Лекции по курсу-банк
advertisement
Лекции по курсу Лекция 1. Сущность и экономико-правовые основы банковского дела Банк это понятие древнее и его необходимость возникла из сферы, связанной с обменом денег, предоставлением в долг свободных денег, централизации чужих денег; Банк в рыночных условиях рассматривается как специфическое предприятие. Оно многофункционально. Банк представлен как торговое, посредническое, кредитное, коммерческое предприятие. Банк-агент биржи, партнер, функционирует автономно. Банки различаются по типам и характеру услуг: центральный банк страны, коммерческие банки, специализированные финансовые учреждения. Банки оптовые и розничные. Банки инвестиционные, торговые и универсальные. Банковская система каждой страны развивается на основе создания многочисленных банков и расширения их операций на основе мирового опыта и законодательства в банковской сфере. После распада СССР и обретения Казахстаном в 1991 г. статуса суверенного государства возникла необходимость дальнейшего реформирования банковской системы республики, создания ее правовой основы, принятия новых законодательных актов, регулирующих банковскую деятельность. Данным обстоятельством было продиктовано принятие 13 апреля 1993 г. Закона Республики Казахстан "О Национальном банке Республики Казахстан" и 14 апреля 1993 г. Закона Республики Казахстан "О банках в Республике Казахстан". Принятие указанных нормативных актов закрепило двухуровневую банковскую систему и определило порядок взаимоотношений Национального банка Республики Казахстан с банками второго уровня. Кроме того, это способствовало созданию в Казахстане большого количества (около двухсот) банков второго уровня, что отвечало на первоначальном этапе экономических реформ требованиям развития рыночных отношений и формирования благоприятной конкурентной макроэкономической среды. В дальнейшем, в связи с усилением в государстве роли центральных органов исполнительной власти в лице Президента и Правительства, требований по выводу страны из глубокого экономического кризиса и приобретением важного атрибута суверенности - введением 15 ноября 1993г. национальной валюты - казахстанского тенге, а также введением в действие с 01 марта 1995 г. Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть), возникла необходимость и было принято новое банковское законодательство. 30 марта 1995 г. был принят Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, "О Национальном банке Республики Казахстан", а 31 августа 1995 г. - Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан". Основной целью принятия Указа "О Национальном банке Республики Казахстан" явилось более полное отражение роли Национального банка в осуществлении денежнокредитной политики и адаптация закона к международным стандартам. Отсутствие законодательно установленного механизма подотчетности Нацбанка перед Президентом Казахстана и Высшими представительными органами республики порождало проблемы в правоприменительной практике, в связи с чем в Указе "О Национальном банке Республики Казахстан" четко и подробно изложен порядок взаимодействия Национального банка с Президентом и Парламентом. В частности, определена подотчетность Нацбанка только Президенту Республики Казахстан, с согласия и по поручению которого может осуществляться проверка деятельности Национального банка. Указ "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" имеет существенные отличия от старого Закона РК "О банках в Республике Казахстан": определены виды банков второго уровня - государственные, депозитные, инвестиционные, банки с иностранным участием, межгосударственные банки; все банки, кроме государственных, создаются только в форме акционерных обществ; разрешено создание ассоциаций (союзов) банков; впервые дано понятие небанковского финансового учреждения, которое не является "банком", но на основании лицензии Национального банка правомочно проводить отдельные виды банковских операций; более подробно и четко изложен порядок создания, реорганизации и ликвидации банков; введено новое понятие "консервация банков", которое представляет собой проведение по решению Национального банка принудительных мероприятий и процедур в отношении банка в целях оздоровления его финансового положения и улучшения качества работы; предусмотрены новые виды банковских операций - клиринговые, ломбардные, выпуск платежных карточек и другие; установлены определенные требования к работникам, занимающим руководящие должности в банке; введен запрет на предоставление льготных условий лицам, связанным с банком особыми отношениями. Лекция 2. Правовой статус банков второго уровня (коммерческих) К моменту распада Советского Союза, а следовательно, его единой банковской системы, в банковскую систему Казахстана входило более ста банков, из которых пять (Сбербанк, Агропромбанк, Промстройбанк, Внешэкономбанк, Жилсоцбанк) унаследовали дела специализированных банков СССР. Специализированные банки продолжали действовать в качестве государственных учреждений по предоставлению кредитов конкретным государственным предприятиям, так же как и при прежней системе централизованного распределения ресурсов. Вместе с тем, значение коммерческих банков, принявших рыночную ориентацию, неуклонно росло. Финансовая система республики переходит от почти полной государственной собственности, централизованного принятия решений и учета к системе, определяемой рыночными силами, с правом частной собственности, децентрализованным руководством и распределением кредитов, что позволит улучшить эффективность и финансовую дисциплину в экономике. Переходный период сопряжен с трудностями, требует решительных изменений в инфраструктуре, технологии и оборудовании, правовой и контролирующей системах и, что наиболее важно, переориентации человеческих навыков и отношений на конкуренцию, принятие рискованных решений, учет прибыльности и нововведения. В 1992 году в Казахстане с отменой специализации банков, существовавшие пять специализированных банков, были воссозданы, в качестве акционерных обществ, контрольный пакет акций которых принадлежал государственным предприятиям. Кроме того, к концу 1992 года существовало сорок акционерных банков, шестьдесят коммерческих и кооперативных банков (или банков с ограниченной ответственностью) и сорок девять частных банков. 1993-1994гг. банковская система Республики Казахстан перестраивалась с целью приближения се к системе рыночной экономики. Были приняты: Закон РК «О Национальном банке Республики Казахстан» от 13.04.93г., определяющий роль и место Нацбанка в банковской системе, его задачи, принципы деятельности, правовой статус и полномочия. Закон РК «О банках в Республике Казахстан" от 14.04.93г., определяющий принципы функционирования банковской системы республики, права и ответственность банков; Закон РК «О Валютном регулировании» от 14.04 93г., регулирующий правила обращения иностранной валюты на территории республики; ряд других законов и нормативных актов Правительства и Национального банка Республики Казахстан, регулирующих некоторые особенности функционирования банковской системы, правовой основы совершения банковских операций, например. Закон РК «О залоге». В соответствии с рекомендациями по проведению реформ в банковской системе бывший Сберегательный банк был преобразован в государственно-акционерный Народный банк Республики Казахстан, который стал действовать больше в качестве коммерческого банковского учреждения, принимающего вклады и предоставляющего ссуды, чем раньше, когда основной его ролью было предоставление социальных услуг населению. Также в 1994 году в республике были образованы и стали развивать свою деятельность Эксимбанк (экспортно-импортный банк) и Государственный банк развития. Впоследствии (21 августа 1995года) вышеуказанные банки присоединены с передачей Эксимбанку республики Казахстан всех обязательств Государственного банка развития Казахстана с увеличением уставного капитала банка до пяти млрд. тенге. Шаги реформы банковской системы республики с каждым годом более четко определяли функции и деятельность банков. Национальный банк РК почти полностью отказался от практики направленных и субсидированных кредитов и стал предоставлять централизованные кредиты банкам через систему кредитных аукционов, что способствовало возникновению и развитию конкуренции между банками. В то же время Национальный банк Республики Казахстан в 1995 году проводит политику укрупнения банков, сокращения количества мелких акционерных, кооперативных и частных банков, о чем свидетельствует практика установления уровней минимального размера уставного фонда банков. Для уже действующих мелких коммерческих банков минимальный размер уставного фонда определен в сумме 300000 американских долларов (более 18,0 млн. тенге по курсу Нацбанка РК на 30 марта 1995 года), для действующих банков, имеющих валютную лицензию, сеть своих филиалов и лицензию на право приема денежных вкладов населения на уровне 1,5 млн. долларов США (91,5 млн.тенге по курсу Нацбанка РК на 30 марта 1995 года) и для вновь создаваемых банков минимальный размер установлен в сумме 500 тысяч долларов США (30,5 млн. тенге по курсу Нацбанка РК на 30 марта 1995 года). Причем, установленный размер минимального уставного фонда, каждый банк был обязан набрать к 15 апреля 1995 года после чего, в случае невыполнения этого требования, Нацбанк РК будет решать вопрос о дальнейшем существовании и деятельности таких банков. Обязательным условием, необходимым для обеспечения эффективной деятельности банковской системы в рыночных условиях, является развитие правовой основы, системы регулирования и контроля. На последующих этапах проведения реформы в сфере банковской деятельности уже последовали качественные преобразования, направленные на регулирование деятельности банков второго уровня, связанные с разработкой их правовой основы, в которых могла бы действовать, основанная на рыночной экономике, банковская система. Этим усилиям должна служить стратегия банковской реформы, направленная на решение структурных проблем банковской системы. Неопределенность целей и структуры банковской системы, а также ограниченное понимание основных концепций, таких, как кредитный риск, обеспечение кредита, ликвидность, финансовая дисциплина и банкротство серьезно затрудняют задачу создания надлежащей правовой основы. Разрабатываемые механизмы по контролю за соблюдением законов также должны способствовать установлению новых коммерческих взаимоотношении и созданию нормально функционирующей банковской системы. Не оспаривается в банковском деле создание механизмов по облегчению признания и исполнения судебных решений, центральной службы по регистрации залогов; органов по обеспечению кредитов; сбору налогов и выполнению других подобных обязанностей. Банковская система Республики Казахстан в 1995-1996 годах, в институциональном, функциональном и правовом отношениях претерпевает дальнейшие изменения. К примеру, если до 1995 года количество банков возрастало в республике и на начало 1995 года составило сто восемьдесят четыре банка, различающиеся по способу формирования уставных фондов, то на конец 1995 года уменьшилось и составило сто тридцать. Институциональные преобразования в банковской системе Республики Казахстан сопровождались ликвидацией обанкротившихся коммерческих банков, закрытием малых частных банков, а также укрупнением банков при соединении уставных капиталов. Соответственно, за этот период сократились и филиалы банков второго уровня по регионам республики с 1026 на конец 1995г. до 949 на конец 1996г. Изменения в банковской сфере за этот период происходили по формированию и объему уставного фонда. На конец 1995 года банков по фактическому уставному фонду до 20 млн. тенге было 69, а на конец 1996 года число их снизилось до 33 банков. В функциональном отношении за последние годы банки стали расширять свои операции так по традиционным, так и нетрадиционным услугам. Многие банки, получив лицензию Нацбанка РК, занимаются операциями с ценными государственными бумагами, развивают современные расчетные операции с внедрением в оборот векселей, нот центрального банка страны, пластиковых карточек, электронных переводов. Принятие новых законодательных актов в банковской сфере, ужесточение контроля и требований со стороны Национального банка РК к созданию и функционированию банков второго уровня - установление с 15 апреля 1995 г. минимального размера уставного фонда эквивалентного 1,5 млн. долларов США для банков, получающих лицензию на проведение валютных операций, привлечение вкладов населения и открытие филиалов; утверждение Правлением Нацбанка РК (с дальнейшими изменениями и дополнениями) Положения о ликвидации банков в Республике Казахстан от 09 февраля 1996 г., Правил выдачи, отзыва разрешения на создание, реорганизацию банка, лицензии на проведение банковских операций и иной банковской деятельности, их аннулирования и приостановления, дачи, отзыва, согласия на открытие, слияние филиалов и открытие представительств банка от 29 февраля 1996 г., Положения о пруденциальных нормативах от 29 февраля 1996 г, Положения о консервации банков в Республике Казахстан от 29 февраля 1996 г., Положения об основных условиях деятельности инвестиционных банков и операций банков с ценными бумагами от 28 марта 1996 г., Положения об условиях приобретения и осуществления права контроля над банком от 28 марта 1996 г., Положения о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам от 10 мая 1996 г. (в новой редакции от 12 декабря 1996 г.), Положения о порядке принудительного выкупа и продажи акций банка, имеющего отрицательный размер капитала, от 31 декабря 1996 г. - все это подтвердило стремление государства усилить контроль над банковским сектором и привело к тому, что количество банков в Казахстане стало сокращаться. Если по состоянию на 01 марта 1995 г. общее количество банков второго уровня в республике составляло - 178 (Вестник Национального банка N 1 от 28.04.1995 г.), на 01 сентября 1995 г. - 147 (ВНБ N 9 от 15.09.1995 г.), на 20 апреля 1996 г. - 117 (ВНБ N 24 от 30.04.1996 г.), то на 17 сентября 1996 г. в Казахстане количество банков сократилось до 102. Причины ликвидации банков, по словам руководства Нацбанка, в каждом отдельном случае разные, но по большей части они заключаются в невыполнении пруденциальных нормативов, которые устанавливаются Национальным банком, либо в слиянии или поглощении одних банков другими. Все эти меры, по мнению государства, должны привести к созданию (сохранению) наиболее устойчивых и крупных банков второго уровня, стабилизации денежно-кредитной системы в Казахстане и возможности ее стратегического прогнозирования (регулирования).Особое отношение государства, в определенном смысле - привилегированное, к банковской среде, как основному элементу финансовой системы, подтверждается и тем, что, одновременно с принятием новых законодательных актов в банковской сфере, 07 сентября 1995 г. было принято дополнение в ст. 3 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть), в соответствии с которым отношения, связанные с созданием, деятельностью, реорганизацией, банкротством и ликвидацией банков, отчетностью и аудиторской проверкой деятельности банков, лицензирование отдельных видов банковских операций, регулируются Кодексом лишь в части, не противоречащей действующему банковскому законодательству. Лекция 3. Банковское законодательство РК Нестабильное финансовое состояние банков Казахстана в то время вынуждало Национальный банк и Центральные органы власти Республики Казахстан осуществлять указанное выше вмешательство в банковскую среду с целью поиска путей выхода из кризиса. Ликвидация 04 октября 1996 г. крупного банка республики - ОАО "Крамдс Банк", слияние 15 января 1997 г. крупных и имеющих широкую сеть филиалов -ОАО "Туранбанк" (до 1991 г. - Промстройбанк) и ОАО "Алем Банк Казахстана" (до 1991 г. Внешэкономбанк) в один банк с принудительным выкупом акций и 100%-й продажей их Правительству Республики Казахстан в лице Министерства финансов (все названные банки находились в кризисном состоянии и имели миллиардные суммы отрицательного капитала в тенге); передача на обслуживание в Государственный реабилитационный банк неплатежеспособных предприятий (отбор предприятий производится Межведомственной комиссией и Правительством Республики Казахстан из перечня неплатежеспособных предприятий, который был сформирован Агентством по реорганизации предприятий); изменение действующего банковского и гражданского законодательства, - все это в целом, с одной стороны вызывает определенные опасения в плане ограничения прав собственников, а с другой - внушает надежду на скорый выход из финансового и банковского кризиса. Реформа банковской системы РК с первых лет самостоятельного государственного устройства была предопределена объективными экономическими процессами при переходе к рыночный экономике. Проводимые преобразования в банковской сфере вносят положительный вклад в микро- и макроэкономические процессы. Банки, превращаясь в посредников меду владельцами сбережений и инвесторами, совершенствуют операции по предоставлению финансовых услуг, включающих услуги по расчетам, услуги вкладчикам и заемщикам. Стимулируя финансовые сбережения и совершенствуя систему размещения финансовых ресурсов, банки должны способствовать оздоровлению экономики, обеспечивая доступ к кредитам жизнеспособным предприятиям и развивающимся новым частным предприятиям. В правовом отношении банковская система Республики Казахстан в 1995 году укрепляется новыми законодательными актами государства и нормативными положениями. