ОПД.Ф.11 Налоги и налогообложение

СТРУКТУРА УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЫ
1.1.
1. Организационно - методический раздел
Место курса в профессиональной подготовке выпускника:
Дисциплина Налоги и Налогообложение относится к специальному циклу ГОС ВПО,
утвержденного Заместителем министра образования и науки РФ 17 марта 2000 г., номер
государственной регистрации 181 эк/сп и обеспечивает логическую взаимосвязь и имеет
своей целью формирование у студентов научных представлений о сущности и функциях
налогов и налоговой системы, знаний по экономическому содержанию и механизму
взимания основных налогов с физических и юридических лиц, практических навыков по
порядку исчисления и уплаты налогов иностранными юридическими и физическими
лицами в РФ.
Дисциплина Налоги и Налогообложение является базовой в подготовке
профессионального специалиста в области бухгалтерского учета по основной
образовательной программе, и служит базовой для изучения других дисциплин финансы
организаций, бухгалтерский учет. Данная дисциплина изучается студентами в 6 семестре
и является обязательной. Дисциплина включает в себя 13 тем.
Задачи дисциплины:
- освоение теоретических, методических основ отечественной и зарубежной практики
налогообложения; резидентов и нерезидентов;
- ознакомление с ролью в экономике основных налогов, взимаемых с физических и
юридических лиц в РФ;
- освоение предусмотренных законодательной базой методов исчисления и порядка
уплаты конкретных налогов;
- приобретение навыков реализации теоретических знаний в практической
деятельности.
1.2. Знания, умения, навыки, приобретаемые студентом в процессе освоения
дисциплины ОПД.Ф.11 Налоги и Налогообложение:
иметь представление:
- о теоретических, методических основах отечественной и зарубежной практики
налогообложения.
знать:
- основные теоретические положения и практику налогообложения;
- порядок исчисления и уплаты налогов, взимаемых с юридических и физических лиц
в РФ;
предусмотренные законами льготы и налоговые вычеты, предоставляемые
налогоплательщикам;
- особенности исчисления и уплаты в РФ налогов иностранными юридическими и
физическими лицами;
- права, обязанности и взаимоотношения налогоплательщиков, налоговых органов и
органов государственной и исполнительной власти по поводу исчисления и уплаты
налогов;
уметь:
- выполнять расчеты по исчислению сумм конкретных налогов и авансовых платежей
по ним, подлежащих уплате в бюджет налогоплательщиками;
- определять налогооблагаемую базу по отдельным налогам;
- реализовать при исчислении налогов права налогоплательщиков на налоговые
вычеты и льготы;
- выбирать выгодную для предприятия стратегию и тактику налогового учета;
- анализировать документацию по исчислению и уплате отдельных налогов.
иметь навыки:
- оформления документов по уплате налогов и их контролю
2. Форма текущего и промежуточного контроля
Экзамен и курсовая работа в 6 семестре по очной форме обучения.
3. Объем и распределение часов дисциплины по модулям, разделам, темам и видам
занятий
Очная форма обучения
Количество часов/Зачетных единиц
Общая
трудоем.
Аудиторные занятия
Наименование
Самосто
№
С учетом
модулей, разделов,
ятельная
зачетов и
п/п
Семинарские
Лаборатор
тем
работа
экзаменов
Лекции (практические)
ные
(час/
занятия
занятия
зачет.ед.
1
2
6-й семестр
Раздел I. Основы
налогообложения
Тема 1: Экономическое
содержание и сущность
налогов
Тема 2: Налоговая система и
налоговая политика
государства
Раздел II. Федеральные
налоги
Тема 3: Налог на доходы
физических лиц
Тема 4: Косвенные налоги
(налог на добавленную
стоимость, акцизы)
Тема 5: Обязательные
взносы в государственные
внебюджетные фонды
Тема 6: Налог на прибыль
предприятий
Раздел III.. Региональные
налоги и сборы
Тема 7: Налог на имущество
предприятий
Тема 8: Транспортный налог
Тема 9: Прочие
региональные налоги и
сборы
Раздел IV.Прочие и местные
налоги и сборы
Тема 10: Налог на
имущество физических лиц
Тема 11: Прочие местные
налоги и сборы
Раздел V. Контроль
налоговых органов за
исчислением и уплатой
налогов
Тема 12: Права, обязанности
и ответственность
налогоплательщиков и
налоговых органов
Тема 13: Формы контроля
над исчислением и уплатой
налогов
Экзамен
ИТОГО:
3
32
4
32
2
5
-
6
10
7
110
-
2
2
4
-
6
4
2
-
6
4
4
-
1
9
2
4
-
1
7
2
2
-
1
5
2
2
-
1
5
4
-
1
1
3
9
-
1
3
2
4
2
2
2
-
1
5
2
4
-
1
7
2
4
-
1
7
32
32
10
36
110
-
№
п/п
1
Наименование
модулей, разделов,
тем
2
7-й семестр
Раздел I. Основы
налогообложения
Тема 1: Экономическое
содержание и сущность
налогов
Тема 2: Налоговая система и
налоговая политика
государства
Раздел II. Федеральные
налоги
Тема 3: Налог на доходы
физических лиц
Тема 4: Косвенные налоги
(налог на добавленную
стоимость, акцизы)
Тема 5: Обязательные взносы
в государственные
внебюджетные фонды
Тема 6: Налог на прибыль
предприятий
Раздел III.. Региональные
налоги и сборы
Тема 7: Налог на имущество
