в. цель проекта - Ставропольский государственный аграрный
advertisement
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕНТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Методические указания для организации самостоятельной работы студентов «Налогообложение инвестиционной деятельности» наименование дисциплины 38.03.01 Экономика» направление подготовки «Налоги и налогообложение» профиль подготовки бакалавр Квалификация (степень) выпускника Форма обучения очная Ставрополь, 2015 Тема занятия «Сущность инвестиций и их роль в развитии экономики» Цель изучения темы – формирование способности анализировать социальнозначимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4). Задачи: − Общее понятие инвестиций. Факторы, сопровождающие процесс инвестирования. Основной побудительный мотив осуществления инвестиций. Варианты протекания процессов вложения капитала и получения прибыли. Отличие термина «инвестиции» от термина «капитальные вложения». Виды инвестиционных ценностей. − Факторы, влияющие на объемы инвестиций. Ожидаемая норма чистой прибыли и спрос на инвестиции. Ставка ссудного процента. Зависимость объемов инвестиций от распределения получаемого дохода на потребления и сбережения. Влияние предполагаемого темпа инфляции на объемы инвестиций. Научно-технический прогресс и инвестиции. − Роль инвестиций в повышении эффективности экономики. Инвестиции как важнейший инструмент регулирования экономических процессов и увеличения производственного потенциала страны. Роль инвестиций в решении социальных и экологических проблем. Инвестиции и занятость населения. Студент должен знать: общую теорию налогового права; цели, принципы, функции налогообложения; субъекты и объекты налогообложения; средства и методы налогообложения; области применения налогового права; категории и понятия налогов и сборов; специальные налоговые режимы; планирование налогообложения; основные критерии принятия инвестиционных решений; принципы осуществления инвестиционных расчетов и принятия инвестиционных решений в компании; методы обоснования инвестиционных проектов. Уметь: использовать законодательную, нормативную и справочную литературу в области налогов и налогообложения. определять элементы налогообложения при различных режимах налогообложения. исчислять различные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. составить налоговую отчетность при применении различных налогов; применять критерии оценки эффективности инвестиций для решения различных задач, связанных с инвестиционными потребностями компаний реального сектора экономики; строить финансовые долгосрочные и краткосрочные модели, описывающие реализацию инвестиционных проектов; осуществлять экспертизу инвестиционных проектов; анализировать риски инвестиционных проектов. Владеть: навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных форм организации налогового учета; необходимыми знаниями в области теории налогов и налоговой политики государства; навыками по расчету налогов при различных системах налогообложения; современной экономической теорией и методами инвестиционного анализа; методами фундаментального анализа эффективности инвестиционных проектов; навыками обращения с информацией на уровне финансового рынка и корпоративных финансов; приемами адекватного использования информационных технологий с применением современных компьютерных специализированных программ. Тема занятия «Инвестиционная деятельность и классификация инвестиций» Цель изучения темы – формирование способности анализировать социальнозначимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4). Задачи: − Инвестиционная деятельность. Понятие и механизм осуществления. Объекты и субъекты инвестиционной деятельности. Инвестор как основной участник инвестиционного процесса. Инвестиционная сфера и ее состав. Сфера капитального строительства и инновационная сфера. − Классификация инвестиций по видам: прямые, портфельные, интеллектуальные, венчурные, аннуитет. Группировка инвестиций по объектам вложения средств, периоду инвестирования и формам собственности. Инвестиции в зависимости от цели. − Понятие инвестиционного процесса и характеристика основных его стадий. Факторы, учитываемые при принятии инвестиционного решения. Основные критерии принятия инвестиционных решений. Максимум прибыли и дешевизна проекта. Ранжирование критериев. Студент должен знать: общую теорию налогового права; цели, принципы, функции налогообложения; субъекты и объекты налогообложения; средства и методы налогообложения; области применения налогового права; категории и понятия налогов и сборов; специальные налоговые режимы; планирование налогообложения; основные критерии принятия инвестиционных решений; принципы осуществления инвестиционных расчетов и принятия инвестиционных решений в компании; методы обоснования инвестиционных проектов. Уметь: использовать законодательную, нормативную и справочную литературу в области налогов и налогообложения. определять элементы налогообложения при различных режимах налогообложения. исчислять различные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. составить налоговую отчетность при применении различных налогов; применять критерии оценки эффективности инвестиций для решения различных задач, связанных с инвестиционными потребностями компаний реального сектора экономики; строить финансовые долгосрочные и краткосрочные модели, описывающие реализацию инвестиционных проектов; осуществлять экспертизу инвестиционных проектов; анализировать риски инвестиционных проектов. Владеть: навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных форм организации налогового учета; необходимыми знаниями в области теории налогов и налоговой политики государства; навыками по расчету налогов при различных системах налогообложения; современной экономической теорией и методами инвестиционного анализа; методами фундаментального анализа эффективности инвестиционных проектов; навыками обращения с информацией на уровне финансового рынка и корпоративных финансов; приемами адекватного использования информационных технологий с применением современных компьютерных специализированных программ. Тема занятия «Оценка стоимости инвестиций во времени» Цель изучения темы – формирование способности осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4), а также способности критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социальноэкономических последствий (ПК-13). Задачи: − Факторы, влияющие на разную временную стоимость денег. Понятие будущей (наращенной) стоимости денег. Отличие сложного процента от простого. Номинальная и эффективная годовая процентная ставка. − Дисконтирование как процесс приведения будущей стоимости вложенного капитала к его настоящей стоимости. Понятие и методика определения настоящей (приведенной) стоимости денег. Сумма дисконта и формула его расчета. Реальное приращение вложенного капитала. − Понятие