Образовательная технология

3-тема
Налог на доходы (прибыль) юридических лиц
3.1. Технология обучения на лекции
Студентов: не более 75
Время: 2 часа
Форма учебного
Лекция - визуализация
занятия
1. Понятие о юридических лицах и их виды
(разновидности)
План лекции
2. Объект налогообложения и плательщики
налогов на доходов (прибыль) юридических
лиц
3. Структура валового дохода и отчисление от
валового дохода
4. Ставки налога на доходы (прибыль)
юридических лиц
5. Льготы по налогу на доходы (прибыль)
юридических лиц
6. Механизм исчисления и порядок уплаты
налога на доходы (прибыль) юридических лиц
Цель учебного занятия: сформировать представление об юридических и
физических лицах. Уметь различать их функции и обязанности.
Педагогические
Результаты учебной деятельности:
задачи:
Студент должен:
- дать понятие о термине - рассказать об формационном, технологическом
«юридическое лицо»;
и культурном просвещении
проанализировать налогоплательщиков;
источники
доходов - определить субъекты и объекты юридических
(прибыли) юридических лиц;
лиц;
- рассказать об налоговом законодательстве
дать
определение Республики Узбекистан об юридических лицах;
юридическим
лицам, - характеризовать налог на доход и налог на
резидентам
и прибиль.
нерезидентам.
Методы обучения
Лекция- визуализация, объяснение,
иллюстрирование, фокусирующие вопросы.
Средства обучения
Компьютер, мультимедийный проектор, экран,
визуальные материалы, информационное
обеспечение.
Формы обучения
Условия обучения
Мониторинг и оценка
Фронтальная, коллективная, индивидуальная
работа.
Аудитория, имеющая условия для организации
работы в группах
Наблюдения, блиц-опрос, устный контроль в
вопросно-ответной форме, рейтинговая или
бальная оценка.
Технологическая карта лекции
Этапы,
Содержание деятельности
время
преподавателя
студентов
1 этап.
1.1. Сообщает тему лекции, цели и 1.1. Слушают
Введение в планируемые
учебные
результаты 1.2.Задают
учебное
деятельности.
уточняющие
занятие
1.2. Объявляет, что лекция проводится в вопросы.
(5 мин.)
форме лекции- визуализации и сообщает
особенности проведения
2 этап.
2.1. Задает фокусирующий вопрос:
2.1. Отвечают на
Основной
«Что означает понятие юридическое вопрос
(75 мин.)
лицо?»
2.2. Слушают,
2.2. Проводит краткий обзор используя записывают
визуальные материалы.
2.3. Слушают,
2.3. Акцентирует внимание на ключевых записывают
моментах темы, предлагает их записать.
2.4. Отвечают на
2.4. Проводит блиц-опрос.
вопросы
блицПодводит итог по каждому вопросу темы. опроса.
3 этап.
3.1. Подводит итоги:
3.1.
Слушают,
Заключи- обобщает
результаты
учебной уточняют.
тельный
деятельности,
поощряет активных 3.2. Записывают
(10 мин.) участников;
задание.
3.2. Дает задание для самостоятельной
работы:
ответить
на
вопросы
самоконтроля.
1. Учебно-методический материал.
1.1 Визуализированный учебный материал
1- слайд
2 - слайд
3-слайд
4 - слайд
5 - слайд
6 - слайд
7 - слайд
8 - слайд
9 - слайд
10 - слайд
11 - слайд
1.2. Рекомендуемая литература:
1. «Конституция Республики Узбекистан». Ташкент. Узбекистан 2014г.
2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 3-е изд., прераб.
и доп. – М.: Изд-ко-торговая корпорация “Дашков и К”, 2005, – 314 с.
3. Алимова С.Г. «Налоги и налогообложение». Учебное пособие.- Ташкент:
Янги аср авлоди, 2014, - 100 с.
4. Б.Ю.Ходиев, А.Ш.Бекмуродов, Б.К.Тухлиев. Ўзбекистон Республикаси
Президенти Ислом Каримовнинг «Жаҳон молиявий-иқтисодий инқирози,
Ўзбекистон шароитида уни бартараф этишнинг йўллари ва чоралари» номли
асарини ўрганиш бўйича ўқув қўлланма. – Т.: Иқтисодиёт, 2009. – 120 б.
