Методические указания и контрольные задания для студентов

Краевое государственное автономное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
«Нытвенский промышленно-экономический техникум»
Методические указания и контрольные задания
для студентов-заочников образовательных учреждений
среднего профессионального образования
по дисциплине:
для специальности:
«Налоги и налогообложение»
080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям).
Нытва
2013
Методические указания учебной дисциплины разработаны на основе
Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) по
специальности среднего профессионального образования (далее СПО) 080114
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Утверждена
зам.директора по УМР
_______________Шилова Н.С.
«___»__________2013г.
Рассмотрена и одобрена
на заседании П(Ц)К
Председатель_______________
«___»__________2013г.
Разработчики:
Шилова Н.С. преподаватель социально-экономических дисциплин КГАОУ СПО
«НПЭТ»
Эксперты:
2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
стр.
4
Программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
6
Структура основной профессиональной дисциплины среднего
профессионального образования базовой подготовки
8
Перечень тем для самостоятельного изучения и контроля по дисциплине:
«Налоги и налогообложение»
9
Методические рекомендации для студентов по выполнению
самостоятельных практических заданий
12
Список рекомендуемой литературы
15
Приложение 1 Титульный лист
16
Приложение 2 Содержание
17
Приложение 3 Темы для практической работы № 1
18
Приложение 4 Схема налога
19
Приложение 5 Задачи для самостоятельной практической работы по
дисциплине «Налоги и налогообложение»
20
Приложение 6 Вопросы для подготовки к экзамену по дисциплине «Налоги и
налогообложение»
26
Приложение 7 Рецензия на самостоятельную практическую работу
27
3
Введение
Методические указания по изучению учебной дисциплины «Налоги
налогообложение» составлены на основании ФГОС СПО по специальности 080114
«Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) и является единой для всех
форм обучения, а также всех видов и типов образовательных учреждений,
реализующих основную профессиональную образовательную программы среднего
профессионального образования базового уровня.
Учебная дисциплина «Налоги налогообложение» относится к циклу
общепрофессиональных дисциплин.
В условиях становления современных рыночных отношений меняется не
только характер экономической деятельности предприятия, но и методы
управления ими.




В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в
области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
экономическую сущность налогов;
принципы построения и элементы налоговых систем;
виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
 ориентироваться в действующем налоговом законодательстве
Российской Федерации;
 понимать сущность и порядок расчета налогов.
Используемые сокращения
В настоящих методических указаниях используются следующие
сокращения:
Компетенция – способность применять знания, умения, личностные
качества и практический опыт для успешной деятельности в определенной
области.
Профессиональный модуль – часть основной профессиональной
образовательной программы, имеющая определённую логическую завершённость
по отношению к планируемым результатам подготовки, и предназначенная для
освоения профессиональных компетенций в рамках каждого из основных видов
профессиональной деятельности.
Основные виды профессиональной деятельности – профессиональные
функции, каждая из которых обладает относительной автономностью и определена
работодателем
как
необходимый
компонент
содержания
основной
профессиональной образовательной программы.
Результаты подготовки – освоенные компетенции и умения, усвоенные
знания, обеспечивающие соответствующую квалификацию и уровень образования.
Учебный (профессиональный) цикл – совокупность дисциплин (модулей),
обеспечивающих усвоение знаний, умений и формирование компетенций в
соответствующей сфере профессиональной деятельности.
4
СПО – среднее профессиональное образование;
ФГОС СПО – федеральный государственный образовательный стандарт
среднего профессионального образования;
ОУ – образовательное учреждение;
ОПОП – основная профессиональная образовательная программа
по специальности;
ОК – общая компетенция;
ПК – профессиональная компетенция;
ОП – общепрофессиональная дисциплина;
ПМ – профессиональный модуль;
МДК – междисциплинарный курс.
Изучение программного материала должно способствовать формированию
у обучающихся нового экономического мышления.