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О национальном Банке Республики Казахстан» (30 марта 1995года) и Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (31 августа 1995 года). Утвержденные после пересмотра и дополнения эти акты, завершили в целом создание фундаментальной правовой и экономической основы банков в Казахстане, выделив статус центрального банка государства, Национального банка Республики Казахстан, и банков второго уровня. Таким образом, банковская система Казахстана в определенной степени за прошедшие пять-шесть лет сконструирована по стандартам и модели, существующих в мировой практике, отвечает основным принципам рыночной экономики. Вместе с тем, совершенствование правовых, организационных основ банков будет продолжаться в Республике, и это связано со многими факторами внутреннего и внешнего характера. При дальнейшем качественном преобразовании в банковском деле в республике важными остаются принципы руководства в банковской системе, ведущая роль Национального банка Казахстана, как главного финансового института, эффективность принятия и исполнения законодательных и нормативных положений об обеспечении кредита, регулировании страховой деятельности, о неплатежеспособности и кредитоспособности. Регулирование деятельности ориентированных на рынок банков и надзор за ней является обеспечением эффективного руководства банками, своевременным решением задач, с которыми сталкиваются банки, стимулированием банков к ведению эффективной деятельности и ликвидации неплатежеспособных банков. Хорошая система регулирования и контроля на правовой нормативной базе выступает основой, ориентированной на рынок частной и хорошо управляемой банковской системы. Установив рамки конкуренции банков, система регулирования банковской деятельности в республике будет обеспечивать добросовестную конкуренции и процветание наиболее эффективных банков. В свою очередь, контроль за деятельностью банков обеспечивает соблюдение банками правил, регламентирующих их деятельность, и стимулирует эффективное руководство. Поэтому, наиболее эффективные банки должны быть заинтересованы в создании хорошей системы регулирования их деятельности, а также в создании такого положения, при котором надзор Нацбанка Республики Казахстан в состоянии обеспечить соблюдение банками соответствующих норм и правил. Образование банка в республике происходит на основании учредительного договора и перечня документов согласно законодательства о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан. При создании банка особое внимание обращается на такие стороны, как: организационно-правовая форма и формы собственности; принципы образования и использования фондов банка; порядок принятия решения органами управления банка и т.д. Лекция 4. Банковский менеджмент Менеджмент - наука о наиболее рациональной системе организации и управления. В узком смысле, менеджмент связывают с организацией и управлением коллективом людей. В широком смысле – с организацией и управлением банком и его персоналом. Принципами являются: - направленность субъектов управления на достижение конкретных целей; - единство цели, результата и средства его достижения; - комплексность процесса управления, включая планирование, анализ, регулирование и контроль; - единство перспективного и текущего планирования; - контроль за принимаемыми решениями; - материальное и моральное стимулирование; - индивидуальный подход; - повышение квалификации; - оптимизация структуры управления; - учет количественных, качественных и социальных показателей. Цели: обеспечение рентабельности, ликвидности, предоставления услуг. Национальный банк Казахстана является центральным банком республики и представляет собой верхний уровень ныне действующей банковской системы республики Казахстан. Он представляет и защищает интересы РК в отношениях с центральными банками и банками других стран, в международных банках и иных финансово-кредитных организациях. Изменения в характере деятельности банков верхнего и второго уровней потребовало правового урегулирования. Правовой основой, на которой строит и осуществляет свою деятельность Национальный банк республики является Конституция Республики Казахстан. Основными нормативными актами, регулирующими банковскую деятельность в Казахстане, являются: Указы Президента (имеющие силу закона) от 30.марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», ряд других законов республики, международные договора и соглашения, которые в настоящее время, как принятые для руководства, действуют в Республике. В соответствии со статьей 1 Законодательного акта о Национальном Банке это учреждение является главным банком Казахстана и находится в его собственности. Правовой статус банка имеет свои особенности. С одной стороны, он является юридическим лицом и может совершать определенные гражданско-правовые сделки с коммерческими банками и государством, с другой - он же наделен широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой Казахстана. Таким образом, Банк Казахстана имеет двойственную правовую природу. Национальный Банк одновременно является органом государственного управления специальной компетенции и юридическим лицом, осуществляющим хозяйственную деятельность. Осуществление Национальным Банком Казахстана хозяйственной деятельности и выполнение им одновременно административно-контрольных полномочий не совершается независимо друг от друга. Заключая гражданско-правовые сделки с коммерческими банками в целях реализации своего хозяйственного интереса и получения прибыли, он, прежде всего, оказывает тем самым соответствующее целенаправленное воздействие на развитие системы кредитных учреждений и определяет кредитную политику в государстве. Условия, на которых заключаются такие сделки, вырабатываются Национальным Банком в рамках общей государственной денежно-кредитной политики. Управление денежно-кредитной системой Казахстана Национальный Банк осуществляет двумя способами: с помощью властных предписании; экономическими методами, то есть путем совершения различных сделок с коммерческими банками. Главной особенностью правового положения Национального Банка в настоящее время является то, что осуществление его административных прав и хозяйственной деятельности подчинено одной и тон же цели и задачам - управлению кредитной системой. Административные функции Национального Банка можно условно разделить на: 1. организаторскую (организация и управление денежным обращением); 2. функцию защиты гражданского оборота, интересов | вкладчиков и других кредиторов коммерческих банков. В рамках этих двух полномочий Национальный Банк вправе издавать нормативные акты, то есть, нормативно-творческая функция непосредственно связана с этими полномочиями. Организация денежного обращения заключается в производстве денежной эмиссии, организации обращения денег и изъятия их из обращения, издание нормативных актов по вопросам порядка ведения кассовых операций, правил перевозки, хранении и инкассации наличных денег, управлении денежным обращением экономическими методами. Функция защиты гражданского оборота и укрепления доверия к кредитной системе составляет основное содержание деятельности Национального Банка. Это не является особенностью деятельности Национального Банка Казахстана. Центральный Банк любого современного государства с рыночной экономикой вынужден решать те же вопросы. Ни одно государство не отказывается от контроля за деятельностью кредитных учреждений, усматривая в ней своеобразный публичный интерес, заключающийся в создании условий для нормального осуществления гражданского оборота. Законодатель обязан защитить вкладчиков банков не только от расточительства со стороны банкира по отношению к суммам, которые они ему доверили, но также и от не вполне грамотного управления банком. Не эффективное управление банком может угрожать его ликвидности, а значит, привести к невозможности для клиентов истребовать вложенные ими средства в случае необходимости или при наступлении определенного срока. В соответствии с законом, Национальный банк решает указанную задачу следующим образом: во-первых, путем проверки законности и целесообразности создания кредитных учреждений при рассмотрении вопроса о регистрации коммерческих банков и выдаче лицензий на право осуществления банковских операций; во вторых, путем установления кредитным учреждениям экономических нормативов, издания нормативных актов, регулирующих их деятельность; в третьих, путем осуществления непосредственного контроля за законностью их операций. В соответствии с Указом «О Национальном банке РК» центральный банк республики в процессе осуществления надзора может назначать проверки деятельности кредитных учреждений. Если в результате проверок будут выявлены нарушения банковского законодательства, Национальный банк выдает обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений. Банк законодательно вправе требовать от них представления отчетности, балансов, справок. В случае нарушения законодательства, неисполнение предписаний главного банка страны об устранении выявленных им ранее нарушений Нацбанк требует от учредителей кредитного учреждения: 1. осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению банка; 2. замены руководства банка; 3. ликвидации банка; 4. отзыва лицензии на совершение банковских операций. Выполнение абсолютно всех административных полномочий по управлению кредитной системой законодательно возложено только на Национальный банк Казахстана. Законодательство предоставило Национальному банку право издавать нормативные акты, обязательные для исполнения лицами, к которым они адресованы. Это инструкции, положения, письма, телеграммы. Лекция 5. Система кредитования и ее современные формы Вновь принятый Гражданский кодекс существенно отличается от ранее действовавшего ГК Казахской ССР тем, что в нем впервые предусмотрен целый ряд норм, развернуто регулирующих расчетные и кредитные отношения. Также в качестве нормативного акта, комплексно регулирующего расчетные и кредитные отношения, можно назвать Закон Республики Казахстан «О платежах и переводах денег» от 29 июня 1998 года с изменениями и дополнениями. Действует и Закон Республики Казахстан «О вексельном обращении в Республике Казахстан» от 28 апреля 1997 года. Несмотря на то, что большинство цивилистов придерживается позиции, что вексель является ценной бумагой, наше законодательство исключило вексель из числа ценных, бумаг и теперь под векселем подразумевается платежный документ в строго определенной форме, выражающий одностороннее безусловное денежное обязательство, то есть средство расчетов. Имеются также подзаконные нормативные акты, регулирующие расчетные и кредитные правоотношения. В частности, к ним относятся нормативные акты, принимаемые Национальным банком РК. В частности, в настоящее время действуют Правила применения чеков на территории Республики Казахстан от 5 декабря 1998 года № 266, Правила обмена электронными документами при осуществлении платежей и переводов в Республике Казахстан от 21 апреля 2000 года № 146, Правила использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан от 25 апреля 2000 года. В них внесены изменения и дополнения, утвержденные постановлением правления Национального банка Республики Казахстан от 29 декабря 2000 года № 488. Действуют Правила ведения кассовых операций в государственных учреждениях, утвержденные приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 25 апреля 2000 года № 195. Но в любом случае отношения между банками и их клиентами, а также отношения между клиентами через банки должны регулироваться гражданским законодательством в общем порядке, то есть с учетом приоритета ГК (ч. 2 п. 3 ст. 3 ГК). Гражданский кодекс Республики Казахстан впервые вводит такую категорию как договор банковского обслуживания и устанавливает затем его разновидности. По договору банковского обслуживания одна сторона (банк) обязуется по поручению другой стороны (клиента) оказать банковские услуги, а клиент обязуется оплатить эти услуги, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 739 ГК РК). Гражданский кодекс Республики Казахстан также перечисляет виды банковского обслуживания, а именно: 1. договор банковского сета; 2. договор перевода денег; 3. договор банковского вклада; 4. иные виды договоров, предусмотренные законодательством или соглашением сторон. В функции Правления Национального Банка Казахстана входит: - разработка государственной денежно-кредитной политики; - утверждение нормативных актов, разработанных Национальным Банком Казахстана, касающихся деятельности банков; - определение номинальной стоимости и дизайна банкнот и монет на основе утвержденной Президентом Республики Казахстан концепции; - установление централизованной ставки рефинансирования по операциям Национального Банка Казахстана с банками и бюджетом Республики Казахстан; - принятие решений о выдаче разрешении на открытие банков и об их отзыве; - принятие решений о выдаче лицензий на проведение отдельных видов банковских операция, приостановлении их действия и аннулировании; - утверждение нормативов резервных требований для банков; - утверждение типов внешних активов, которые могут храниться во внешних резервах; - утверждение порядка определения обменного курса валюты Республики Казахстан; - ежегодное утверждение стратегии управления золотовалютными резервами Национального Банка Казахстана; - ежегодное утверждение политики в области бухгалтерского учета; - принятие решений о введении и отмене режима обязательной продажи выручки в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг); - рассмотрение, принятие и представление на утверждение Президента годового отчета о работе Национального Банка Казахстана; - рассмотрение и утверждение годового сводного баланса банковской системы Республики Казахстан, отчета о прибылях и убытках; - утверждение Положения о Национальном Банке Казахстана, структуры Национального Банка Казахстана, назначение и освобождение директоров департаментов, начальников областных управлений и других структурных подразделений Национального Банка Казахстана ; - утверждение пруденциальных нормативов для банков; - определение и утверждение условий труда, системы и размеров его оплаты, социальнобытового обеспечения работников Национального Банка Казахстана и его подразделений; - установление должностного оклада Председателю Национального Банка Казахстана; - принятие решений об участии Национального Банка Казахстана в международных организациях; - утверждение состава Совета директоров (Директората) Национального Банка Казахстана; - установление стандартов ежегодной публикации годовых отчетов банков, бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков; - утверждение перечня зон, признаваемых оффшорными; - утверждение перечня основных рейтинговых агентств и минимального требуемого рейтинга при открытии дочерних банков; - утверждение перечня сведений об учредителях банков; - утверждение порядка и размеров средств, размещаемых банками с иностранным участием во внутренних активах; - утверждение порядка лицензирования банковских операций; - утверждение требований, предъявляемых к помещениям и оборудованию банков; - принятие решения о консервации банков; - принятие решения по реструктурированию задолженностей перед Национальным Банком и Министерством финансов Республики Казахстан в отношении банков второго уровня и организаций, в которых введен режим временного управления (консервации); - изменение размеров штрафных процентов и пени, начисленных по задолженностям банков перед Национальным Банком Республики Казахстан. Лекция 6. Формы обеспечения возвратности кредитов 3. Функции Национального Банка Республики Казахстан. Основной задачей Национального Банка Казахстана является обеспечение внутренней и внешней устойчивости национальной валюты Республики Казахстан. На Национальный Банк Казахстана также возлагается: - разработка и проведение политики государства в области денежного обращения, кредита, организации банковских расчетов и валютных отношений, способствующих достижению целей экономического развития Республики Казахстан и ее интеграции в мировую экономику; - содействие обеспечению стабильной денежной, кредитной и банковской системы; - защита интересов кредиторов и вкладчиков банков, а также клиентов организаций, осуществляющих операции по купле, продаже и обмену иностранной валюты, путем принятия актов, регулирующих деятельность банковских и иных организаций, и, осуществления контроля за их соблюдением. Национальный Банк Казахстана в соответствии с возложенными на него задачами, выполняет следующие основные функции: - проведение государственной денежно-кредитной политики в Республике Казахстан; - осуществление функции банка и агента Правительства и других государственных органов; - осуществление контроля и надзора за деятельностью банков, а так же регулирования их деятельности; - осуществление валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан; - управление золотовалютными резервами. В