и основные виды аннуитета (финансовой ренты). Постнумерандо и пренумерандо. Будущая стоимость аннуитета, экономический смысл и методика расчета. Настоящая стоимость аннуитета. Студент должен знать: общую теорию налогового права; цели, принципы, функции налогообложения; субъекты и объекты налогообложения; средства и методы налогообложения; области применения налогового права; категории и понятия налогов и сборов; специальные налоговые режимы; планирование налогообложения; основные критерии принятия инвестиционных решений; принципы осуществления инвестиционных расчетов и принятия инвестиционных решений в компании; методы обоснования инвестиционных проектов. Уметь: использовать законодательную, нормативную и справочную литературу в области налогов и налогообложения. определять элементы налогообложения при различных режимах налогообложения. исчислять различные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. составить налоговую отчетность при применении различных налогов; применять критерии оценки эффективности инвестиций для решения различных задач, связанных с инвестиционными потребностями компаний реального сектора экономики; строить финансовые долгосрочные и краткосрочные модели, описывающие реализацию инвестиционных проектов; осуществлять экспертизу инвестиционных проектов; анализировать риски инвестиционных проектов. Владеть: навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных форм организации налогового учета; необходимыми знаниями в области теории налогов и налоговой политики государства; навыками по расчету налогов при различных системах налогообложения; современной экономической теорией и методами инвестиционного анализа; методами фундаментального анализа эффективности инвестиционных проектов; навыками обращения с информацией на уровне финансового рынка и корпоративных финансов; приемами адекватного использования информационных технологий с применением современных компьютерных специализированных программ. Тема занятия «Инвестиционный рынок и последовательность его изучения» Цель изучения темы – формирование способности осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4), а также способности критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социальноэкономических последствий (ПК-13). Задачи: − Понятие инвестиционного рынка и его состав. Рынок капитальных вложений и недвижимости. Фондовый и денежный рынок. − Элементы инвестиционного рынка. Рыночная конъюнктура и его стадии. Изучение конъюнктуры инвестиционного рынка. Методы прогнозирования рыночной конъюнктуры. − Последовательность изучения инвестиционного рынка. Оценка и прогнозирование инвестиционной привлекательности отраслей, регионов и отдельных предприятий. Методы прогнозирования: факторный, фундаментальный, экспертных оценок. Студент должен знать: общую теорию налогового права; цели, принципы, функции налогообложения; субъекты и объекты налогообложения; средства и методы налогообложения; области применения налогового права; категории и понятия налогов и сборов; специальные налоговые режимы; планирование налогообложения; основные критерии принятия инвестиционных решений; принципы осуществления инвестиционных расчетов и принятия инвестиционных решений в компании; методы обоснования инвестиционных проектов. Уметь: использовать законодательную, нормативную и справочную литературу в области налогов и налогообложения. определять элементы налогообложения при различных режимах налогообложения. исчислять различные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. составить налоговую отчетность при применении различных налогов; применять критерии оценки эффективности инвестиций для решения различных задач, связанных с инвестиционными потребностями компаний реального сектора экономики; строить финансовые долгосрочные и краткосрочные модели, описывающие реализацию инвестиционных проектов; осуществлять экспертизу инвестиционных проектов; анализировать риски инвестиционных проектов. Владеть: навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных форм организации налогового учета; необходимыми знаниями в области теории налогов и налоговой политики государства; навыками по расчету налогов при различных системах налогообложения; современной экономической теорией и методами инвестиционного анализа; методами фундаментального анализа эффективности инвестиционных проектов; навыками обращения с информацией на уровне финансового рынка и корпоративных финансов; приемами адекватного использования информационных технологий с применением современных компьютерных специализированных программ. Тема занятия «Источники финансирования инвестиционной деятельности» Цель изучения темы – формирование способности осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4), а также способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах (ВК-1). Задачи: − Общая характеристика источников финансирования инвестиций. Источники финансирования как основной ограничитель инвестиционных программ и проектов. Бюджетные средства, сфера их применения. − Формирование источников финансового обеспечения инвестиций предприятий. Роль собственных средств инвесторов в условиях рыночной экономики. Состав и структура собственных источников. Прибыль и амортизационные отчисления главные источники воспроизводства основных фондов предприятия. Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве. − Привлеченные (внешние) источники инвестиций. Банковский кредит и эмиссия ценных бумаг, перспективы увеличения их доли в источниках инвестиций. Средства населения. Пути усиления их роли в инвестиционном процессе. Нетрадиционные формы финансирования инвестиций: финансово-промышленные группы, лизинговые компании, налоговые инвестиционные кредиты и др. Источники финансирования социальной сферы. − Необходимость и методика определения средневзвешенной цены инвестируемого капитала. Целесообразность учета цены инвестиционных ресурсов при принятии инвестиционного решения. Студент должен знать: общую теорию налогового права; цели, принципы, функции налогообложения; субъекты и объекты налогообложения; средства и методы налогообложения; области применения налогового права; категории и понятия налогов и сборов; специальные налоговые режимы; планирование налогообложения; основные критерии принятия инвестиционных решений; принципы осуществления инвестиционных расчетов и принятия инвестиционных решений в компании; методы обоснования инвестиционных проектов. Уметь: использовать законодательную, нормативную и справочную литературу в области налогов и налогообложения. определять элементы налогообложения при различных режимах налогообложения. исчислять различные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. составить налоговую отчетность при применении различных налогов; применять критерии оценки эффективности инвестиций для решения различных задач, связанных с инвестиционными потребностями