5
Программа дисциплины
«Налоги и налогообложение»
При разработке рабочей программы учебной дисциплины образовательное
учреждение в зависимости от профиля и специфики подготовки специалистов
может вносить дополнения и изменения в содержание, последовательность
изучения учебного материала и распределение учебных часов по разделам (темам),
а также в перечень практических занятий, не нарушая логики изложения
дисциплины, при условии выполнения требований к уровню подготовки
выпускников.
Область профессиональной деятельности выпускников: учет имущества и
обязательств организации, проведение и оформление хозяйственных операций,
обработка бухгалтерской информации, проведение расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами, формирование бухгалтерской отчетности.





1.
2.
3.
4.
5.
Объектами профессиональной деятельности выпускников являются:
имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово-хозяйственная информация; налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы.
Бухгалтер готовится к следующим видам деятельности:
Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета
имущества организации.
Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества,
выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств
организации.
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Составление и использование бухгалтерской отчетности.
Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям
служащих (приложение к ФГОС).
При изучении дисциплины обращается внимание обучающихся на ее
прикладной характер, на то, где и когда изучаемые теоретические положения и
практические навыки могут быть использованы в будущей практической
деятельности.
При изложении материала по соответствующим модулям используются
законодательные и нормативные акты РФ, а также инструктивные и руководящие
материалы отраслевых министерств и ведомств.
Освоение дисциплины предполагает практическое осмысление ее
содержания на практических занятиях и в процессе выполнения самостоятельной
практической работы.
Самостоятельная практическая работа проводится по темам, утвержденным
предметной (цикловой) комиссией. Она является самостоятельной творческой
6
работой обучающихся и выполняется на основе знаний и навыков, полученных при
освоении данной дисциплины.
В содержании учебной дисциплины по каждой теме приведены требования
к формируемым представлениям, знаниям и умениям.
Для проверки знаний студентов проводится рубежный и итоговый
контроль. Форму и сроки проведения контроля по дисциплине определяет
образовательное учреждение.
7
Структура основной профессиональной дисциплины
среднего профессионального образования
базовой подготовки
Индекс и наименование общепрофессиональной дисциплины:
ОП.07. Налоги и налогообложение.
Формируемые компетенции: ОК.2 – 5; ПК 3.1 - 3.4.
Структура основной профессиональной дисциплины способствует
приобретению выпускником квалификационных характеристик.
Выпускник должен обладать общими компетенциями, включающими в
себя способность:
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и
способы выполнения профессиональных задач, оценивать их
эффективность и качество
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за
них ответственность
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для
эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального
и личностного развития
ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии в
профессиональной деятельности
Выпускник должен обладать профессиональными компетенциями,
соответствующими
основным
видам
профессиональной
деятельности
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»:
ПК 3.1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению
налогов и сборов в бюджеты различных уровней
ПК 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в
бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым,
банковским операциям
ПК.3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению
страховых взносов во внебюджетные фонды
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во
внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по
расчетно-кассовым, банковским операциям.
8
Перечень тем
для самостоятельного изучения и контроля
по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Наименование разделов и
тем
1
Содержание учебного материала
2
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
Введение.
Возникновение и развитие налогообложения.
Принципы налогообложения.
Налоговый механизм и его элементы.
Основы законодательства о налогах и сборах в Российской
Федерации
Раздел 2. Экономическая сущность налогов
Тема 2.1. Налоги и их
Понятие налога и сбора.
сущность. Классификация
Элементы налога и способы взимания налогов.
налогов.
Классификация налогов.
Функции налогов и их взаимосвязь.
Раздел 3. Принципы построения и элементы налоговых систем.
Тема 3.1. Налоговая система
Состав, структура, права и обязанности налоговых органов.
Российской федерации.
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых
агентов.
Налоговое обязательство и его исполнение.
Изменение сроков уплаты налогов и сборов.
Налоговое обязательство и его исполнение.
Изменение сроков уплаты налогов и сборов.
Тема3.2. Налоговый контроль. Формы и методы налогового контроля.
Камеральные и выездные налоговые проверки.
Налоговые нарушения и ответственность за их совершение.
Раздел 4. Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
Тема 4.1. НДС, общая
Экономическая сущность налога. Нормативные
характеристика, методика
документы.