целях проведения государственной денежно-кредитной политики Национальный Банк Казахстана: - регулирует объем денежной массы в обращении; - осуществляет регулирование уровня банковских процентных ставок в Республике Казахстан путем изменения официальных ставок. - покупает и продает облигации, депозитные сертификаты, дисконтные и процентные ценные бумаги со сроками погашения не более одного года, которые Национальный Банк Казахстана считает пригодными для обеспечения кредитов; - осуществляет операции с производными финансовыми инструментами; - выставляет чеки и векселя в любой валюте; - вносит в Министерство финансов предложения по вопросам графика выпуска государственных ценных бумаг и погашения государственного долга с учетом их воздействия на ликвидность банковской системы и приоритетов денежно-кредитной политики ; - устанавливает целевые ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы в обращении; - устанавливает процентные ставки по своим операциям; - осуществляет интервенции на валютном рынке; - устанавливает норматив минимальных обязательных резервов, депонируемых в Национальном Банке Казахстана в том числе с возможной дифференциацией по срокам, объемам и вилам привлеченных средств (резервные требования); - определяет виды платежных инструментов, допускаемых к обращению на территории Республики Казахстан, и устанавливает правила их обращения. В целях реализации функции эмиссии банкнот и монет на территории Республики Казахстан Национальный Банк Казахстана: - определяет структуру номиналов, дизайн банкнот и монет на основе концепции, утвержденной Президентом Республики Казахстан, потребное количество банкнот и монет, обеспечиваете их изготовление; - обладает исключительным правом выпуска наличных денежных средств организации их обращения путем продажи банкнот и монет банкам с получением безналичного эквивалента; - устанавливает порядок определения платежности и обмена бывших в употреблении банкнот и монет, изъятия их из обращения, хранения и уничтожения; - устанавливает правила учета, хранения, перевозки и инкассации наличных банкнот и монет, участвует в обеспечении перевозки, хранения и инкассации банкнот и монет, создает резервные государственные фонды банкнот и монет. В целях осуществления функции банка банков Национальный Банк Казахстана: - организует систему рефинансирования в Республике Казахстан; - предоставляет кредиты на срок не более шести месяцев под обеспечение первоклассными (высоколиквидными, безрисковыми) ценными бумагами и другими активами; - является кредитором последней инстанции для банков второго уровня, в связи с чем, вправе предоставлять им кредиты в национальной и иностранной валюте, как обеспеченные так и без обеспечения, в порядке и на сроки, установленные Правлением Национального Банка; - определяет порядок, систему и формы расчетов в Республике Казахстан, организует функционирование платежной системы, обеспечивающей своевременное и бесперебойное проведение межбанковские расчетов в казахстанских тенге; - имеет право бесспорного списания денежных средств со счетов клиентов и банков при установлении факта ошибочности их зачисления или средств, зачисленных на основании платежных документов с явными признаками подделки. В целях осуществления функции банка и агента Правительства и других государственных органов Национальный Банк Казахстана: - участвует в обслуживании внутреннего и внешнего долга Республики Казахстан, гарантом которых является Правительство Республики Казахстан; - предпринимает необходимые меры дня предотвращения возникновения дебетового сальдо по счетам Министерства финансов Республики Казахстан; - на основе заключенного с Министерством финансов соглашения размещает государственные ценные бумаги; - осуществляет депозитарную деятельность в отношении государственных ценных бумаг; - в исключительных случаях осуществляет операции, связанные с кредитно-расчетным и кассовым обслуживанием организаций, финансируемых за счет средств государственного бюджета. В целях осуществления контроля и надзора за деятельностью банков и регулирования их деятельности Национальный Банк Казахстана: - выдает разрешения на открытие банков, дочерних банков на территории Республики Казахстан и дает согласие на открытие филиалов, как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами и представительств банков-нерезидентов; - выдает лицензии на осуществление банковских операций, а также иных операций, осуществляемых банками, и проведение аудиторской проверки банковской деятельности; - в установленном им порядке проводит обязательную экспертизу проспектов эмиссий ценных бумаг банков до их регистрации, а также дает согласие на осуществление банками отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; - издает обязательные для исполнения всеми банками, а так же небанковскими финансовыми учреждениями и их клиентами нормативные акты по вопросам банковской деятельности, учета, расчетов, осуществления валютных операций в пределах полномочий, определенных законодательством, а также осуществляет надзор за их соблюдением; - устанавливает методологию и правила бухгалтерского учета в банках, перечень, формы, сроки представления бухгалтерской, банковской и иной отчетности, а также ответственность за их нарушение для обеспечения контрольных и надзорных функции; - в целях упорядочения расчетов вправе устанавливать, по согласованию с Правительством Республики Казахстану очередность платежей с расчетных, текущих, бюджетных и иных счетов, осуществляемых банками и всеми хозяйствующими субъектами, если иное не предусмотрено законодательными актами; - устанавливает правила, инструкции, обязательные для исполнения банками и их клиентами; - устанавливает лицензионные процедуры и нормативы для банков; - проверяет деятельность банков и их финалов, в том числе, путем проверок на месте или приглашения аудиторской организации, и получает от банков такую информацию, которую он сочтет необходимой и целесообразной для правильного осуществления своих консольных и надзорных функций, требует разъяснения по полученной информации; - определяет методику расчетов и принципы применения пруденциальных нормативов дня банков; - определяет порядок учета открытой валютной позиции для банков и контроля за этой позицией; - определяет порядок формирования провизии и счетов переоценки банков дня обеспечения безнадежных и сомнительных активов, валютных и процентных рисков; - в случае нарушения законодательных и нормативных актов применяет к банкам меры воздействия, в соответствии с Указами Президента Республики Казахстан, имеющими силу закона, “О Национальном Банке Республики Казахстан”, “О банках и банковской деятельности”; - получает от банков балансы, отчеты и иные документ, необходимые для обеспечения консольных функций Национального Банка Казахстана; - устанавливает экономическую ответственность банков и их клиентов за нарушения правил совершения расчетных операций; - устанавливает виды и правовой режим счетов, порядок и условия открытия, пользования и закрытия счетов. В целях обеспечения валютного регулирования и валютного контроля Национальный Банк Казахстана: - определяет сферу и порядок обращения в Республике Казахстан иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, вводит необходимые ограничения на проведение операций в иностранной валюте, в необходим числе на объемы таких операций и уровень процентных ставок; - устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Республике Казахстан операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте; - устанавливает для резидентов порядок обязательного перевода, ввоза, вывоза и пересылки в Республику Казахстан иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также определяет целесообразность, порядок и условия открытия счетов в иностранной валюте резидентов Республики Казахстан в банках за пределами Республики Казахстан и выдает разрешение на их открытие; - устанавливает правила выдачи и выдаст лицензии банкам на совершение банковских операций с валютными ценностями и банковское обслуживание расчетов в иностранной валяете по валютным операциям, а также осуществляет контроль за их деятельностью; - устанавливает правила выдачи и выдаст лицензии учреждениям, осуществляющим операции по купле, продаже и обмену иностранной валюты, на совершение валютных операций и осуществляет контроль за их деятельностью; - регулирует курс национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам; - разрабатывает единые формы учета, отчетности, иной документации и статистики валютных операций, а также определяет порядок и сроки их представления; - ведет и публикует Реестр уполномоченных банков; - в случаях установления фактов нарушения лицензиатами законодательства Республики Казахстан вправе отозвать выданные лицензии на совершение банковских операций с валютными ценностями, торговых и неторговых операция в иностранной валюте; - организует международные расчеты, совершенствует валютно-финансовые и кредитнорасчетные отношения с зарубежными странами; - привлекает в соответствии с заключенными государственными договорами денежные средства в иностранной валюте от иностранных и международных организаций; - привлекает в соответствии с заключенными государственными договорами денежные средства в иностранной валюте от иностранные и международных организаций; - определяет типы внешних активов, которые могут храниться во внешних резервах; - выдает разрешение на вывоз валютных ценностей, а также ведет учет банковских кредитов, полученных из-за границы; - вносит предложения по вопросам привлечения дополнительных кредитов из-за границы. Национальный Банк Казахстана вправе осуществлять следующие операции с валютными ценностями: - покупать и продавать иностранную валюту; - покупать, продавать или производить операции с казначейскими векселями и другими ценными бумагами, выпущенными и гарантированными правительствами иностранных государств или международными финансовыми организациями; - открывать и вести счета в иностранных центральных банках, банках и других уполномоченных финансовых организациях за пределами Республики Казахстан, а также международных финансовых организациях; - открывать и вести счета, действовать как представитель или корреспондент для зарубежного центрального банка, банков и других уполномоченных учреждений за пределами Казахстана, иностранных правительств и их агентов, а также международных финансовых организаций. В целях управления золотовалютными резервами Национальный Банк Казахстана: - формирует золотовалютные резервы и совершает операции с ними; - в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, "О государственном регулировании отношений, связанных с драгоценными металлами и драгоценными камнями" участвует с правом первой покупки в первичных торгах аффинированными драгоценными металлами, покупает для пополнения золотовалютных резервов Национального Банка Казахстана драгоценные металлы у казахстанских и иных производителей (продавцов); - производит прием в хранилище Национального Банка Казахстана приобретенных аффинированных драгоценных металлов и природных драгоценных камней в сыром и обработанном видах. Осуществляет их хранение и продажу в соответствии с действующим законодательством. По поручению Президента или Правительства Республики Казахстан принимает на хранение в хранилище Национального Банка Казахстана ценности, зачисленные в правительственный (бюджетный) резерв; - производят лицензирование операций, связанных с драгоценными металлами, драгоценными камнями и ювелирными изделиями в порядке, определяемом действующим законодательством Республики Казахстан; - производит на территории Республики Казахстан и на внешнем рынке операции по покупке и продаже золота, других драгоценных металлов в слитках, монетах, самородках и иных формах, а также природных драгоценных камней в сыром и обработанном виде. Национальный Банк Казахстана, в соответствии с действующим законодательством: - участвует в создании и деятельности организаций, способствующих осуществлению Национальным Банком Казахстана возложенных на него функций; - составляет и регулярно публикует сводный баланс банков Республики Казахстан и собственный баланс; - разрабатывает прогнозные расчеты по внутренним и внешним активам; проводит депозитные и расчетные операции, принимает на хранение к управление ценные бумаги и иные ценности; - осуществляет другие банковские операции, а также сделки от своего имени в соответствии со своими задачами, если это прямо не запрещено Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, "О Национальном Банке Республики Казахстан"; - вводит в соответствии с государственной политикой управления внешним долгом ограничения для банков на объем привлечения кредитов из-за границы; - обеспечивает на договорных условиях банки необходимыми аналитическими и информационными материалами, оказывает консультативную и практическую помощь в организации банковского дела; - участвует в осуществлении подготовки и повышении квалификации кадров для системы Национального Банка. Через Координационный совет по банковскому обучению участвует в переподготовке кадров для банков второго уровня; - осуществляет иные функции, полномочия и права в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Национальный Банк Казахстана представляет Президенту Республики Казахстан годовой отчет в срок, установленный Президентом. На базе анализа действующего законодательства данные виды договоров были рассмотрены в дипломной работе. Лекция 7. Лизинговые операции банков Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. развитие банков и товарно-денежных отношений исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Банки непосредственно и повседневно связаны с функционированием народного хозяйства на всех уровнях управления. Через них происходит удовлетворение экономических интересов участников воспроизводственного процесса. При этом банки как финансовые посредники привлекают капиталы хозорганов, сбережения населения, и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и выдают их во временное пользование заемщикам, проводят денежные расчеты и оказывают другие многочисленные услуги для экономики, тем самым непосредственно влияя на эффективность производства и обращение общественного продукта. Банки являются главными финансовыми посредниками в рыночной экономике. В процессе своей деятельности они создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новые требования к заемщику. Это процесс создания новых обязательств и требований составляет основу финансового посредничества. Движение, перемещение, переливы финансовых ресурсов от кредитора к заемщикам и связанная с ними деятельность финансовых институтов называется финансовым посредничеством. Аккумулируя денежные капиталы из разных источников, банки создают общий обезличенный "пул" денежных средств, превращая их в действующий капитал и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях. Организация финансово-кредитного обслуживания хозорганов и населения, функционирование кредитной системы играет исключительно важную роль в развитии хозяйствующих структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйствующими единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Цели и задачи банковской системы в основном тождественны целям и задачам управления экономикой в целом. Однако банки как подсистемы управления выполняют свои специфические, частные задачи, обеспечивающие достижение общей цели управления экономикой. Роль банков как органа управления экономикой выявляется в процессе выполнения ими своих функций и соблюдения общих принципов организации банковского дела. В процессе управления экономикой банки используют главным образом экономические методы управления, которые выражают экономические отношения каждого данного общества проявляются прежде всего как интересы, а экономические интересы являются целью производства, его движущим фактором. Исходя из этого управление с помощью экономических методов состоит в воздействии на экономические интересы. Банки в процессе выполнения своих функций тесно взаимодействуют с органами функционального (экономическими), отраслевого (министерствами, ведомствами, компаниями, фирмами) и территориального (местными органами) управления. Банки располагают текущей информацией которой нет у других органов управления. Прежде всего это относится к информации об основной деятельности обслуживаемых клиентов. Отсутствие на счете средств для выдачи заработной платы, платежей поставщикам и бюджету, возврат банковских кредитов является не только объективным, но оперативным ежедневным сигналом о неблагополучии владельцев этого счета. Банковские данные позволяют судить о многих важных сторонах деятельности предприятий, не дожидаясь составления бухгалтерского учета, предвидеть результаты. Это позволяет банкам точно знать о состоянии дел своих клиентов, контролировать их, всецело определять их судьбу и доходность. Денежный оборот характеризуется единством. Сферы движения денег в наличной и безналичных формах обслуживаются одной и той же денежной единицей и тесно связаны между собой. Банки через ведение счетов предприятий, организаций и населения осуществляют контроль за совокупным денежным оборотом, а через него за ходом хозяйственных процессов и влияют на эти процессы. В банковской системе сосредоточены все денежные фонды общества: средства государства, средства хозяйственных звеньев, сбережения населения и другие. Банки активно участвуют в формировании этих фондов, ведут контроль за их использованием, регулируют денежный оборот и тем самым влияют на ход воспроизводственного процесса. С переходом экономики к рынку перед банками открываются совершенно новые горизонты. В результате приватизации и разгосударствления собственности все шире развиваются частная собственность, коллективные и акционерные формы собственности, кооперативное движение, создаются предприятия на основе смешенных форм собственности. Расчет число крестьянских хозяйств, их объединений, арендаторов и лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью. В этих условиях велика роль банков в снижении инфляции в экономике и ее переводе на рыночные рельсы, прежде всего в приватизации и разгосударствлении собственности. При этом важнейшей задачей банковской системы является совершенствование кредитного механизма, методов регулирования денежного обращения, ускорение расчетов и соблюдение платежной дисциплины. С 15 ноября 1993 года республика ввела свою национальную денежную единицу тенге. Однако инфляция продолжалась. Пик ее пришелся на июль 1994 года - 46%. В результате принятых правительством и Национальным банком монетарных мер уже в июле инфляция пошла на убыль (25%), в августе 1994 года она равнялась 13,5% и в сентябре - 10,9%. Результатом снижения инфляции явилось снижение ставки рефинансирования с 300 до 250% и процентных ставок на аукционах кредитных ресурсов с 460 до 280%, т.