предприятий
Тема 8: Транспортный налог
Тема 9: Прочие
региональные налоги и
сборы
Раздел IV.Прочие и местные
налоги и сборы
Тема 10: Налог на
имущество физических лиц
Тема 11: Прочие местные
налоги и сборы
Раздел V. Контроль
налоговых органов за
исчислением и уплатой
налогов
Тема 12: Права, обязанности
и ответственность
налогоплательщиков и
налоговых органов
Тема 13: Формы контроля
над исчислением и уплатой
налогов
Экзамен
ИТОГО:
Заочная форма обучения
Количество часов/Зачетных единиц
Аудиторные занятия
Самосто
Лекции
Семинарские
(практические)
занятия
Лаборатор
ные
занятия
3
12
4
4
5
2
2
2
1
1
2
2
1
ятельная
работа
Общая
трудоем.
С учетом
зачетов и
экзаменов
(час/
зачет.ед.
6
85
7
110
6
8
6
6
6
9
6
6
6
6
6
9
7
9
7
7
7
7
7
7
7
9
7
7
2
1
7
9
12
4
85
9
110
4. Содержание дисциплины
Раздел I. Основы налогообложения
Тема 1. Экономическое содержание и сущность налогов
Налоги в системе финансовых отношений. Функции налогов. Объективная
необходимость, назначение и сущность налогов. Налоговое регулирование экономики.
Основные элементы налогов и их характеристика. Способы уплаты налогов.
Принципы и методы налогообложения, их характеристика.
Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства
Налоговая политика государства. Понятие налогового механизма. Классификация
налогов. Налоговая система государства. Особенности построения налоговых систем
России, промышленно развитых и развивающихся государств. Становление и развитие налоговой системы России. Характеристика современной налоговой системы
России, ее структура. Налоговое регулирование и его особенности в России и
зарубежных странах.
Раздел II. Федеральные налоги
Тема 3. Налог на доходы физических лиц.
Экономическая сущность и общая характеристика налога на доходы физических лиц,
его назначение. Категории физических лиц - плательщиков налога на доходы физических
лиц. Объект обложения, источники доходов, подлежащих налогообложению.
Определение налоговой базы. Подоходный налог с физических лиц. Совокупный
годовой доход как объект налогообложения. Система налоговых льгот для физических
лиц. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц. Налоговые
вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Доходы и
расходы физических лиц, учитываемые при исчислении налога на доходы физических
лиц. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Особенности
налогообложения доходов иностранных граждан: резидентов и нерезидентов РФ.
Источники информации о доходах физических лиц. Налогообложение доходов от
предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Назначение и
порядок заполнения налоговой декларации о доходах физических лиц. Ответственность
граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.
Тема 4. Косвенные налоги (налог на добавленную стоимость, акцизы)
Экономическая сущность и общая характеристика налога. Налогоплательщики,
объект обложения. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ,
услуг). Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Освобождение
от исполнения обязанностей налогоплательщика. Операции, не подлежащие
налогообложению. Ставки налога, их применение. Порядок начисления налога на
добавленную стоимость. Налоговые вычеты: условия и механизм применения.
Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при оказании
услуг финансово-кредитными учреждениями; по экспортируемым и импортируемым
товарам. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Счета-фактуры при расчетах НДС. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет и порядок
его возмещения. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой
уплаты НДС. Таможенные пошлины.
Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение, налогоплательщики,
объект обложения. Подакцизные товары. Определение налоговой базы. Операции, не
подлежащие налогообложению. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок
расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки и
порядок уплаты. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Особенности
взимания акциза при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу
Российской Федерации. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации
соглашений о разделе продукции. Порядок отнесения сумм акциза. Контроль налоговых
органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов.
Тема 5. Обязательные взносы в государственные внебюджетные фонды
Экономическая сущность и назначение обязательных взносов во внебюджетные
фонды социального назначения. Плательщики взносов и объекты обложения.
Определение облагаемой базы. Порядок расчета облагаемой базы в среднем на одного
работника. Суммы выплат и других вознаграждений, начисленных в пользу физических
лиц, не подлежащих обложению обязательными взносами. Ставки взносов. Налоговые
льготы. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты
взносов плательщиками.