расчета.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Порядок возмещения налога из бюджета.
Тема 4.2. Сущность акцизов,
Экономическая сущность налога. Нормативные
как вида косвенного
документы.
обложения.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты акциза.
Тема 4.3. НДФЛ,
Экономическая сущность налога. Нормативные
характеристика элементов и
документы.
методология расчета.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
9
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Порядок возмещения налога из бюджета.
Тема 4.4. Налог на прибыль,
Экономическая сущность налога. Нормативные
понятие и порядок расчета.
документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Порядок признание доходов и расходов для целей
налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Тема 4. 5. Прочие
Налог на добычу полезных ископаемых.
федеральные налоги.
Водный налог.
Сборы за пользование объектами животного мира и
пользования объектами водных биологических ресурсов.
Государственная пошлина.
Тема 4.6. Налог на имущество Экономическая сущность налога. Нормативные
организаций, общая
документы.
характеристика его элементов. Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Тема 4.7. Налог на игорный
Экономическая сущность налога. Нормативные
бизнес.
документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Тема 4.8. Транспортный налог, Экономическая сущность налога. Нормативные
его сущность и значение в
документы.
общей
Субъекты налогообложения.
системе налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Тема 4.9. Земельный налог,
Экономическая сущность налога. Нормативные
общая характеристика и
документы.
сущность.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Тема 4.10. Налог на
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
имущество физических лиц.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
10
Тема 4.11. Упрощенная
система налогообложения.
Тема 4.12. Система
налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей
(ЕСХН).
Тема 4.13. Система
налогообложения в виде
единого налога на вмененный
доход (ЕНВД).
Тема 4.14. Страховые взносы,
уплачиваемые во
внебюджетные фонды.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Экономическая сущность налога. Нормативные документы.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Порядок возмещения налога из бюджета.
Налог и его место в налоговой системе Российской
Федерации.
Субъекты налогообложения.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая ставка.
Налоговые вычеты.
Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты налога.
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О
страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской
Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования".
Права и обязанности плательщиков страховых взносов и
органов контроля за уплатой страховых взносов.
Тарифы страховых взносов.
Порядок применения пониженных тарифов.
Порядок передачи деклараций по страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование.
Порядок представления расчетов по начисленным и
уплаченным страховым взносам плательщиками
страховых взносов, производящими выплаты и иные
вознаграждения физическим лицам.
11
Методические рекомендации
для студентов по выполнению
самостоятельных практических заданий
Настоящие методические указания предназначены для студентов-заочников по
специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям), по
дисциплине «Налоги и налогообложение».
При выборе содержания практического задания и его объема исходим из
сложности учебного материала, с учетом значения конкретной работы для
приобретения студентом соответствующих профессиональных знаний и
умений, составлены на основании ФГОС СПО по данной специальности.
Практические занятия носят репродуктивный, частично-поисковый и
поисковый характер.
Работы, носящие репродуктивный характер, отличаются тем, что при их
проведении студенты пользуются подробными инструкциями, в которых указаны:
цель работы, пояснения (теория, основные характеристики), порядок выполнения
работы, таблицы, контрольные вопросы, учебная и специальная литература.
Работы, носящие частично-поисковый характер отличаются тем, что при их
проведении студенты не пользуются подробными инструкциями, им не
задан порядок выполнения необходимых действий. От обучающихся требуется
самостоятельный выбор способов выполнения работы, инструктивной и
справочной литературы Работы, носящие поисковый характер отличаются тем,
что студенты должны решать новую для них проблему, опираясь на имеющийся
у них багаж теоретических и практических навыков и знаний.
Цель выполнения практических заданий:
- закрепить теоретические знания;
- реализовать полученные теоретические знания
практике.
по
дисциплине
на
Методы:
- изучение учебной литературы;
- проведение исследований;
- обработка и анализ собранных материалов;
Средства:
- методические указания, практикум, деловые ситуации, рефераты, СМИ,
специально подобранные материалы.
