Учет основных средств - ВАО Волгоград

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к годовому отчету АО «ВАО «Волгоград-Интурист» за 2015 год
АО «ВАО «Волгоград-Интурист» осуществляет деятельность на основании Устава.
Основными видами деятельности являются:
- международный туризм,
- реализация услуг и товаров в сфере гостинично-ресторанного сервиса,
- турагентская и туроператорская деятельность,
- культурно-экскурсионные и переводческие услуги,
- услуги в сфере внутренних и международных перевозок.
Основные показатели деятельности:
2015 г
2014 г
Выручка от продажи товаров, продукции, работ,
28817
35342
услуг (за минусом НДС и анал.обяз.плат.)
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
(15797)
(25325)
Валовая прибыль
13020
9997
Коммерческие расходы
(5025)
(7204)
Управленческие расходы
(5475)
Прибыль от продаж
2520
2793
Проценты к получению
3948
2676
Прочие доходы
39117
33871
Прочие расходы
(31881)
(22832)
Прибыль до налогообложения
13704
16508
Отложенные налоговые обязательства
9
Отложенные налоговые активы
138
Текущий налог на прибыль
(992)
(5508)
Чистая прибыль отчетного периода
12712
11147
Чистая прибыль Общества была получена за счет внереализационных доходов в т.ч. за счет
процентов полученных Обществом от выданных займов и депозитов и курсовой разницы в
связи с падением стоимости национальной валюты.
Прибыль от хозяйственной деятельности Общества по итогам 2015г - 2520 тыс.руб.,что
составило 8,7% от выручки от реализации товаров,услуг.
По итогам Общего годового собрания акционеров во II кв. 2016г. прибыль будет распределена
по фондам Общества.
Согласно ФЗ № 409 от 28.12.10г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты
РФ в части регулирования выплат дивидендов (распределение прибыли)» на предприятии
установлен срок выплаты дивидендов по акциям ОАО «ВАО «Волгоград-Интурист» 5 лет, в
случае если в течение срока выплаты дивидендов, установленного Уставом общества (150 дней)
акционер, имеющий право на их получение, не воспользовался данным правом.
В связи с вышеизложенным, неполученные дивиденды в 2015 году по итогам 2009 года, в
соответствии с п.п.3.4., п.1 ст 251 части II Налогового кодекса РФ, восстановлены в составе
нераспределенной прибыли по итогам 2015 года в сумме 145 610 рублей. Общая сумма чистой
прибыли к распределению по итогам 2015г. составила 12 857,9 тыс.руб.(12712301,47 + 145610).
Во 2 квартале 2015 г. на основании решения Общего собрания акционеров чистая прибыль,
полученная за 2014 год в объеме 11 147 тыс руб. и дивиденды, не полученные акционерами за
2008 г. в сумме 210,9 тыс.руб. была направлена в Резервный фонд в размере 11 358 тыс.руб.
В течение 2015 года из фондов, образованных Обществом согласно учредительных документов,
средства были направлены на следующие цели:
Фонд работников предприятия, фонд тантьем:
- материальная помощь работникам
- материальная помощь на похороны
- поздравление ветеранов ВОВ
- детские путевки в период летних каникул
-индивидуальное премирование при увольнении
268,0 тыс.руб.
29,8 тыс.руб.
21,0 тыс.руб.
48,4 тыс.руб.
107,2 тыс.руб.
Итого :
474,4 тыс.руб.
Дивиденды по итогам 2014 г. не выплачивались.
Вознаграждение членам Совета директоров по итогам деятельности за 2014 г. не
выплачивалось.
Вознаграждение членам Ревизионной комиссии по итогам деятельности за 2014 г. не
выплачивалось.
Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета
Признание доходов предприятия
- Доходы предприятия признаются по фактическому сроку окончания обслуживания либо
реализации товаров.
- Доходами предприятия считаются доходы, которые получены от обычных видов
деятельности, предусмотренных Уставом Общества, по видам деятельности, не отраженным в
Уставе и не дающих систематическую выручку, считаются прочими доходами.
Учет основных средств
- Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании
классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы согласно
постановлению Правительства РФ от 01.01.02 № 1.
- Начисление амортизации по основным средствам ведется линейным способом.
- Малоценные объекты основных средств стоимостью не более 40000руб. учитываются в
составе материально-производственных запасов.
