Налоги и налогообложение - Электронная библиотека БГЭУ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
КАФЕДРА НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по выполнению компьютерных тестовых заданий по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
для студентов заочной формы обучения ФФБД
2015
Составлена ассистентом кафедры налогов и налогообложения
к.э.н., ассистентом Шкляровой М.А. во исполнение Постановления Совета
университета №7 от 24 ноября 2015г.
Рассмотрена, одобрена и рекомендована к использованию кафедрой налогов и
налогообложения
(протокол
№6
от
17.12.2015)
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цели и задачи дисциплины ....................................................................... 4
2. Темы (разделы) дисциплины, вынесенные на компьютерное тестирование .... 5
3. Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»,
задействованные в тестовых заданиях ........................................................... 5
4. Список литературы для подготовки к компьютерному тестированию ............ 8
5. Организация тестового контроля знаний студентов ..................................... 9
6. Общая характеристика тестовых заданий ................................................... 9
7. Процедура проведения тестирования ......................................................... 9
8. Результаты тестирования и допуск к экзамену ...........................................10
9. Деловые контакты по проблемном вопросам тестирования и по
восстановлению его результатов ..................................................................11
1. Цели и задачи дисциплины
Настоящие методические рекомендации предназначены для студентов
заочной формы обучения, сдающих тесты для допуска к экзамену (зачету) по
дисциплине «Налоги и налогообложение», изучение которой предусмотрено
учебными планами специальности.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» является одним из важнейших
разделов, финансовой науки. Она связана с рядом общеэкономических и
специальных дисциплин, таких как «Экономическая теория», «Теория
финансов»,
«Финансы
предприятий»,
«Государственный
бюджет»,
«Бухгалтерский учет» и др.
Цель дисциплины «Налоги и налогообложение» — ознакомить студентов
с понятием налогов, их экономической сущностью, с действующей в РБ
налоговой системой, дать практические навыки г к исчислению налогов,
контролю за их исчислением и уплатой.
Задачами дисциплины являются:
1. Определить экономическое содержание налогов, отчислений, сборов и
их функции рассмотреть налоги как основной источник формирования
доходной части государственного бюджета
2. Рассмотреть систему налогов в РБ в целом, дать ей характеристику;
3. Определить основные направления и задачи налоговой политики РБ в
современных условиях;
4. Ознакомить студентов с правами, обязанностями и мерами
ответственности плательщиков;
5. Научить студентов правильно определять объект налогообложения,
исходя из показателей финансово-хозяйственной деятельности, вести
налоговый учет, производить расчеты всех налогов начислять пени при
несвоевременной их уплате;
6. Научить студентов составлять отчетность по налогам (декларации
(расчеты) и вносить в нее изменения, исходя из фактических результатов
деятельности;
7. Ознакомить студентов с функциями аппарата инспекции МНС РБ,
формами и методам» контроля за правильностью исчисления и полнотой
перечисления налогов в бюджет;
В результате изучения дисциплины студенты должны:
ЗНАТЬ состав и классификацию налогов, взимаемых в РБ;
УМЕТЬ исчислить налоги, включаемые в цену товаров, работ, услуг,
включаемых в затраты по производству и реализации, и налогов, уплачиваемых
из прибыли;
ИМЕТЬ НАВЫКИ составления аналитически регистров налогового
учета и налоговые деклараций по налогам, взимаемым в Республике Беларусь.
Курс «Налоги и налогообложение» органически вписывается в
программу подготовки экономистов в различных сферах деятельности и
является одним из основополагающих специальных дисциплин.
4
2. Темы (разделы) дисциплины, вынесенные на компьютерное
тестирование
1.
Теоретические основы налогообложения
2.
Налог на добавленную стоимость
3.
Акцизы
4.
Земельный налог
5.
Налог на недвижимость
6.
Экологический налог
7.
Взносы в ФСЗН
8.
Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
9.