Прогнозируемый результат:
- формируются навыки и умение деятельности специалиста-менеджера, бухгалтера,
экономиста: исследование, анализ, формирование оценки ситуаций, умение принять
решение, контроль деятельности;
- развиваются качества конкурентного выпускника целеустремленность,
самоорганизованностъ, способность к творчеству.
12
Правильно организованная работа над самостоятельными практическими
заданиями, формируя у учащихся глубокий интерес к предмету, обеспечивает
подлинное вовлечение их в творческую деятельность.
Работа над выполнением самостоятельных практических заданий
позволяет проявить собственную индивидуальность в самостоятельной
собственной исследовательской работе при изучении и осмыслении
первоисточников и научной монографической литературы, при анализе и
обобщении изученного материала и изложении его в письменном виде.
Важность целенаправленной самостоятельной работы над заданиями
определяется также тем, что вводимые новые дисциплины еще не обеспечены
специальными стабильными учебными пособиями.
Самостоятельная работа с элементами исследования призвана развивать у
студентов умение критически взглянуть на различные точки зрения,
самостоятельно ориентироваться во всем возрастающем потоке научной
информации, выражать и отстаивать собственные идеи, не отбрасывая при этом
опыта предшествующих поколений и современников, но и не поддаваясь
влиянию той или иной гипотезы, школы, личности.
Особое внимание обращается на развитие качеств, предопределяющих
способность человека к творчеству, а именно особенности:
 перцепции (напряженности внимания, впечатлительности, восприимчивости);
 интеллекта (фантазии, интуиции, дара предвидения, выдумки, обширности
знаний);
 характера
(индивидуальности,
инициативности,
оригинальности,
самобытности, упорства, работоспособности, высокой самоорганизации);
 мотивации и ценностных ориентации (стремления к творческой деятельности,
удовлетворения от самого процесса творчества)
Самостоятельная практическая работа должна выполняться в определенной
последовательности:
1) практическая работа № 1 - состоит в изучении теоретического материала
выполняется по перечню налогов, изложенных в тематике приложения 3, из
каждого уровня налогообложения необходимо выбрать одну тему и составить к
ней краткую схему (приложение 4), в итоге должно быть составлено 4 схемы.
2) практическая работа № 2 - решение задач (приложение 5), каждый студент
должен решить как минимум 50% предложенных задач на выбор;
Сроки сдачи самостоятельной практической работы – не позднее чем за
месяц до начала следующей сессии.
Подготовка к итоговому контролю осуществляется по теоретическим
вопросам приложение 6.
13
Требования к оформлению работы.
Важной стороной исследовательской деятельности является оформление
готовой работы. Существует ряд требований, невыполнение которых делает
интересное исследование незавершенным, трудным для прочтения и понимания
сути проблемы.
Самостоятельная практическая работа выполняется в электронном варианте
и на бумажном носителе.
Текст печатается с полуторным интервалом, размер шрифта 14, отступ
абзаца - 1,5см.
1.Титульный лист.
Титульный лист является первой страницей работы, но цифра на нём не
ставится, также не допустимы рисунки и другие иллюстрации. На титульном листе
указывается название учебного заведения, специальность, дисциплина, фамилия и
имя, Ф.И.О. руководителя (преподавателя).
Титульный лист оформляется согласно приложения 1.
2. Содержание.
После титульного листа помещается содержание, в котором
последовательно излагаются названия самостоятельных практических
заданий. При этом формулировки должны точно соответствовать содержанию
работы, быть краткими, четкими. Обязательно указываются страницы, с которых
начинается каждое задание.
Содержание оформляется согласно приложения 2.
3.Основная часть.
В основной части последовательно излагаются ответы на задания.
Каждое практическое задание начинается с новой страницы. Сначала
излагается само задание, а затем ответ на него.
4.Список использованной литературы
Библиографический список использованной литературы является
необходимым элементом оформления работы.
Библиографический список литературы оформляется в соответствии с
ГОСТом 7.1-2003, введенным в действие с 1 июля 2004 г.
Библиографический список - элемент
библиографического аппарата,
который содержит и библиографическое описание использованных источников и
помещается в конце работы.
