Примерная форма Плана финансового оздоровления для

МИНИСТЕРСТВО ИМУЩЕСТВЕННЫХ И ЗЕМЕЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ
ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 25 октября 2004 г. N 1153-р
В целях предупреждения банкротства и восстановления платежеспособности
государственных унитарных предприятий Чувашской Республики:
1. Утвердить примерную форму плана финансового оздоровления (Приложение 1),
методические рекомендации по составлению планов финансового оздоровления (Приложение 2)
и порядок утверждения планов финансового оздоровления (Приложение 3).
2. Информационно-аналитическому отделу министерства (Прокудиной Е.Н.) довести данное
распоряжение в недельный срок после его утверждения до органов исполнительной власти
Чувашской Республики, на которые возложены координация и регулирование деятельности в
соответствующих отраслях (сферах управления).
3. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на заместителя министра
(Алексееву В.И.).
Министр
А.В.ДОМАНИН
Приложение 1
к распоряжению
Министерства имущественных
и земельных отношений
Чувашской Республики
от 25.10.2004 N 1153-р
ПЛАН ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ
(ПРИМЕРНАЯ ФОРМА ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ)
1. Общая характеристика предприятия
1.1. Полное и сокращенное наименование предприятия.
1.2. Дата регистрации предприятия.
1.3. Почтовый и юридический адрес предприятия.
1.4. Вид деятельности (основной).
1.5. Организационная структура предприятия.
1.6. Ф.И.О., телефоны, факсы администрации предприятия.
1.7. Характеристика менеджеров, отвечающих за результаты работы предприятия (директор,
заместители директора, главный бухгалтер, главный экономист): возраст, образование,
предыдущие три места работы и должности, срок работы в каждой должности, срок работы на
предприятии).
2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления
2.1. Срок реализации плана.
2.2. Сумма необходимых финансовых средств, потребность в дополнительных инвестициях и
сроки их погашения.
3. Анализ финансового состояния предприятия
3.1. Характеристика учетной политики предприятия (способ амортизации основных средств
и нематериальных активов, оценка производственных запасов, незавершенного производства и
готовой продукции, признания прибыли от продажи продукции, товаров, работ и услуг).
3.2. Анализ финансового состояния предприятия в соответствии с Методикой проведения
финансового анализа эффективности работы государственных унитарных предприятий и
хозяйственных обществ с долями участия Чувашской Республики, утвержденной распоряжением
Минимущества Чувашии от 12.01.2001 N 31-р, выводы.
4. Деятельность в сфере маркетинга предприятия
4.1. Характеристика рынка сбыта продукции, услуг.
4.2. Потенциальные конкуренты, их сильные и слабые стороны, цены на продукцию, услуги.
4.3. Состояние спроса и предложения на продукцию и услуги предприятия.
4.4. Основные свойства продукции, благодаря которым она становится предпочтительнее
продукции конкурентов.
4.5. Организация сбыта продукции, характеристика компаний, привлекаемых к ее
реализации.
4.6. Расчет и прогноз оптовых и розничных цен на производимую продукцию, прогноз цен
на оказываемые услуги.
4.7. Организация рекламной кампании и ориентировочный объем затрат на ее проведение.
5. Мероприятия по восстановлению платежеспособности
и поддержке эффективной хозяйственной деятельности
тыс. руб.
Мероприятия
год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого
Примечание. При заполнении таблицы указывать точные названия планируемых
мероприятий, способствующих восстановлению платежеспособности, и экономический эффект от
их проведения с приложением расчетов.
6. Смета затрат на производство
и реализацию продукции, работ, услуг
тыс. руб.
Наименование
200__ год
1 кв.
Выручка от продажи, всего
2 кв.
3 кв.
Итого
4 кв.
Себестоимость
всего, в т.ч.
продукции,
работ,
услуг,
- материальные затраты, в т.ч.
сырье и материалы
покупные
комплектующие
полуфабрикаты
работы
и
характера,
организациями
изделия
и
услуги
производственного
выполненные
сторонними
топливо
энергия
- расходы на оплату труда
- ЕСН
- амортизация
- прочие, всего, в т.ч.