компаний реального сектора экономики; строить финансовые долгосрочные и краткосрочные модели, описывающие реализацию инвестиционных проектов; осуществлять экспертизу инвестиционных проектов; анализировать риски инвестиционных проектов. Владеть: навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных форм организации налогового учета; необходимыми знаниями в области теории налогов и налоговой политики государства; навыками по расчету налогов при различных системах налогообложения; современной экономической теорией и методами инвестиционного анализа; методами фундаментального анализа эффективности инвестиционных проектов; навыками обращения с информацией на уровне финансового рынка и корпоративных финансов; приемами адекватного использования информационных технологий с применением современных компьютерных специализированных программ. Тема занятия «Инвестиционный налоговый кредит» Цель изучения темы – формирование способности осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4), а также способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах (ВК-1). Задачи: − Инвестиционный налоговый кредит (ИНК): понятие, законодательная база и порядок получения. Органы государственной и муниципальной власти, принимающие решения о предоставлении ИНК. Ограничения по федеральным налогам и сборам по предоставлению ИНК. Основания для предоставления налогового кредита. − Предельные размеры инвестиционного налогового кредита по отдельным видам оснований. Сроки кредитования и процентная ставка по ИНК. Порядок и процедура получения инвестиционного налогового кредита. Дополнительные условия для применения ИНК. − Документы и порядок оформления ИНК. Права и полномочия Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы в процессе кредитования. Договор об инвестиционном налоговом кредите. Санкции за нарушение кредитного договора. Сроки уплаты полученного налогового кредита при расторжении договора. Студент должен знать: общую теорию налогового права; цели, принципы, функции налогообложения; субъекты и объекты налогообложения; средства и методы налогообложения; области применения налогового права; категории и понятия налогов и сборов; специальные налоговые режимы; планирование налогообложения; основные критерии принятия инвестиционных решений; принципы осуществления инвестиционных расчетов и принятия инвестиционных решений в компании; методы обоснования инвестиционных проектов. Уметь: использовать законодательную, нормативную и справочную литературу в области налогов и налогообложения. определять элементы налогообложения при различных режимах налогообложения. исчислять различные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. составить налоговую отчетность при применении различных налогов; применять критерии оценки эффективности инвестиций для решения различных задач, связанных с инвестиционными потребностями компаний реального сектора экономики; строить финансовые долгосрочные и краткосрочные модели, описывающие реализацию инвестиционных проектов; осуществлять экспертизу инвестиционных проектов; анализировать риски инвестиционных проектов. Владеть: навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных форм организации налогового учета; необходимыми знаниями в области теории налогов и налоговой политики государства; навыками по расчету налогов при различных системах налогообложения; современной экономической теорией и методами инвестиционного анализа; методами фундаментального анализа эффективности инвестиционных проектов; навыками обращения с информацией на уровне финансового рынка и корпоративных финансов; приемами адекватного использования информационных технологий с применением современных компьютерных специализированных программ. Тема занятия «Налогообложение НДС инвестиционных операций» Цель изучения темы – формирование способности осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4), а также способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах (ВК-1). Задачи: − Основные изменения, связанные с налогообложение НДС инвестиционных операций, произошедшие с 01.01.2006 г. Порядок освобождения от налогообложения НДС денежных средств и имущественных взносов, поступающих заказчику-застройщику от инвесторов (соинвесторов) на строительство объектов. Механизм применения налоговых вычетов заказчиками-инвесторами. − Особенности налогообложения НДС операций, связанных с реализацией объектов незавершенного капитального строительства. Необходимость государственной регистрации прав собственности на объект незавершенного строительства для получения налоговых вычетов. − Порядок документального оформления материальных ценностей, приобретаемых для выполнения СМР и выделения по ним НДС. Процедура учета полученных счетов-фактур. Особенности определения налоговой базы подрядчика при выполнении работ с использованием давальческих материалов. − Понятие достройки, дооборудования, реконструкции и модернизации основных средств в целях налогообложения. Особенности налогообложения НДС данных операций. Порядок определения налоговой базы. − Понятие хозяйственного способа строительства. Методика определения НДС начисленного при выполнении СМР для собственного потребления. Порядок применения налоговых вычетов при хозспособе. Особенности расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет по данным операциям. Студент должен знать: общую теорию налогового права; цели, принципы, функции налогообложения; субъекты и объекты налогообложения; средства и методы налогообложения; области применения налогового права; категории и понятия налогов и сборов; специальные налоговые режимы; планирование налогообложения; основные критерии принятия инвестиционных решений; принципы осуществления инвестиционных расчетов и принятия инвестиционных решений в компании; методы обоснования инвестиционных проектов. Уметь: использовать законодательную, нормативную и справочную литературу в области налогов и налогообложения. определять элементы налогообложения при различных режимах налогообложения. исчислять различные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. составить налоговую отчетность при применении различных налогов; применять критерии оценки эффективности инвестиций для решения различных задач, связанных с инвестиционными потребностями компаний реального сектора экономики; строить финансовые долгосрочные и краткосрочные модели, описывающие реализацию инвестиционных проектов; осуществлять экспертизу инвестиционных проектов; анализировать риски инвестиционных проектов. Владеть: навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных форм организации налогового учета; необходимыми знаниями в области теории налогов и налоговой политики государства; навыками по расчету налогов при различных системах налогообложения; современной экономической теорией и методами инвестиционного анализа; методами фундаментального анализа эффективности инвестиционных