4. Место дисциплины в структуре

Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления
для направления 080100.62 Экономика подготовки бакалавра
Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Национальный исследовательский университет –
Высшая школа экономики»
Санкт-Петербургский филиал
Факультет Экономики
Программа дисциплины
«Налоги и налогообложение»
для направления 080100.62 — «Экономика» подготовки бакалавра
Курс 3
Автор программы:
Кузьмина Е.В., к. э. н., доцент,
ekuzmina@hse.spb.ru; elena.kuzmina@autorambler.ru
Одобрена на заседании кафедры Финансовых рынков и финансового менеджмента
«06» сентября 2012 г.
Зав. кафедрой _________________________
Рогова Е.М., д.э.н., профессор
Согласовано УМО:
Начальник Ю.С. Васильева
Утверждено Советом Факультета экономики
Председатель В.Э. Гордин
«___» ___________
2013 г.
________________________
«___»__________
2013 г.
________________________
Санкт-Петербург, 2013
Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими
вузами без разрешения кафедры-разработчика программы
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
1.
Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и
умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и
студентов направления 080100.62 — «Экономика» подготовки бакалавра, изучающих дисциплину «Налоги
ииналогообложение».
Программа разработана в соответствии со следующими документами:
 ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ
СТАНДАРТ
ГОСУДАРСТВЕННОГО
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО
БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГ ОБРАЗОВАНИЯ ВЫСШЕЙ
ШКОЛЫ ЭКОНОМИКИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОГО УСТАНОВЛЕНА КАТЕГОРИЯ
«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» ПО НАПРАВЛЕНИЮ 080100.62
«ЭКОНОМИКА». УРОВЕНЬ ПОДГОТОВКИ «БАКАЛАВР». Утвержден УЧЕНЫМ СОВЕТОМ ГУВШЭ. Протокол № 15 от 02.07.2010.
http://www.hse.ru/data/2012/07/26/1257346980/standart-080200-62.pdf
 Образовательной программой направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра.
 Рабочим учебным планом университета по направлению 080100.62 «Экономика».
2.
Цели освоения дисциплины
2.1. Цели освоения курса «Налоги и налогообложение»
Курс должен сформировать у студентов знания и компетенции, необходимые для квалифицированной
работы в сфере налогообложения.
Цель курса – получить знания и умения в области налогообложения, налогового учета и налоговой
политики.
К задачам дисциплины относится:
- усвоение теоретических основ налогообложения и налогового администрирования;
- усвоение порядка исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов;
- усвоение методики налогового планирования, гармонизации налоговых отношений.
3.
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины «Налоги и налогообложение»
В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции:
Компетенция
Код по
ФГОС/
НИУ
Способен выявлять научную СК-Б3
сущность
проблем
в
профессиональной области
Дескрипторы – основные признаки
освоения (показатели достижения
результата)
Формы и методы обучения,
способствующие
формированию и развитию
компетенции
Использует методологию расчетов Лекции
налогов и сборов для формирования Семинары
налоговой отчетности.
2
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
Способен
работать
с СК-Б6
информацией:
находить,
оценивать и использовать
информацию из различных
источников, необходимую
для решения научных и
профессиональных задач
Лекции, семинары
Интерпретирует основные показатели
хозяйственной
деятельности
организации
по
данным
бухгалтерского финансового учета,
необходимые
для
расчета
налогооблагаемой базы налогов и
сборов РФ.
Способен вести
СК-Б7
исследовательскую
деятельность, включая
анализ проблем, постановку
целей и задач, выделение
объекта и предмета
исследования, а также его
качество
Демонстрирует знание парадигм
Лекции, семинары
налогового учета, развитие его
методологии, эволюцию применяемых
методов и формирования категорий.
Способен критически
оценивать и переосмыслить
накопленный опыт.
Оценивает этапы развития теории
налогообложения, смену общих
концепций.
