения данной дисциплины студент должен:
Знать научные основы экономического анализа, его содержание, задачи и виды.
Правильно руководствоваться методологией и методикой анализа происходящих явлений и
событий.
Умело осуществлять сбор экономической информации и пользоваться способами ее
обработки.
Свободно владеть методами анализа.
Эффективно осуществлять организацию проведения анализа в организации.
Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие
специалисты экономического профиля должны хорошо владеть современными методами
экономических
исследований,
мастерством
системного
комплексного
микроэкономического анализа. Зная технику и технологию анализа, они смогут легко
18
адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и
ответы. В силу этого освоение азов экономического анализа полезно каждому, кому
приходится участвовать в принятии решений, либо давать рекомендации по их принятию,
либо испытывать на себе их последствия.
Целью дисциплины является закрепление навыков студентов по применению
различных приемов и способов расчетов в конкретных ситуационных задачах,
написанию обоснованных выводов по результатам расчетов, разработке мер по
улучшению показателей деятельности предприятия.
Специфика курса «Теория экономического анализа» состоит в том, что
студенты должны опираться на те знания, которые они получили по другим
экономическим дисциплинам. Чтобы дать достаточно объективные выводы по
результатам расчетов и разработать меры по мобилизации неиспользованных резервов,
студентам необходимы знания бухгалтерского учета, финансов, статистики,
менеджмента, маркетинга, отчетности, налогов и налогообложения и др. В этой связи
при выполнении контрольных заданий необходимо большое количество
экономической литературы по изучаемой теме. При этом особое внимание следует
уделять последним публикациям экономистов в экономических журналах и газетах,
т.е. за тот год, в котором выполняется работа, а также законодательным и
нормативным актам.
Для подготовки к проведению лекционных, практических занятий по дисциплине
«Теория экономического анализа» значительную помощь могут оказать фондовые
лекции, монографии, сборники научных статей, научные публикации, материалы научнопрактических конференций, сборники задач и практикумов, словари и альбомы схем,
публикации в экономических журналах, находящихся в фонде библиотеки АНО МОК
ВЭПИ, часть из которых подготовлена коллективом кафедры учетно-финансовых
дисциплин.
При проведении практических занятий, заслушав ответ студентов на вопрос задачи,
преподавателю необходимо самому дать оценку степени правильности ответа, произвести
экономический анализ ситуации, и ответить на поставленные вопросы. Ответ не должен
быть исчерпывающим, а в случае отсутствия необходимой информации в условиях
задачи - содержать альтернативное решение.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ СТУДЕНТОВ
Рекомендации к теме 1: Научные основы экономического анализа
В ходе подготовки к практическому занятию студентам необходимо
уяснить содержание экономического анализа и теория познания, этапы развития
экономического анализа.
Особое внимание необходимо обратить на роль экономического анализа в управлении
производством и повышении его эффективности.
Рекомендации к теме 2. Предмет, содержание и задачи экономического анализа
Необходимо обратить внимание на изучение предмета и объекта экономического
анализа. Содержание и задачи экономического анализа.
В ходе подготовки к практическому занятию студентам необходимо уяснить
принципы экономического анализа. Связь экономического анализа с другими науками.
Рекомендации к теме 3. Виды экономического анализа.
При подготовке к практическим занятиям по данной теме студентам необходимо
провести классификацию видов экономического анализа. Содержание межотраслевого,
отраслевого и внутрихозяйственного анализа.
19
При подготовке к практическому занятию нельзя не обратить внимание на
организацию предварительного и последующего анализа. Роль оперативного
управленческого анализа. Содержание финансового анализа.
Рекомендации к теме 4. Методология и методика экономического анализа
В ходе подготовки к практическому занятию студентам необходимо
уяснить понятие и содержание методологии анализа.
Более того, студентам необходимо овладеть методами и методикой экономического
анализа.
Рекомендации к теме 5. Информационное обеспечение экономического анализа
В ходе подготовки к практическому занятию студентам необходимо
уяснить сущность и виды экономической информации. Содержание учебных
источников информации.
Необходимо обратить внимание на роль и состав внеучебных источников
информации. Классификация и системность показателей.
Рекомендации к теме 6. Способы обработки информации в экономическом анализе
В ходе подготовки к практическому занятию студентам необходимо изучить
способы обработки информации как главный инструмент методики исследования.
Особое внимание необходимо обратить на сущность сравнения, их цель и типы.
Сопоставимость показателей и способы ее достижения. Содержание и виды абсолютных,
относительных и средних величин.
Сущность, значение и особенности использования группировок в анализе. Содержание
балансового способа и основные направления его использования.
Рекомендации к теме 7. Экономико-математические методы анализа
При подготовке к практическим занятиям по данной теме студентам необходимо
рассмотреть вопросы сущности и назначения методов линейного программирования.
Методика решения транспортной задачи. Применение метода линейного программирования
в анализе.
Рекомендации к теме 8. Методика функционально-стоимостного анализа.
В ходе подготовки к практическому занятию студентам необходимо
уяснить понятие сущности и задач функционально-стоимостного анализа (ФСА).
Принципы организации ФСА. Последовательность проведения ФСА.
Особое внимание необходимо обратить на опыт и перспективы использования ФСА.
Проблемы дальнейшего развития исследований по методике и организации ФСА.
Рекомендации к теме 9. Система комплексного экономического анализа
В ходе подготовки к практическому занятию студентам необходимо изучить
системный подход к анализу и его особенности. Этапы проведения системного анализа.
Сущность комплексного экономического анализа.
Рекомендации к теме 13. Методика выявления и оценки резервов производства
При подготовке к практическим занятиям по данной теме студентам необходимо
выяснить, в чем заключается экономическая сущность хозяйственных резервов и их
классификация. Научные принципы организации поиска и подсчета резервов.
Определить методика обоснования величины резервов и сущность формального и
неформального подходов при подсчете хозяйственных резервов.
Рекомендации к теме 10. Организация экономического анализа на предприятии.
При подготовке к практическим занятиям по данной теме студентам необходимо
рассмотреть вопросы значения организации экономического анализа и его правила.
Организационные формы и исполнители организационного анализа. Планирование
аналитической работы и документальное оформление результатов анализа.
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО
ИСПОЛЬЗОВАНИЮ
ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ
Для преподавания дисциплины на современном уровне необходимы:
20
 мультимедийное оборудование для демонстрации на лекционных и семинарских
занятиях подготовленных автором программы и разрабатываемых студентами
презентаций,
 компьютерный класс для проведения практических занятий (не менее 12
компьютеров).
Интернет-ресурсы
1. Официальный сайт Министерства Финансов РФ - http: //www. minfin.ru/index.htm
2. Официальный сайт Справочно-правовой системы «Гарант» - http: //www.
garant.ru/index.htm
3. Официальный сайт Справочно-правовой системы «Консультант Плюс» www.consultant.ru
4. Официальный сайт Федеральная служба государственной статистики www.gks.ru/wps/portal
21