проектов; навыками обращения с информацией на уровне финансового рынка и корпоративных финансов; приемами адекватного использования информационных технологий с применением современных компьютерных специализированных программ. Тема занятия «Налог на прибыль по отдельным инвестиционным операциям» Цель изучения темы – формирование способности осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4), а также способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах (ВК-1). Задачи: − Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, учитываемые для целей налогообложения. Особенности включения в налоговую базу расходов на НИОКР организациями, работающими в особых экономических зонах. Порядок равномерного учета расходов на НИОКР налогоплательщиками. − Порядок определения суммы налога на прибыль по дивидендам, полученным от российской организации. Особенности определения налоговой базы при получении дивидендов от иностранной организации. Налоговые агенты при получении доходов в виде долевого участия в других организациях. − Доходы и расходы налогоплательщика-эмитента при размещении эмитированных акций. Особенности определения налоговой базы при ликвидации или реорганизации организации-эмитента. Порядок определения стоимости имущества, полученного в уставный капитал в порядке приватизации государственного или муниципального имущества. − Порядок определения доходов от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг. Обращающиеся ценные бумаги для целей налогообложения. Рыночная котировка и рыночная цена ценной бумаги. Методика определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами. − Понятие и постоянное представительство иностранной организации. Понятие и начало существования строительной площадки для целей налогообложения. Особенности налогообложения иностранных организаций-подрядчиков и субподрядчиков. Студент должен знать: общую теорию налогового права; цели, принципы, функции налогообложения; субъекты и объекты налогообложения; средства и методы налогообложения; области применения налогового права; категории и понятия налогов и сборов; специальные налоговые режимы; планирование налогообложения; основные критерии принятия инвестиционных решений; принципы осуществления инвестиционных расчетов и принятия инвестиционных решений в компании; методы обоснования инвестиционных проектов. Уметь: использовать законодательную, нормативную и справочную литературу в области налогов и налогообложения. определять элементы налогообложения при различных режимах налогообложения. исчислять различные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. составить налоговую отчетность при применении различных налогов; применять критерии оценки эффективности инвестиций для решения различных задач, связанных с инвестиционными потребностями компаний реального сектора экономики; строить финансовые долгосрочные и краткосрочные модели, описывающие реализацию инвестиционных проектов; осуществлять экспертизу инвестиционных проектов; анализировать риски инвестиционных проектов. Владеть: навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных форм организации налогового учета; необходимыми знаниями в области теории налогов и налоговой политики государства; навыками по расчету налогов при различных системах налогообложения; современной экономической теорией и методами инвестиционного анализа; методами фундаментального анализа эффективности инвестиционных проектов; навыками обращения с информацией на уровне финансового рынка и корпоративных финансов; приемами адекватного использования информационных технологий с применением современных компьютерных специализированных программ. Тема занятия «Налогообложение инвестиционных операций физических лиц» Цель изучения темы – формирование способности осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4), а также способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах (ВК-1). Задачи: − Материальная выгода по банковским вкладам и заемным средствам. Порядок определения налоговой базы по доходам физических лиц, полученным по банковским вкладам. Налоговый период по материальной выгоде, полученной в виде экономии на процентах при получении заемных средств. − Виды доходов физических лиц, получаемых от долевого участия в организациях. Налоговая ставка по дивидендам. Порядок исчисления и уплаты налога, полученного в виде дивидендов от российской организации. Особенности налогообложения дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации. − Виды доходов по операциям с ценными бумагами. Методика определения налоговой базы по отдельным операциям с ценными бумагами. Расходы, учитываемые для целей налогообложения по данным операциям. − Порядок получения имущественного налогового вычета при строительстве или приобретении жилого дома или квартиры. Расходы, учитываемые при расчете имущественного вычета. Особенности получения вычетов при использовании целевых кредитов на инвестиционные цели. Порядок переноса вычета на последующие налоговые периоды. Студент должен знать: общую теорию налогового права; цели, принципы, функции налогообложения; субъекты и объекты налогообложения; средства и методы налогообложения; области применения налогового права; категории и понятия налогов и сборов; специальные налоговые режимы; планирование налогообложения; основные критерии принятия инвестиционных решений; принципы осуществления инвестиционных расчетов и принятия инвестиционных решений в компании; методы обоснования инвестиционных проектов. Уметь: использовать законодательную, нормативную и справочную литературу в области налогов и налогообложения. определять элементы налогообложения при различных режимах налогообложения. исчислять различные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. составить налоговую отчетность при применении различных налогов; применять критерии оценки эффективности инвестиций для решения различных задач, связанных с инвестиционными потребностями компаний реального сектора экономики; строить финансовые долгосрочные и краткосрочные модели, описывающие реализацию инвестиционных проектов; осуществлять экспертизу инвестиционных проектов; анализировать риски инвестиционных проектов. Владеть: навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных форм организации налогового учета; необходимыми знаниями в области теории налогов и налоговой политики государства; навыками по расчету налогов при различных системах налогообложения; современной экономической теорией и методами инвестиционного анализа; методами фундаментального анализа эффективности инвестиционных проектов; навыками обращения с информацией на уровне финансового рынка и корпоративных финансов; приемами адекватного использования информационных технологий с применением современных компьютерных специализированных программ. Тема занятия «Система налогообложения при выполнении соглашений» Цель изучения темы – формирование способности осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4), а также способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах (ВК-1). Задачи: − Понятие специального налогового режима и раздела продукции. Виды налогов, уплачиваемых при выполнении соглашений. Налогоплательщики и их уполномоченные представители. − Освобождение инвестора от региональных и местных налогов. Особенности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений. Порядок представления налоговых деклараций при выполнении соглашений. Студент должен знать: общую теорию налогового права; цели, принципы, функции налогообложения; субъекты и объекты налогообложения; средства и методы налогообложения; области применения налогового права; категории и понятия налогов и сборов; специальные налоговые режимы; планирование налогообложения; основные критерии принятия инвестиционных решений; принципы осуществления инвестиционных расчетов и принятия инвестиционных решений в компании; методы обоснования инвестиционных проектов. Уметь: использовать законодательную, нормативную и справочную литературу в области налогов и налогообложения. определять элементы налогообложения при различных режимах налогообложения. исчислять различные налоги в соответствии с налоговым законодательством РФ. составить налоговую отчетность при применении различных налогов; применять критерии оценки эффективности инвестиций для решения различных задач, связанных с инвестиционными потребностями компаний реального сектора экономики; строить финансовые долгосрочные и краткосрочные модели, описывающие реализацию инвестиционных проектов; осуществлять экспертизу инвестиционных проектов; анализировать риски инвестиционных проектов. Владеть: навыками и приемами принятия самостоятельного решения по подбору исходной информации, постановке задания, выбору наиболее уместных форм организации налогового учета; необходимыми знаниями в области теории налогов и налоговой политики государства; навыками по расчету налогов при различных системах налогообложения; современной экономической теорией и методами инвестиционного анализа; методами фундаментального анализа эффективности инвестиционных проектов; навыками обращения с информацией на уровне финансового рынка и корпоративных финансов; приемами адекватного использования информационных технологий с применением современных компьютерных специализированных программ. Примерный перечень тем рефератов 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Проблемы налогообложения инвестиционной деятельности в России. Зарубежный опыт налогообложения инвестиционных операций корпораций. Экономическая сущность инвестиций и инвестиционной деятельности. Роль инвестиций в развитии экономики и решении социальных проблем. Инвестиционный процесс и основы его налогообложения. Инвестиционный рынок и его характеристика. Инвестиционная политика и основные ее направления на современном этапе. 8. Государственное регулирование инвестиционной деятельности. 9. Особенности налогообложения инвестиционных операций коммерческих банков. 10. Особенности налогообложения инвестиционных операций страховщиков. 11. Оценка стоимости инвестиций во времени. 12. Прибыль как важнейший источник финансирования инвестиций. 13. Начисление амортизации для целей налогообложения. 14. Преимущества и недостатки нелинейного метода начисления амортизации для целей налогообложения. 15. Механизм налогообложения лизинговых операций. 16. Инвестиционные риски и способы их снижения. 17. Бизнес-план инвестиционного проекта. 18. Проблемы налогообложения инвестиций граждан в негосударственные пенсионные фонды. 19. Инновационные инвестиции и порядок их налогообложения. 20. Оценка эффективности реальных инвестиций. 21. Особенности налогообложения подрядных организаций. 22. Порядок проведения подрядных торгов в капитальном строительстве. Механизм получения и погашения инвестиционного налогового кредита. Действующая практика и проблемы применения инвестиционного налогового кредита. 23. Механизм налогообложения НДС инвестиционных операций. 24. Порядок налогообложения НДС реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. 25. НДС по строительным работам, выполняемым хозяйственным способом. Особенности налогообложения инвестиционной деятельности в особых экономических зонах. 26. Порядок включения в налоговую базу по налогу на прибыль расходов на НИОКР. 27. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. 28. Налог на прибыль по операциям организаций с ценными бумагами. 29. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке. 30. Действующий механизм налогообложения иностранных инвестиций. 31. Порядок предоставления таможенных и налоговых льгот прямым иностранным инвестициям. 32. Налогообложение доходов физических лиц, полученных по банковским вкладам. 33. Налогообложение НДФЛ операций физических лиц с ценными бумагами. Порядок получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. 34. Оценка и налогообложение недвижимости. 35. продукции. 36. 37. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе Контроль налоговых органов в сфере капитального строительства. Направления реформирования налоговой системы Российской Федерации. Вопросы контрольной работы 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Экономическая сущность инвестиций. Роль инвестиций в развитии экономики и решении социальных проблем. Объекты и субъекты инвестиционной деятельности. Классификация инвестиций. Инвестиционный процесс и его стадии. Инвестиционный рынок и его характеристика. Инвестиционная политика и основные ее направления на современном этапе. 8. Государственное регулирование инвестиционной деятельности. 9. Оценка стоимости инвестиций (денег) во времени. Будущая и настоящая стоимость инвестиций. 10. Источники финансирования инвестиционной деятельности. 11. Методы финансирования инвестиций. 12. Инвестиционные риски и способы их снижения. 13. Бизнес-план инвестиционного проекта. 14. Оценка эффективности реальных инвестиций. 15. Капитальное строительство и его организационные формы. 16. Понятие, законодательная база и основания (цели) для предоставления инвестиционного налогового кредита. 17. Условия предоставления и применения инвестиционного налогового кредита. Документальное оформление и санкции за нарушение условий инвестиционного налогового кредита. 18. Понятие амортизации, виды не амортизируемого имущества и амортизационные группы для целей налогообложения. 19. Линейный и нелинейный методы начисления амортизации для целей налогообложения. 20. Порядок налогообложения НДС реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при реализации объектов незавершенного капитального строительства. 21. НДС по строительным работам, выполняемым хозяйственным способом. 22. Порядок включения в налоговую базу по налогу на прибыль расходов на НИОКР. 23. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, полученным от долевого участия в других организациях. 24. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный капитал. 25. Налог на прибыль по операциям организаций с ценными бумагами. 26. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке. 27. Налогообложение доходов физических лиц, полученных по банковским вкладам и в виде экономии на процентах при получении заемных средств. 28. Налогообложение НДФЛ операций физических лиц с ценными бумагами. 29. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ. 30. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Практико-ориентированные задачи и ситуационные задачи Задача 1 1 марта В. С. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России – 10,5 %.Определите сумму НДФЛ. Задача 2 Инвестор располагает капиталом в 520000 руб. и вкладывает его на депозит сроком 33 месяца. При вложении капитала по первому варианту ежеквартально выплачивается простой процент из расчета 9,5 % годовых. По второму варианту ежеквартально начисляется сложный процент из расчета 8,3 % годовых. Ставка налога на доходы по депозитам – 24 %. Выбрать наиболее доходный вариант вложения капитала и определить по нему сумму дополнительного чистого дохода. Задача 3 Инвестор готов вложить в банк 125000 руб. сроком на 15 месяцев. Рассматриваемые варианты вложения: а) 12,5 % годовых простого процента; б) 12 % годовых с полугодовой капитализацией; в) 11 % годовых с ежеквартальной капитализацией. Ставка дисконтирования – 8,5 % годовых. Выбрать более доходный вариант вложения денежных средств и определить по нему сумму дисконта и реальное приращение вложенного капитала. Задача 4 Определить будущую и настоящую стоимость средств, находящихся на личном лицевом счете страхователя по негосударственному пенсионному фонду используя следующие данные: Общий период уплаты платежей – 5 лет. Сумма аннуитетного платежа – 10000 руб. Ставка процента – 15 % годовых. Число платежных периодов в год – 4. Задача 5 Предприятие в октябре 2005 года приобрело оборудование стоимостью 487950 руб. (включая НДС). Расходы по доставке, включая НДС, составили 80000 руб. (ноябрь 2005 года).Расходы по монтажу – 42000 руб. (февраль 2006 года).Определить сумму амортизации за 2005–2007 года применяя нелинейный метод начисления амортизации. Нормативный срок службы оборудования 5 лет. Задача 6 Определите прибыль, которая может быть направлена на финансирование инвестиций, если известно, что согласно уставу предприятия 60 % прибыли, остающейся в его распоряжении, направляется в фонды накопления. Исходные данные, тыс. руб. 1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг (включая НДС) – 6950. 2. Расходы на производство и реализацию продукции, работ и услуг – 3914. 3. Выручка от реализации основных средств (без НДС) – 375. 4. Первоначальная стоимость реализованных основных средств – 400. 5. Износ по реализованным основным средствам – 246. 6. Поступления от сдачи имущества в аренду (без НДС) – 765. 7. Уплаченные судебные издержки – 122. 8. Уплаченные штрафы: а) государственным финансовым органам – 153; б) за нарушение хозяйственных договоров – 115. 9. Проценты а) по депозитам – 28; б) по полученным кредитам и займам – 65. 10. Списана задолженность: а) кредиторская – 144; б) дебиторская – 111. Задача 7 Предприятие приобрело и установило в августе 2012 года оборудование стоимостью 587950 рублей. Нормативный срок службы оборудования 6 лет. Предприятие применяет нелинейный метод начисления амортизации. Рассчитать сумму амортизации за 2012–2013 годы и сумму экономии денежных средств по налогу на прибыль. Задача 8 Определить сумму амортизации, которая может быть направлена в планируемом году на финансирование инвестиций исходя из следующих данных (усл. ед.): 1. Среднегодовая стоимость основных фондов за отчетный год – 42568, в том числе непроизводственного назначения – 8371. 2. Начислено и отнесено на издержки производства и обращения амортизации по основным фондам в отчетном году – 3320. 3. Стоимость основных фондов на начало планируемого года – 42623, в том числе непроизводственного назначения – 8400. 4. В феврале планируемого года будет в полном объеме самортизировано оборудование балансовой стоимостью 1485. 5. В планируемом году предусмотрен ввод в действие: а) оборудования на 1128 (апрель); б) компьютеров для детского садика, находящегося на балансе предприятия, на 70 (август); в) здания ремонтной мастерской на 1300 (сентябрь). 6. Предусмотрено выбытие основных фондов: а) станка на 1031 (май); б) грузовой автомобиль на 1094 (декабрь). Задача 9 Балансовая прибыль акционерного общества 5300 тыс. руб. Согласно Уставу предприятия на выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам направляется 25 % чистой прибыли. Общая сумма акций 2500 тыс. руб., в том числе привилегированных 400 тыс. руб. с фиксированным размером дивиденда 20 % к их номинальной цене. Общая сумма выпущенных облигаций 1600 тыс. руб. под 23 % годовых. Рассчитать размер дивиденда по обыкновенным акциям. Задача 10 Инвестор в финансировании инвестиционного проекта сметной стоимостью 3 млн. руб. использует следующие источники: а) нераспределенную прибыль (750 тыс. руб.) – доходность 10 %; б) привилегированные акции (240 тыс. руб.) – доходность 22 %; в) обыкновенные акции (600 тыс. руб.) – доходность 15 %; г) облигационный заем (360 тыс. руб.) – доходность 26 %; д) банковский кредит (1050 тыс. руб.) – уплачиваемые проценты 19 %. Определить средневзвешенную цену инвестиционных ресурсов. Задача 11 Организацией работнику был выдан беспроцентный заем сроком на год в размере 200 тыс. руб. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа 10,5 % годовых. Фактически заем был погашен в 2 срока: 80000 руб. через 163 дня после получения кредита и оставшиеся 120000 руб. через 196 дней после первого платежа. Определить налог на материальную выгоду. Задача 12 Гражданин, выехавший за рубеж в командировку сроком на 2 года, сдал в аренду квартиру. Арендные платежи в размере 12000 руб. каждый раз вносятся в конце квартала на открытый владельцем квартиры банковский счет. Процентная ставка по счету 14 % годовых. Определить будущую и настоящую стоимость денежных средств, полученных владельцем квартиры в конце срока аренды. Тестовые задания 1. Государственное регулирование инвестиционной деятельности осуществляется: а. В соответствии с государственными инвестиционными программами. б. Прямым управлением государственными инвестициями. в. Введением системы налогов с дифференцированием налоговых ставок и льгот. г. Предоставлением финансовой помощи в виде дотаций, субсидий, субвенций, бюджетных ссуд на развитие отдельных территорий, отраслей, производств. д. Проведением финансовой и кредитной политики, политики ценообразования (в том числе выпуском в обращение ценных бумаг), амортизационной политики. е. В соответствии с установленным законодательством, действующим на территории РФ, условиями пользования землей и другими природными ресурсами. ж. Контролем за соблюдением государственных норм и стандартов, а также за соблюдением правил обязательной сертификации. з. Антимонопольными мерами, приватизацией объектов государственной собственности, в том числе объектов незавершенного строительства. и. Экспертизой инвестиционных проектов. к. Верны варианты а, д, е, ж, з. л. Верны варианты а, б, в, г, д. е, ж, з, и. м. Верны варианты а, д, е, ж, з. и. 2. Реальные инвестиции – это: а. Как правило, долгосрочное вложение средств в отрасли материального производства; б. Краткосрочное вложение средств в отрасли материального производства; в. Суммарная стоимость ценных бумаг компании; 3.