Способность выбрать
инструментальные средства
для обработки
экономических данных в
соответствии с поставленной
задачей, проанализировать
результаты расчетов,
обосновать полученные
выводы.
СК-Б10
ПК-5
Использует основные методы расчета
налогооблагаемой базы по налогам и
сборам
РФ.
Демонстрирует
способность выбирать и использовать
налоговые льготы и другие налоговые
инструменты
для
минимизации
налогообложения
Лекции, семинары.
Овладение теоретическими
основами
в области
взаимоотношений
налоговых плательщиков и
налоговых
органов.
Приобретение
навыков
расчета конкретных видов
налогов.
По окончании курса студент должен обладать следующими компетенциями:
1. знать экономическое содержание и функции налогов, их элементы и основные принципы
налогообложения (ПК-2);
2. знать сущность, основные методы, формы и инструменты налоговой политики государства (ПК1);
3. иметь навыки исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов (ПК-4);
В результате освоения курса студент должен:
Уметь
определять по конкретным видам федеральных, региональных и местных налогов объект
налогообложения, налоговые ставки, порядок и сроки их уплаты в бюджет;
- рассчитывать налоговую базу и подлежащие уплате в бюджет суммы соответствующих налогов;
- использовать налоговые льготы и другие налоговые инструменты для минимизации налогообложения.
Иметь навыки (приобрести опыт):
3
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
- проведения необходимых расчетов,
- интерпретации результатов проведенных исследований и расчетов,
- визуализации процессов производимых расчетов и их результатов,
- самостоятельного изучения теоретического материала.
4.
Место дисциплины в структуре образовательной программы
Настоящая дисциплина относится к профессиональному циклу, вариативная часть. Изучение курса
«Налоги и налогообложение» базируется на материале таких дисциплин как:

Финансовый менеджмент

Бухгалтерский и управленческий учет, анализ финансовой отчетности
Для освоения данного курса, студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями:

Знанием содержания и формы проявления налоговой реформы, налоговой нагрузки, налогового
планирования

Знанием современной российской системы налогов и сборов

Методикой расчета основных элементов налогов и сборов.
4
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
5.
Тематический план учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
Название раздела
Всего часов
Аудиторные
Часы
Лекции
Семинары
Тема 1. Теоретические основы налогообложения
Тема 2. Система налогов и сборов
Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
Тема 4. Налог на прибыль организаций.
Тема 5. Налог на доходы физических лиц.
Тема 6.Акцизы.
Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых.
Государственная пошлина
Тема 8. Налог на имущество.
Тема 9. Транспортный налог.
9
9
13
13
13
13
13
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
5
5
9
9
9
9
9
9
7
2
2
2
2
5
3
9
108
2
20
2
20
5
68
№
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
6.
Тема 10. Специальные налоговые режимы.
ВСЕГО:
Формы контроля знаний студентов
Тип
контроля
Текущий
Итоговый
6.1
Самостоятельная
работа
Форма
контроля
Контрольная
работа
Зачет
1 год
модули
4
Параметры **
«Налоги и налогообложение»
Письменная работа (тесты) 60 минут
4
Письменный зачет (тест, включающий
закрытые вопросы, 2 задачи) 90 мин.
открытые
и
Критерии оценки знаний, навыков по курсу «Налоги и налогообложение»
Для цели получения оценки студент должен продемонстрировать на текущем и итоговом контроле
наличие компетенций, позволяющих рассчитывать налоговую базу и подлежащие уплате в бюджет суммы
соответствующих налогов, знать законодательство Российской Федерации по налогообложению.
