ДС.Ф.2 Учет на предприятиях малого бизнеса

3. РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Организационно - методический раздел
3.1.1. Место курса в профессиональной подготовке выпускника
Дисциплина «Учет на предприятиях малого бизнеса» относится к циклу
обязательных дисциплин специализации ДС.09.1 – Специализация «Бухгалтерский учёт,
анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансовокредитных организаций)» – ГОС ВПО, утвержденного Заместителем министра
образования и науки РФ 17 марта 2000 г., номер государственной регистрации 180 эк/СП,
и имеет своей целью углубленное изучение калькулирование себестоимости в отдельных
отраслях промышленности.
Дисциплина «Учет на предприятиях малого бизнеса» является дисциплиной
специализации и базируется на курсах «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский
финансовый учет», «Бухгалтерская финансовая отчетность», «Аудит», «Налоги и
налогообложение», «Гражданское право», «Налоговое право» и др. Данная дисциплина
изучается студентами в 9 семестре и является обязательной. Дисциплина включает в себя
12 тем.
Целью данного курса является возможность синтезировать в единое целое знания
таких разных областей как теория бухгалтерского учета, бухгалтерский финансовый учет,
бухгалтерская финансовая отчетность, аудит и др. и систематизировать полученные
знания.
Задачами дисциплины являются:
1) ознакомление с основными системами налогообложения малого
предпринимательства;
2) овладение навыками ведения учёта и формирования отчётности
индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими по различным
системам налогообложения;
3) рассмотрения особенностей ведения учёта в малом предпринимательстве.
3.1.2. Знания, умения, навыки, приобретаемые студентом в процессе освоения
дисциплины ДС.Ф.2 «Учет на предприятиях малого бизнеса».
По итогам освоения данной дисциплины студенты должны
знать:
- критерии отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса в Российской
Федерации и иметь представление о мерах государственной поддержки деятельности
предприятиях малого бизнеса;
- нормативные положения, регулирующие организацию и методологию
бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий;
- систему документального оформления бухгалтерского учета операций
финансово-хозяйственной деятельности малых предприятий;
- особенности экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности
малых предприятий;
- особенности проведения аудита субъектов малого предпринимательства;
- порядок предоставления форм отчетности.
уметь:
- отражать в системе бухгалтерского учета операции хозяйственно-финансовой
деятельности малых предприятий по упрощенной системе учета, отчетности и
налогообложения;
- обобщать и анализировать затраты и результаты хозяйственно-финансовой
деятельности малых предприятий.
- самостоятельно обобщать и анализировать бухгалтерскую (финансовую)
информацию;
- пользоваться нормативными источниками и литературой;
- правильно отражать хозяйственные операции по учету.
обладать:
- навыками самостоятельного применения теоретических основ составления
регистров бухгалтерского учета для малых предприятий и расчета налогов в рамках
специальных налоговых режимов;
- иметь представление о формах бухгалтерского учета и системах налогообложения
применяемых на малых предприятиях;
3.2. Формы текущего и промежуточного контроля
Экзамен в 9 семестре. Режим контроля преподавателем предполагает наличие
перечня экзаменационных вопросов, сформированных из общего перечня контрольных
вопросов случайным образом. Контрольно-тестирующий комплекс обеспечивает
проведение следующих видов контроля знаний студентов:
- определение исходного уровня подготовки;
- самоконтроль (общие и детальные тесты);
- проверка готовности к изучению следующей темы;
- рубежный, промежуточный и итоговый контроль.
Примерный перечень тестовых заданий
1. Какое условие не относит коммерческую организацию к субъекту малого
предпринимательства:
А) вид деятельности
Б) размер выручки или балансовой стоимости активов
В) средняя численность
Г) состав учредителей
2. Предельный уровень средней численности работников субъектов малого предприятия
составляет:
А) 50 человек;
Б) 60 человек;
В) 100 человек;
Г) 150 человек.
3. Суммарная доля участия в уставном капитале малого предприятия иностранных
граждан:
А) не должна превышать 25%
Б) не должна превышать 35%
В) не должна превышать 50%
Г) не ограничивается
4. В течение скольких дней со дня государственной регистрации малое предприятие
должны утвердить учетную политику:
А) 60 дней;
Б) 90 дней;
В) 180 дней;
Г) 30 дней.