5. Ваҳобов А.В, Жўраев А. Солиқлар ва солиққа тортиш. Дарслик- Т:.Шарқ,
2009. 448 бет.
6. Кочергов Д.С., Устинова Е.Е. Упрощенная система налогообложения, -М.:
Омега, 2006, - 185 с.
7. Кузьмин Г.В. Земельный налог: Особенности исчесления и уплаты -М:
Вершина , 2006., 203 с.
8. Налоги и налогообложение в России: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. –
М.: Дело, 2006, – 384 с.
9. Налоговый Кодекс Республики Узбекистан – 2014 г.
10. Юткина.Г.Ф. Налоги и налогообложения. Учебник. – 5-е изд., перераб. и
доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 509 с.
11. http://www.soliq.uz
12. http: //www. gov. uz
2.Учебные задания.
2.1. Ответить на вопросы «Блиц-опроса:
№
Вопросы
1.
Вы знакомы с понятием юридическое
лицо?
2.
В чем заключается сущность налога с
юридических лиц?
3.
Перечислите основные разновидности
юридических лиц.
4.
5.
Ответы
Чем отличается резидент от нерезидента
Республики Узбекистан?
Имеют ли юридические лица льготы от
уплаты налогов?
3.Информационно-справочный материал.
3.1. Правила «Блиц – игры»:
Блиц игра проводиться в целях определения степени усвояемости данных
информаций. В этой игре студенты должны подразделится на группы и
заполнить таблицу.
Таблица заполняется в алгоритмической последовательности. В начале
студент определяет последовательность мыслей в индивидуальном виде, а
потом с группой. После объявления учителя правильной последовательности
студент исправляет индивидуальную и групповую ошибку. Отнимает от
большего числа маленькую. Перечитывается общее число баллов. Маленький
результат считается правильным.
4.Материал для самоконтроля.
4.1. Вопросы и задания для самостоятельной подготовки:
1. Какие организации являются плательщиками налога на доход
(прибыль)?
2. Что является объектом налогообложения налога на доход (прибыль) с
юридических лиц?
3. Ставка налога на доходы (прибыль) юридических лиц?
4. Какие льготы предоставляются налогоплательщикам по налогу?
3.2. Технология обучения на семинаре
Студентов: не более 25
Время: 2 часа
Форма учебного занятия
Семинар по расширению и углублению знаний с
использованием метода «обучение сообща»
1. Понятие о юридических лицах и их виды
Вопросы для обсуждения
(разновидности)
на семинаре
2. Объект налогообложения и плательщики
налогов на доходов (прибыль) юридических лиц
3. Структура валового дохода и отчисление от
валового дохода
4. Ставки
налога
на
доходы
(прибыль)
юридических лиц
5. Льготы по налогу на доходы (прибыль)
юридических лиц
6. Механизм исчисления и порядок уплаты налога
на доходы (прибыль) юридических лиц
Цели учебного занятия: закрепить и расширить знания об налогах на доходы
(прибыли) с юридических лиц.
Педагогические задачи: Результаты учебной деятельности.
- закрепить и углубить
Студент должен:
знания по теме;
- раскрыть сущность налога на доход (прибыль) с
- организовать процесс юридических лиц.
формирования и
- перечислить разновидности юридических лиц;
изложения своей
- различить плательщиков налога на доходов
позиции;
(прибыль) юридических лиц.
- развить навыки
коммуникации, работы в
группах/парах.
Методы обучения
Дискуссия, вопросно-ответная техника, метод
«обучение сообща»
Средства обучения
Текст лекций, учебные материалы, компьютеры.
Форма обучения
Фронтальная, коллективная работа, работа в
группах
Условия обучения
Аудитория
с
техническим
оснащением,
приспособленная для организации групповой
работы.
Мониторинг и оценка
Наблюдение, устный контроль (вопросно-ответная
форма), выполнение учебных заданий,
взаимопроверка, бальная или рейтинговая оценка
Этапы,
время
Технологическая карта семинара
Содержание деятельности
преподавателя
студентов
1 этап.
Введение в
учебное
занятие
(5 мин.)
2 этап.