е. плата за кредит стала истинно рыночной, определялась на основе спроса и предложения. Есть тенденция сближения валютных курсов - официального и неофициального. Расчет объем продаж на аукционах казначейских векселей. Положительным моментом для снижения инфляции был отказ Национального банка от выдачи директивных кредитов, они остаются лишь для агропромышленного комплекса. Кредитные ресурсы продаются на аукционе. Национальный банк максимально снижает выдачу кредитов на расходы правительства. Все эти меры дают положительные результаты по стабилизации национальной валюты и снижению инфляции. Велика роль банков в реформе государственной собственности. Качество активов и пассивов банков целиком и полностью зависит от финансового сотояния обслуживаемой клиентуры. В связи с этим банковская реформа не может быть проведена в отрыве от процесса приватизации государственных предприятий. Поэтому одна из задач банковской реформы - оказание поддержки приватизации государственных предприятий и создание частного сектора экономики. Банковская реформа должна внести свой вклад в реорганизацию приватизируемых предприятий. Это ограничит доступ к кредитованию неплатежеспособных и убыточных предприятий и позволит расширить возможность кредитования жизнеспособных предприятий. Убыточные предприятия должны отделяться от жизнеспособных предприятий, передаваться на обслуживание вновь созданному банку развития, тем самым предотвращается развития плохих, недействующих кредитов в остальных банках. Реформа банковской системы обеспечит доступ к кредитам банка частным предприятиям, будет способствовать развитию частного сектора. В то же время она стимулирует перестройку убыточных государственных предприятий. Лекция 8. Исламское финансирование Законодательство Республики Казахстан с недавнего времени частично адаптировано в целях возможности внедрения исламских финансовых организаций в финансовый сектор Казахстана. Законом Республики Казахстан от 12 февраля 2009 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования» внесены поправки в Гражданский кодекс Республики Казахстан, Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», Закон Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», Закон Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг», Закон Республики Казахстан «Об инвестиционных фондах», Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан», Закон Республики Казахстан «О лицензировании», Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ними». Названным законом предусматривается параллельное функционирование классической финансовой системы и финансовой системы, основанной на принципах исламского финансирования. Социальная составляющая исламских финансовых организаций требует скрупулезного ее изучения и дальнейшего отражения в регламентации финансового сектора Казахстана, действующего по классическим принципам, в свете недавних потрясений мировой финансовой системы, свидетельствующих о необходимости пересмотра подхода к его регулированию, в том числе и нахождении изъянов в действующем законодательстве. Законодательство неверно отражает в себе основополагающие принципы права. Обращаясь к природе принципов исламского финансирования (запрет на взимание вознаграждения в виде процентов, финансирование деятельности, связанной с производством и (или) торговлей табачной, алкогольной продукцией, оружием и боеприпасами, игорным бизнесом и иные виды деятельности, запрещенные советом по принципам исламского финансирования), обнаруживаются общие основы в целом с разработанными теорией права принципами права. Существующая правовая карта государств, явившаяся следствием произошедших исторических событий, включает в себя многочисленные национальные правовые системы, тесно связанные со сложившейся цивилизацией, культурой, образом мыслей людей и отражает самобытность государства. Среди правовых систем доминирующее положение занимают западные правовые системы. Англо-саксонская и романо-германская правовые системы разделяют единые ценности либерализма, индивидуализма, прав человека. Западные правовые системы широко распространились в мире посредством завоеваний, колонизации, добровольной рецепции. Правовая система большинства мусульманских стран в середине 19 века преобразовалась по модели западных правовых систем, в частности, касающейся коммерческой деятельности. Страны, некогда бывшие британскими колониями, восприняли право англо-саксонской правовой системы, а бывшие французские колонии – романо-германскую правовую систему. Правовая система мусульманских стран - это система совершенно независимая от всех других правовых систем и с момента зарождения ислама в 7 веке и по сей день происходит ее непрерывное развитие. В основе формирования мусульманского права заложены предписания Корана и сунны. В связи с этим, эпоха средневековья, ее дух отражает некоторую архаичность источников мусульманского права, что, однако, не сказывается на долговечности и жизнеспособности Корана и сунны. В середине 20 века уже независимые мусульманские страны приняли законы западных правовых систем. Однако, политики, ученые-богословы и мыслители все же стремились освободиться от влияния Запада, распространяя ислам на различные аспекты жизнедеятельности. Одним из подобных проявлений стало возникновение идей исламской экономики, исламского финансирования в 20 веке. Регулирование исламского финансирования в некоторых странах обеспечивается принятием отдельных актов (Кювейт, Малайзия), иные государства соответствующие вопросы регулируют в рамках специального законодательства (Бангладеш, Индонезия (в 2008 году принят отдельный акт о Шариатском (Исламском) банкинге). Казахстаном с недавних времен проводится добровольная рецепция в национальное законодательство норм исламского финансирования, выразившаяся в принятии Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования». Принятие закона в Казахстане неслучайно совпало с произошедшим мировым финансовым кризисом. Кризис выявил, что современный мир нуждается в справедливой финансовой системе. Ценность же исламского финансирования - в ее социальной ориентированности, учете интересов социума. Мусульманское право в сравнении с другими мировыми религиями тесно переплетено с исламом, являющимся неиссекаемым источником ценностей и ориентиров, неподверженных влиянию времени и находящих адекватное свое применение в изменяющихся социально-экономических условиях. Необходимо оговорить, что положение о слитости религиозных, нравственных норм с юридическими верно, но только с некоторыми оговорками. При тезисе о полном совпадении религии и права вопрос о рассмотрении мусульманского права как юридическом явлении отпадает. Между мусульманским правом и исламом существует очень тонкая граница. Это разделение богословия и правоведения произошло не с момента зарождения ислама. Вначале право и религия представляли собой единое целое. Лишь в 10 веке произошло отделение богословия от правоведения, но с одной сохранившейся и по сей день особенностью, связанной с непрерывным взаимодействием и взаимовлиянием мусульманского права и ислама. Существует четыре ортодоксальных толка: ханифитский, малекитский, шафеитский, ханабалитский. Среди несуннитских толков выделяются шиитский, ваххабитский, зейдутский, абадитский. Каждый из толков имеет разногласия, связанные с многочисленными деталями мусульманского права, основные же принципы схожи. При этом все выводы одной школы признаются действительными, хотя могут и противоречить друг другу. Эта особенность позволяет при закреплении норм права выбирать из множества противоречивых предписаний наиболее отвечающие интересам социальнополитических сил. Осмысление мусульманского права, существенных особенностей, перспектив развития не может быть достигнуто без уяснения таких ключевых понятий как «шариат» и «фикх». Какой-либо общепринятой позиции по содержанию понятий «шариат», «фикх» в мусульманском правоведении нет. Среди европейских стран показателен опыт Великобритании. На сегодня Лондон превращается в европейскую столицу мусульманских финансов. В Великобритании первые ростки использования исламских финансов, соответствующих Шариату, стали проявляться в 80-х годах 20 века с вхождением на финансовые рынки банков Ближнего востока и Юго-Восточной Азии. Большой же рост исламских финансов на финансовых площадках Лондона наблюдается в последнее десятилетие. По материалам доклада Управления по финансовому регулированию и надзору Великобритании (2007) среди факторов, способствовавших внедрению исламского финансирования в Великобритании можно отметить: глубокую традицию развития финансов в Лондоне; восприимчивость и гибкость права Великобритании в отличие от права романогерманских правовых систем во внедрении и распространении исламских финансовых инструментов; рост цен на нефть, способствовавший образованию излишних средств, не находящих достойного спроса на местных финансовых рынках, вследствие чего данный поток был направлен на развитый рынок Великобритании; образование в 1997 году Управления по финансовому регулированию и надзору Великобритании, являющегося независимым негосударственным органом ответственным за регулирование и надзор деятельности всех инвестиционных, финансовых и банковских компаний, осуществляющих деятельность на территории Великобритании. Ранее перечисленные функции были рассредоточены в 11 регулирующих органах. Управление по финансовому регулированию и надзору на тот момент смогло оценить возможности исламских финансовых институтов, и учесть сложности, препятствующие их полноценному вхождению на рынок страны «туманного Альбиона», в частности были внесены поправки в Акт о финансовых рынках и услугах 2000 года, освобождающие от взимания в двойном размере пошлины при покупке имущества банком и во время передачи товара банком покупателю по окончании срока существования обязательства. Акт о финансовых услугах и рынках 2000 года обязывает претендентов зарегистрироваться в Управлении по финансовому регулированию и надзору Великобритании в качестве исламских банков, за исключением случаев оказания услуг в сфере исламских финансов через особые «окна» в уже работающих в Великобритании банках. Следует отметить о применении типовой процедуры регистрации всех участников рынка. Представленные примеры внедрения в финансовый сегмент стран финансовых организаций, функционирующих в соответствии с исламскими принципами, демонстрируют, что внедрение исламского финансирования в той или иной стране разнилось в зависимости от целей, достичь которых стремилось государство, его социально-экономических, политических, правовых характеристик. Изначально интерес к исламскому финансированию, принципам деятельности исламских финансовых организаций связан со стремлением мусульманских стран сохранить влияние ислама на сознание общества как мощного идеологического средства, что наблюдалось в Пакистане, Иране. В дальнейшем произошла переоценка наиболее развитыми странами (Малайзия, Великобритания, Франция, Германия) роли, места исламского финансирования и возможных перспектив функционирования финансового сектора. В своей основе принципы исламского финансирования содержат в себе очень ценные для современных условий нравственные нормы, способные охладить желание многих в получении только прибыли, невзирая на пути и методы достижения результата, а также сгладить существующие границы и послужить взаимодействию разнородных правовых систем. Ведь каждая из стран имеет собственную уникальную национальную правовую систему и поэтому включение в законодательство чужеродных по происхождению юридических явлений может быть отторгнуто. Однако краткий обзор развития мусульманского права показал, что в основании исламского финансирования, впервые возникшего в мусульманской стране, заложено не классическое мусульманское право, а сложившаяся в 20 веке смешанная модель правовой системы, соединившая в себе нравственные идеи, заложенные в религии ислам, и положения западных правовых систем. Последнее обуславливает безболезненную и гибкую рецепцию исламского финансирования странами западных правовых систем. Возможно, не всеми государствами будут предприниматься меры по допуску на финансовые рынки исламских финансовых организаций, главным препятствием которого являются религиозные убеждения немусульманского населения, но пример мусульманских и немусульманских стран по совсем иному видению возможной деятельности финансовых организаций, даст импульс для изменения в будущем ориентиров финансового рынка, продемонстрировавшего в недавнем времени свою неспособность противостоять мировому финансовому кризису. Интерес к исламскому банкингу заметен и на постсоветском пространстве, где государства со значительной долей мусульманского населения постепенно налаживают отношения с исламскими финансовыми институтами Востока. Казахстан первым на пространстве СНГ и Центральной Азии предпринял меры по внедрению исламского финансирования на законодательном уровне. В 2007 году Региональным Финансовым Центром города Алматы (РФЦА) были инициированы изменения и дополнения в законодательство, необходимые для полноценного внедрения исламского банкинга и исламского финансирования в РК. В 2008 году РФЦА совместно со специально созданной для этого рабочей группой был разработан законопроект, который был принят в феврале 2009 года. Этим документом предусмотрены соответствующие поправки в ряд законодательных актов, которые позволят создать условия для функционирования исламских банков, исламских инвестиционных фондов, выпуска исламских ценных бумаг. Ожидается, что появление в Казахстане исламских финансовых инструментов, таких как акции и паи исламских инвестиционных фондов, исламские арендные сертификаты и исламские сертификаты участия, внесут свой вклад в развитие отечественного фондового рынка. Наличие правового поля функционирования исламских финансов будет способствовать привлечению в республику капитала из стран Ближнего Востока и Юго-Восточной Азии, развитию конкуренции в секторе проектного финансирования и инвестиций посредством создания альтернативных форм финансового посредничества в экономике. Сегодня крупные исламские банки из стран Ближнего Востока и Юго-Восточной Азии выражают заинтересованность в инвестировании своих активов как в банковскую сферу, так и в инвестиционные проекты в РК. Так, при сотрудничестве с РФЦА, ряд казахстанских банков получил возможность привлечь финансирование со стороны исламских финансовых институтов. Казахстанский рынок финансовых услуг расширяется внедрением принципов исламского финансирования. Закон Республики Казахстан об организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования (Закон), принятый в феврале 2009 года, создает возможности для открытия в стране исламских банков, исламских инвестиционных фондов, а также для выпуска исламских ценных бумаг. Сегодня происходит активное развитие рынка исламских финансовых услуг в светских странах, таких как США, Великобритания, Франция. Крупные международные банки и инвестиционные компании предлагают исламские продукты, открывают дочерние организации, деятельность которых соответствует принципам исламского финансирования. Популярность исламского финансирования обусловлена в основном стремлением привлечь инвестиционный капитал из стран Ближнего Востока. Кроме того, исламские финансовые организации показали устойчивость к мировому кризису ликвидности ввиду особенностей исламского финансирования. Основными принципами исламского финансирования являются запрет начисления вознаграждения в виде процентов, равноправное участие в рисках и прибылях, обеспечение денежных потоков реальными активами, а также запрет финансирования