5. Какие счета не предусмотрены рекомендованным рабочим планом счетов для малых
предприятий:
А) 25, 26, 62;
Б) 10, 60, 76;
В) 08, 25, 20;
Г) 50, 57, 76.
6. Простая форма бухгалтерского учета относится к:
А) упрощенной форме бухгалтерского учета;
Б) журнально-ордерной форме бухгалтерского учета;
В) автоматизированной форме бухгалтерского учета;
Г) нет правильного ответа.
7. В Книге учета фактов хозяйственной деятельности (форма К-1) отражаются:
А) только существенные хозяйственные операции;
Б) только операции по движению денежных средств;
В) только операции по движению основных средств и НМА;
Г) все хозяйственные операции.
8. Упрощенная форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского
учета имущества малого предприятия предполагает его ведение с использованием:
А) одной ведомости;
Б) восьми ведомостей;
В) девяти ведомостей;
Г) десяти ведомостей.
9. Ведомость № В-2 это:
А) ведомость по учету затрат на производство;
Б) ведомость по учету производственных запасов и товаров;
В) ведомость по учету расчетов прочих операций;
Г) шахматная ведомость.
10. Ведомость № В-8 это:
А) ведомость по учету расчетов с поставщиками;
Б) ведомость по учету денежных средств и фондов;
В) ведомость по учету производственных запасов и товаров.
Г) нет верного ответа.
11. При ведении Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, используются:
А) счета;
Б) двойная запись;
В) отражаются все хозяйственные операции;
Г) нет верного ответа.
12. Малым предприятием в добровольном порядке может осуществляться переход:
А) на упрощенную систему налогообложения;
Б) на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
В) и на упрощенную систему налогообложения и на систему налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
Г) на упрощенную систему налогообложения и на систему налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переход
осуществляется в обязательном порядке.
13. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение
от обязанности уплаты:
А) всех других налогов, кроме единого;
Б) налога на прибыль и ЕСН и налога на доходы физических лиц;
В) налога на имущество, налога на прибыль, ЕСН и НДС (кроме таможенного);
Г) НДС, налога на имущество, налога на прибыль и транспортного налога.
14. С 01.01.2006г. малое предприятие имеет право перейти на упрощенную систему
налогообложения, если по итогам девяти месяцев года, в котором она подает заявление о
переходе, ее доходы не превысили (без учета корректировки на коэффициент-дефлятор):
А) 15 млн. руб.;
Б) 20 млн. руб.;
В) 25 млн. руб.;
Г) 11 млн. руб.
15. Малое предприятие, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения со
следующего года, должно подать заявление в период:
А) с 1 июля по 31 сентября текущего года;
Б) с 1 октября по 30 ноября текущего года;
В) с 1 ноября по 31 декабря текущего года;
Г) в любой период текущего года.
16. В случае, если при упрощенной системе налогообложения объектом обложения
являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:
А) 6 %;
Б) 15 %;
В) 24 %;
Г) 0 %.
17. При упрощенной системе налогообложения минимальный налог уплачивается в
случае, если:
А) сумма исчисленного в общем порядке налога больше суммы исчисленного
минимального налога;
Б) сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного
минимального налога;
В) налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с других
режимов налогообложения;
Г) налогоплательщик использует в качестве объекта налогообложения только доходы.
18. Базовая доходность корректируется на:
А) Величину прибыли;
Б) Коэффициент К1;
В) Коэффициент К2;
Г) Коэффициенты К1 и К2
19. Ставка единого налога на вмененный доход устанавливается в размере:
А) 6% от налоговой базы;
Б) 9% от величины вмененного дохода;
В) 13% от налоговой базы;
Г) 15% от величины вмененного дохода.
20. В каком нормативном документе указывается величина базовой доходности в месяц по
каждому виду деятельности для исчисления единого налога на вмененный доход:
А) Постановление Правительства РФ;
Б) Налоговый Кодекс РФ;
В) Приказ Министерства финансов РФ;
Г) Решение городской Думы "О системе налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города …"
21. Для исчисления суммы единого налога на вмененный доход при оказании бытовых
услуг используется следующий физический показатель:
А) площадь зала обслуживания;
Б) количество торговых мест;
В) количество работников, включая индивидуального предпринимателя;
Г) нет верного ответа.
22. Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности признается:
А) месяц;
Б) квартал;
В) полугодие;
Г) календарный год.
23. Сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период,
налогоплательщики:
А) имеют право уменьшить на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному
страхованию и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на
50%;
Б) имеют право уменьшить на всю сумму страховых взносов по обязательному
пенсионному страхованию и на всю сумму, выплаченную работникам в виде пособий по
временной нетрудоспособности;
В) имеют право уменьшить на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному
страхованию и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на
30%;
Г) не имеют право уменьшить ни на какие выплаты.
24. Перед началом аудита малого экономического субъекта особенно важным является
согласовать в договоре или письме - обязательстве условия:
А) проведения аудита;
Б) права и обязанности аудиторской организации;
В) права и обязанности экономического субъекта;
Г) все ответы верны.
25. Для субъектов малого предпринимательства значение риска необнаружения обычно
должно быть:
А) выше, чем для средних и крупных экономических субъектов;
Б) ниже, чем для средних и крупных экономических субъектов;
В) должно быть одинаково для всех экономических субъектов;
Г) не рассчитывают риск необнаружения.
26. Субъекты малого предпринимательства, обязанные проводить аудиторскую проверку
достоверности бухгалтерской отчетности имеют право не предоставлять в составе
бухгалтерской отчетности:
А) форму № 3, форму № 4, форму №5, пояснительную записку;
Б) форму № 3, форму № 4, форму №5;
В) форму № 2, форму № 3, форму № 4.
Г) форму № 3, форму №5
27. Субъект малого предпринимательства должен предоставлять бухгалтерскую
отчетность только:
А) на бланках унифицированной формы;
Б) на бланках, разработанных самостоятельно;
В) на бланках унифицированной формы или разработанных самостоятельно, по
усмотрению предприятия;
Г) данный субъект не должен предоставлять бухгалтерскую отчетность.
28. Форму федерального государственного статистического наблюдения №ПМ «Сведения
об основных показателях деятельности малого предприятия» предоставляют субъекты
малого предпринимательства:
А) в обязательном порядке;
Б) по желанию руководителя;
В) выбранные органами статистики;
Г) если обязаны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской
отчетности.
29. Какой раздел не предусмотрен в форме ПМ «Сведения об основных показателях
деятельности малого предприятия»:
А) «Численность и начисленная заработная плата работников»;
Б) «Стоимостная оценка движимого и недвижимого имущества»;
В) «Общие экономические показатели»;
Г) «Перевозка грузов и грузооборот автомобильного транспорта».
30. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности по итогам налогового периода предоставляется не позднее:
А) 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;
Б) 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;
В) 28-го числа последнего месяца текущего налогового периода;
Г) 1-го числа второго месяца следующего налогового периода.
3.3. Объем и распределение часов дисциплины по модулям, разделам,
темам и видам занятий
3.3.1. Очная форма обучения
Количество часов/Зачетных единиц
Аудиторные занятия
№
п/п
1
Наименование
модулей, разделов,
тем
Семинарские
(практиЛекции
ческие)
занятия
2
9-й семестр
3
32
4
32
Лабораторные
занятия
5
6
49
Общая
трудоем.
С учетом
зачетов и
экзаменов
(час/
зачет.ед.)
7
140
Самостоятельная
работа
1.Роль и значение малого 2
предпринимательства в
экономике России
2. Правовые основы
2
функционирования
малых
предприятий
2
4
8
2
4
8
3. Организация
бухгалтерского
учета на малом
предприятии
4. Формы и регистры
учета для
малых предприятий
5. Учет по упрощенной
форме
бухгалтерского учета на
малых
предприятиях.
2
2
4
8
2
2
4
8
2
2
4
8
6. Учет по системе
оплаты налога на
вменённый доход на
малых предприятиях
2
2
4
8
7. Порядок ведения
4
бухгалтерского и
налогового учета при
общем
режиме налогообложения
8.Учет материальных
4
затрат и расчетов по
оплате труда
9. Учет основных
4
средств, нематериальных
активов и других
4
4
12
4
4
12
4
4
12
долгосрочных вложений
10. Учет готовой
2
продукции и ее
реализации
11.Учет доходов,
4
расходов и
хозяйственных операций
индивидуальными
предпринимателями
12. Бухгалтерская
отчетность малых
предприятий
Экзамен
ИТОГО:
2
32
2
4
8
4
4
12
2
5
9
32
49
27
140
3.3.2. Заочная форма обучения
Количество часов/Зачетных единиц
Аудиторные занятия
№
п/п
1
Наименование
модулей, разделов,
тем
Семинарские
(практиЛекции
ческие)
занятия
2
9-й семестр
3
12
1.Роль и значение малого 1
предпринимательства в
экономике России
2. Правовые основы
1
функционирования
малых
предприятий
3. Организация
1
бухгалтерского
учета на малом
предприятии
4. Формы и регистры
учета для малых
предприятий
5. Учет по упрощенной
форме
бухгалтерского учета на
малых
предприятиях.