Налог на прибыль
10. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих
деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
11. Подоходный налог
12. Особенности налогообложения прибыли и доходов резидентов СЭЗ
13. Особые режимы налогообложения и налогообложение отдельных
категорий плательщиков
14. Местные налоги
15. Прочие сборы и пошлины
16. Организация налогового контроля в Республике Беларусь
17. Права и обязанности плательщика
18. Права и обязанности налоговых органов
19. Права и обязанности налоговых агентов
20. Место реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
3. Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»,
задействованные в тестовых заданиях
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Сущность налогов, сборов и пошлин
Функции налогов
Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его
представитель, носитель налога и налоговый агент
Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая
база и ставка
Элементы налога и налоговая терминология: налоговый и отчетный
период, порядок исчисления и срок подачи декларации
Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок
уплаты, налоговые льготы
Налоговая система и принципы ее построения
Законодательные основы функционирования налоговой системы
Субъекты налоговых отношений
Налоговые органы РБ: структура и задачи
Классификация налогов
5
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
Налоговый учет
Тенденции совершенствования налоговой системы РБ на современном
этапе
Налоговый контроль и принципы его проведения
Права и обязанности субъектов налоговых отношений
Формы налогового контроля
Виды налоговых проверок: камеральная проверка
Виды налоговых проверок: выездные проверки с комплексной
программой вопросов и тематические проверки
Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки
Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
Особенности организации контрольной деятельности в РБ на
современном этапе
Налоговое нарушение и виды ответственности за них
Особенности наложения административной ответственности
Ограничение ответственности субъектов налоговых отношений
Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных
ресурсов: плательщики и объекты обложения
Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок
для исчисления экологического налога
Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок
для исчисления налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического
налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
Земельный налог: плательщики и объекты
Земельный налог: налоговая база и виды ставок
Освобождение от земельного налога
Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления
земельного налога
Порядок исчисления земельного налога
Порядок декларирования и уплаты земельного налога
Налог на недвижимость: плательщики и объекты
Налоговая база и ставки налога на недвижимость
Освобождение от налога на недвижимость
Порядок исчисления налога на недвижимость
Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
Обязательные страховые взносы в ФСЗН: экономическая сущность,
состав выплат фонда и плательщики взносов
Обязательные страховые взносы в ФСЗН: объекты обложения
Обязательные страховые взносы в ФСЗН: ставки и освобождение
6
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
54.
55.
56.
57.
58.
59.
60.
61.
62.
63.
64.
65.
66.
67.
68.
69.
70.
71.
Порядок исчисления, декларирования и уплаты обязательных
страховых взносов в ФСЗН
Налог на добавленную стоимость: зачетный метод исчисления и
плательщики
Объект обложения для исчисления налога на добавленную стоимость
Место фактической реализации для целей исчисления налога на
добавленную стоимость
Налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость,
особенности ее определения
Налоговые ставки налога на добавленную стоимость
Освобождение от налога на добавленную стоимость
Определение величины налога на добавленную стоимость, права на
вычеты которого наступили (элементы и базовые правила)
Определение налоговых вычетов для налога на добавленную
стоимость, подлежащего уплате в бюджет (очереди)
Порядок декларирования и сроки уплаты налога на добавленную
стоимость
Виды подакцизных товаров и плательщики акцизов
Объект обложения акцизами
Налоговая база и виды ставок акцизов
Освобождение от акцизов
Порядок исчисления, декларирования и сроки уплаты акцизов
Налог на прибыль: плательщики, объект обложения налога на прибыль
Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
Налоговые базы налога на прибыль и алгоритм их определения
Особенности состава доходов и расходов для целей налогообложения
Освобождение от налога на прибыль белорусских организаций
Ставки налога на прибыль белорусских организаций
Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок
декларирования и уплаты в бюджет
Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных
юридических лиц
Плательщики и объект обложения подоходного налога
Освобождение от подоходного налога
Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
Ставки подоходного налога
Порядок исчисления, декларирования и уплаты подоходного налога
Особенности
исчисления
и
уплаты
подоходного
налога
индивидуальными предпринимателями
7
72.
Особые
режимы
налогообложения
налогообложения:
упрощенная
система
4. Список литературы для подготовки к компьютерному тестированию
Законодательные и нормативные акты
1.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть) от
19.12.2002 г. № 166-3. (в действующей на момент сдачи теста редакции)
2.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от
29.12.2009 г. № 71 -3 (в действующей на момент сдачи теста редакции)
3.