Тема 6. Налог на прибыль предприятий
Экономическая сущность и общая характеристика налога. Фискальное и
регулирующее значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога, объект
обложения, налоговая база. Порядок определения доходов и их классификация.
Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации. Доходы от
реализации. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Порядок
определения расходов, связанных с производством и реализацией: материальных, на
оплату труда, по амортизируемому имуществу. Внереализационные расходы. Расходы, не
учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания и определения доходов и
расходов при методе начисления и кассовом методе. Перенос убытков на будущее.
Налоговые ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Особенности
налогообложения прибыли банков, страховых организаций, негосударственных
пенсионных фондов, организаций потребительской кооперации. Особенности
начисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные
подразделения. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц.
Проблемы устранения двойного налогообложения. Налог с продаж.
Раздел III. Региональные налоги и сборы
Тема 7. Налог на имущество предприятий
Общая характеристика и назначение налога на имущество организаций. Плательщики
налога, объект обложения. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество
по основным средствам и нематериальным активам, запасам и затратам. Налоговый и
отчетный периоды. Льготы по налогу. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты
налога в бюджет. Перспективы введения налога на недвижимость.
Тема 8. Транспортный налог
Назначение налога и порядок введения. Права субъектов федерации по данному налогу.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и ставки налога. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога.
Тема 9. Прочие региональные налоги и сборы
Общая характеристика и назначение налогов. Специальные режимы налогообложения
(УСНО, ЕНВД). Плательщики налогов. Объекты обложения. Ставки. Льготы. Порядок
исчисления и уплаты. Платежи за пользование природными ресурсами.
Раздел IV. Прочие и местные налоги и сборы
Тема 10. Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц, его назначение, состав и характеристика.
Плательщики, объекты обложения, ставки налога, льготы, порядок и сроки уплаты в
бюджет. Права субъектов федерации по данному налогу. Порядок исчисления и сроки
уплаты налога на помещения, сооружения. Изменения в связи с введением налога на
транспортные средства. Контроль налоговых органов за правильностью и
своевременностью исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Другие
налоги и сборы с юридических и физических лиц.
Тема 11. Прочие местные налоги и сборы
Плательщики налогов и сборов. Объекты обложения. Ставки. Льготы. Порядок
исчисления и уплаты. Особенности функционирования отдельных налогов и сборов.
Раздел V. Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов
Тема 12. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и
налоговых органов
Министерство по налогам и сборам: решаемые задачи, структура, права,
обязанности и ответственность сотрудников.
Федеральные органы налоговой полиции: задачи, состав и структура налоговых
органов, права, обязанности и ответственность сотрудников.
Тема 13. Формы контроля над исчислением и уплатой налогов
Налоговый
контроль.
Ответственность
за
совершение
налоговых
правонарушений. Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных
странах. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы проведения камеральных и
выездных проверок.
4.3.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
Темы рефератов.
Налоги в экономической системе общества.
Виды налогов и их классификация.
Международные налоговые отношения.
Законодательство о налогах и сборах в РФ.
Содержание основных понятий, используемых в Налоговом Кодексе РФ.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: из
права, обязанности и ответственность.
Использование обязанности по уплате налогов и сборов.
Налоговая отчетность и налоговый контроль.
Федеральные налоги и сборы, их значение в формировании финансов государства.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Налог на прибыль.
Налог на доходы физических лиц.
Обязательные социальные взносы на пенсионное, медицинское и социальное
страхование.
Государственная пошлина.
Специальные налоговые режимы.
Региональные налоги и сборы.
Транспортный налог.
Налог на игорный бизнес.
Налог на имущество организаций.
21.
22.
23.
24.
25.
Местные налоги и сборы.
Налог на имущество физических лиц.
Земельный налог.
Законодательство Санкт-Петербурга о региональных налогах.
Законодательство Санкт-Петербурга о местных налогах.
Допускается написание рефератов на другие темы, а также уточнение предложенных
тем.
4.4. Примерный перечень вопросов к зачету (экзамену) по модулям учебной
дисциплины.
Вопросы к экзамену
1. Принципы налогообложения.
2. Доходы, не включаемые в совокупный доход физических лиц.
3. Функции налогов.
4. Плательщики налога на доходы
физических
лиц. Определение
облагаемого дохода.
5. Необходимость и сущность налогов.
6. Экономическая характеристика налога на доходы с физических лиц.
7. Целевые налоговые льготы. Инвестиционный налоговый кредит.
8. Основные элементы налогов.
9. Льготы по налогу на доходы с физических лиц и порядок их предоставления.
10. Налоговая политика государства.
11. Ставки налога на доходы
физических лиц. Порядок исчисления и уплаты
налога по месту основной работы.
12. Налоговый механизм.