определенных видов деятельности (таких как игорный бизнес, торговля оружием, алкогольной, табачной продукцией). Согласно Закону исламский банк является банком второго уровня и осуществляет деятельность на основании специальной лицензии. В каждом исламском банке создается специальный Шариатский Совет, который контролирует соответствие операций банка принципам Шариата. Казахстанским законодательством предусмотрены следующие продукты исламских банков: прием инвестиционных депозитов и беспроцентных депозитов до востребования; предоставление кредитов в денежной форме на условиях срочности, возвратности и без взимания вознаграждения; инвестиционная деятельность на условиях лизинга (аренды); финансирование предпринимательской деятельности с предоставлением коммерческого кредита либо путем участия в уставных капиталах юридических лиц и (или) на условиях партнерства; агентская деятельность. Необходимо отметить, что в связи с тем, что принципы Шариата запрещают гарантирование дохода и не участие в рисках, исламские банки не являются участниками фонда гарантирования депозитов. Исламские сертификаты участия выпускаются исламской специальной финансовой компанией для финансирования нового инвестиционного проекта, уже существующего проекта или предпринимательской деятельности. Оригинатор, создатель специальной финансовой компании, участвует в проекте посредством внесения имущества и/или доверительного управления акциями специальной финансовой компании. Прибыль от реализации инвестиционного проекта распределяется между оригинатором и владельцами сертификатов. В мировой практике исламские ценные бумаги выпускаются как юридическими лицами, так и правительствами стран для строительства инфраструктурных объектов, многофункциональных центров, налаживания производства. Часто при реализации проектов используется комбинация исламских арендных сертификатов и исламских сертификатов участия. В настоящее время согласно Закону, оригинатором исламской специальной финансовой компании может быть исламский банк, АО «НХ «КазАгро», АО «ФНБ «Самрук-Казына» и его 100% дочерние организации. Развитие законодательной основы исламского финансирования сопровождается появлением новых участников рынка. Свою деятельность осуществляют консалтинговая, брокерская компании, деятельность которых соответствует принципам исламского финансирования. Правительства Казахстана и Объединенных Арабских Эмиратов заключили соглашение об открытии до конца текущего года первого в Казахстане исламского банка. В первую очередь, внедрение в Казахстане исламского финансирования расширяет спектр финансовых услуг. Кроме того, это является инструментом привлечения в Казахстан инвестиционного капитала и крупных мировых участников исламской финансовой индустрии. Казахстан стал первым государством на пространстве СНГ и Центральной Азии, принявшим меры по внедрению исламских финансов на уровне законодательства. 12 февраля 2009 года был принят Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования». Законом установлено создание исламского банка в качестве банка второго уровня на основании специальной лицензии, обязательно наличие совета по принципам исламского финансирования при каждом исламском банке. Также регулируется формирование и функционирование исламских инвестиционных фондов управляющими компаниями с привлечением совета по принципам исламского финансирования. Кроме того, согласно закону, исламские ценные бумаги могут выпускать специальные финансовые компании, создаваемые исламским банком, а также государственные холдинги «КазАгро», «Самрук-Казына», а также их стопроцентные дочерние компании. Законом об исламских финансах предусмотрены следующие виды операций исламского банка: прием беспроцентных депозитов до востребования физических и юридических лиц, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, прием инвестиционных депозитов физических и юридических лиц. Предоставление исламским банком кредитов в денежной форме предусмотрено на условиях срочности, возвратности и без взимания вознаграждения. Допустимы также формы финансирования бизнеса, как финансирование торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита и финансирования производственной и торговой деятельности путем участия в уставных капиталах юридических лиц и (или) на условиях партнерства. А также возможны инвестиционная деятельность на условиях лизинга (аренды) и агентская деятельность при проведении банковских операций исламского банка. Исламское финансирование пришло в Казахстан несколько лет назад, однако, на протяжении долгого периода оно было представлено в основном займами, привлекаемыми отечественными финансовыми организациями из-за рубежа. Очень значимым для финансового сектора страны событием стало открытие первого в Казахстане исламского банка. Одна из основных задач банка заключается в формировании позитивного имиджа исламского банкинга прежде всего на территории Казахстана, а также на пространстве СНГ. В данный момент первый исламский банк не кредитует малый и средний бизнес, а также физических лиц. Да и с корпорациями сотрудничает далеко не со всеми. В центре внимания банка сейчас – государственные инфраструктурные проекты. Они могут воплощаться структурами, входящими в фонд «Самрук-Казына», или отдельными министерствами. Кроме того, пока исламские банки не входят в Фонд гарантирования депозитов, так как философия их деятельности противоречит принципам гарантирования инвестиций. Впрочем, если когда-нибудь появится система гарантирования, отвечающая принципам шариата и будут приняты соответствующие поправки в законодательство, то банк Аль Халяль с радостью примет в этом участие, говорит топ-менеджер, в мире такой опыт имеется. Вкладчикам из числа физлиц сейчас предлагаются два продукта – «мудараба» и «вакала». Идет большая работа по расширению перечня потенциальных эмитентов как любых коммерческих организаций, так и Минфина. Таким образом, можно сделать вывод, что в ближайшем будущем могут появиться исламские ЦБ не только от государства, но и от частных финансовых институтов. Лекция 9. Операции банков с ценными бумагами В Республике Казахстан в соответствии со ст. 27 Закона Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг» государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг может быть признана недействительной в судебном порядке. Основаниями для признания государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг недействительной являются: 1) нарушение эмитентом законодательства Республики Казахстан; 2) обнаружение недостоверной информации в документах, на основании которых была осуществлена государственная регистрация эмитента в качестве юридического лица; 3) обнаружение недостоверной информации в документах, на основании которых была произведена государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг. Признание государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг недействительной является основанием для аннулирования выпуска эмиссионных ценных бумаг. Защита миноритарных акционеров Специалистами отмечено, что существует явная зависимость между качеством защиты инвесторов и уровнем концентрации владения акциями: более защищенными являются крупные инвесторы. В мире (для крупнейших компаний, акции которых свободно торгуются на рынках) средний показатель концентрации владения акциями у трех крупнейших акционеров очень высок и составляет 46%. Эта цифра соответствует первому общему выводу о слабой защите инвесторов в большинстве правовых систем мира. Дисперсия собственности даже в США для 10 наиболее капитализированных компаний составляет 20% (медиана 12%). В целом уровень концентрации ниже 30% отмечен только в США, Австралии, Великобритании, Тайване, Японии, Корее и Швеции. Необычно высокий уровень концентрации отмечен в странах французской модели (для десяти крупнейших негосударственных фирм - в среднем 54 % для трех крупнейших акционеров). Наименьшая концентрация характерна для стран германской модели (34%). В скандинавских странах этот показатель определен в 37%, а страны «общего права» занимают промежуточные позиции - 43%. Отсюда возникает вопрос миноритарных (мелких) акционеров. Бесправность миноритарных акционеров в постсоветских странах является одной из причин достаточно равнодушного отношения населения к рынку ценных бумаг. Решения по стратегическим вопросам в акционерных обществах принимаются простым либо квалифицированным большинством, которое обеспечивают мажоритарные акционеры. Но мировой опыт имеет и другие примеры отношения к миноритарным акционерам. Так, во Франции по иску миноритарных акционеров суд приостановил слияние электротехнической компании Schneiter Electric и промышленного конгломерата Legrand. Акционеры посчитали, что сделка нанесет ущерб владельцам привилегированных акций. Такого во Франции еще не было: две большие компании теперь вынуждены менять условия сделки размером 7 млрд. долл., чтобы учесть интересы владельцев акций на суммы в несколько тысяч долларов. Чуть раньше в Бельгии американский гигант Ford, решивший выкупить свое местное подразделение Ford Motor Belgium, вынужден был отступить перед небольшой группой акционеров. Владельцы 4% акций посчитали, что цена предложения слишком низка. Под угрозой иска Ford согласился увеличить предложение со 145 евро до 200 евро за акцию — почти на 40%. По примеру Германии, США, Англии Госдума Российской федерации в конце 2004 г. рассмотрела и приняла в первом чтении проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах». Новый закон содержит положение, позволяющее лицу, приобретшему более 90 процентов акций общества, требовать от остальных акционеров продажи принадлежащих им обыкновенных акций общества по рыночной цене, подтвержденной независимыми оценщиками. Права акционеров, акции которых погашаются, не считаются ущемленными, поскольку они получают адекватное денежное возмещение. Таким образом, защищаются интересы основных держателей акций. В Казахстане зарегистрировано 2 809 акционерных обществ. Из них 1 536 еще не зарегистрировали проспекты эмиссий, т.е. до сих пор не определились со своей организационно-правовой формой и не имеют намерений быть компаниями, нацеленными на привлечение средств на фондовом рынке. На сегодня в Казахстане, как и в России, одной из основных проблем рынка ценных бумаг является небольшое количество акций в свободном обращении. Акции предприятий сосредоточены в основном в контрольных пакетах стратегических инвесторов, которые не заинтересованы в прозрачности своей деятельности, в потере контроля над предприятием. По мнению председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Б. Жамишева, фундаментальной проблемой развития рынка негосударственных ценных бумаг в Казахстане является явно выраженное отсутствие потребности в привлечении ресурсов через фондовый рынок. До сих пор в нашей стране акции не рассматривались как имущество, которое должно иметь рыночную цену. Никогда не ставилась задача владельцу, в данном случае государству, повысить рыночную стоимость активов. Для того чтобы эти акции приобрели рыночную стоимость, они должны обращаться на рынке. Должны быть другие акционеры, кроме государства. Фондовый рынок может получить значительное ускорение, если государство изменит свое отношение к активам. Если перестанет воспринимать акции НК как просто инструмент управления, а будет расценивать их как имущество, которое надо приращивать. Саморегулируемые организации (СРО). В Казахстане сложилась двухуровневая система регулирования деятельности профучастников. На нижнем уровне саморегулируемые организации участников рынка ценных бумаг контролируют своих членов, а на верхнем уровне национальный регулятор рынка - деятельность СРО. Сущность саморегулирования на рынке ценных бумаг состоит в добровольном самоограничении прав участников рынка, действующих в своих интересах, и передача ими полномочий по регулированию тех или иных отношений на рынке ценных бумаг специально создаваемой ими организации. Права и обязанности такого СРО возникают на основании договора между участниками рынка ценных бумаг, членство в ней для участников рынка ценных бумаг является добровольным. До июля 2001 года уполномоченным органом по регулированию деятельности на рынке ценных бумаг являлась Национальная комиссия Республики Казахстан по ценным бумагам. Но в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан «О мерах по организации единой системы государственного регулирования финансового рынка» от 11 июля 2001 года № 654 в целях повышения эффективности системы государственного регулирования финансового рынка Национальная комиссия была упразднена, а ее функции и полномочия переданы Национальному Банку Республики Казахстан. На сегодняшний день в республике действует 3 саморегулируемые организации Казахстанская фондовая биржа (KASE), которая является СРО в соответствии с Законом «О рынке ценных бумаг», а также Объединение юридических лиц «Казахстанская Ассоциация Реестродержателей» и Объединение юридических лиц в форме ассоциации «Ассоциация управляющих активами»[7]. По оценке Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Б.Жамишева «капитализация KASE на 1 октября 2004 года составляет 893 миллиарда тенге. В том числе листинг «А» представлен акциями на 430 миллиардов тенге, облигациями - на 409 миллиардов тенге, и за 9 месяцев года капитализация организованного рынка увеличилась на 26 процентов. В то время как за 2003 год - на 78 процентов. Следует признать, что на организованный рынок допущены ценные бумаги ограниченного количества эмитентов. Всего 79. Из них 76 - акционерные общества». Перспективы развития рынка ценных бумаг в Казахстане. Развитие рынка ценных бумаг связано со стратегической задачей развития отечественной экономики. Акционерные общества, как правило, представляют собой крупные компании Казахстана, в совокупности образующие своеобразный «локомотив» экономики. Они во многом должны обеспечить экономическую безопасность страны и сделать прорыв на зарубежные рынки. Для этого они должны укрепиться, получить значительные инвестиции. Одним из активных и уже состоятельных инвесторов могут стать наши граждане, уровень благосостояния которых повышается с каждым годом. Активное участие граждан в операциях с ценными бумагами дают им возможность легального получения прибыли при одновременном снабжении экономики необходимыми инвестициями. Поэтому в активизации рынка заинтересовано как государство, так и его граждане. Если населению страны еще нужно объяснять выгоду вложения средств в ценные бумаги, то государство уже предпринимает определенные шаги в направлении развития фондового рынка. В целях преодоления отставания в развитии фондового рынка в республике разработана Программа развития рынка ценных бумаг на 2005-2007 годы. Открытость экономики Казахстана позволяет привлекать в нее значительные средства новых биржевых игроков и из-за рубежа. В первую очередь - это капиталы промышленно развитых стран, которых привлекают огромные запасы сырья и дешевая рабочая сила. Лекция 10. Валютные операции банков Целью валютного регулирования является содействие государственной политике по достижению устойчивого экономического роста и обеспечению экономической безопасности. 