представительские расходы
расходы на рекламу
связь
земельный налог
транспортный налог
плата за
негативное
окружающую среду
воздействие
на
расходы на обучение
командировочные расходы
аренда
прочие
7. Финансовый план
7.1. Прогноз финансовых результатов
тыс. руб.
Наименование
1 кв. 200_
Выручка
от
продажи
товаров,
продукции,
работ, услуг
Себестоимость
продукции, работ, услуг
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Прибыль
продаж
(убыток)
от
Сальдо
операционных
доходов и расходов
2 кв. 200_
3 кв. 200_
4 кв. 200_
Итого
Сальдо
внереализационных
доходов и расходов
Прибыль (убыток)
налогообложения
до
Налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)
Примечание. При прогнозировании убытка в течение первого года действия плана
финансового оздоровления составить прогноз финансовых результатов на два последующих года
(без поквартальной разбивки) с учетом планируемых мероприятий по восстановлению
платежеспособности.
7.2. Прогноз движения денежных средств
тыс. руб. с НДС
Наименование
Остаток
средств
периода
2 кв. 200_
3 кв. 200_
4 кв. 200_
Итого
денежных
начало
на
Поступление
средств
Выручка
продукции
1 кв. 200_
денежных
от
продажи
Выручка
от
услуг, работ
продажи
Выручка
от
продажи
покупных товаров
Расход
средств
Оплата
материалов
денежных
сырья
и
Оплата энергетики
Заработная плата
Расходы
налогов
на
оплату
Расходы на приобретение
основных средств
Прочие текущие платежи
Остаток
средств
периода
на
денежных
конец
8. Пояснения и приложения
Указывается ожидаемый результат от проведения мероприятий по финансовому
оздоровлению предприятия.
В разделе даются пояснения к плану финансового оздоровления и представляются
документы предприятия (разработки, договора, протоколы о намерениях), которые в перспективе
будут способствовать восстановлению его платежеспособности.
Директор
____________________________
(подпись)
Ф.И.О.
Главный бухгалтер
____________________________
(подпись)
Ф.И.О.
Приложение 2
к распоряжению
Министерства имущественных
и земельных отношений
Чувашской Республики
от 25.10.2004 N 1153-р
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ПЛАНОВ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ
План финансового оздоровления направлен на восстановление платежеспособности и
поддержание эффективной деятельности государственных унитарных предприятий Чувашской
Республики.
План финансового оздоровления государственных унитарных предприятий Чувашской
Республики утверждается соответствующим решением (приказом, распоряжением) руководителя
органа исполнительной власти Чувашской Республики.
1. Общая характеристика предприятия
1. Пункты 1.1, 1.3 и 1.4 заполняются в соответствии с учредительными документами
предприятия, зарегистрированными в установленном порядке.
2. Пункт 1.2 заполняется в соответствии со свидетельством о регистрации, выданным
органом, осуществляющим государственную регистрацию предприятий.
3. Пункт 1.5 содержит наименование всех структурных подразделений предприятия.
Организационная структура предприятия приводится в виде схемы.
4. В пунктах 1.6 и 1.7 приводятся следующие сведения о должностных лицах предприятия (от
руководителя предприятия, его заместителей, главного бухгалтера, главного экономиста до
руководителя структурного подразделения включительно):
- фамилия, имя, отчество;
- номер телефона, факса;
- возраст (в годах);
- образование и квалификация с указанием учреждения, выдавшего диплом;
- предыдущие три должности и места работы, срок работы в каждой должности;
- срок работы на данном предприятии.
2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления
5. В пункте 2.1 указывается срок реализации плана в годах.
6. Пункт 2.2 содержит как общую сумму необходимых предприятию финансовых средств, так
и требуемые дополнительные инвестиции. Также указывается срок погашения требуемых
инвестиций в месяцах и дата окончательного погашения.
3. Анализ финансового состояния предприятия
7. Пункт 3.1 содержит характеристику учетной политики предприятия, определенной в
соответствии с ПБУ 1/98, утвержденном приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 9 декабря 1998 N 60н (с изменениями от 30 декабря 1999 г.).