Основной
(75 мин.)
1.1. Сообщает тему занятия, его
цели и планируемые результаты,
обосновывает их значимость и
актуальность.
1.2. Объявляет, что занятие будет
проводиться с применением метода
«обучение сообща». Знакомит с
правилами работы в группах.
2.1.С
целью
актуализировать
знания
студентов
задает
фокусирующий вопрос: Что вы
знаете об юридических лицах?
Организует
коллективное
обсуждение.
2.2. Разбивает слушателей на
группы. Раздает учебные задания.
Разъясняет
критерии
оценки
результатов каждого и групп в
целом.
2.3. Организует работу в группах.
Выступает в качестве наблюдателя.
Но при этом:
контролирует
работающие
группы, но не руководит ими;
обращает
внимание
на
индивидуальную
работу,
формирование
умений,
необходимых для выполнения
конкретного
задания.
Задает
открытые вопросы: «Почему вы
так думаете?», «Почему вы
согласны или не согласны с
автором данной работы?», с целью
узнать,
насколько
проделана
работа по решению заданий;
- комментируют ход работы
слушателей, дает им конкретную
информацию, касающуюся оценки
их достижений. Делает конкретные
замечания.
2.4.
Объявляет
о
начале
презентации.
Назначает
представителей
групп
для
сообщения о результатах работы
совместного обсуждения.
1.1. Записывают тему.
1.2.
Слушают
и
знакомятся
с
инструкцией.
2.1. Отвечают на вопрос
2.2. Делятся на группы.
2.3. Планируют работу в
группе. Распределяют
вопросы задания внутри
группы. Индивидуально
выполняют их.
Обсуждают
индивидуальные
результаты.
Формируют общий
результат групповой
работы по учебному
заданию и готовят его к
презентации.
2.4.Представители групп
сообщают о результатах
работы.
2.5. Каждая группа
готовит и задаёт
вопросы другой группе
для взаимопроверки.
Получают, выполняют
задание и сообщают
результаты работы.
3 этап
Заключительный
(10 мин.)
2.5. Организует взаимопроверку
результатов работы групп для
определения усвоения материала в
ходе выполнения заданий.
3.1.Анализирует
результаты 3.1. Слушают.
работы групп.
3.2. Слушают.
3.2. Подводит итоги выполнения 3.3. Получают задание.
заданий.
Делает вывод о достижении
поставленной цели.
3.3.
Дает
задание
для
самостоятельной работы: ответить
на вопросы самоконтроля.
1. Учебно-методический материал.
1.1. Визуализированный учебный материал основных понятий:
Юридические
лица
Под юридическими лицами в целях
налогообложения понимаются все
виды предприятий и организаций,
имеющие в собственности,
хозяйственном ведении или в
оперативном управлении имущество
и отвечающие по своим
обязательствам этим имуществом, а
также имеющие самостоятельный
баланс и расчетный счет.– в процессе
осуществления государственной управленческой деятельности.
Объект
налогообложения
Объектом налогообложения является
доход (прибыль), исчисленный как
разница между совокупным доходом
и вычетами, определяемыми в
соответствии с Налоговым кодексом
Особые положения
Не являются плательщиками данного
налога иностранные юридические
лица, а также юридические лица для
которых установлен особый порядок
налогообложения, т.е. другой вид
налога
1.2. Рекомендуемая литература:
1. «Конституция Республики Узбекистан». Ташкент. Узбекистан 2014г.
2. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 3-е изд., прераб.
и доп. – М.: Изд-ко-торговая корпорация “Дашков и К”, 2005, – 314 с.
3. Алимова С.Г. «Налоги и налогообложение». Учебное пособие.- Ташкент:
Янги аср авлоди, 2014, - 100 с.
4. Б.Ю.Ходиев, А.Ш.Бекмуродов, Б.К.Тухлиев. Ўзбекистон Республикаси
Президенти Ислом Каримовнинг «Жаҳон молиявий-иқтисодий инқирози,
Ўзбекистон шароитида уни бартараф этишнинг йўллари ва чоралари» номли
асарини ўрганиш бўйича ўқув қўлланма. – Т.: Иқтисодиёт, 2009. – 120 б.