2. Задачами валютного регулирования являются: 1) установление порядка обращения валютных ценностей в Республике Казахстан; 2) создание условий для дальнейшей интеграции Республики Казахстан в мировую экономику; 3) обеспечение информационной базы по валютным операциям и потокам капитала. Основным органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный Банк Республики Казахстан. Правительство Республики Казахстан и иные государственные органы осуществляют валютное регулирование в пределах своей компетенции. Национальный Банк Республики Казахстан и Правительство Республики Казахстан в соответствии с настоящим Законом в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. Нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, разработанные органами валютного регулирования, подлежат обязательному согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан. Национальный Банк Республики Казахстан как основной орган валютного регулирования устанавливает: 1) требования к осуществлению резидентами деятельности, связанной с использованием валютных ценностей, в соответствии со статьей 6 настоящего Закона; 2) порядок осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, в том числе режимы валютного регулирования: лицензирования; регистрации; уведомления; 3) порядок осуществления мониторинга валютных операций нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Республики Казахстан (валютный мониторинг); 4) формы учета и отчетности по валютным операциям, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами, по согласованию с уполномоченными государственными органами в соответствии с их компетенцией. Подлежат лицензированию Национальным Банком Республики Казахстан следующие виды деятельности, связанной с использованием валютных ценностей: 1) осуществление розничной торговли и оказание услуг за наличную иностранную валюту; 2) организация обменных операций с иностранной валютой уполномоченными организациями. Лицензия на осуществление деятельности, указанной в подпункте 1) настоящего пункта, выдается лицам, осуществляющим свою деятельность в таможенном режиме магазина беспошлинной торговли, а также на морском, внутреннем водном, воздушном, железнодорожном и aвтомобильном транспорте, совершающем международные перевозки. Национальный Банк Республики Казахстан устанавливает квалификационные требования к деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, а также порядок регистрации(открытия) дополнительных торговых точек и обменных пунктов. При регистрации обменного пункта выдается документ установленного образца регистрационное свидетельство обменного пункта. Для уполномоченных организаций дополнительно устанавливаются порядок согласования учредительных документов, требования к составу учредителей, организационно-правовой форме, размеру и порядку формирования уставного капитала, ограничения по созданию подразделений и участию в других юридических лицах. Резиденты для получения лицензии, помимо документов, определенных в соответствии с Законом Республики Казахстан "О лицензировании", представляют в Национальный Банк Республики Казахстан документы из предусмотренных в подпунктах 1), 3)-9) части первой статьи 10 настоящего Закона на условиях и в порядке, установленных нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан. Лицензии на осуществление деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, или отказ в выдаче лицензии выдаются в течение тридцати календарных дней с даты представления резидентом полного пакета документов. При отказе в выдаче лицензии заявителю дается мотивированный ответ в письменной форме. Основаниями для отказа в выдаче лицензии являются: 1) непредоставление документов либо иной информации, предусмотренных в соответствии с настоящим Законом; 2) несоответствие заявителя требованиям, установленным в соответствии с настоящим Законом; 3) иные основания, предусмотренные законодательными актами Республики Казахстан. Нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан устанавливаются формы и порядок предоставления информации по деятельности, на осуществление которой получена лицензия. Резидент-участник валютной операции обязан обратиться за получением лицензии до открытия счета или до начала исполнения обязательств по договору одной из сторон, либо в течение тридцати календарных дней с даты истечения срока, указанного в части второй пункта 5, в пункте 7 статьи 20 и подпункте 2) пункта 3 статьи 25 настоящего Закона. Резиденты для получения лицензии, помимо документов, определенных в соответствии с Законом Республики Казахстан "О лицензировании", представляют в Национальный Банк Республики Казахстан документы из предусмотренных в подпунктах 1)-8), 10) части первой статьи 10 настоящего Закона на условиях и в порядке, установленных нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан. Национальный Банк Республики Казахстан вправе запросить дополнительно документы, на которые имеются ссылки в представленных документах. Национальный Банк Республики Казахстан в нормативном правовом акте устанавливает требования: 1) в отношении объемов валютных операций, подлежащих лицензированию в соответствии с пунктом 3 статьи 22 Закона; 2) в отношении условий сделки между резидентом и нерезидентом, имеющим право на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по законодательству государства, где он зарегистрирован, предусматривающей совершение нерезидентом по поручению, в интересах и за счет клиента-резидента операций, подлежащих лицензированию в соответствии с пунктом 2 статьи 22 Закона; 3) представления обоснования отсутствия возможности осуществления валютных операций через счета в уполномоченных банках по операциям, подлежащим лицензированию в соответствии со статьей 25 Закона. Основаниями для отказа в выдаче лицензии являются: 1) непредоставление документов либо иной информации, предусмотренных в соответствии с Законом; 2) несоответствие проводимой операции законодательству Республики Казахстан; 3) несоответствие проводимой валютной операции и (или) заявителя требованиям, установленным в соответствии с Законом; 4) наличие налоговой задолженности, просроченной задолженности по кредитам, выданным за счет бюджетных средств, правительственных внешних займов, и по требованиям, возникшим в силу исполнения государственных гарантий, - в отношении валютных операций, подлежащих лицензированию в соответствии со статьями 22 и 25 Закона; 5) иные основания, предусмотренные законодательными актами Peспублики Казахстан. При отказе в выдаче лицензии заявителю дается мотивированный ответ в письменной форме с указанием причин отказа. Нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан устанавливаются минимальная сумма валютной операции, подлежащей лицензированию, а также формы и порядок предоставления информации по валютной операции в соответствии с выданной лицензией. Национальный Банк Республики Казахстан осуществляет регистрацию валютных операций, указанных в Законе. Режим регистрации включает регистрацию валютного договора и последующее представление резидентом сведений по зарегистрированному валютному договору. Резидент-участник валютной операции обязан обратиться за регистрацией до начала исполнения обязательств по валютному договору одной из сторон либо в течение тридцати календарных дней с даты истечения срока, указанного в пункте 7 статьи 20 и пункте 2 статьи 23 Закона, а в случаях, предусмотренных в пункте 5 статьи 25 Закона, - до начала проведения операций по счету. Резиденты для регистрации валютных операций представляют в Национальный Банк Республики Казахстан документы из предусмотренных в подпунктах 1)-4), 6), 7), 10) части первой статьи 10 настоящего Закона на условиях и в порядке, установленных нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан. Национальный Банк Республики Казахстан вправе запросить дополнительно документы, на которые имеются ссылки в представленных документах. Регистрация осуществляется в течение десяти рабочих дней с даты представления резидентом полного пакета документов. При регистрации валютного договора заявителю выдается документ установленного образца - регистрационное свидетельство. Отказ в регистрации осуществляется в случаях: 1) предоставления недостоверной информации либо непредоставления информации, предусмотренной в соответствии с Законом; 2) несоответствия проводимой операции законодательству Республики Казахстан. Нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан устанавливаются минимальная сумма сделки, подлежащей регистрации, и исключения из порядка регистрации. Режим уведомления включает предоставление в Национальный Банк Республики Казахстан информации по валютному договору в установленной форме резидентамиучастниками валютных операций и (или) уполномоченными банками, а также профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими валютные операции по поручению клиентов, и последующее предоставление информации о проведенных операциях и изменениях валютного договора. Резиденты-участники валютных операций уведомляют Национальный Банк Республики Казахстан после заключения валютного договора, но не позднее семи рабочих дней с даты начала исполнения обязательств по нему одной из сторон, а при открытии счета в иностранном банке в срок, установленный в пункте 2 статьи 25 настоящего Закона. В случае, если порядок уведомления распространился на валютный договор в процессе исполнения обязательств по нему, - не позднее семи рабочих дней с даты, когда валютные операции, осуществляемые по валютному договору, стали подлежать уведомлению. Национальным Банком Республики Казахстан резиденту-участнику валютных операций выдается подтверждение об уведомлении в срок не более десяти дней с даты получения от него информации о валютном договоре. Национальный Банк Республики Казахстан в целях уточнения обстоятельств совершения валютных операций вправе затребовать валютный договор, на основании которого осуществляются валютные операции. Уполномоченные банки и (или) профессиональные участники рынка ценных бумаг при отсутствии подтверждения об уведомлении проводят валютные операции клиентов, уведомляя Национальный Банк Республики Казахстан в порядке, устанавливаемом нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан. Резиденты в соответствии с требованиями, предъявляемыми к осуществлению деятельности, связанной с использованием валютных ценностей, а также в соответствии с требованиями режимов валютного регулирования, установленными настоящим Законом, представляют в Национальный Банк Республики Казахстан: 1) заявление; 2) копию валютного договора, прошитую и заверенную подписью (для физических и юридических лиц) и печатью (для юридических лиц); 3) копию документа, удостоверяющего личность (для физических лиц, осуществляющих валютную операцию); 4) копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица (для юридических лиц); 5) нотариально засвидетельствованную копию учредительных документов (для юридических лиц); 7) копию документа, подтверждающего государственную регистрацию налогоплательщика; 8) документы, подтверждающие соответствие заявителя требованиям, в том числе квалификационным требованиям, установленным настоящим Законом и нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан; 9) справку банка о наличии у резидента счета в иностранной валюте; 10) копии документов, подтверждающих возникновение, исполнение и прекращение обязательств по валютному договору. Национальный Банк Республики Казахстан вправе запросить у резидента для ознакомления оригиналы документов, указанных в настоящей статье. Валютный мониторинг осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан в целях оценки устойчивости платежного баланса Республики Казахстан. Основными задачами валютного мониторинга являются: 1) создание информационной базы по валютным операциям, осуществляемым объектами валютного мониторинга; 2) совершенствование статистики, анализа и прогноза платежного баланса, внешнего долга и международной инвестиционной позиции Республики Казахстан. Объектами валютного мониторинга являются филиалы и представительства юридических лиц-нерезидентов, действующие на территории Республики Казахстан более одного года. Виды деятельности, на которые распространяется валютный мониторинг, определяет Национальный Банк Республики Казахстан. Валютный мониторинг осуществляется методом сбора от объектов валютного мониторинга информации по их валютным операциям с резидентами и нерезидентами по реализуемым проектам в соответствии с установленными формами отчетности. Сроки и формы отчетности для проведения валютного мониторинга устанавливаются нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан. Резиденты обязаны обеспечить в сроки, предусмотренные условиями сделки, зачисление на банковские счета в уполномоченных банках: 1) национальной и иностранной валюты, полученной резидентом в оплату экспорта товаров (работ, услуг); 2) национальной и иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импорту товаров (работ, услуг), в случае неисполнения и (или) неполного исполнения обязательств нерезидентом. Зачисление резидентом на банковские счета в уполномоченных банках национальной и иностранной валюты при осуществлении расчетов по экспорту, импорту товаров (работ, услуг) не требуется в случаях: 1) зачисления валютной выручки на счета резидента в иностранных банках, предназначенные для обеспечения обязательств резидента в соответствии с условиями привлеченного от нерезидента займа; 2) зачисления валютной выручки на счета в иностранных банках, предназначенные для обеспечения деятельности филиалов и представительств резидента, открытых за рубежом. При непоступлении национальной и иностранной валюты на счета в уполномоченных банках при осуществлении расчетов по экспорту, импорту товаров (работ, услуг) обязательство по зачислению в соответствии с настоящим Законом считается частично или полностью исполненным в случаях: 1) прекращения обязательства нерезидента зачетом встречного однородного требования; 2) прекращения обязательства нерезидента заменой первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения; 3) уступки другому лицу права требования к нерезиденту; 4) получения страховой выплаты при наступлении страхового случая по договорам страхования риска неисполнения нерезидентом обязательств. Национальный Банк Республики Казахстан устанавливает единые правила и условия оформления резидентами паспортов сделок по экспорту и импорту и порядок осуществления экспортно-импортного валютного контроля в целях обеспечения выполнения резидентами требования репатриации. Паспорт сделки не оформляется по контрактам, заключенным на сумму, не превышающую эквивалента десяти тысяч долларов США на дату заключения экспортером (импортером) контракта. В целях контроля за зачислением резидентом на свои счета в уполномоченных банках и (или) иностранных банках национальной и иностранной валюты в контракте, предусматривающем экспорт, импорт товаров (работ, услуг), должны быть обязательно предусмотрены сроки исполнения обязательств нерезидентами. Уполномоченные банки, проводящие валютные операции резидентов, вправе потребовать от резидента уточнения и (или) четкого определения сроков зачисления иностранной валюты на счета в уполномоченных банках. Резиденты в случае изменения сроков исполнения обязательств, возникновения иных обстоятельств, влияющих на установленные сроки зачисления иностранной валюты на счета в уполномоченных и (или) иностранных банках, обязаны уведомить уполномоченные банки и (или) Национальный Банк Республики Казахстан, предоставив соответствующее обоснование и подтверждающие документы. Контроль за выполнением требований настоящей статьи и обоснованностью невозврата валютных средств осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан совместно с органами налоговой службы, таможенными и правоохранительными органами, в том числе путем взаимного обмена информацией. Лекция 11. Экономические риски банков Формирование рынка и рыночной инфраструктуры, новых механизмов установления хозяйственных связей и развития предпринимательства и конкуренции, повышение суверенитета республик требует разработки теории экономических рисков, методов их оценки и регулирования на всех ступенях хозяйствования: страновом, республиканском, региональном, местном, а также на уровне каждой хозяйственной единицы независимо от вида и форм собственности. Главенствующая роль в решении этих проблем принадлежит банковской системе. Это определяется возрастанием роли кредитных отношений и банков в условиях неустойчивости экономики страны и развития рыночных отношений. Банки не только формируют рынок ссудного капитала, ценных бумаг, валютный рынок, принимают участие в создании и функционировании товарных бирж и новых хозяйственных структур, но и по существу, являются единственным владельцем необходимой информации о финансовом состоянии предприятий и организаций, коньюктуре товарных, ссудных и валютных рынков, экономическом положении региона. Последнее свидетельствует о важности изучения банками внешних и внутренних коммерческих и политических рисков своих клиентов. Ведущим принципом в работе коммерческих банков в условиях рыночных отношений является стремление получению большей прибыли. Оно ограничивается возможностью понести убытки. В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность денежных потерь, вытекающих из специфики тех или иных хозяйственных операций. Опасность таких потерь представляет собой финансовые риски. Риск – это ситуативная характеристика деятельности любого производителя. В том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха. Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потери прибыли и возникновение убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по за балансовым операциям. Но в то же время чем ниже уровень риска. Тем ниже и вероятность получить высокую прибыль. Поэтому, с одной стороны, любой производитель старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален: с другой стороны, необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности. Уровень риска увеличивается, если: Проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям; Поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка (что особенно актуально в наших условиях, где институт коммерческих банков только начинает развиваться); Руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и дополнительной прибыли); Существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер. Риску подвержены почти все виды банковских операций. Анализируя риски коммерческих банков Казахстана на современном этапе, надо учитывать: 1. кризисное состояние экономики, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивость. Многих организаций. Но и уничтожением ряда хозяйственных связей. незавершенность формирования банковской системы. отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между базой и реально существующей ситуацией; инфляцию. Данные обстоятельства вносят существенные изменения в совокупность возникающих банковских рисков и методов их исследования. Однако это не исключает наличия общих проблем возникновения рисков и тенденций динамики их уровня. Риски образуются от отклонений действительных данных, от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть позитивными и негативными. Риск - это сложное, системное явление, имеющее множество не совпадающих, а иногда и противоположных оснований. Риск понимается по-разному: Мера возможной опасности или неудач. Деятельность, совершаемая в надежде на удачный исход. Вероятность ошибки или успеха того или иного выбора в ситуации с несколькими альтернативами. Эти понимания риска содержат в себе указание на ту или иную важную черту риска. Согласно теории, риску присущи: неопределенность; необходимость выбора альтернативы; возможность оценить вероятность осуществления альтернативы. Указанные элементы определяют, что риск связан с деятельностью конкретного лица, которое принимает решение в определенной рисковой ситуации. Соответственно, риск существует на стадии принятия решения и его реализации. Риск характеризуется такими чертами, как противоречивость, альтернативность, неопределенность. Противоречивость проявляется в следующем. С одной стороны. Риск направлен на получение положительного результата. С другой стороны, он ведет к субъективизму и игнорированию объективных вещей. Альтернативность предполагает выбор из двух или нескольких возможностей, вариантов, действий. Если нет выбора, то нет и риска. Альтернативность обладает различной степенью сложности. Неопределенность – это, прежде всего незнание достоверного, отсутствие однозначности. Различают две концепции риска – субъективную и объективную. Объективная концепция исходит из того, что риск – это то, относительно чего неизвестно, наступит оно или нет. Субъективная концепция основывается на том, что риск – это выбор вариантов поведения с учетом опасности. Угрозы и возможных последствий. Таким образом, получить прибыль можно только в случае, если возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. Поэтому проблемам экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться значительное внимание. К основным из них относятся разработка классификации банковских рисков, основной оценки и методов расчета экономических, политических и других рисков банка, отдельного заемщика, группы предприятий, отрасли. Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации банковских рисков, являются: 1. тип или вид коммерческого банка; 2. состав клиентов; 3. сфера влияния или возникновения банковских рисков; 4. метод расчета рисков; 5. степень банковского риска; 6. распределение риска во времени; 7. характер учета риска; 8. возможность управления банковскими рисками. По времени риски распределяются на ретроспективные, текущие и перспективные. Анализ ретроспективных рисков, их характера и способов их снижения дает возможность более точно прогнозировать текущие и перспективные риски. По степени (уровню) банковские риски можно разделить на низкие, умеренные и полные. В процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой по месту возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень и, следовательно, по способу их анализа и методам их описания. Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность банков. Изменения одного вида риска вызывают изменения почти всех остальных видов. Все это, естественно затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска и принятия решения по его оптимизации, ведет к углубленному анализу множества других рисковых факторов. Поэтому выбор конкретного метода анализа их уровня, подбор оптимальных факторов очень важны. Приведенные выше элементы классификации банковских рисков весьма важны и по принципу проявления имеют свою характеристику. Рассмотрим кратко каждый элемент в отдельности. 1.Тип или вид банковского риска. Специализированные, отраслевые, универсальные коммерческие банки имеют различный набор рисков, при этом, если это инновационный банк, то повышенный риск связан с кредитованием новых технологий. Отраслевой банк – с риском предприятий конкретных отраслей, холдинговые банки встречаются с рисками по операциям с ценными бумагами. Универсальные коммерческие банки подвержены любому риску от своих многочисленных видов операций, но имеют большую возможность покрывать свои потери от них операций доходами от других. 2.Состав клиентов и возникновение рисков. Мелкие и крупные кредиты в разрезе заемщиков по-разному влияют на банковские риски. Мелкие заемщики больше зависимы от случайности в экономике или крупные кредиты одному или группе заемщиков одной отрасли, региона, страны могут сильно повлиять на ликвидность, возврат банку кредитов. Выбор заемщиков. Определение их кредитоспособности, наблюдение за финансовой устойчивостью своих клиентов является важной функцией в менеджменте банков. Показатель задолженность на одного (группу) заемщика относится для банка к пруденциальным нормативам, установленным Нацбанком Республики Казахстан. 3. Сфера возникновения и влияния банковских рисков. Сфера возникновения рисков представлена в трех группах: риск стран (страны); риск финансовой надежности самого банка (недостаточность капитала, несбалансированность ликвидности, недостаточности обязательных резервов); риск отдельных видов операций – это риск неплатежа, не возмещения, риск банковской гарантии. 4.По методу расчета банковских рисков. В условиях рыночной экономики в странах Центральным банком (Нацбанком) разрабатываются и устанавливаются для коммерческих банков нормативы ликвидности. Методы расчета рисков бывают комплексные (при оценке и прогнозировании величины риска банка и соблюдения всех нормативов ликвидности), частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска по отдельным или группе банковских операций. 5.Степень взвешивания риска. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции, и выражается в процентах или конкретных коэффициентах. К каждой группе активов присваиваются поправочные коэффициенты, которые снижают степень риска. От возможности гарантирования один и тот же риск может иметь различную степень взвешивания риска. 6.Характер учета операции и риски. Это риск по балансовым и за балансовым операциям. 7.Возможности управления банковскими рисками. Здесь риски делятся на открытые, которые вообще не подлежат регулированию и закрытые – по ним вводятся ограничения, они регулируются. Таким образом, по характеристике элементов, положенных в основу классификации банковских рисков можно сделать вывод, что в банке должна быть выработана система оценки всех видов рисков, причин их вызывающих и возможности управления в совокупности всеми рисками. Экономическая классификация банковских рисков очень многообразна в своей сути, глубине проникновения в деятельность банка. Лекция 12. Национальный банк РК: правовой статус После распада СССР и обретения Казахстаном в 1991 г. статуса суверенного государства возникла необходимость дальнейшего реформирования банковской системы республики, создания ее правовой основы, принятия новых законодательных актов, регулирующих банковскую деятельность. Данным обстоятельством было продиктовано принятие 13 апреля 1993 г. Закона Республики Казахстан "О Национальном банке Республики Казахстан" и 14 апреля 1993 г. Закона Республики Казахстан "О банках в Республике Казахстан". Принятие указанных нормативных актов закрепило двухуровневую банковскую систему и определило порядок взаимоотношений Национального банка Республики Казахстан с банками второго уровня. Кроме того, это способствовало созданию в Казахстане большого количества (около двухсот) банков второго уровня, что отвечало на первоначальном этапе экономических реформ требованиям развития рыночных отношений и формирования благоприятной конкурентной макроэкономической среды. В дальнейшем, в связи с усилением в государстве роли центральных органов исполнительной власти в лице Президента и Правительства, требований по выводу страны из глубокого экономического кризиса и приобретением важного атрибута суверенности - введением 15 ноября 1993г. национальной валюты - казахстанского тенге, а также введением в действие с 01 марта 1995 г. Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть), возникла необходимость и было принято новое банковское законодательство. 30 марта 1995 г. был принят Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, "О Национальном банке Республики Казахстан", а 31 августа 1995 г. - Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан". Основной целью принятия Указа "О Национальном банке Республики Казахстан" явилось более полное отражение роли Национального банка в осуществлении денежнокредитной политики и адаптация закона к международным стандартам. Отсутствие законодательно установленного механизма подотчетности Нацбанка перед Президентом Казахстана и Высшими представительными органами республики порождало проблемы в правоприменительной практике, в связи с чем в Указе "О Национальном банке Республики Казахстан" четко и подробно изложен порядок взаимодействия Национального банка с Президентом и Парламентом. В частности, определена подотчетность Нацбанка только Президенту Республики Казахстан, с согласия и по поручению которого может осуществляться проверка деятельности Национального банка. Указ "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" имеет существенные отличия от старого Закона РК "О банках в Республике Казахстан": определены виды банков второго уровня - государственные, депозитные, инвестиционные, банки с иностранным участием, межгосударственные банки; все банки, кроме государственных, создаются только в форме акционерных обществ; разрешено создание ассоциаций (союзов) банков; впервые дано понятие небанковского финансового учреждения, которое не является "банком", но на основании лицензии Национального банка правомочно проводить отдельные виды банковских операций; более подробно и четко изложен порядок создания, реорганизации и ликвидации банков; введено новое понятие - "консервация банков", которое представляет собой проведение по решению Национального банка принудительных мероприятий и процедур в отношении банка в целях оздоровления его финансового положения и улучшения качества работы; предусмотрены новые виды банковских операций - клиринговые, ломбардные, выпуск платежных карточек и другие; установлены определенные требования к работникам, занимающим руководящие должности в банке; введен запрет на предоставление льготных условий лицам, связанным с банком особыми отношениями. Принятие новых законодательных актов в банковской сфере, ужесточение контроля и требований со стороны Национального банка РК к созданию и функционированию банков второго уровня - установление с 15 апреля 1995 г. минимального размера уставного фонда эквивалентного 1,5 млн. долларов США для банков, получающих лицензию на проведение валютных операций, привлечение вкладов населения и открытие филиалов; утверждение Правлением Нацбанка РК (с дальнейшими изменениями и дополнениями) Положения о ликвидации банков в Республике Казахстан от 09 февраля 1996 г., Правил выдачи, отзыва разрешения на создание, реорганизацию банка, лицензии на проведение банковских операций и иной банковской деятельности, их аннулирования и приостановления, дачи, отзыва, согласия на открытие, слияние филиалов и открытие представительств банка от 29 февраля 1996 г., Положения о пруденциальных нормативах от 29 февраля 1996 г, Положения о консервации банков в Республике Казахстан от 29 февраля 1996 г., Положения об основных условиях деятельности инвестиционных банков и операций банков с ценными бумагами от 28 марта 1996 г., Положения об условиях приобретения и осуществления права контроля над банком от 28 марта 1996 г., Положения о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам от 10 мая 1996 г. (в новой редакции от 12 декабря 1996 г.), Положения о порядке принудительного выкупа и продажи акций банка, имеющего отрицательный размер капитала, от 31 декабря 1996 г. - все это подтвердило стремление государства усилить контроль над банковским сектором и привело к тому, что количество банков в Казахстане стало сокращаться. Если по состоянию на 01 марта 1995 г. общее количество банков второго уровня в республике составляло - 178 (Вестник Национального банка N 1 от 28.04.1995 г.), на 01 сентября 1995 г. - 147 (ВНБ N 9 от 15.09.1995 г.), на 20 апреля 1996 г. - 117 (ВНБ N 24 от 30.04.1996 г.), то на 17 сентября 1996 г. в Казахстане количество банков сократилось до 102, а по состоянию на 1.03.2001 г. количество банков второго уровня составило 47( на начало 2001 года-48, на начло 2000 года – 55), в том числе 1 банк со 100% участием государства. Банковская система стран СНГ и Казахстана характеризуется рядом особенностей. В большинстве стран СНГ кредитно-финансовая система находится в промежуточном положении между старой, жесткой и монополизированной системой (Госбанк специализированные банки - филиалы) и двухуровневой системой (Нацбанк коммерческие банки). В Казахстане в общих чертах сформировалась и начала действовать двухуровневая банковская система. Бывшие спецбанки кредитуют, как и прежде, своих постоянных клиентов (в основном государственные предприятия и организации и отраслей) и акционеров по льготным ставкам. Это обстоятельство вынуждает менее мощные коммерческие банки также сохранять относительно льготное кредитование в борьбе за своих вкладчиков. Более 90% вкладов населения находится на счетах в учреждениях сберегательного банка, что вызвано высоким доверием к нему (это единственный банк сохранность вклада в который гарантируется государством), а также доступностью его учреждений. Сберегательный банк - практически единственный банк занимающийся кредитованием физических лиц. Новые коммерческие банки, как правило, не интересуются мелким клиентами и не всегда сами желают работать с населением. Доля вклада населения в пассиве коммерческих банков устойчиво не поднимается выше 0,5%. В последнее время, однако и они в поисках свободных средств начинают применять новые формы работы, привлекающие частных вкладчиков, - срочные вклады, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, акции, облигации. Менее монополизирована сфера расчетного обслуживания юридических лиц. За крупных клиентов, хранящих или пропускающих через свои счета солидные средства, идет настоящая конкурентная борьба. Основной вид активных операций Казахстанских коммерческих банков кредитование юридических лиц (35-37% актива). Можно выделить несколько закономерностей присущих этому виду банковской деятельности. Во-первых, характерен чрезвычайно высокий удельный вес краткосрочных кредитов (95-96%), неизменна тенденция к росту данного показателя. Средний срок кредитов составляет 3-4 месяца, что вызвано высоким уровнем риска и неопределенности в условии кризиса и инфляции. Во вторых, ставки по кредитам государственным предприятиям ниже, чем по кредитам альтернативному сектору экономики, а по кредитам на расширение и модернизацию производства ниже, чем по кредитам на торгово-закупочные мероприятия. При кредитовании предприятия различных форм собственности применяются различные формы обеспечения возвратности ссуды: страхование, перестрахование, гарантия, залог, заклад. К другим видам операций коммерческих банков относятся вложения в свободно конвертируемую валюту - (40% активов) и выдача межбанковских кредитов (2% активов). Не получили широко распространения новые виды банковских операций: вложение в ценные бумаги и паи (0,5-0,6% активов), трастовые операции, лизинг. Помимо кредитов хозяйственным органам и банкам, значительная часть средств коммерческих банков размещена на корреспондентских и резервных счетах в Нацбанке и в кассе (15-16%). Из источников средств банков можно выделить прежде всего средства на текущих и расчетных счетах предприятий, кредиты других банков, в первую очередь Нацбанком, собственные средства банков. Минимальная и максимальная процентные ставки составляли по депозитам соответственно 100 и 180%, по коммерческим банковским кредитам. На рост процентных ставок по кредитам влияет увеличение учетной ставки Нацбанка. К настоящему времени сложилась ситуация, когда банковские учреждения в Казахстане действуют как универсальные банки, без относительной специализации. Во всех странах банковское дело в течение нескольких лет испытывает глубокие изменения. Экономический кризис с одной стороны, технологический прогресс с другой усиливает воздействие конкуренции, которая давлеет над банковским миром. Чтобы приспособится к эволюции условий окружающей их среды банки должны прибегнуть к беспрецедентной модернизации. Причем, это характерно не только для современных банков, но и для всей истории банковского дела. Лекция 13. Банковское законодательство в ЕврАзЭС Концепция Основ банковского законодательства ЕврАзЭС одобрена постановлением Бюро МПА ЕврАзЭС от 06.04.10 № 8 рассматривает Основы банковского законодательства ЕврАзЭС основополагающим нормативным правовым актом Сообщества, устанавливающим единые для государств-членов ЕврАзЭС основные начала правового регулирования банковской деятельности, принципы и механизмы функционирования банковских систем, определяющий статус Центрального (Национального) банка, порядок создания и деятельности банков, небанковских кредитных организаций, осуществления ими банковских операций и иной деятельности. Целями разработки Основ являются: содействие экономической интеграции государств-членов ЕврАзЭС путем сближения их банковских систем; создание правовых условий для унификации и гармонизации банковских законодательств государств-членов ЕврАзЭС; обеспечение функционирования