8. Пункт 3.2 содержит анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия в
соответствии с методикой проведения финансового анализа эффективности работы
государственных унитарных предприятий и хозяйственных обществ с долями участия Чувашской
Республики, утвержденной распоряжением Минимущества Чувашии от 12.01.2001 N 31-р, и
выводы о причинах, приведших предприятие к неплатежеспособности. Предусмотренные
методикой показатели указываются с точностью до двух знаков после запятой.
В сводной таблице финансовые показатели приводятся за три года, предшествующих
составлению плана финансового оздоровления предприятия.
4. Деятельность в сфере маркетинга предприятия
9. Пункт 4.1 содержит характеристику основных и вспомогательных рынков и их сегментов,
на которых работает предприятие, их размеры, важнейшие тенденции и ожидаемые изменения.
Характеристика рынков и сегментов рынков содержит информацию о наименовании рынка и его
сегментов (например, рынок строительных материалов, сегменты: железобетонные изделия и
т.д.).
10. Пункт 4.2 содержит сведения о хозяйствующих субъектах, работающих на том же рынке,
что и предприятие, и ценах на аналогичную продукцию.
11. Пункт 4.3 представляет сведения о количестве потребителей, об объемах, приходящихся
на отдельных потребителей, о географической концентрации потребителей, состоянии спроса и
предложения на продукцию и услуги предприятия.
12. Пункт 4.4 раскрывает информацию о свойствах продукции или услуг предприятия,
благодаря которым она становится предпочтительнее продукции конкурентов (высокое качество;
более низкая, чем у конкурентов, цена; сервисное обслуживание и т.п.).
13. Пункт 4.5 дает характеристику каналов сбыта продукции и услуг, т.е. предприятий и
отдельных лиц, которые принимают на себя или помогают передать кому-то другому право
собственности на конкретный товар или услугу на их пути от производителя к потребителю.
В плане финансового оздоровления предприятие сообщает, кто выполняет данные функции
с указанием реквизитов и сбытовой сети (склады, магазины, их местонахождение и емкость,
транспортные предприятия).
14. В пункте 4.6 следует провести анализ ценообразования товара, используя при этом
планируемый объем продаж таким образом, чтобы можно было определить доход от продаж.
15. Пункт 4.7 описывает систему маркетинговых коммуникаций, т.е. комплекс мер по
воздействию предприятия на покупателя. При описании рекламной кампании предприятие
указывает тип (товарная реклама или реклама о предприятии) и средства распространения
применяемой рекламы. В качестве средств распространения рекламы предприятия может быть
указана пресса, печатная реклама, наружная реклама, реклама на транспорте, телевидении,
радиореклама. Указываются затраты на рекламу.
5. Мероприятия по восстановлению платежеспособности
и поддержке эффективной хозяйственной деятельности
16. Раздел 5 содержит таблицу, где необходимо указать перечень мероприятий по
восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности
предприятия, анализ предлагаемых мероприятий и выводы об эффективности предложенных
мероприятий.
В таблице с перечнем мероприятий приводятся сроки проведения данных мероприятий и
показывается экономический эффект, получаемый от планируемых мероприятий.
В качестве мероприятий, способствующих восстановлению платежеспособности и
поддержке эффективной хозяйственной деятельности предприятия, возможно использование
следующих:
- смена управленческого персонала предприятия;
- оптимизация дебиторской задолженности (указываются сроки и суммы предполагаемой к
взысканию задолженности);
- снижение затрат (указываются статьи затрат и прикладывается обоснованный расчет);
- продажа долей в капитале других предприятий;
- продажа незавершенного строительства;
- оптимизация количества персонала (прикладывается расчет фонда оплаты труда);
- продажа излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий;
- заключение соглашений о реструктуризации долгов с кредиторами;
- получение отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов;
- прогрессивные технологии, механизация, автоматизация производства;
- совершенствование организации труда;
- капитальный ремонт, модернизация основных фондов, замена устаревшего оборудования,
приобретение дополнительных основных фондов и прочие мероприятия.
6. Смета затрат на производство
и реализацию продукции, работ, услуг
17. Прогноз выручки от продажи продукции, работ, услуг осуществляется исходя из
количества выпускаемой продукции и цены, сложившейся на рынке спроса на данную продукцию.