1
6. Учет по системе
оплаты налога на
вменённый доход на
1
4
4
1
1
1
1
Лабораторные
занятия
5
6
124
Общая
трудоем.
С учетом
зачетов и
экзаменов
(час/
зачет.ед.)
7
140
10
11
10
12
10
11
10
12
10
11
10
12
Самостоятельная
работа
малых предприятиях
7. Порядок ведения
бухгалтерского и
налогового учета при
общем
Режиме налогообложения
8.Учет материальных
затрат и расчетов по
оплате труда
9. Учет основных
средств, нематериальных
активов и других
долгосрочных вложений
10. Учет готовой
продукции и ее
реализации
11.Учет доходов,
расходов и
хозяйственных операций
индивидуальными
предпринимателями
1
12. Бухгалтерская
отчетность малых
предприятий
Экзамен
ИТОГО:
10
11
9
11
1
9
10
1
9
10
1
9
10
1
9
10
115
9
140
1
1
12
4
3.4. Содержание дисциплины
3.4.1 Основные вопросы разделов и тем модулей
Тема 1. Роль и значение малого предпринимательства в экономике России
Общая характеристика малого
бизнеса. Понятие субъектов малого
предпринимательства. Антимонопольная политика в России. Льготы для предприятий
малого бизнеса.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Роль малого предпринимательства в экономике России.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 3-6
Тема 2. Правовые основы функционирования малых предприятий
Основные критерии определения малого предприятия. Организационно- правовые
формы малых предприятий. Регистрация и лицензирование деятельности малых
предприятий. Основы организации бухгалтерского учета субъектами малого
предпринимательства.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Государственное регулирование малого и среднего бизнеса в России.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 3,5
Тема 3. Организация бухгалтерского учета на малом предприятии Варианты
организации бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 1/08. Требования к
формированию и раскрытию учетной политики организации. Формы организации
бухгалтерского учета на малом предприятии. Типовые рекомендации по организации
бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Ответственность за нарушение правил ведения учета.
2. Особенности учетной политики малого предприятия.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,6
Тема 4. Формы и регистры учета для малых предприятий
Простая (упрощенная) форма бухгалтерского учета. Форма бухгалтерского учета с
использованием регистров бухгалтерского учета для учета имущества малого
предприятия.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Ведение ведомостей (приложений) к типовым рекомендациям по организации
бухгалтерского учета.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4-6
Тема 5. Учет по упрощенной форме бухгалтерского учета на малых
предприятиях
Условия для применения простой формы бухгалтерского учета. Книга учета
хозяйственных операций. Состав и порядок составления упрощенной бухгалтерской
отчетности. Методология учета по упрощенной форме бухгалтерского учета на малых
предприятиях. Условия для применения упрощенной формы бухгалтерского учета. Книга
регистрации и учета хозяйственных операций. Журналы – ордера упрощенной формы и
сводная ведомость их данных.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Рабочий план счетов и действующие формы регистров бухгалтерского учета
деятельности малого предприятия.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 3-5
Тема 6. Учет по системе оплаты налога на вменённый доход на малых
предприятиях
Методология учета по системе оплаты налога на вменённый доход на малых
предприятиях. Условия для применения системы оплаты налога на вменённый доход.
Действующие формы регистров бухгалтерского учета деятельности малого предприятия.
Книги по учёту денежных средств – кассовая книга, книга учёта доходов и расходов.
Журналы – ордера, сводная ведомость их данных.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Книга регистрации и учета хозяйственных операций.
2. Кассовые операции.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
Тема 7. Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при общем
режиме налогообложения
Методические основы порядка ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет
операций связанный с выпуском готовой продукции. Учет расчетов с персоналом по
оплате труда и отчислений с заработной платы и удержаний из нее.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Порядок ведения налогового учета.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
Тема 8.Учет материальных и трудовых затрат
Затраты на производство и их классификация на основное и вспомогательные
производства на малых предприятиях материальной сферы производства.