13.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы с физических лиц не по
месту основной работы.
14. Налоговая система.
15. Классификация налогов.
16. Декларирование доходов с целью уплаты налога на доходы с физических лиц.
17. Финансовая ответственность за нарушения налогового законодательства.
18. Налог на пользователей автомобильных дорог.
19. Административная и уголовная ответственность за нарушение налогового
законодательства.
20. Транспортный налог.
21. Права и
обязанности физических лиц,
как налогоплательщиков.
22. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль предприятий.
23. Обязанности предприятий по своевременному и полному перечислению в
бюджет налогов и иных платежей.
24. Ставки налога на прибыль предприятий
25. Государственная пошлина.
26. Правовой статус предприятия, как налогоплательщика, его налоговые права.
27. Налог
с
имущества,
переходящего
в
порядке наследования или
дарения.
28. Экономическая характеристика налога на имущество предприятий,
плательщики, объект обложения.
29. Характеристика современной налоговой системы России.
30. Льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество
предприятий.
31. Основные направления совершенствования налоговой системы России.
32. Место и роль налога на добавленную стоимость (НДС) в доходах
государственного бюджета.
33. Прочие налоги субъектов РФ.
34. Плательщики НДС, ставки налога.
35. Налог на имущество физических лиц.
36. Объект обложения НДС.
37. Земельный налог.
38. Льготы по НДС.
39. Налог на рекламу.
40. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС.
41. Местные налоги и сборы. Их сущность, структура, особенности
исчисления и уплаты.
42. Объект обложения налога на прибыль предприятий.
43. Место
и
роль
акцизов
в
доходах
госбюджета. Экономическая
сущность акцизов.
44. Плательщики, объект обложения ставки акцизов.
45. Льготы по акцизам, порядок исчисления и сроки уплаты.
46. Плательщики пошлины. Объект обложения.
47. Обязанности и ответственность сотрудников МНС.
48. Экономическая характеристика налога на прибыль предприятий.
49. Плательщики налога на прибыль предприятий.
50. Единый налог на вмененный доход.
51. Обязательные взносы в государственные внебюджетные фонды (плательщики
взносов, облагаемая база, ставки взносов)
4.5. Рекомендуемый
перечень
вопросов
для
внесения
на
междисциплинарный итоговый государственный экзамен.
1. Необходимость и сущность налогов.
2. Функции налогов.
3. Принципы налогообложения.
4. Основные элементы налогов.
5. Налоговая политика.
6. Понятие и структура налогового механизма.
7. Классификация налогов.
8. Понятие налоговой системы.
9. Налоговая система России на современном этапе.
10. Плательщики и объект обложения НДС.
11. Ставки НДС и порядок исчисления и уплаты НДС.
12. Сроки уплаты НДС и основные льготы по НДС.
13. Акцизы (плательщики, объект обложения, ставки).
14. Плательщики и объект обложения налога на прибыль предприятий.
15. Ставки налога на прибыль, порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
16. Доходы, учитываемые при определении прибыли.
17. Расходы, учитываемые при определении прибыли.
18. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект обложения.
19. Ставки налога на доходы физических лиц.
20. Льготы по налогу на доходы физических лиц.
21. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по месту основной
работы.
22. Стандартные налоговые вычеты.
23. Социальные налоговые вычеты.
24. Имущественные налоговые вычеты.
25. декларирование доходов.
26. Транспортный налог
27. Государственная пошлина.
28. Обязательные социальные взносы на пенсионное, медицинское и социальное
страхование (плательщики и объект обложения).
29. Обязательные социальные взносы на пенсионное, медицинское и социальное
страхование (ставки и льготы).
30. Обязательные социальные взносы на пенсионное, медицинское и социальное
страхование (порядок исчисления и сроки уплаты).
31. Место и роль налога на имущество предприятий в доходах субъектов РФ.
Плательщики налога.
32. Объект обложения налога на имущество предприятий. Ставки налога.
33. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество предприятий.
34. Налог на имущество физических лиц.
35. Земельный налог.
36. Акцизы (льготы).
37. Акцизы (порядок исчисления и сроки уплаты).
38. Права налогоплательщиков.
39. Обязанности и ответственность налогоплательщиков.
40. Характеристика налога на вмененный доход.
41. Характеристика упрощенной системы налогообложения.
4.6.
Рекомендуемые информационные источники.
Основная литература
1. Налоги и налогообложение, под ред. И.А. Майбурова, ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г.
2. Налоги и налогообложение: учебник, под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова, ЮНИТИДАНА, 2012 г.
Дополнительная литература
1. Налоги и налогообложение: учебное пособие, под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова,
ЮНИТИ-ДАНА, 2012 г.
2. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие, Филина Ф.Н.,
ГроссМедиа; РОСБУХ, 2011 г.