- Ежегодная переоценка основных средств не производится.
Первоначальная стоимость ОС на 01.01.2015г.
Поступление ОС в 2015году
Выбытие объектов в 2015 году
- Счетчик денег
12338,07 руб.
- Прибор по учету пара и тепла 68000,00 руб.
57226604,89
516150,00
80338,07
Стоимость основных средств на 31.12.15г.
Накопленная амортизация ОС на 01.01.15г.
Накопленная амортизация по выбывшим
объектам в 2015г.
Накопленная амортизация на 31.12.2015г.
57662416,82
24671626,05
Полученные в аренду основные
средства (числящиеся за балансом)
от ООО «ПепсиКоХолдингс» на 31.12.14 г.
- холодильник
1 шт 25000=
- холодильник
1 шт 25000=
- холодильник
1 шт 25000=
80338,07
26086658,01
на 31.12.15 г.
1 шт 25000=
1 шт 25000=
1 шт 25000=
Незавершенное строительство
на 31.12.14г.
-
на 31.12.15г.
-
Финансовые вложения (на конец отчетного периода)
- Участие в уставном капитале ООО «ЯдранИнтур» Республики Черногория
€ 3751 600 в рублевом эквиваленте 141549,0 тыс.руб. (141548905,23)
Учет материалов и ТМЦ
- Учет и отпуск материалов и ТМЦ на предприятии осуществляется по учетным ценам, т.е. по
себестоимости единицы, в том числе:
на 01.01.15г
на 31.12.15г.
Материалы (сч 10)
2087347,32 руб.
3037855,98
Товары (сч 41,20)
Итого:
358025,69 руб.
2445373,01 руб.
(2445,0 тыс. руб.)
392362,29
3430218,27
(3430 тыс.руб.)
Дебиторская задолженность
Отражена дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.15 г. в сумме 2167,0 тыс.руб.
в том числе:
- расчеты по платежным картам
191,88 руб.
- расчеты с поставщиками и подрядчиками
352064,16 руб.
- НДФЛ(расчет с бюджетом)
2411,12 руб.
- расчеты с персоналом по прочим операциям
93300,85 руб.
- расчеты с разными дебиторами и кредиторами
1132229,82 руб.
- налог при УСНО
133398,00 руб.
- налоги прочие
203438,97 руб.
- расчеты с подотчетными лицами
249971,00 руб.
Итого:
2167005,80
Дебиторская задолженность имеет краткосрочный характер.
Денежные средства и денежные эквиваленты
Наличие денежных средств в кассе и расчетных счетах предприятия, в том числе:
- касса предприятия на 31.12.15г.
82092,17 руб.
- расчетные счета на 31.12.15г.
7878770,19 руб.
- валютные счета в рублевом эквиваленте
на 31.12.15г.
1272050,96 руб.
- счет покрытия корпор. карт на 31.12.15г.
78852,39руб.
Итого:
9311765,71 руб.
(9312 тыс.руб.)
Финансовые вложения ( за исключением денежных эквивалентов)
-Депозитные счета в банках в рублях
5000000руб.
-Депозитные счета в банках в валюте
с учетом пересчета в рублевый эквивалент
85754460,31руб.
Итого:
90754460,31руб.
(90754,0 тыс.руб.)
Нематериальные активы
Нематериальных активов предприятие не имеет.
Расходы будущих периодов учитывались согласно приказу Минфина № 186н от 24.12.10г. и
положения по ведению бухучета, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998г. №
34Н.
Уставный капитал
Решением Совета директоров от 30.07.13 года было принято решение о выкупе акций у
акционеров, изъявивших желание продать акции ОАО. Решением годового собрания
акционеров от 11.04.14 года принято решение об уменьшении уставного капитала Общества
путем погашения выкупленных акций. 06 августа 2014 года ИФНС России по Дзержинскому
району г.Волгограда внесли изменения в Единый государственный реестр юридических лиц в
связи с уменьшением размера уставного капитала ОАО «ВАО «Волгоград-Интурист» до
5367000 рублей.
22 апреля 2015 г. утвержден Устав Акционерного Общества «Внешнеэкономическое
Акционерное Общество «Волгоград-Интурист»(IV редакция-2015 г.) и произведена
перерегистрация формы собственности из ОАО «ВАО «Волгоград-Интурист» в АО «ВАО
«Волгоград-Интурист»,а также внесены изменения в Единый государственный реестр
юридических лиц.