Калькулирование себестоимости продукции. Применение упрощенной формы
номенклатуры статей регистров аналитического учета общепроизводственных и
общехозяйственных расходов.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Состав совокупного дохода работников, облагаемого НДФЛ.
2. Формы оплаты труда; состав фонда заработной платы.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 3-6
Тема 9. Учет основных средств, нематериальных активов и других
долгосрочных вложений
Основные средства, их классификация, виды оценок и задачи учета. Учет
поступления и выбытия основных средств. Учет амортизации основных средств. Формы
первичной документации по учету основных средств. Понятие и учет нематериальных
активов. Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Понятие, порядок оценки и учета финансовых вложений.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 5,6
Тема 10. Учет готовой продукции и ее продаж
Оценка готовой продукции. Документация по движению, отгрузке и реализации
готовой продукции. Учет готовой продукции на складах. Учет отгрузки и реализации
готовой продукции. Учет и распределение коммерческих расходов. Порядок составления
и учета счетов-фактур при расчетах НДС.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Порядок составления и учета счетов-фактур при расчетах НДС.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 5,6
Тема 11. Учет доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными
предпринимателями
Классификация доходов, расходов в соответствии с нормативными документами.
Документирование фактов хозяйственной предпринимательской деятельности. Основные
правила учета доходов, расходов и хозяйственных операций.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Отчетность предпринимателей о хозяйственной деятельности.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,6
Тема 12. Бухгалтерская отчетность малых предприятий
Сводные учетные регистры бухгалтерского учета. Нормативные документы. Общая
характеристика и состав отчетности. Порядок составления и предоставления отчетности.
Пользователи информации данных отчетности малых предприятий.
Вопросы для самостоятельной работы:
1. Пользователи информации данных отчетности малых предприятий.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
3.4.2. Основные вопросы по темам практических и семинарских занятий
Тема 3. Организация бухгалтерского учета на малом предприятии
Цель: изучить основные функции бухгалтерского учета на малом. Рассмотреть
методику организации бухгалтерского учета предприятиях малого бизнеса.
Вопросы для обсуждения:
1. Права и обязанности малого предприятия в части документального оформления
фактов хозяйственной деятельности.
2. Каковы формы организации бухгалтерского учета на малом предприятии.
3. Какими нормативными документами регламентируется организация
бухгалтерского учета на малом предприятии.
4. Какова ответственность за нарушение правил ведения учета.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,6
Тема 4. Формы и регистры учета для малых предприятий
Цель:
изучить
формы
бухгалтерского
учета
у субъектов
малого
предпринимательства. Рассмотреть регистры бухгалтерского учета имущества малого
предприятия.
Вопросы для обсуждения:
1. В чем сущность простой формы учета.
2. В чем сущность формы учета с применением регистров
бухгалтерского учета имущества малых предприятий.
3. Каким организациям рекомендована форма учета с применением
регистров бухгалтерского учета имущества малых предприятий.
4. Каковы особенности бухгалтерской отчетности малого
предприятия.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4-6
Тема 5. Учет по упрощенной форме бухгалтерского учета на малых
предприятиях
Цель: определить условия и показатели для применения упрощенной системы
налогообложения. Изучить документы по учету хозяйственных операций малого
предприятия.
Вопросы для обсуждения:
1. Характеристика организаций, имеющих право на переход к упрощенной системе
налогообложения.
2. Сущность упрощенной системы налогообложения.
3. Обязательные платежи субъектов упрощенной системы налогообложения.
4. Условия применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными
предпринимателями.
5. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 3-5
Тема 6. Учет по системе оплаты налога на вменённый доход на малых
предприятия
Цель: рассмотреть порядок бухгалтерского учета организацией применяющей
систему оплаты налога на вменённый доход. Изучить документооборот предприятия.
Вопросы для обсуждения:
1. Минимальный налог: понятие, особенности исчисления.
2. Особенности переноса убытка при исчислении налоговой базы по единому
налогу.
3. Порядок исчисления и уплаты единого налога (объект налогообложения доходы).
4. Порядок исчисления и уплаты единого налога (объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов).
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
Тема 7. Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при общем режиме
налогообложения
Цель: изучить порядок отражения в системе бухгалтерского учета операции
хозяйственно-финансовой деятельности малых предприятий по упрощенной системе
учета, отчетности и налогообложения;
Вопросы для обсуждения:
1. Бухгалтерский учет налоговых платежей малого предприятия при общем режиме
налогообложения.
2. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль малого предприятия.
3. Краткая характеристика систем налогообложения на малом предприятии.
4. Порядок признания доходов и расходов малого предприятия при общей системе
налогообложения.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
Тема 9. Учет основных средств, нематериальных активов и других
долгосрочных вложений
Цель: сформировать умения и навыки по документальному оформлению
поступления и выбытия основных средств и других долгосрочных вложений в МБ.
Вопросы для обсуждения:
1. Документы, оформляемые по движению основных средств, нематериальных
активов и других долгосрочных вложений.
2. Амортизация основных средств, нематериальных активов и других
долгосрочных вложений и методы ее начисления.
3. Порядок отражения в учете объектов основных средств, нематериальных активов
до ввода их в эксплуатацию.
4. Переоценка основных средств. Реконструкция и модернизация основных
средств.
5. Особенности отражения в учете безвозмездно полученных основных фондов.
6. Порядок отражения в учете выбывающих объектов и расходов, связанных с их
выбытием.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 5,6
Тема 11. Учет доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными
предпринимателями
Цель: сформировать умения и навыки по документальному оформлению учета
доходов, расходов и фактов хозяйственной предпринимательской деятельности.
Вопросы для обсуждения:
1. Организация учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей.
2. Отчетность индивидуальных предпринимателей в зависимости от системы
налогообложения.
3. Документирование фактов хозяйственной предпринимательской деятельности.
4. Форма учета доходов, расходов и хозяйственных операций.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,6
Тема 12. Бухгалтерская отчетность малых предприятий
Цель: изучить особенности отражения финансового результата в отчетности
организации малого и среднего бизнеса. Рассмотреть порядок составления отчетности
МП.
Вопросы для обсуждения:
1. Отчетность предпринимателей о хозяйственной деятельности.
2. Бухгалтерская отчетность малых предприятий при общем режиме
налогообложения.
3. Общие требования к содержанию отчетности.
4. Особенности составления отчетности при УСН.
5. Составления отчетности при ЕНВД.
Основная литература: 1, 2
Дополнительная литература: 4,5
3.4.3 Темы рефератов
1. Малый бизнес России. Проблемы и перспективы.
2. Характеристика малого бизнеса в России.
3. Функции малого предпринимательства.
4. Государственная поддержка малого предпринимательства.
5. Нормативно-правовое обеспечение малого бизнеса.
6. Преимущества и недостатки субъектов малого предпринимательства.
7. Сущность и критерии определения субъектов малого предпринимательства.
8. Системы налогообложения для малых предприятий и индивидуальных
предпринимателей.
9. Организация учета, отчетность малых предприятий в зависимости от системы
налогообложения.
10. Организация учета доходов и расходов, отчетность индивидуальных
предпринимателей в зависимости от системы налогообложения.
11. Организация учета, отчетность при совмещении налоговых режимов.
12. Организация учета и учетная политика на предприятиях малого бизнеса.
13. Учет денежных средств и расчетов на МП.
14. Налоговые льготы для малых предприятий.
15. Нормативное регулирование налогообложения и учета субъектов малого
предпринимательства в РФ.
16. Влияние применяемой системы налогообложения на организацию
бухгалтерского учета индивидуальных предпринимателей.
17. Влияние применяемой системы налогообложения на организацию
бухгалтерского учета малых предприятий.
18. Нормативное регулирование аудиторских проверок субъектов малого
предпринимательства.
19. Анализ на малых предприятиях, работающих на традиционной системе учета и
налогообложения.
20. Анализ на малых предприятиях, работающих по упрощенной системе
налогообложения, учета и отчетности.
21. Анализ на малых предприятиях, уплачивающих единый налог на вмененный
доход.
22.
Анализ
финансово-хозяйственной
деятельности
индивидуальных
предпринимателей.
3.4.4. Примерный перечень вопросов к зачету (экзамену) по модулям
учебной дисциплины
1. Понятие малого бизнеса. Субъекты малого предпринимательства в РФ.
2. Роль и значение малого предпринимательства в рыночной экономике.
3. Критерии отнесения предприятия к субъекту малого предпринимательства.
4. Нормативное регулирование деятельности малых предприятий в РФ.
5. Федеральный закон РФ от 24.07.2007г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации».
6. Порядок создания субъектов малого предпринимательства.
7. Порядок ликвидации субъектов малого предпринимательства.