Кодекс
Республики
Беларусь
об
административных
правонарушениях от 21.04.2003 г. № 194-3. (в действующей на момент сдачи
теста редакции
4.
Закон РБ «О размерах обязательных страховых взносов в ФСЗН
Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» от
29.02.1996г. 138-XIII (в действующей на момент сдачи теста редакции).
5.
Закон РБ «Об основах государственного социального страхования»
от 31.01.1995г. № 3563-XII.
6.
Постановление Совета Министров от 25.01.1999 № 115 «Об
утверждении перечня видов выплат, на которые не начисляются взносы по
государственному социальному страхованию в ФСЗН МТСЗ, утв. Пост. СМ
7.
Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 г. № 40 «О
Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной
защиты»
Дополнительная литература:
8.
Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / Е.Ф. Киреева [и др.] :
под ред. Е.Ф.Киреевой — Мн.:БГЭУ — 2012.—447 с. (глава 1)
9.
Налоги и налогообложение: сб. задач и тестовых заданий/ С.Ф.
Зубарева, Е.С. Филиппович, Е.А. Захарова ; под ред. С.Ф. Зубаревой - Минск :
БГЭУ, 2010. - 208 с.
10. Налогообложение. Практикум: уч. пособие: 2е изд., перераб. и
доп./ И.С. Шунько [и др.]; под общ. ред. И.С Шунько. - Минск: ИВЦ Минфина,
2010.-328 с.
11. Адаменкова,
С.И.
Практическое
налогообложение
/
С.И.Адаменкова, О.С.Евменчик, Л.И.Тарарышкина / под общей ред.
С.И.Адаменковой. — Мн.: Регистр, 2015. — 488 с.
12. Налоги и налогообложение : учебник для студентов вузов,
обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет,
анализ и аудит", "Мировая экономика"; по научной специальности 08.00.10
"Финансы, денежное обращение и кредит" / [И.А. Майбуров и др.] ; под ред.
И.А. Майбурова. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва : Юнити, 2015. - 591 с.
8
5. Организация тестового контроля знаний студентов
Приоритетной задачей БГЭУ как ведущего учебного заведения страны
является обеспечение высокого качества образования. Эффективное решение
этой задачи предполагает ужесточение контроля за качеством учебного
процесса, что, в свою очередь, предопределило интенсивное внедрение в
учебный процесс компьютерных технологий тестирования знаний студентов.
Компьютерное тестирование позволяет быстро оценить уровень знаний,
умений, навыков большого числа студентов заочной формы обучения, заменяя
промежуточные формы контроля знаний и самостоятельно оценить степень
готовности студента к экзамену (зачету), освобождая преподавателя от этой
работы. При этом каждому студенту гарантируется точность, объективность и
конфиденциальность оценки его знаний.
Технологическую основу тестовой системы БГЭУ составляет программа
PrQwTest, которая позволяет преподавателям автономно разрабатывать тесты
по различным темам, дисциплинам, загружать их в тестовую базу.
Тестовая база должна содержать не менее 100 тестовых вопросов по
одной дисциплине. Из тестовой базы программа-конструктор PrQwTest
автоматически, по принципу случайного отбора, формирует тестовые задания
по дисциплине. Число тестов в задании для каждого тестируемого составляет
от 15 до 22 в зависимости от программы курса.
6. Общая характеристика тестовых заданий
Тестовое задание по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение»
представляет собой совокупность тестов, подобранных в заданном
компьютерной программой количестве и составе. При компоновке тестовых
заданий использованы закрытые тесты, которые содержат окончательную
формулировку задания с единственным вариантом правильного ответа.
Тестовые вопросы могут содержать мини-задачи с выбором варианта
ответов, предусматривающие расчет отдельных показателей, например:
налоговой базы, исчисленной суммы налога, суммы налоговых вычетов, суммы
налога, подлежащей уплате в бюджет. Для ответа на такие вопросы может
понадобиться калькулятор.
При работе с тестами студент должен знать, что варианты ответа на тесты
содержат: -правильные ответы;
-откровенно не правильные ответы;
-дистракторы, то есть, неправильные, но похожие на правильные и
поэтому правдоподобные ответы.