Добавочный капитал
Остатки средств приватизационного фонда работников предприятия, неиспользованные в
процессе приватизации, в процессе первичной эмиссии при утверждении Общества. На 31.12.14
года размер добавочного капитала составил 200955,83 руб.(201,0 тыс. руб.)
Нераспределенная прибыль
- прибыль отчетного года
- прибыль предыдущих периодов
Итого:
12712301,47 руб.
218891257,73 руб.
231603559,20 руб.
(231603,0 тыс.руб.)
Кредиторская задолженность
Отражена кредиторская задолженность по состоянию на 31.12.15г. в сумме 2220,0 тыс.руб.,
в том числе:
- расчеты с покупателями и заказчиками
784419,78 руб.
- пенсионное обеспечение
204676,33 руб.
- расчеты по обязательному медстрахованию
48543,54 руб.
- расчеты по обяз.соц.страхованию от н/с
1893,97 руб.
- расчеты с персоналом по оплате труда
437905,10 руб.
- расчеты по выплате доходов (дивидендов)
716240,00 руб.
-резерв по сомнительным долгам
23438,64 руб.
-прочая задолженность
2880,81 руб.
Итого
2219998,17 руб.
Кредиторская задолженность имеет краткосрочный характер.
Расходы предприятия по финансово-хозяйственной деятельности были отнесены на затраты в
том периоде, в котором они имели место.
Затраты на производство
Наименование показателя
Материальные затраты
Расходы на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация
Прочие затраты
Итого по элементам
2015 год
7101
13494
3954
1495
253
26297
2014 год
8955
15732
4090
2048
1704
32529
В учете имели место прочие операционные доходы и расходы за 2015 г, с отражением в форме
«Отчет о прибылях и убытках»
стр 2320
Содержание записи
Проценты по договору займа юр лицам
Проценты по депозитным счетам
Итого
Сумма
1319444,44
2628612,49
3948056,93
стр 2340
Списание кредиторской задолженности
Прочая реализация
Курсовая разница
Организация шведского стола
Создание резерва по сомнительным долгам
Отклонения по сальдовке (общ.питание)
Корректировка оценочного обязательства по отпускным
Торговая скидка
Прочие доходы по кредитным картам
Итого:
132938,57
176871,53
38026032,60
119700,23
196984,28
1197,25
437028,52
4799,05
21185,93
39116737,96
стр 2350
Оплата больничных листов
Услуги банков
Госпошлина за перерегистрацию (с ОАО в АО)
Расходы по проведению акционерного собрания
Реализованная наценка по списанию тов.сув.киоска
Курсовая разница
Налог на землю
Отклонения по сальдовке (обществ.питание)
Списание оплаченного товара
Создание резерва по сомнительным долгам
Превышение ПДК
Ведение реестра ЗАО Компьютершер Регистратор
Размещение в СМИ бухгалтерской отчетности
Корректировка оценочного обяз. по опл. пред.отпусков
Списание дебиторской задолженности
Административный штраф
Оплата детских путевок
Прочие расходы
Налоги на выплату премии пенсионерам при увольнении
Вступление в члены Рос.Гост.Ассоц.
Классификация гостиницы на 4 звезды
Итого
60412,84
182387,11
800,00
15000,00
-1062,82
28574918,66
223442
27,94
10437,7
206327,66
10841,47
27000,00
4745,00
175028,74
354,66
2040000,00
48387,00
158321,99
31301,07
44100,00
67500,00
31880271,02
Учетная политика предприятия для целей налогового учета
С 1 января 2015 г. АО «ВАО «Волгоград-Интурист» применяет упрощенную систему
налогообложения в соответствии с гл.26 НК РФ (п.1 ст.346.11 НК РФ).
Применяется объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов
(п.1 ст.346.14 НК РФ)
Учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы ведется в книге учета доходов и
расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,применяющих упрощенную
систему налогообложения.
Применяется налоговая ставка 15% ( п.2 ст.346.20 НК РФ)
Налогооблагаемые доходы:
1) Доходы от реализации услуг по основным видам деятельности.
2) Внереализационные доходы (ст.250 НК РФ)
Датой признания доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в
кассу предприятия.