8. Лицензирование отдельных видов деятельности малых предприятий.
9. Стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг малых предприятий.
10. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
11. Учетная политика малого предприятия.
12. Применение общего и рабочего планов счетов на предприятиях малого бизнеса.
13. Особенности бухгалтерского учета при кассовом методе учета доходов и
расходов.
14. Формы бухгалтерского учета малых предприятий.
15. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов
малого предпринимательства.
16. Бухгалтерская отчетность малого предприятия.
17. Статистическая отчетность малого предприятия.
18. Налоговая отчетность малого предприятия.
19. Характеристика объектов учета на предприятиях малого бизнеса.
20. Характеристика основных хозяйственных процессов субъектов малого бизнеса.
21. Регистры упрощенной системы учета на предприятиях малого бизнеса
22. Организационно-правовые формы малых предприятий.
23. Виды деятельности, осуществляемые малыми предприятиями.
24. Бухгалтерская отчетность субъектов малого бизнеса для внутренних
пользователей информации.
25. Ведение бухгалтерского учета в организациях различных отраслей.
26. Ведение бухгалтерского учета предпринимателями – физическими лицами.
27. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства.
28. Классификация элементов учетной политики, способы ее формирования.
29. Методологические элементы учетной политики, примеры.
30. Разработка форм бухгалтерской отчетности малыми предприятиями.
31. Принципы построения рабочего плана счетов малого предприятия.
32. Формы бухгалтерского учета малого предприятия.
33. Упрощенная форма бухгалтерского учета с использованием регистров
бухгалтерского учета.
34. Простая форма бухгалтерского учета малого предприятия.
35. Организация бухгалтерского учета у хозяйствующих субъектов, применяющих
упрощенную систему налогообложения и не ведущих бухгалтерский учет.
36. Организация бухгалтерского учета у организаций, применяющих упрощенную
систему налогообложения, выбравших в качестве объекта обложения доходы.
37. Особенности организации бухгалтерского учета у организаций, применяющих
упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта обложения
доходы, уменьшенные на расходы.
38. Способы организации получения данных для налогообложения.
39. Унификация положений учетной политики и учетной политики для целей
налогообложения.
40. Организация бухгалтерского учета товаров.
41. Учет поступления товаров.
42. Порядок определения себестоимости проданных товаров в организациях
розничной торговли.
43. Влияние кассового метода учета доходов и расходов на определение
себестоимости проданных товаров.
44. Порядок определения себестоимости реализованных товаров в организациях
оптовой торговли.
45. Виды посреднических договоров.
46. Учет расчетов между посредником и доверителем (комитентом, принципалом)
по операциям, не связанным с уплатой вознаграждения посредника.
47. Учет расчетов по посредническому вознаграждению.
48. Учет материальных ценностей, полученных посредником или переданных
посреднику для совершения им договорных действий.
49. Кассовый метод учета затрат, его особенности.
50. Кассовый метод учета затрат, его достоинства и недостатки.
51. Учет издержек обращения в организациях торговли.
52. Учет затрат посреднических организаций.
53. Особенности организации бухгалтерского учета на малых предприятиях,
занимающихся оказанием услуг.
54. Состав бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства.
55. Преимущества и недостатки субъектов малого предпринимательства.
56. Анализ на малых предприятиях, работающих на традиционной системе учета и
налогообложения.
57. Анализ на малых предприятиях, работающих по упрощенной системе
налогообложения, учета и отчетности.
58. Анализ на малых предприятиях, уплачивающих единый налог на вмененный
доход.
59. Анализ финансово-хозяйственной деятельности индивидуальных
предпринимателей.
60. Учет денежных средств и расчетов на МП.
61. Налоговые льготы для малых предприятий.
62. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в
Российской Федерации.
63. Факторы, определяющие роль малого предпринимательства в экономике
страны.
3. Особенности малых предприятий, определяющие их жизнеспособность наряду со
средними и крупными предприятиями.
64. Основные цели и принципы государственной политики в области развития
малого предпринимательства в РФ.
65. Правовое регулирование деятельности малого предпринимательства в России.
66. Направления государственной поддержки малого бизнеса.
67. Особенности функционирования малых предприятий, и факторы, которые
непосредственно отражаются на организации бухгалтерского учета.
68. Разработка учетной политики малого предприятия.
69. Рекомендованный рабочий план счетов малого предприятия и порядок его
применения.