Такой список составляет одну из существенных частей исследования,
отражающую самостоятельную творческую работу автора, и поэтому позволяет
судить о степени тщательности проведенного исследования.
Библиографическое описание использованных источников составляется
непосредственно по произведениям печати или выписывается из каталогов,
картотек и библиографических указателей полностью без пропусков каких-либо
элементов, сокращений заглавий и т.п.
5. Оценка работы
К самостоятельной практической работе студентом прилагается лист
«Рецензия на самостоятельную практическую работу», согласно приложения 3. В
данной рецензии преподаватель отмечает объем выполненной работы,
положительные и отрицательные стороны работы, свои предложения, общую
оценку работы.
14
Список рекомендуемой литературы
Основные источники:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Скрипниенко В.Н. Налоги и налогообложение: Учебник. - СПб: ИД "Питер", М.:
Издательский дом "БИНФА", 2008.- 496 с.
3. Тарасаова В.Ф. Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.:
КНОРУС, 2007.- 320 с.
Дополнительные источники:
1. Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.: Издательский
центр «Академия», 2007. – 128с.
2. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: КНОРУС, 2007.- 304 с.
3. Миляков Н.В.: Учебник. – «ИНФРА-М», 2006. – 503с.
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: МЦФЭР, 2004.- 577с.
5. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.:
Издательский центр «Академия», 2008. – 224с.
6. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Практикум. - М.: Издательский
центр «Академия», 2008. – 208с.
7. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет»
8. Ежемесячный журнал «Нормативные акты»
9. Ежемесячный научно-практический журнал «Главбух»
10. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет в
сельском хозяйстве»
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Интернет-ресурсы:
http://studyspace.ru/skachat-uchebnik/uchebniki-po-nalogam-posobie-spravochnik-p
o-nalogam-skachat-uchebnik-po-na.html
http://www.glavbukh.ru/
http://www.finbuh1c.ru/
http://www.r59.nalog.ru/
http://eduscan.net/help/images/tabel-calendar2013-big.png
http://sockart.ru/analytics/social_infrastructure/81/?change_region=65
15
Приложение 1
КГАОУ СПО «НПЭТ»
Специальность: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)
Самостоятельная практическая работа
по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Выполнил студент гр.____________
Ф.И.О.________________________
Проверил преподаватель
Шилова Наталья Сергеевна
Дата сдачи работы «___»_________20__г.
Оценка_______________
Нытва
2013
16
Приложение 2
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
Задание № 1: …………………………………………………...…………………
3
Задание № 2: ………..……………………………………………………..……..…
5
Список используемой литературы……………………………………………… 16
17
Приложение 3
Темы для практической работы № 1
Практическая работа № 1 состоит в изучении теоретического материала с
учетом классификации налогов.
Уровень
Темы
налогообложения
для составления схем
Федеральные налоги:
1. Налог на добавленную стоимость
2. Акцизы
3. Налог на доходы физических лиц
4. Налог на прибыль организаций
5. Налог на добычу полезных ископаемых
6. Водный налог
7. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических
ресурсов
8. Государственная пошлина
Региональные налоги:
9. Налог на имущество организаций
10. Налог на игорный бизнес
11. Транспортный налог
Местные налоги:
12. Земельный налог
13. Налог на имущество физических лиц
Специальные налоговые
14. Упрощенная система налогообложения
режимы:
15. Система налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей
(ЕСХН)
16. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход (ЕНВД)
17. Страховые взносы, уплачиваемые во
внебюджетные фонды
18
Приложение 4
Схема налога «_____________________»
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
нормативные документы;
вид налога;
субъекты налогообложения;
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговая ставка;
налоговые вычеты;
налоговый период;
порядок и сроки уплаты налога.
19
Приложение 5
Задачи
для самостоятельной практической работы
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Задача 1.
Сумма выручки от реализации товаров без НДС составила:
- в январе – 400 тыс.руб.
- в феврале – 420 тыс.руб.
- в марте – 480 тыс.руб.
- в апреле – 600 тыс.руб.