Ответ на такие тесты требует четких знаний и исключает угадывания.
7. Процедура проведения тестирования
Для прохождения тестирования студент заочной формы обучения
должен:
-обратиться в компьютерный класс для студентов ЗФО — место
тестирования;
9
-иметь при себе и предъявить лаборанту студенческий билет или
зачетную книжку. При прохождении тестирования на платной основе студент
кроме вышеназванных документов, предъявляет лаборанту компьютерного
класса оригинал квитанции с печатью банка (почты) и подписью кассира об
оплате.
- иметь при себе калькулятор;
-знать полное и правильное название дисциплины, по которой предстоит
тестирование;
-знать полное и правильное название факультета, специальности,
академической группы.
Информация о компьютерных классах, выделенных для проведения
тестирования студентов заочной формы обучения и режиме их работы
доступна на сайте УО «БГЭУ» в разделе «все тестирование БГЭУ», вкладка
«Тестирование
для
заочников»
или
по
электронному
адресу:
http://bseu.by/russian/test/lern.htm
Лаборант компьютерного класса обязан оказать студенту содействие во
вхождении компьютерную программу и получении компьютерного тестового
задания.
Находясь в компьютерной программе студент самостоятельно, в
требуемой форме обозначает свою версию правильных ответов.
Студенту запрещается:
1. пользоваться в компьютерных классах университета мобильными
телефонами и другими личными средствами хранения, приема и передачи
информации;
2. звонить или отправлять/принимать SMS, MMS сообщения по
устройствам мобильной связи;
3. искать ответ на задание в интернете;
4. фотографировать задания с экрана;
5. копировать тестовые задания на съёмный носитель информации или
передавать их по электронной почте;
6. меняться местами во время прохождения тестирования,
переговариваться и использовать помощь других лиц для выполнения
контрольных тестовых заданий.
Объем тестового задания по дисциплине «Налоги и налогообложение»
составляет примерно 15-22 тестов. Среднее предполагаемое время ответа на 1
тест тестового задания — 0,5-1,5 минуты. Общее время выполнения
тестового задания студентом не должно превышать 20 минут.
8. Результаты тестирования и допуск к экзамену
Оценка результатов тестирования формируется автоматически
компьютерной программой. Результаты представляются в процентном
отношении правильных ответов к общему числу тестов в тестовом задании.
Зачетный порог результатов тестирования устанавливается по каждой
дисциплине и утверждается на заседании кафедры налогов и налогообложения.
По дисциплине «Налоги налогообложение» он составляет 60 %.
10
Перед экзаменом преподаватель запрашивает в компьютерной системе
протокол прохождения тестирования данной академической группой.
Студенты, преодолевшие зачетный порог сдачи тестирования, допускаются к
экзамену по данному предмету. Студенты, не преодолевшие указанный порог,
направляются на повторно тестирование.
Студент заочной формы обучения имеет право на три попытки
выполнения теста без оплаты. Все последующие попытки тестирования (без
ограничений) осуществляются за плату.
Если в ходе всех попыток студент заочной формы обучения к началу
экзамена тестирование не прошел — он не допускается к сдаче экзамена
(зачета).
Студенты, прошедшие тестирование после установленной даты экзамена
в их группе — пересдают экзамен позже, по общепринятым в университете
правилам (преподавателю в день его дежурства на кафедре или дежурному
преподавателю в день заочника и т.п.).
Повторное тестирование невозможно:
- в день неудачного тестирования;
- в каждый третий четверг месяца, предназначенный для технического
обслуживания компьютерной тестовой системы и обновления тестовых
заданий.
9. Деловые контакты по проблемным вопросам тестирования и по
восстановлению его результатов
По всем ошибкам в формулировке тестов, выявленным в ходе
тестирования, иным смысловым проблемам студент заочной формы обучения
должен обращаться на кафедру налогов и налогообложения к преподавателю,
ответственному за тесты по данной дисциплине.
В случае сбоев в компьютерной системе и иной утере информации о
прохождении тестирования студент должен обращаться к лаборанту и
задокументировать произошедший сбой.
11