70. Упрощенная форма бухгалтерского учета для субъектов малого бизнеса (два
вида).
71. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В1 по учету основных средств и начисленных амортизационных отчислений.
72. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В2 по учету производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям;
73. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В3 по учету затрат на производство;
74. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В4 по учету денежных средств и фондов;
75. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В5 по учету расчетов и прочих операций;
76. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В-
6 по учету реализации;
77. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В7 по учету расчетов с поставщиками;
78. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В8 по учету оплаты труда;
79. Специальный регистр упрощенной формы бухгалтерского учета – Ведомость В9 (шахматная).
80. Общие правила применения и оформления ведомостей по учету имущества
малого предприятия.
81. Порядок ведения специального регистр упрощенной формы бухгалтерского
учета - Книги (журнала) учета фактов хозяйственной деятельности (К-1).
82. Правила ведение Книги учета доходов и расходов организаций и
индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения.
83. Ведение малым предприятием, применяющим упрощенную систему
налогообложения, неотмененных законодательством участков бухгалтерского учета.
84. Налоговая политика государства в отношении деятельности малого
предпринимательства. Освобождение от обязанности по уплате каких налогов
предусматривает применение специальных налоговых режимов.
85. Условия применения упрощенной системы налогообложения.
86. Объект налогообложения единым налогом при упрощенной системе
налогообложения. Ставки налога.
87. Доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым
налогом упрощенной системе налогообложения.
88. Расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым
налогом упрощенной системе налогообложения.
89. Учет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов
для расчета налогооблагаемой базы при упрощенной системе налогообложения.
90. Случаи уплаты минимального налога при упрощенной системе
налогообложения.
91. Возникновение права на уменьшение налоговой базы суммы исчисленного
единого упрощенного налога.
92. Согласно какому нормативному документу и в отношении каких видов
предпринимательской деятельности может вводиться единый налог на вмененный доход.
93. Объект налогообложения для применения единого налога на вмененный доход
(базовая доходность, корректирующие коэффициенты К_1, и К_2, физический
показатель). Ставка налога.
94. Случаи уменьшения суммы исчисленного единого налога на вмененный доход.
95. Цели и задачи аудита малого предприятия. Случаи проведения инициативного и
обязательного аудита субъектом малого предпринимательства. Нормативный документ,
регулирующий проведение аудита субъектов малого бизнеса.
96. Потенциально-возможные факторы риска искажения бухгалтерской отчетности
субъекта малого предпринимательства.
97. Нормативные акты, регулирующие состав форм и сроки предоставления
бухгалтерской (финансовой) отчетности малым предприятием. Объем предоставляемых
форм финансовой отчетности.
98. Общие требования к самостоятельной разработке бланков форм бухгалтерской
отчетности. Сроки предоставления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.
99. Форма статистического наблюдения № ПМ «Сведения об основных показателях
деятельности малого предприятия» и другие формы статистической отчетности, которые
сдают малые предприятия в соответствии со своей деятельностью.
100. Общие требования к предоставлению налоговой отчетности субъектами
малого предпринимательства.
101. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системе налогообложения.
102. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по
единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
103. Другие формы налоговых деклараций, предоставляемых малыми
предприятиями в налоговые органы. Налоговые санкции за непредставление налоговой
декларации.
3.4.5. Рекомендуемый
перечень
вопросов
для
внесения
междисциплинарный итоговый государственный экзамен.
на
9. Стандартизация и сертификация товаров, работ, услуг малых предприятий.
10. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
11. Учетная политика малого предприятия.
12. Применение общего и рабочего планов счетов на предприятиях малого бизнеса.
14. Формы бухгалтерского учета малых предприятий.
16. Бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность малого предприятия.
25. Ведение бухгалтерского учета в организациях различных отраслей.
26. Ведение бухгалтерского учета предпринимателями – физическими лицами.
29. Методологические элементы учетной политики, примеры.
30. Разработка форм бухгалтерской отчетности малыми предприятиями.
31. Принципы построения рабочего плана счетов малого предприятия.
32. Формы бухгалтерского учета малого предприятия.
3.4.6. Рекомендуемые информационные источники.
Основная литература
1. Учет на предприятиях малого бизнеса. Учебное пособие - 2 изд., Вахрушина
М.А., Пашкова Л.В., Инфра-М, 2011
Дополнительная литература:
1. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях
производственной сферы: Учебник, Керимов В.Э., Дашков и К, 2010 г.