Оценки по всем формам текущего контроля выставляются по 10-ти балльной шкале, а именно:
1) При проведении теста текущего контроля (контрольные работы):
А) оценки «удовлетворительно» («4» и «5» по 10-бальной шкале) необходимо дать правильные
ответы на 40%-50% соответственно имеющихся в тесте вопросов;
Б) оценки «хорошо» («6» и «7» по 10-бальной шкале) необходимо дать правильные ответы на 51%60% и 61%-70% соответственно имеющихся в тесте вопросов и решить три задачи;
В) оценки «отлично» («8», «9» и «10» по 10-бальной шкале) необходимо дать правильные ответы на
71%-80%, 81%-90% и 91%-100% соответственно имеющихся в тесте вопросов и решить 4 задачи;
5
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
6.2
Порядок формирования оценок по дисциплине «Налоги и налогообложение»
По данному курсу преподавателем предусмотрены: 1 контрольная, самостоятельная и аудиторная
работы. Степень выполнения этих работ влияет на результирующую оценку.
Преподаватель оценивает работу на семинарских (практических) занятиях посредством оценки
активности студентов: правильность и быстрота решения задач на семинаре. Оценки за работу на семинарских
занятиях преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за
работу на семинарских занятиях определяется перед итоговым контролем - Оаудиторная.
Преподаватель оценивает самостоятельную работу студентов через выполнение домашних заданий.
Домашние задания включают в себя: подготовку докладов по заданной преподавателем тематике, решение
заданных на дом задач и активность участия в семинарах по проблемам налогообложения. При подготовке
докладов студенты используют источники как отечественных, так и зарубежных авторов, электронные ресурсы,
а также публикации профессиональных журналов. Оценки за самостоятельную работу студента преподаватель
выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за самостоятельную работу
определяется перед итоговым контролем – Осам. работа.
Результаты студента по текущему контролю определяются по оценке за контрольную работу (в
соответствии с РУПом), которая пишется в группе (Оконтр_р ).
Зачет (Озачет) представляет собой тест, включающий как открытые, так и закрытые вопросы, а также 2
задачи по основным направлениям курса «Налоги и налогообложение». Дополнительный вопрос получает тот
студент, который не делал доклад. Вопрос будет взят из списка вопросов для пересдачи.
Результирующая оценка за весь курс обучения рассчитывается по следующей формуле:
Орезультирующая = 0.6· Онакопленная + 0.4·Озачет , где
Онакопленная = 0.4· Оконтр_р + 0.3·Оаудиторная + 0.3·Осам. работа
Предусмотрено, что если студент написал контрольную работу на 8, 9 или 10 баллов; сделал не менее 1
доклада с презентацией по теме, согласованной с преподавателем, тогда он имеет право на получение экзамена
«автоматом» (8, 9, 10 баллов). Если итоговая оценка получается не целым числом, то округление идет в сторону
увеличения при 6, 7, 8, 9 после запятой.
При пересдаче все накопленные балы теряются. Студент пишет работу, состоящую из тестов и задач
.
7. Содержание курса «Налоги и налогообложение»
Тема 1. Теоретические основы налогообложения.
Основные принципы налогообложения. Сущность налоговой политики.
Инструменты налоговой политики. Гармонизация налоговых отношений.
Темы семинарских занятий:
Основы налоговой системы. Налоговая политика государства.
Тема 2. Система налогов и сборов РФ.
Классификация налогов сборов в российской налоговой системе. Прямые и косвенные налоги в системе
налогов и сборов РФ. Этапы развития системы налогов и сборов РФ.
Налоговая нагрузка российской экономики. Налоговые льготы в системе налогов и сборов. Налоговые риски в
российской налоговой системе.
Темы семинарских занятий:
Классификация налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги. Налоговые льготы.
6
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
Тема 3. Налог на добавленную стоимость
Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база, момент ее
определения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговые вычеты, условия их предоставления.
Ставки, порядок исчисления налога. Налоговый период, сроки уплаты. Счета-фактуры. Особенности исчисления
НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Порядок применения нулевой ставки при экспорте
товаров (работ, услуг).
Темы семинарских занятий:
Плательщики НДС. Налоговая база НДС. Налоговый период, сроки уплаты, cчета-фактуры. Объекты
налогообложения. Особенности исчисления НДС при импорте/экспорте товаров.