- в мае – 700 тыс.руб.
- в июне – 750 тыс.руб.
За какой период организация должна сдать декларацию по НДС и какую
сумму НДС уплатить в бюджет?
Задача 2.
Организация реализовала в налоговом периоде продукцию на сумму 177000
руб. В этом же периоде приобрела материальных ресурсов для производственных
нужд на сумму 118000 руб. покупки оформлены счетами-фактурами и материалы
приняты на учет.
Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате
в бюджет.
Задача 3.
В налоговом периоде выручка от экспорта составила 2400 тыс.руб. Все
документы, подтверждающие факт экспорта, представлены в налоговый орган.
Затраты организации на производство продукции, подтвержденные
счетами-фактурами, составили 1180 тыс.руб., НДС в том числе.
Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате
в бюджет.
Задача 4.
Определите сумму акциза при реализации 500 бутылок водки крепостью
40% и объемом 0,5л.
Задача 5.
Табачная фабрика реализовала 100 тыс.шт. сигарет с фильтром по
отпускной цене без НДС и акциза за 60 тыс.руб.
Определить сумму акциза подлежащую уплате в бюджет.
Задача 6.
Нефтеперерабатывающий завод, не имеющий свидетельство, произвел
1000т бензина с октановым числом «80». Весь бензин реализован оптовику, не
имеющему свидетельства.
Начислить акциз.
20
Задача 7.
Работнику организации ежемесячно начисляется 5250руб.
Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за год.
Задача 8.
Одинокая мать, воспитывающая 15-летнего сына, работает на заводе и
ежемесячно получает заработную плату в размере 9000руб. В апреле работница
приобрела продукцию завода 3 единицы по цене 100руб. за штуку. Рыночная цена
такого изделия составляет 150руб. В августе в связи с днем рождения ей был выдан
подарок, стоимостью 6000руб.
Рассчитать налог на доходы физических лиц за год.
Задача 9.
Организация получила выручку от реализации продукции
в 1 квартале в размере 800 тыс.руб.,
во II квартале — 1100 тыс,руб.,
в III квартале— 900 тыс.руб.,
в IV квартале — 1400 тыс.руб.
Сумма расходов, учитываемых для целей налогообложения, составляет
3100 тыс.руб
Начислить налог на прибыль и разнести соответственно бюджетов.
Объяснить сроки уплаты налога.
Задача 10.
Малое предприятие имеет следующие показатели финансовых результатов
на счете 99 «Прибыли и убытки» в течение года в таблице (по Дебету счета –
отражаются убытки, по Кредиту счета – прибыли)
Таблица
Показатель
1 . Обороты за I квартал
Сальдо на 01.04
2. Обороты за II квартал
Обороты за полугодие
Сальдо на 01.07
3. Обороты за III квартал
Обороты за 9 мес.
Сальдо на 01. 10
4. Обороты за IV квартал
Обороты за год
Сальдо на 31.12
Оборот по дебету счета
99, руб.
10000
15000
25000
22000
47000
8000
55000
-
Оборот по кредиту счета
99, руб.
42000
32000
65 000
107000
82000
58000
165000
118000
74000
239000
184000
Определите финансовый результат по итогам каждого отчетного периода и
итоговый финансовый результат по окончании налогового периода. Рассчитайте
налог на прибыль нарастающим итогом за каждый отчетный период.
21
Задача 11.
По итогам предыдущего года получен убыток в размере 120000руб.
В течение года налоговая база но налогу на прибыль нарастающим итогом
составила:
за I квартал
- 100 тыс.руб.,
за полугодие - 172 тыс.руб.,
за 9 месяцев - 210 тыс.руб.,
за год
- 265 тыс.руб.
Рассчитайте налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль за текущий год
с учетом переноса убытка на будущее и сумму налога.
Задача 12.
Предприятие подавало в арбитражный суд исковое заявление
имущественного характера на сумму иска 1,2 млн.руб.
Кто и в каком размере заплатит государственную пошлину, если решение
суда будет в пользу предприятия?
Задача 13.