5. Ваҳобов А.В, Жўраев А. Солиқлар ва солиққа тортиш. Дарслик- Т:.Шарқ,
2009. 448 бет.
6. Кочергов Д.С., Устинова Е.Е. Упрощенная система налогообложения, -М.:
Омега, 2006, - 185 с.
7. Кузьмин Г.В. Земельный налог: Особенности исчесления и уплаты -М:
Вершина , 2006., 203 с.
8. Налоги и налогообложение в России: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. –
М.: Дело, 2006, – 384 с.
9. Налоговый Кодекс Республики Узбекистан – 2014 г.
10. Юткина.Г.Ф. Налоги и налогообложения. Учебник. – 5-е изд., перераб. и
доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 509 с.
11. http://www.soliq.uz
12. http: //www. gov. uz
2.Учебные задания.
2.1. Выполнение групповых заданий:
Задания для 1 группы:
1.Если налогоплательщик укрыл доход или прибыль от государства, или
указал сниженную сумму дохода или прибыли, со временем выяснилось
укрывательство какую меру наказания предпримут налоговые органы?
2.Как вы думаете при исчислении налога на доход (прибыль) вычитывается
ли от суммы дохода (прибыли) штрафные санкции, отчисляемые в бюджет?
3. Перечислите обязанности налогоплательщика.
Задания для 2 группы:
1. Если налогоплательщик, т.е. юридическое лицо, занимается
благотворительностью, то имеет ли налогоплательщик льготы от уплаты
налога на доход (прибыль)?
2. Как вы думаете, почему полученные юридическими лицами дивиденды
облагаются налогом, и в каких случаях не облагаются налогом?
3. Перечислите права налогоплательщика.
Задания для 3 группы:
1. Если юридическое лицо безвозмездно получило имущество, то является ли
это средство в последующем объектом налогообложения?
2.Дайте полное определение термину – роялти.
3. Например, у предприятия на валютном счете имеется 20 тыс. долл. США.
Курс Центрального банка Республики Узбекистан на последнее число
предыдущего месяца составил 900 сум за 1 долл, а на последнее число
отчетного месяца – 910 сум за 1 долл. Каким образом можно определить
курсовую разницу за отчетный месяц?
Задание для 4 группы:
1. Дайте определение термину – сомнительные требования?
2. Как вы думаете, по каким критериям различают – капитальный ремонт,
средний ремонт и текущий ремонт в производстве?
3. Облагаются ли налогом суммы расходов на служебные командировки, в
каком порядке?
2.2. Заполните таблицу «Налог на доход с юридических лиц»:
Понятие
Разновидности
Объект налогообложения
Структура отчисления от дохода
Ставки налога на доходы
Льготы по налогу
Порядок уплаты налога
3.Информационно-справочный материал.
3.1. Правила работы в группах:
- Каждый должен слушать своих товарищей, проявляя вежливость и
доброжелательность;
- Каждый должен работать активно, совместно, ответственно относиться
к порученному заданию;
- Каждый должен просить о помощи, когда она ему нужна;
- Каждый должен оказать помощь, если его об этом попросят;
- Каждый должен принимать участие в оценке результатов работы
группы;
- Каждый должен четко понимать:
- Помогая другим, учимся сами!
- Мы в одной лодке: или выплываем вместе, или утонем вместе!
3.2. Правила работы в мини-группах:
1. Студенты должны иметь определенные знания для выполнения
работы.
2. Группам должны даваться конкретные задания.
3.Для выполнения задач в малых группах определяется достаточное
время.
4.Необходимо предупредить о том, что идеи не ограничиваются и не
критикуются.
5.Преподователь должен дать инструкцию, чтобы группа знала о
результате работы.
6.Будте в общении и высказывайте своё мнение, чтобы не случилось
4. Материал для самоконтроля.
4.1.Вопросы и задания для самостоятельной подготовки:
1. Как вы понимаете, что такое стратегия и тактика налога?
2. Что включает в себя налоговый механизм?
3. Какова роль юридических лиц уплачивающих налог в бюджет?
4. Какие существует виды административно-правовых отношений к
юридическим лицам отклонившимся от уплаты налога на доход (прибыль)?
5. Есть ли льготы плательщикам налога на прибыль?