Тема 4. Налог на прибыль организаций.
Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
Классификация доходов: доходы от реализации. Внереализационные доходы. Расходы, их группировка. Методы
и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания
доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
Налоговые ставки, их распределение по уровням бюджетной системы. Налоговый период. Отчетный период.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога в виде авансовых платежей.
Налоговый учет. Налоговая декларация. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических
лиц.
Темы семинарских занятий:
Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Классификация доходов.
Внереализационные доходы. Расходы Порядок признания доходов и расходов. Налоговые ставки. Налоговый
период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая
декларация.
Тема 5. Налог на доходы физических лиц.
Принципы обложения налога на доходы физических лиц в российской налоговой системе. Плательщики налога
на доходы физических лиц. Налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления и удержания налога на
доходы физических лиц. Порядок исчисления и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц
индивидуальными предпринимателями и другими лицами.
Темы семинарских занятий:
Принципы обложения налога НДФЛ. Плательщики НДФЛ. Налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок
исчисления, удержания, перечисления в бюджет НДФЛ. Порядок
Тема 6. Акцизы.
Экономическая природа акцизов. Отличие акцизов от НДС. Перечень товаров,
облагаемых акцизами. Плательщики. Объекты обложения акцизами. Операции,
освобождаемые от налогообложения. Определение налоговой базы.
Порядок применения налоговых вычетов. Виды ставок, порядок исчисления акцизов.
Налоговый период, срок уплаты. Особенности исчисления и уплаты акцизов
при импорте подакцизных товаров. Порядок освобождения от акцизов при
экспорте товаров.
Темы семинарских занятий:
Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами. Плательщики. Налоговая база.
Объекты обложения акцизами. Налоговые вычеты. Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый
период, срок уплаты. Особенности исчисления и уплаты акцизов при импорте/экспорте подакцизных товаров.
Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых. Государственная пошлина.
7
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
Плательщики налога на добычу полезных ископаемых. Объекты налогообложения.
Определение количества и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении
налоговой базы. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Значение государственной пошлины.
Органы, взимающие государственную пошлину. Виды государственной пошлины. Плательщики. Порядок
уплаты. Льготы для отдельных категорий плательщиков.
Темы семинарских занятий:
Плательщики налога на добычу полезных ископаемых. Объекты налогообложения.
Количество и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Налоговый период. Порядок
исчисления. Сроки уплаты. Госпошлина. Виды государственной пошлины. Плательщики. Порядок уплаты.
Льготы.
Тема 8. Налог на имущество организаций.
Характеристика имущественных налогов, уплачиваемых юридическими лицами. Плательщики. Объект
налогообложения. Налоговая база. Определение средней, среднегодовой стоимости имущества. Льготы по
налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Перспективы введения налога на
недвижимость.
Темы семинарских занятий:
Плательщики. Объект налогообложения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.
Налоговая база. Льготы по налогу.
Тема 9. Транспортный налог.
Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые
ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Темы семинарских занятий:
Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые
ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 10. Специальные налоговые режимы.
Понятие специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения субъектов малого
предпринимательства. Условия перехода на УСН. Виды налогов, заменяемых единым налогом. Объекты
обложения единым налогом: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Ставки.
Порядок исчисления и уплаты. Особенности применения упрощенной системы на основе патента. Единый налог
на вмененный доход. Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Формирование налоговой базы.
Порядок исчисления и сроки уплаты. Единый сельскохозяйственный налог. Условия применения ЕСХН.
Налогоплательщики. Объект обложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая
база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты.
Темы семинарских занятий:
Понятие специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения субъектов малого
предпринимательства. Условия перехода на УСН. Виды налогов, заменяемых единым налогом. Объекты
обложения единым налогом: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Ставки.
Порядок исчисления и уплаты. Понятие ЕНВД. Базовая доходность. Налоговая база. Порядок исчисления и
сроки уплаты. ЕСХН. Условия применения ЕСХН. Налогоплательщики. Объект обложения ЕСХН.