Организация в течение месяца обратилась в соответствующие инстанции за
совершением юридически значимых действий:
1) за государственной регистрацией юридического лица;
2) удостоверением учредительных документов и одной их копии;
3) свидетельством подлинности подписи на документах.
Государственную пошлину какой суммы заплатит организация?
Задача14.
Гражданин закончил курсы вождения и получил права на управление
транспортными средствами, а также приобрел и зарегистрировал новый
автомобиль.
Государственную пошлину какой суммы заплатил гражданин?
Задача 15.
Государственную пошлину какой суммы необходимо будет заплатить за
получение свидетельства о правах на наследство по завещанию супруге
наследодателя при стоимости наследуемого имущества 750 тыс.руб.?
Задача 16.
Индивидуальный предприниматель, выбравший объектом
налогообложения доходы, рассчитывает сумму налога за налоговый период.
Сумма фактически полученных доходов составила 1,2 млн.руб. Сумма
фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование за налоговый период составила 40 тыс.руб.
Рассчитать сумму налога по упрощенной системе налогообложения.
22
Задача 17.
Налогоплательщик, применяющий упрошенную систему налогообложения,
уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов.
Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие:
- выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн.руб.;
- себестоимость реализованной продукции — 6 млн.руб.;
- накладные расходы — 1,5 млн.руб.;
- внереализационные расходы — 1,5 млн.руб.
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 18.
В организации, занимающейся ремонтом бытовой техники, работают 5
человек. Организация применяет специальный режим в виде единого налога на
вмененный доход.
Рассчитаем сумму ЕНВД, которую организация обязана уплатить за I
квартал текущего года.
Значение корректирующего коэффициента: К1 = L132.
Нормативным правовым актом муниципального образования, на
территории которого организация осуществляет деятельность, установлен К2 в
размере I.
Организация вела деятельность все 90 дней.
Задача 19.
В технической документации на транспортное средство мощность
двигателя автотранспорта может быть указана в метрических единицах мощности киловаттах (1 кВт = 1,35962 л.с).
Определить мощность двигателя легкового автомобиля в лощадиных силах,
если мощность двигателя равна 170 кВт.
Задача 20.
Строительный трест имеет на балансе автотранспорт в количестве трех
грузовых автомобилей с мощностью двигателя 170 л.с. и легковой автомобиль с
мощностью двигателя 75 л.с. В марте один грузовой автомобиль был снят с учета
после аварии как не подлежащий восстановлению, в октябре был приобретен и
зарегистрирован еще один легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.
Определить сумму транспортного налога за текущий год.
Задача 21.
На балансе предприятия находится пять автомобилей ВАЗ-2109 с
мощностью двигателя 77 л.с. Определить сумму транспортного налога за год.
Задача 22.
ООО Феникс занимается игорным бизнесом. Оно владеет 10 игровыми
автоматами и 5 игровыми столами с двумя игровыми полями. 10 апреля
организация сняла с регистрации два игровых автомата, а 18 апреля установила
новый игровой стол с двумя игровыми полями и сняла с регистрации еще один
игровой автомат.
Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за налоговый период (апрель).
23
Задача 23.
В течение календарного года на балансе организации числятся основные
средства, подлежащие налогообложению налогом на имущество организаций,
остаточная стоимость которых по данным бухгалтерского учета составила:
01.01 текущего года …..1349000 руб.
01.02….……….….……..1310000 руб.
01.03……...……………..1273000 руб.
01.04……...……………..1265000 руб.
01.05…………………….1204000 руб.
01.06…………………….1284000 руб.
01.07…………………….1227000 руб.
01.08…………………….1373000 руб.
01.09…………………….1344000 руб.
01.10……………….……1292000 руб.
01.11………………….…1259000 руб.
01.12………………….…1220000 руб.
01.01 следующего года..1170000 руб.
Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организации за
каждый отчетный период текущего года и на конец налогового периода.
Задача 24.
Предприятие имеет на балансе объекты движимого и недвижимого
имущества. По итогам 1 квартала текущего года по данным бухгалтерского учета
остаточная стоимость имущества составила:
01.01 - 870000 руб.