Документальным подтверждением доходов выступают первичные документы бухгалтерского
учета.
Учет расходов
Под налогооолагаемыми расходами организации понимаются обоснованные и документально
подтвержденные затраты,при условии, что они связаны с получением дохода. Перечень
расходов закреплен в п.1 ст.346.16 НК РФ.
Реализация покупных товаров
При реализации покупных товаров стоимость приобретения данных товаров списывается на
расходы ( п.п.2 № 2 ст.345.17 НК РФ) по стоимости единицы товара.
Аренда имущества
При сдаче собственного имущества в аренду,доходы,полученные от сделки (ст.606 ГК РФ)
облагается налогом в рамках УСНО в соответствии с гл.26.2 НК РФ,
Убытки при применении УСНО
Включать в следующие налоговые периоды сумму разницы между суммой уплаченного
минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке,в расходы при
исчислении налоговой базы, в том числе увеличивая сумму убытков,которые могут быть
перенесены на будущее в соответствии с положениями п.7 ст.346.18 НК РФ (п.6 ст. 346.18 НК)
РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО УСНО ЗА 2015 г.
месяц
ДОХОДЫ
РАСХОДЫ
Январь 2015
Февраль 2015
Март 2015
2273021,54
2594253,06
2267306,07
978174,18
1723096,29
2883648,40
1 квартал 2015
7134580,67
5584918,87
Апрель 2015
Май 2015
Июнь 2015
3720593,92
5505428,48
2620639,79
2059750,77
2335827,29
2915728,96
2 квартал 2015
6 месяцев 2015
11846662,19
18981242,86
7311307,02
12896225,89
Июль 2015
Август 2015
Сентябрь 2015
2019160,83
2694237,95
3061196,69
3161857,78
2418521,54
3086736,62
3 квартал 2015
9 месяцев 2015
7774595,47
26755838,33
8667115,94
21563341,83
Октябрь 2015
Ноябрь 2015
Декабрь 2015
2811265,53
3591525,47
1708913,05
2486487,52
2489092,38
1710678,68
4 квартал 2015
8111704,05
6686258,58
34867542,38
28249600,41
Год 2015
Налогооблагаемая прибыль - 6617942 руб.
Сумма исчисленного налога по ставке 15% - 992691 руб.
Анализ отчетности
Основными критериями оценки финансового положения организации являются ликвидность и
платежеспособность. Они позволяют судить о кредитоспособности организации, т.е. о
способности своевременно и в полном объеме рассчитаться по всем своим краткосрочным
обязательствам.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
(276160- 173125) :105663= 0,98
Коэффициент характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия,
необходимых для его финансовой устойчивости. Значение показателя не менее 0,1.
Маневренность собственного капитала
(276160 – 173125) : 276160 = 0,37
Коэффициент показывает, какая часть собственного капитала, направлена на финансирование
текущей деятельности. Оптимальное значение показателя составляет 0,5.
В 1993 году, в соответствии с решением комитета по управлению Госкомимуществом,
государственное предприятие «Отделение Госкоминтуриста СССР в г.Волгограде» было
преобразовано в Открытое Акционерное Общество, учредителем было размещено 6208
обыкновенных акций номинальной стоимостью 1000 рублей.
В 2012 году - 2013 году выкуплено у акционеров 420 акций.
В 2013 году – 2014 году выкуплено у акционеров 421 акция.
Общим собранием акционеров было принято решение об уменьшении уставного капитала
путем погашения выкупленных акций.
Дополнительных эмиссий общество не производило.
На годовом собрании ОАО 10 апреля 2015 года был избран Совет директоров в количестве
5 человек, сроком на 1 год, в т.ч.:
1. Клюева Ольга Анатольевна
2. Кириченко Александр Львович
3. Коновалов Евгений Васильевич
4. Коновалова Александра Евгеньевна
5. Соколова Любовь Анатольевна
Генеральный директор ОАО избран собранием акционеров в 2011 году сроком на 5 лет, в
соответствии с Уставом Общества.
Заседания Совета Директоров в отчетном периоде проводились регулярно, решения
принимались в соответствии с его компетенцией, определенной Уставом и законом «Об
акционерных обществах».
Генеральный директор
(подпись)
Е. В. Коновалов
Главный бухгалтер
(подпись)
Л. Н. Пильчук