8
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
8. Образовательные технологии
При проведении практических занятий по данной дисциплине предусмотрены такие образовательные
технологии как:
- решение задач,
- рассмотрение и разбор ситуаций,
- разбор кейсов.
9. Оценочные средства для текущего и итогового контроля студента по курсу
«Налоги и налогообложение».
9.1. Примерные варианты контрольных работ
1) Налогоплательщиками признаются:
а) российские и иностранные организации;
б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный
счет и самостоятельный баланс;
в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории РФ;
г) российские и иностранные организации, получающие доходы как на территории РФ, так и за ее
пределами.
2) Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) Центральный банк РФ;
б) страховые организации;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
г) иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации.
3) Отчет о прибылях и убытках составляется:
а) только «по отгрузке»;
б) только «по оплате»;
в) «по отгрузке» или «по оплате», в зависимости от выбранного организацией метода определения
выручки;
г) «по отгрузке» или «по оплате», в зависимости от выбранного организацией метода определения
выручки по согласованию налоговыми органами по месту постановки на учет.
4) При определении налоговой базы не учитываются:
а) стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц;
б) суммы полученных санкций по договорам простого товарищества;
в) имущество, полученное в форме залога;
г) доходы в виде процентов по договорам займа.
5) Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются по курсу:
а) на момент отгрузки продукции;
б) на момент оплаты отгруженной продукции;
в) на дату подписания договора;
г) в зависимости от выбранного в учетной политике метода признания доходов.
9
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
6) Не подлежат налогообложению доходы в виде:
а) безвозмездно полученного имущества;
б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования;
в) дохода прошлых лет, выявленного в отчетном налоговом периоде;
г) процентов по кредитам займа.
7) Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
а) с первоначальной стоимостью имущества;
б) со сроком его полезного использования;
в) с технологическим участием имущества в производственном процессе;
г) с классификацией, принятой в бухгалтерском учете.
8) При определении налоговой базы не учитываются расходы:
а) на приобретение амортизируемого имущества;
б) на капитальный ремонт;
в) на информационные услуги;
г) на аудиторские услуги.
9) Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:
а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;
б) в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место, и была произведена оплата;
в) в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата;
г) на ту дату, которая дополнительно установлена законодательными актами регионов.
10) Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами
региональных органов власти.
11) Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:
а) до 10-го числа каждого месяца;
б) до 15-го числа каждого месяца;
в) до 28-го числа каждого месяца;
г) в сроки, устанавливаемые законодательными актами региональных органов власти.
12) Организации ведут налоговый учет:
а) в обязательном порядке;
б) если это предусмотрено их учетной политикой;
в) по согласованию с налоговыми органами;
г) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых
органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы.
13) Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при
исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль:
а) учитываются в полном объеме с учетом расходов;
б) не учитываются;
в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога
уменьшается на размер налога, уплаченного за границей;
10
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
г) учитываются в полном объеме с учетом расходов, при этом сумма налога уменьшается на
размер налога, уплаченного за границей, но не превышает размера налога, пересчитанного по
российскому законодательству.
14) Какое имущество относится к объекту налогообложения?
15) Кто является плательщиком налога?
16) На каких счетах бухгалтерского учета учитывается налогооблагаемое имущество?
17) Как рассчитывается облагаемая база по налогу на имущество?
18) Какая система льгот применяется в отношении собственников по налогу на имущество?
19) Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества иностранных организаций?
20) Раскройте экономическую сущность НДС.
21) Каковы тенденции развития НДС в зарубежных странах?
22) Признается ли объектом налогообложения безвозмездная передача товаров другим лицам?
23) Облагаются ли НДС авансовые платежи, полученные российскими организациями в счет
предстоящего экспорта?
24) Назовите основные операции, не подлежащие налогообложению?