Реинвестиции – это: а. Вложение высвободившихся инвестиционных средств в покупку или изготовление новых средств производства; б. Изъятие капитала; в. Вложение средств в оборотные активы; г. Вид налогообложения предприятий. 4. Инвестирование, осуществляемое иностранными физическими и юридическими лицами, на территории Российской Федерации регулируется: а. Федеральным законодательством; б. Региональным законодательством; в. Международными соглашениями, подписанными российской федерацией; 5. Инвестициями являются: а. Земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связанно с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения. б. Денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения положительного социального эффекта. 6. Субъектами инвестиционной деятельности могут быть: а. Физические лица, в том числе иностранные. б. Юридические лица, в том числе иностранные. в. Государства и международные организации. г. Верны варианты а, б. д. Верны варианты а, б, в. 7. Имущественные вложения – это: а. Вложения либо в реальные активы: строения или землю, либо в объекты личного реального имущества, золото, антиквариат или произведения искусства. б. Вложения либо в реальные активы: строения или землю, либо в объекты личного реального имущества, золото, антиквариат или произведения искусства, а также ценные бумаги. 8. Инвестиционная деятельность – это: а. Купля-продажа недвижимого имущества, при котором продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество. б. Вложение инвестиций, или инвестирование, и совокупность практических действий по реализации инвестиций. в. Продажа предприятия, при котором продавец обязуется передать в собственность покупателя предприятие в целом как имущественный комплекс, за исключением прав и обязанностей, которые продавец не вправе передавать другим лицам. г. Верны варианты а, в. 9. В качестве инвесторов могут выступать: а. Органы, уполномоченные управлять государственным и муниципальным имуществом или имущественными правами. б. Граждане, предприятия, предпринимательские объединения и другие юридические лица. в. Иностранные физические и юридические лица, государства и международные организации. г. Верны ответы б, в. д. Верны ответы а, б, в. 10. Инвестор: а. Самостоятельно определяет объемы, направления, размеры и эффективность инвестиций и по своему усмотрению привлекает на договорной, преимущественно конкурсной основе физических и юридических лиц, необходимых ему для реализации инвестиций. б. Вправе передать по договору (контракту) свои правомочия по инвестициям и их результатам гражданам, юридическим лицам, государственным и муниципальным органам в установленном законом порядке. в. Вправе приобретать необходимое ему имущество у граждан и юридических лиц непосредственно или через посредников по ценам и на условиях, определяемых по договоренности сторон, без ограничений по объему и номенклатуре, если это не противоречит законодательству, действующему на территории РФ. г. Верны варианты а, б. д. Верны варианты а, б, в. е. Верны варианты б, в. 11. Инвестиционная деятельность может осуществляться за счет: а. Собственных финансовых ресурсов и внутрихозяйственных резервов инвестора. б. Заемных финансовых средств инвестора. в. Привлеченных финансовых средств инвестора. г. Денежных средств, централизуемых объединениями (союзами) предприятий в установленном порядке. д. Инвестиционных ассигнований из государственных бюджетов РФ. е. Иностранных инвестиций. ж. Сокрытой от налогообложения прибыли. з. Верны варианты а, б, в, г, д, е. и. Верны варианты а, б, в, г, д, е, ж. 12. При прямых инвестициях инвестор приобретает: а. Непосредственно требования к активам в виде ценных бумаг или реальных активов. б. Доли в портфеле ценных бумаг или имущественных ценностей. в. Верны варианты а, б. 13. Субъектами инвестиционной деятельности являются: а. Инвесторы. б. Заказчики. в. Исполнители работ. г. Поставщики, юридические лица (банковские, страховые и посреднические организации, инвестиционные биржи) и другие участники инвестиционного процесса. д. Верны варианты а, б, в. е. Верны варианты а, б, в, г. 14. Инвестиционный проект включает следующие фазы: а. предварительное технико-экономическое обоснование проекта, инвестиционную и эксплуатационную; б. проведение научных исследований, инвестиционную и эксплуатационную; в. предынвестиционную, инвестиционную и эксплуатационную. 15. Какое из нижеприведенных определений инвестиционного проекта является верным: а. система технико-технологических, организационных, расчетно-финансовых и правовых материалов; б. это проект, в котором все мероприятия и связанные с ними действия описываются с позиций инвестирования денежных средств и ресурсов и полученных в связи с этим результатов; в. план вложения капитала в объекты предпринимательской деятельности с целью получения прибыли? 16.Решение о реализации инвестиционного проекта принимается на следующей стадии: а.инвестиционной; б.предварительного ТЭО; в.окончательного ТЭО. 17. Инвестиционная деятельность предприятия это: а. вложение инвестиционных ресурсов, осуществление практических действий в целях их реализации и получения прибыли или иного полезного эффекта б. приоритетные направления инвестирования с целью развития производства, получения прибыли или других результатов в. вложения в объекты инвестиционной сферы с целью получения экономического (прибыль) или иного полезного эффекта 18. Существуют следующие вид инвестиционной политики: а. инвестиционная политика предприятия б. региональная инвестиционная политика в. международная инвестиционная политика г. инвестиционная политика государства д. отраслевая инвестиционная политика е. а,б,в,г,д ж. а,б,г,д 19. В чем состоит основная цель разработки инвестиционного проекта: а.получение прибыли при вложении капитала в объект предпринимательской деятельности; б. обоснование технической возможности и экономической целесообразности создания объекта предпринимательской деятельности; в. выбор оптимального варианта технического перевооружения предприятия? 