Выручка от продажи планируется в соответствии с имеющимися договорами на продажу и
фактическими данными прошлых лет. При этом должен учитываться эффект от планируемых
мероприятий по финансовому оздоровлению. Необходимо дать пояснения, за счет какой
продукции, услуг планируется увеличение данного показателя.
18. Исходными данными для расчета потребности производства в материальных ресурсах
являются предусматриваемые объемы выпуска продукции и услуг, а также нормативная база
потребности в материальных ресурсах на единицу продукции, сложившаяся в базовом периоде.
Эта потребность определяется в стоимостном выражении с учетом индекса роста цен.
19. Численность работников и фонда заработной платы необходимо обосновать расчетом.
Численность работников можно подразделить на основной, обслуживающий и административноуправленческий персонал.
20. Предусматривается возможность введения дополнительных строк в смету затрат и
представление дополнительных таблиц для обоснования расчета затрат.
21. Прикладывается фактическая смета затрат на производство и реализацию продукции за
2 года, предшествующих году планирования мероприятий по финансовому оздоровлению.
7. Финансовый план
22. Прогноз прибылей и убытков представлен в плане финансового оздоровления в
соответствии со статьями отчета о прибылях и убытках. Прогноз прибылей и убытков отражает
структуру и величину доходов и расходов предприятия и планируемый к получению финансовый
результат в планируемом периоде. При прогнозировании убытка в течение первого года работы
по плану финансового оздоровления, составляется прогноз финансовых результатов с учетом
планируемых мероприятий по финансовому оздоровлению до достижения предприятием
положительного финансового результата.
К таблице "Прогноз финансовых результатов" необходимо дать пояснения по планируемым
операционным и внереализационным доходам и расходам.
23. Прогноз движения денежных средств отражает прогнозируемое поступление и выбытие
денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия в планируемом
периоде. По сути - это план движения денежных средств по кассе и по расчетному счету. В связи с
этим выручка от продажи продукции, работ, услуг планируется с НДС. Бюджет движения
денежных средств призван обеспечить безусловную сбалансированность поступления и
использования денежных средств. Планирование осуществляется на период, соответствующий
периоду составления прогноза прибылей и убытков.
Если при прогнозе финансовых результатов в некоторые промежутки времени расходы
могут превышать доходы, то в бюджете движения денежных средств в каждом периоде конечное
сальдо должно быть положительным.
8. Пояснения и приложения
24. Указывается ожидаемый результат от проведения мероприятий по финансовому
оздоровлению предприятия, способствующих восстановлению платежеспособности и погашению
кредиторской задолженности.
В разделе даются дополнительные пояснения по плану финансового оздоровления в целом,
а также по документам (разработки, договора, протоколы о намерениях), призванных
способствовать восстановлению платежеспособности предприятия, которые прикладываются к
плану.
Приложение 3
к распоряжению
Министерства имущественных
и земельных отношений
Чувашской Республики
от 25.10.2004 N 1153-р
ПОРЯДОК
УТВЕРЖДЕНИЯ ПЛАНОВ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ
1. На основании проведенного Министерством имущественных и земельных отношений
Чувашской Республики анализа финансового состояния и результатов финансово-хозяйственной
деятельности государственных унитарных предприятий Чувашской Республики, а также при
наличии у них признаков банкротства, определенных Федеральным законом от 26.10.2002 N 127ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Минимущество Чувашии направляет информацию в
отраслевые министерства о необходимости разработки планов финансового оздоровления
подведомственных государственных унитарных предприятий.
2. Отраслевое министерство выносит решение о разработке и сроках подготовки плана
финансового оздоровления и доводит примерную форму плана финансового оздоровления,
методические рекомендации по составлению планов финансового оздоровления и порядок
утверждения планов финансового оздоровления до подведомственных предприятий.
3. План финансового оздоровления, разработанный предприятием в соответствии с
примерной формой плана финансового оздоровления и методическими рекомендациями по
составлению планов финансового оздоровления, направляется предприятием для согласования в
Министерство имущественных и земельных отношений Чувашской Республики.
4. Утверждение планов финансового оздоровления государственных унитарных
предприятий Чувашской Республики производится решением (приказом, распоряжением)
руководителя отраслевого министерства после согласования плана финансового оздоровления
Министерством имущественных и земельных отношений Чувашской Республики.