25) Какие товары (работы, услуги) освобождаются от НДС?
26) Какое имущество относится к объекту налогообложения?
27) Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
а) да;
б) нет;
в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
г) да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации.
28) Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки,
то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке;
б) по средней ставке;
в) по каждому виду доходов отдельно;
г) по средневзвешенной ставке.
29) При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме,
полученной при продаже, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а) менее 3 лет;
б) менее 5 лет;
в) 5 лет и более;
г) более 3 лет.
11
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
30) Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого
налогом дохода на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, несет:
а) налоговый агент;
б) налогоплательщик;
в) налоговый агент и налогоплательщик;
г) лицо, установленное в судебном порядке.
31) Объектом налогообложения признается:
а) недвижимое имущество;
б) движимое и недвижимое имущество;
в) недвижимое имущество, за исключением жилых домов и квартир ;
г) движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан Российской
Федерации.
32) В случаях, когда граждане возвели пристройки к помещениям, налог взимается:
а) с момента возведения пристройки;
б) с момента подачи заявления налогоплательщика;
в) с начала года, следующего за возведением;
г) с месяца, следующего за месяцем возведения пристройки.
33) Налоговым периодом по налогу на имущество:
а) месяц;
б) квартал;
в) год;
г) иной период времени, установленный законодательством.
34) Система ставок по налогу на доходы физических лиц:
а) пропорциональная;
б) прогрессивная;
в) равная;
г) регрессивная.
35) Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
а) граждане Российской Федерации;
б) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица,
получающие доходы от источников в России;
г) граждане Российской Федерации, проживающие на территории государства более 100 дней.
9.2. Оценочные средства для
налогообложение».
итогового контроля студента по курсу «Налоги и
1) Плательщиками сборов могут быть:
а) только физические лица;
б) только юридические лица;
в) физические и юридические лица;
г) физические и юридические лица, а также налоговые агенты.
2) Плательщиками сборов обязаны:
12
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
а) в любом случае встать на учет в налоговых органах;
б) вести учет своих доходов;
в) предоставить в соответствующие органы необходимую информацию и документы.
3) Какие лица относятся к налогоплательщикам НДС?
4) Какие операции являются объектами налогообложения по НДС?
5) Какие операции освобождаются от налогообложения по НДС?
6) Какие документы могут подтвердить место выполнения работ?
7) Перечислите правила определения налоговой базы для исчисления НДС и раскройте их
сущность.
8) Плательщиками акцизов являются:
а) организации;
б) физические лица;
в) индивидуальные предприниматели;
г) филиалы организаций РФ.
9) Что понимается под определениями «налогоплательщик» и «объект налогообложения»?
10) Каким образом рассчитывается прибыль организации?
11) Какие позиции включают в себя порядок и классификация доходов?
12) Что может быть признано расходами организации по условиям НК РФ?
13) Раскройте суть методов начисления амортизации?
14) Какие виды затрат можно отнести к прочим и внереализационным расходам?
15) Перечислите методы начисления доходов и расходов и раскройте их сущность.
16) Что является налоговым и отчетным периодом для исчисления налога на прибыль
организаций?
17) Что является налоговой базой для исчисления налога на прибыль организаций?
18) К внереализационным доходам относятся:
а) доходы от сдачи имущества в аренду;
б) доходы прошлых лет, выявленные в текущем отчетном периоде;
в) доходы от реализации готовой продукции через НДС;
г) доходы от реализации собственных ценных бумаг.
д) все перечисленные доходы.
19) Перечислите виды расходов, связанных с производством и реализацией продукции.
13
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
20) На упрощенную систему налогообложения могут перейти:
а) предприниматель, у которого выручка за год составила 110 млн. руб.;
б) подразделение Сбербанка, средняя численность которого 22 человека;
в) все ответы верны.
21) Налогоплательщики переходят на УСН:
а) добровольно после подачи заявления;
б) добровольно после подачи декларации за предыдущий налоговый период;
в) по решению руководителя (заместителя) налоговой службы после камеральной проверки налоговой
декларации.