01.02 - 955000 руб.
01.03 - 837000 руб.
01.04 - 812000 руб.
Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организации.
Задача 25.
Рассчитать сумму земельного налога за год, которую выплатит гражданин,
имеющий гараж 15 кв. м. Кадастровая стоимость = 8724рубля за 1 кв,м.
Задача 26.
14.03 организация приобрела в собственность земельный участок под
промышленный объект, который расположен в областном центре. Кадастровая
стоимость = 550000 рублей, налоговая ставка установлена на максимальном
уровне.
Определить размер земельного налога.
24
Задача 27.
Организация имеет в собственности земельный участок для жилищного
строительства, на котором в течение года строит многоэтажные жилые дома.
Площадь земельного участка составляет 1200 кв.м. Кадастровая стоимость 1кв.м.
800 руб. (Особенности исчисления налога - если строительство осуществляется в
течение Зх лет применяется коэффициент 2, более Зх лет - коэффициент 4)
Организации имеет также в собственности другой земельный участок, занятый
объектом торговли. Его кадастровая стоимость 300000 руб.
Определить сумму земельного налога организации.
Налоговые
ставки
установлены
представительным
органом
самоуправления в размере, предусмотренным Налоговом кодексом РФ.
Задача 28.
Рассчитать сумму налога на имущество за текущий год, которую выплатит
гражданин, имеющий в собственности имущество, инвентаризационная стоимость
которого:
- приватизированная квартира- 568 тыс.руб.
- садовый домик - 320 тыс.руб.
- гараж — 170 тыс.руб. Ставки налога - максимальные.
Поясните порядок уплаты налога физическим лицом.
Задача 29.
Квартира инвентаризационной стоимостью 300 тыс. руб. находится в общей
собственности двух физических лиц, один их которых является пенсионером.
Местные власти установили максимальные ставки налога.
Определить сумму налога на имущество физических лиц. Поясните порядок
уплаты налога физическим лицом.
Задача 30.
Определить сумму налога на имущество, которую выплатит за текущий год
физическое лицо, имеющее в собственности приватизированную квартиру,
инвентаризационная стоимость которой по данным БТИ составляет 524 тыс.руб.
Поясните порядок уплаты налога физическим лицом.
25
Приложение 6
Вопросы
для подготовки к итоговому контролю
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
1. Сущность, функции и принципы налогообложения, связь с другими
дисциплинами.
2. Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, ее
структура. Характеристика элементов налоговой системы.
3. Элементы налогообложения и способы взимания налогов.
4. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности.
5. Налоги как инструмент бюджетного регулирования. Понятие и
экономическая сущность налогов.
6. Виды налогов и сборов в РФ. Классификация налогов.
7. Земельный налог.
8. Налог на имущество физических лиц.
9. Налог на имущество организаций.
10. Транспортный налог.
11. Налог на игорный бизнес.
12. Налог на добавленную стоимость.
13. Налог на прибыль организаций.
14. Налог на доходы физических лиц.
15. Акцизы.
16. Государственная пошлина.
17. Налог на добычу полезных ископаемых.
18. Сборы за пользование природными ресурсами.
19. Водный налог.
20. Экологические сборы и платежи.
21. Виды налогового контроля и порядок его проведения.
22. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
23. Упрощенная система налогообложения.
24. Единый налог на вмененный доход.
25. Декларирование.
26
Приложение 7
КГАОУ СПО «НПЭТ»
РЕЦЕНЗИЯ
на самостоятельную практическую работу
по дисциплине _______________________________________________________
Обучающегося _______________________________________________________
_______________________________________________________
Группы
_______________________________________________________
Специальность _______________________________________________________
_______________________________________________________
1. Объем выполненной работы: ________________________________________
____________________________________________________________________
________________________________________________________________
2. Положительные стороны работы: _____________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
______________________________________________________
3. Отрицательные стороны работы: _____________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
______________________________________________________
4. Предложения рецензента: ___________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________
5. Общая оценка работы: ______________________________________________
Рецензент: Шилова Наталья Сергеевна
«___»_________20__г
27