20. По поставленным целям инвестиционные проекты делятся на: а. маркетинговый б. безрисковый в. инновационный 21. Инвестиционная политика предприятия это: а. система мер, проводимых государством, по созданию благоприятных условий для всех субъектов хозяйствования с целью повышения инвестиционной активности, подъема экономики, повышения эффективности производства и решения социальных проблем. б. система мер, позволяющих обеспечить выгодное вложение и быструю окупаемость инвестиций в целях обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, высоких темпов развития в долгосрочной перспективе, повышения конкурентоспособности продукции. в. система мер, способствующих привлечению инвестиционных ресурсов и определению направлений их наиболее эффективного использования в интересах жителей региона и инвесторов. 22. Основным разделом в разработке основных направлений ТЭО инвестиционного проекта является: а. анализ рынка и концепция маркетинга; б. проектно-конструкторская часть; в. экономическая и финансовая оценка проекта. 23. Какое из нижеперечисленных определений проекта является верным: а. система сформулированных в его рамках целей для создания, реконструкции и модернизации производственных объектов и технологических процессов; б. совокупность действий, направленных на достижение производственных и коммерческих целей и связанных с использованием финансовых, трудовых и иных ресурсов, а также управленческих решений по их выполнению; в. это технико-экономически обоснованный комплекс маркетинговых, техникотехнологических, строительных, организационных, финансовых, управленческих и иных решений, направленных на достижение сформулированной цели развития производства в форме нового строительства или расширения, реконструкции, технического перевооружения действующего производства? 24. Организационные проекты связаны: а .с поддержанием и обновлением производства; б. с использованием прогрессивных форм и методов организации производства и обращения; в. с применением современных средств организационной и управленческой техники и др. г. с использованием новых технологий; 25. По масштабу инвестиционные проекты подразделяются на: а. мегапроеты б. глобальные проекты в. средние проекты 26. В состав инвестиционного проекта могут входить следующие разделы: а. выводы и предложения б. предпосылки и история проекты в. цель проекта г. организация управления е. график осуществления проекта 27. Основные финансовые вычисления в бизнес-планировании: а. дисконтирование; б. наращение по простому проценту; в. наращение по сложному проценту; 28. Основные расчетные показатели инвестиционных рисков. а. расчетная нома прибыли на финансовые вложения; б. уровень риска инвестиционного портфеля; в. расчетная ставка дисконтирования 29. Принцип дисконтирования не применяется: а. при расчете показателя IRR; б. при расчете показателя ARR; в. при расчете показателя PI 30. Какой показатель позволяет определить максимально допустимую для предприятия цену авансированного капитала? а. PP б. PI в. IRR Итоговая оценка учитывает совокупные результаты контроля знаний. Зачет проводится в устной форме в виде опроса. Знания, умения, навыки обучающегося на экзамене оцениваются оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно» Оценка Отлично Хорошо Удовлетворительно Неудовлетворительно Критериальные требования продемонстрированы глубокие, исчерпывающие знания материала дисциплины, соответствующие требованиям компетенций ФГОСа по направлению подготовки, понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений, даны логически последовательные правильные, полные ответы на все вопросы экзаменационного билета и дополнительные вопросы продемонстрированы твердые и достаточно полные знания материала дисциплины, соответствующие требованиям компетенций ФГОСа по направлению подготовки, правильное понимание сущности взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений, даны последовательные, правильные ответы на поставленные вопросы, были допущены единичные несущественные неточности продемонстрированы знания и понимание основных вопросов дисциплины, даны по существу правильные ответы на все вопросы экзаменационного билета, без грубых ошибок, при ответах на отдельные вопросы допущены существенные неточности не дано ответа, или даны неправильные ответы на один из вопросов экзаменационного билета, продемонстрировано непонимание сущности предложенных вопросов, допущены грубые ошибки при ответе на вопросы 10. Учебно-методическое обеспечение дисциплины (модуля) а) основная литература: 1. ЭБС «Лань»: Качур, О.В. Налоги и налогообложение (для бакалавров) : учебное пособие. – Электрон. дан. – М. : КноРус, 2014. – 427 с. 2. ЭБС «Znanium» Погорелова М. Я.Налоги и налогообложение: Теория и практика: Уч. пос. / Погорелова М.Я. – М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 205 с.: 3. ЭБС «Znanium» Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – 2-e изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 320 с 4. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – 8-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2007. – 939 с. – (Основы наук. Гр. УМО) б) дополнительная литература: 1. ЭБС «Лань»: Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению (для бакалавров) : учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина. – Электрон. дан. – М. : КноРус, 2011. – 376 с. 2. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение : учебник для студентов вузов по специальностям: 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бух. учет, анализ и аудит», 060600 «Мировая экономика» / Николай Викторович. – 6-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2007. – 507 с. – (Высшее образование. Гр. УМО). 3. Налоги и налогообложение : учебник для студентов вузов по специальности «Финансы и кредит» / под ред. Б. Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 448 с. : ил. – (Гр. ). 4. Налоги и налогообложение : учебник для студентов вузов по специальности «Финансы и кредит» / под ред. Б. Х. Алиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2008. – 448 с. : ил. – (Гр. ). 5. Налоги и налогообложение : рабочая тетр. для студентов специальности 080102.65 «Мировая экономика» / Л. В. Кулешова [и др.] ; Л. В. Кулешова [и др.] ; СтГАУ. – Ставрополь : АГРУС, 2013. – 116 с. 6. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Александр Владимирович, Александр Владимирович. – 8-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2007. – 939 с. – (Основы наук. Гр. УМО). 7. Рыманов, А. Ю. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студентов вузов по специальностям: 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бух. учет, анализ и аудит», 080102 «Мировая экономика» / Александр Юрьевич. – М. : ИНФРА-М, 2007. – 334 с. – (Высшее образование. Гр. УМО). 8. Тарасова, В. Ф. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студентов по специальности «Финансы и кредит» / В. Ф. Тарасова, Л. Н. Семыкина, Т. В. Сапрыкина. – 3-е изд., перераб. – М. : КНОРУС, 2007. – 320 с. – (Гр. УМО).