22) Ставка, равная 6%, действует при объекте налогообложения:
а) доход;
б) доход, уменьшенный на сумму расходов;
в) патент.
23) Укажите количество амортизационных
существующих в настоящее время.
групп
по
классификации
основных
24) К прочим производственным или реализационным расходам относятся:
а) суммы налогов и сборов;
б) стоимость гарантийного ремонта;
в) управленческие расходы;
г) эти и другие виды расходов.
25) Укажите ставки налога на прибыль организаций, бюджеты и размеры их зачисления.
26) Налоговым периодом по акцизам признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) год (нарастающим итогом).
27) Подакцизным товаром является:
а) коньяк;
б) растворитель лака, содержащий 10% спирта;
в) туалетная вода (емкость флакона 120 мл);
г) грузовой автомобиль.
28) Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:
а) дата оплаты;
б) дата отгрузки;
в) дата оприходывания;
г) дата отгрузки либо дата оплаты – в зависимости от принятой учетной политики.
29) К объектам налогообложения можно отнести:
а) конфискованное имущество;
б) операции с иностранной валютой;
в) дивиденды акционеров.
14
средств,
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
30) Обязанность по уплате налога прекращается, если:
а) физическое лицо переместилось за пределы России;
б) произошло слияние нескольких юридических лиц;
в) все ответы верны;
г) нет правильного ответа.
31) Как трактуется понятие «налог» в НК РФ?
32) Перечислите основные признаки налога.
33) Какие элементы налога являются обязательными?
34) Как трактуется понятие «сбор» в НК РФ?
35) В чем различия федеральных и местных налогов?
Задача № 1
Организация «Станкмаш» занимается выпуском готовой продукции в виде станков. Определите
налоговую базу для исчисления налога на прибыль при следующих условиях:
- 120 000 000 руб. – выручка от реализации готовой продукции (в том числе НДС по ставке 18%);
- 50 000 000 руб. – стоимость сырья, материалов и полуфабрикатов, которые используются для
производства готовой продукции (в том числе НДС по ставке 18%);
- 45 000 000 руб. – заработная плата персоналу (в том числе 27 000 000 руб. управленческому персоналу);
- 300 000 руб. – стоимость юридических аудиторских услуг (в том числе НДС по ставке 18%);
- 210 000 руб. – стоимость спецодежды и инструментов на складе организации (в том числе НДС по
ставке 18%).
Задача № 2
Торговая организация ООО «Торг»:
- реализовала товара за отчетный период всего на сумму 2 975 000 руб.;
- в этом же периоде к зданию фирмы пристроено дополнительное помещение общей площадью 100 кв.м.
для расширения собственных площадей. Стоимость этого строительства составляет 450 000 руб.;
- получена предоплата от покупателя на сумму 600 000 руб.;
- при приобретении реализованного товара фирма перечислила поставщикам 1 150 000 руб.
- заработная плата сотрудников за отчетный период составила 467 000 руб.
На основании указанных данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
15
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
10. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
10.1 Базовый учебник
1. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Под ред. А.З. Дадашева. М.: ИНФРА-М – Вузовский
учебник, 2008.
2. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Под ред. И.А. Майбурова. М.: ЮНИТИ, 2007.
10. 2 Основная литература
1.
2.
3.
4.
Налоги и налогообложение в России: учебник / В.А. Парыгина, М.: Эксмо, 2006.
Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития / М. : МЦФЭР, 2007.
Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009
Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации./ М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009.
10.3 Дополнительная литература
Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие – 8-е изд. М.: Магистр, 2008.
Качур О.В. Налоги и налогообложение./ М.: Кнорус, 2007
Филина Ф.Н. Как вернуть НДС. Вычеты и возмещение./ М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008.
Рюмин С.М. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги./ М.: Налог Инфо, 2007.
Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в
Налоговый кодекс РФ/ М.: ГроссМедиа, 2009
6. Филина Ф.Н, Толмачев И.А. Налог на добавленную стоимость. Ответы на все спорные вопросы./ 2-е изд.,
перераб. и доп. - М.: ГроссМедиа, 2008.
1.
2.
3.
4.
5.
10.4 Словари, справочники, энциклопедии
1.Аудиторский словарь/ Под ред. В.Я. Соколова. М.: Финансы и статистика, 2003.
2.Большой бухгалтерский словарь/Под ред. А.Н. Азрилияна. М.: «Институт новой экономики», 1999.
3.Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. М.: «Бухгалтерский учет», 2002.
4.В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. Учет, анализ и финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006.
5. Выпуск "Справочник по налогообложению / 27 декабря 2012 г
7. Единщики третьей группы: учет и отчетность. Методическое пособие. Библиотека газеты "Частный
предприниматель"
8. Единщики второй группы: учет и отчетность (издание 2-е, переработанное и дополненное). Методическое
пособие. Библиотека газеты "Частный предприниматель"
9. Общая система налогообложения у предпринимателя. Методическое пособие. Библиотека газеты
"Частный предприниматель".
10.5 Источники в интернете
1.
2.
3.
4.
http://finance.iligent.ru/taxation/ – интернет-библиотека «ILIGENT - Финансы» Раздел «Налогообложение».
http://mvf.klerk.ru/spr/_k1212.htm – Налоговый календарь
http://www.klerk.ru/buh/articles - сайт Клерк.ру - информационное агентство
http://www.garant.ru/actual/nalog/ - Информационно-правовой портал «Гарант». Раздел «Налогообложение»
16
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
5. http://ppt.ru/nalogi/?id=46 – Петербургский правовой портал
10.6 Программные средства
Использование обучающих компьютерных программных средств не предусмотрено.
10.7 Дистанционная поддержка дисциплины
Дистанционная поддержка курса не предусмотрена.
10.8 Материально-техническое обеспечение дисциплины
Для проведения семинарских/практических занятий возможно использование раздаточного материала,
демонстрация слайдов с использованием средств технического оснащения.
17
Национальный исследовательский университет – Высшая школа экономики
Программа дисциплины Налоги и налогообложение
для направления
080100.62 Экономика подготовки бакалавра
СОДЕРЖАНИЕ
1.Область применения и нормативные
ссылки...............................................................................................................................2
2.Цели освоения дисциплины. «Налоги и налогообложение»....................................2
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины. «Налоги и налогообложение».................................................................3
4. Место дисциплины в структуре образовательной программы............................... 5
5. Тематический учебный план дисциплины «Налоги и налогообложение».............6.
6. Формы контроля знаний студентов.............................................................................7
6.1.Критерии оценки знаний, навыков по курсу «Налоги и
налогообложение»……………………………………………………………………….7
6.2.Порядок формирования оценок по дисциплине «Налоги и
налогообложение»……………………………………………………………………….8
7. Содержание курса «Налоги и налогообложение».....................................................9
8. Образовательные технологии.....................................................................................12.
9. Оценочные средства для текущего и итогового
контроля студента по курсу «Налоги и налогообложение»........................................12
9.1. Примерные варианты контрольных работ ………………………..12
9.2. Оценочные средства для итогового контроля студента
по курсу «Налоги и налогообложение»………………………………..16
10. Учебно-методическое и информационное обеспечение курса «Бухгалтерский учет и анализ финансовой
отчетности………………………………………………………………………………..20
10.1 Базовый учебник...............................................................................20
10.2. Основная литература.........................................................................20
10.3 Дополнительная литература.............................................................20.
10.4 Словари, справочники, энциклопедии............................................20
10.5 Источники в интернете.....................................................................21
10.6 Программные средства......................................................................21
10.7 Дистанционная поддержка дисциплины.........................................21
10.8 Материально-техническое обеспечение дисциплины....................21
18