банковских систем государств-членов ЕврАзЭС на основе единых принципов. В государствах-членах ЕврАзЭС в настоящее время создан необходимый правовой механизм регулирования отношений в банковской сфере. Данное обстоятельство обуславливает необходимость учитывать при подготовке Основ существующие в государствах-членах ЕврАзЭС различия в подходах к осуществлению банковской деятельности. В связи с этим в Основах должны найти отражение общие принципы и подходы к построению банковских систем, с одной стороны, максимально направленные на унификацию банковского законодательства ЕврАзЭС и содействующие их экономической интеграции, а, с другой стороны, позволяющие сохранить эффективно функционирующие в этих государствах правовые подходы к осуществлению банковской деятельности. Необходимость закрепления в Основах унифицированной терминологии исходит из различного на сегодняшний день смыслового наполнения ряда терминов в национальных законах государств-членов ЕврАзЭС, регулирующих отношения в банковской сфере, несогласованность которых на практике может привести к определенным сложностям, прежде всего, при международном взаимодействии субъектов хозяйствования и (или) государственных органов. Применение унифицированной терминологии позволит обеспечить единообразное понимание и применение правовых дефиниций как в международных соглашениях, заключаемых между государствамичленами ЕврАзЭС, так и в их национальных законодательствах. В Основах должны быть определены такие основные понятия, как «банковская деятельность», «банк», «кредитная организация». При определении терминов «банк» и «кредитная организация» необходимо исходить из использования на территории государств-членов ЕврАзЭС различной терминологии в отношении данных организаций (небанковские кредитные и кредитно-финансовые организации, микрокредитные, микрофинансовые организации, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций). Представляется целесообразным в Основах использовать наряду с термином «банк» также термины «небанковская кредитная организация», «небанковская кредитно-финансовая организация» (далее – небанковская кредитная организация). Кроме того, в Основах оправдано отразить унифицированные определения таких важных для банковского законодательства понятий, как «банковская группа (банковский конгломерат)», «банковский холдинг» и другие. Банковская система. В Основах представляется оправданным определить структуру банковской системы, имеющую, как правило, деление на уровни и относящую в качестве основных элементов к первому уровню Центральный (Национальный) банк, ко второму – банки, за исключением банков, имеющих в соответствии с законодательными актами государств-членов ЕврАзЭС особый правовой статус. Если это предусмотрено национальным законодательством государств-членов ЕврАзЭС, ко второму уровню банковской системы могут быть отнесены и небанковские кредитные организации. При этом должны быть учтены национальные особенности построения банковских систем государств-членов ЕврАзЭС, в отдельных из которых небанковские кредитные организации могут не относиться ко второму уровню, но при этом быть наделены правом осуществления отдельных банковских операций с учетом их правового статуса, определенного национальным законодательством государств-членов ЕврАзЭС. Правовой статус, цели деятельности и функции Центрального (Национального) банка. Закрепляя в Основах статус Центрального (Национального) банка, следует учитывать его место в системе государственных органов, основные цели деятельности. Таким образом, Центральный (Национальный) банк государства-члена ЕврАзЭС следует определить как центральный банк и (или) государственный орган со статусом юридического лица, наделенный правом в пределах компетенции регулировать кредитные отношения, денежное обращение и порядок расчетов, а также наделенный в соответствии с законодательством государств-членов ЕврАзЭС исключительным (монопольным) правом эмиссии денег и организации наличного денежного обращения. В качестве основных целей деятельности Центрального (Национального) банка в области банковской деятельности следует рассматривать следующие: защита и обеспечение устойчивости национальной валюты; развитие и укрепление банковской системы; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы; иные цели, в соответствии с законодательством государств-членов ЕврАзЭС. Лекция 14. Основы банковского аудита Проводимые в банках операции в обязательном порядке подвергаются следующим видам контроля: внутренний контроль, ревизия, банковский надзор, внешний аудит. Курс предмета «Банковский надзор и аудит» предусматривает ознакомление, изучение и наработку практических навыков при осуществлении контроля банковских операций. Все виды контроля взаимосвязаны между собой. Постоянным является внутренний контроль, этот вид проверки несет основную нагрузку при определении чистоты проводимых операций. На материалах внутреннего контроля основывается обязательный аудит, банковский надзор, этот материал является основанием проведения ревизий. Основной целью системы внутреннего аудита (контроля) (далее – внутренний контроль) в банке является защита законных интересов банка, его кредиторов и клиентов путем организации проверок соблюдения работниками банка законодательства и стандартов профессиональной деятельности, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности. Внутренний контроль в банке обеспечивает надзор за: 1) проведением банком операций в соответствии с требованиями действующего законодательства, а также его политикой и установленными процедурами, закрепленными соответствующими нормативными правовыми актами банка, которые утверждаются уполномоченным органом банка (далее – внутренние документы); 2) выполнением банком требований действующего законодательства; своевременностью, правильностью, полнотой и точностью отражения проведенных банковских и иных операций, предусмотренных действующим законодательством, в учете и отчетности; 3) созданием в банке эффектной системы управления его активами и пассивами; управлением рисками банковской деятельности и осуществлением мониторинга за их минимизацией; предотвращением легализации доходов, полученных незаконным путем. Под рисками банковской деятельности понимается опасность (возможность) возникновения потерь, вытекающих из осуществления банком своих операций. Различают следующие основные виды рисков: кредитный риск; процентный риск, риск потери ликвидности, операционный риск, валютный риск, портфельный риск. Внутренний контроль в банке проводится путем осуществления административного, финансового и технического контроля. Административный контроль заключается в обеспечении проведения операций только лицами (сотрудниками) банка, уполномоченными соответствующими внутренними документами и процедурами. Финансовый контроль заключается в обеспечении проведения операций в соответствии с действующим законодательством, а также требованиями внутренних документов банка, регламентирующих порядок и условия проведения банком операций и оказания услуг, а также правильного отражения их в учете и отчетности. Технический контроль заключается в обеспечении ограниченного доступа к компьютерной и другой технике, обеспечивающей надлежащее выполнение банком своих операций, включая программное обеспечение. Для осуществления эффектной системы внутреннего контроля в банке необходимо: создание системы, позволяющей осуществлять внутренний контроль на консолидированной основе (включая филиалы, представительства, дочерние банки); разработка и утверждение внутренних документов банка, регламентирующих внутренний контроль; организация бухгалтерского учета, соответствующего стандартам бухгалтерского учета и целям внутреннего контроля; создание системы управления рисками и их минимизации, а также разработка соответствующих планов мероприятий; создание системы ограничения доступа к информации (документации) различного уровня и ее распространения. В целях необходимой правовой регламентации внутреннего контроля в банке разрабатывается уполномоченным органом внутренние правила банка и правила об общих условиях проведения банком операций, а также другие внутренние документы банка по вопросам: организации внутреннего контроля в банке; службы внутреннего контроля банка; внутренней кредитной политики банка; стратегии и процедур управления активами и пассивами банка, включая вопросы ликвидности, минимального уровня доходности, лимитов на активные и пассивные операции, ограничения по контрпартнерам, а также ответственности и полномочий лиц, вовлеченных в осуществление управления активами и пассивами банка; политики бухгалтерского учета в банке; определения перечня документов, сведений и информации, составляющих коммерческую и служебную тайну, а также порядка ее предоставления, обмена и хранения. Для создания эффективной системы защиты информации в банке создают необходимые условия для хранения коммерческой и служебной тайны путем установления адекватной системы, ограничивающей доступ сотрудников банка к коммерческой и служебной тайне разного уровня. С сотрудниками банка заключаются письменные соглашения о неразглашении коммерческой и служебной тайны. Перечисленные мероприятия защиты сохранения банковской тайны контролируются службой внутреннего контроля банка и внутреннего аудита. Кроме того, в обязанности службы внутреннего контроля банка входит осуществление за принятием банком внутренних документов, регламентирующих проведение и осуществление банковской и иной деятельности, предусмотренной действующим законодательством; - организация регулярных плановых и внеплановых проверок действий и операций, совершаемых структурными подразделениями банка; - проверка выполнения сотрудниками банка требований действующего законодательства и внутренних документов банка; контроль за осуществлением управления и мониторинга за рисками банковской деятельности; - информирование руководства наблюдательного совета банка всех выявленных нарушениях и недостатках в работе структурных подразделений и отдельных сотрудников банка; - осуществление контроля за выполнением структурными подразделениями банка предписаний государственных органов, регулирующих деятельность банка, а также указаний и распоряжений руководства банка; - контроль за принятием банком мер к сохранению сведений, составляющих банковскую, коммерческую и служебную тайну; - предоставление руководству банка рекомендаций по устранению выявленных недостатков и нарушений в работе других структурных подразделений банка, а также улучшению и повышению эффективности деятельности банка, с указанием конкретного перечня мероприятий. В полномочия службы внутреннего контроля входят: определение соответствия действий и операций, совершаемых структурными подразделениями банка, требованиям действующего законодательства и внутренних документов банка путем проведения периодически плановых и внеплановых проверок; получение любой документации, сведений и информации, составляющих коммерческую и служебную тайну, от соответствующих структурных подразделений банка; проведение экспертизы всех документов банка, издаваемых уполномоченными органами банка, на предмет соответствия общей политике банка, целям и задачам внутреннего контроля; беспрепятственный вход в любые помещения банка (в помещения с ограниченным доступом входа с письменного разрешения председателя правления банка); привлечение при необходимости сотрудников других структурных подразделений банка для решения задач внутреннего контроля; информирование руководства банка о необходимости отстранения от выполнения своих обязанностей работников банка, нарушивших свои функциональные обязанности, либо приостановления некоторых операций банком (его структурным подразделением) при наличии соответствующих оснований. Служба внутреннего контроля в своей деятельности руководствуется уставом банка, положениями об организации внутреннего контроля и службе внутреннего контроля банка, а также другими внутренними документами, регламентирующими деятельность банка. Служба внутреннего контроля банка является самостоятельным структурным подразделением банка. Руководитель службы внутреннего контроля назначается правлением банка по согласованию с наблюдательным советом банка и непосредственно подчиняется председателю правления банка. Руководитель службы внутреннего контроля не вправе одновременно руководить (курировать) другие подразделения банка, а также быть членом кредитного комитета и других органов банка. Руководитель и работники службы внутреннего контроля должны иметь высшее образование, обладать знаниями хозяйственного и банковского законодательства, а также профессиональными навыками и квалификацией, соответствующими характеру выполняемых ими функций. Обязательному отражению в положении о службе внутреннего контроля подлежат: права и обязанности службы внутреннего контроля; вопросы осуществления управления и мониторинга за минимизацией рисков банковской деятельности; вопросы взаимодействия службы внутреннего контроля с другими структурными подразделениями банка; вопросы предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем. В процессе своей деятельности служба внутреннего контроля помимо выполнения других обязанностей, предусмотренных внутренними документами, должна отчитываться о проделанной работе перед наблюдательным советом банка. В процессе осуществления своих должностных обязанностей сотрудники банка должны соблюдать требования законодательства в части предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, с учетом настоящих Правил. Сотрудники банка вправе информировать службу внутреннего контроля о следующих сделках (операциях): любые поступления (в виде депозита, кредита, приобретения ценных бумаг банка) в банк более 5 млн. тенге без документов, подтверждающих их источники; любые сделки на сумму более 1 млн. тенге с оплатой в наличной форме; спекулятивные операции с корпоративными ценными бумагами; переоформление или переуступка прав требования на финансовый инструмент без документированного обоснования; другие операции или сделки, имеющие сомнительный характер. Отсутствие внутреннего контроля в банке либо ненадлежащее выполнение службой внутреннего контроля условий правил, установленных Правлением НБРК, оказывает влияние на оценку общего финансового состояния банка, в том числе по системе рейтинговой оценки «CAMEL». За нарушение требований, установленных Правилами, НБ РК вправе применить к банкам меры воздействия или санкции, предусмотренные действующим банковским законодательством. Лекция 15. Банковские услуги Анализ инновационных банковских услуг, предлагаемых казахстанскими коммерческими банками. С развитием банковской деятельности в Казахстане, с целью приспособления к возрастающим потребностям клиентов и условиям внешней среды, перед банками встала задача диверсифицировать портфель банковских услуг за счет внедрения инновационных банковских услуг. Применение инновационных банковских услуг рассматривается ими как инновационный рычаг, посредством, которого банки продвигаются в трудных условиях рыночной стихии к намеченным стратегическим рубежам. На необходимость разработки и внедрения инновационных банковских услуг в Казахстане повлияло: • усиление конкуренции между банковскими структурами; • непрерывное движение предпринимательской мысли; • вступление Казахстана в ВТО; • интеграция в ЕвразЭС; • интеграция банковской системы в Европейский Союз; • ужесточение регулирования деятельности банков второго уровня; • увеличение размеров отечественных банков; • диверсификация риска на основе корреляции между движением денежных средств от инновационных банковских услуг и движением существующих банковских услуг; • сотрудничество казахстанских банков с крупнейшими мировыми банками; • проникновение иностранных банков на казахстанский банковский рынок; • развитие информационных и других технологий. На основании исследования деятельности ведущих казахстанских банков было выявлено, что произошло расширение предложения банковских услуг клиентам за счет следующих инновационных банковских услуг, появившихся в период с 2000 года по 2003 год, представленных в таблице 1. За рассматриваемый период ведущие казахстанские банки расширили спектр банковских услуг за счет разнообразных инновационных банковских услуг, затронувших различные сферы деятельности. Это было обусловлено стремлением банков усовершенствовать банковское обслуживание, удовлетворив возросшие потребности клиентов в качественных банковских услугах соответствующих мировым стандартам. Исследование показало, что введением банковских инноваций в сфере банковских услуг активно занимаются такие банки, как Казкоммерцбанк, Банк ТуранАлем, Народный Банк, АТФ Банк, Банк Центркредит, Нурбанк, Валют-Транзит Банк, Банк Каспийский, Альянс Банк и другие казахстанские банки. Так, в отечественных коммерческих банках стали внедряться и развиваться услуги электронных денежных переводов по Казахстану и СНГ. В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с Нацбанком по месту открытия филиала или представительства. Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией НБРК. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего. Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского счета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.
