КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ Санкт-Петербургское государственное бюджетное

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное
образовательное учреждение среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
Заочное отделение
Специальность 120714
земельно-имущественные отношения
КОНТРОЛЬНАЯ работа
по дисциплине
«Бухгалтерский учёт и налогообложение»
студента группы 12601
зачетная книжка № 11-6-113
ФИО студента Бутенко Виталия Алексеевича
Адрес С- Петербург Ул Дм Устинова д8 кв63
E-mail: bishof@mail.ru
телефон: 8 (921) 3893674
2013 год
Задание 1
На основе нижеприведенных данных необходимо
• составить бухгалтерский баланс:
• открыть счета бухгалтерского учета на каждую статью баланса;
• отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом
двойной записи;
• подсчитать обороты за месяц и вывести конечные остатки;
• по данным счетов составить оборотную ведомость;
• по данным оборотной ведомости составить баланс ОАО «Триумф» на 1 февраля 2013г.
Остатки по счетам ООО «Триумф» на 01.02.2013 г.
№ п/п наименование счетов
Сумма (руб.)
1
Основные средства (01)
5 342 340
2
Уставный капитал (80)
6 500 000
3
Добавочный капитал (83)
1 015 000
4
Резервный капитал (82)
60 000
5
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
65 000
6
Основные материалы (10)
611 800
7
Долгосрочные кредиты банка (67)
20 600
8
Незавершенное производство (20)
505 000
9
Готовая продукция (43)
942 300
10
Касса (50)
4 000
11
Расчетный счет (51)
1 159 110
12
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) (71) 850
13
Краткосрочные кредиты банка (66)
75 900
14
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
465 400
15
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам (68)
55 000
16
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
225 000
17
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)
83 500
1. Бухгалтерский баланс ООО «Триумф» на 01.02.2013 г.
Наименование разделов и
балансовых статей
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства (01-02)
Итого по разделу I:
II. Оборотные активы
Основные материалы (10)
Затраты в незавершенном
производстве (20)
Готовая продукция (43)
Сумма
(руб.)
на 01.02 ПАССИВ
III. Капитал и резервы
5 342 340 Уставный капитал (80)
5 342 340 Резервный капитал (82)
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) (84)
611 800 Итого по разделу III:
на 01.02
6 500 000
60 000
1 015 000
65 000
7 640 000
505 000 IV. Долгосрочные обязательства
942 300 Долгосрочные кредиты банка (67)
Итого по разделу IV:
Дебиторская задолженность, в
т.ч.:
Расчеты с подотчетными
850
лицами (71)
Прочие дебиторы (76)
_
Денежные средства, в т.ч.:
Касса (50)
Наименование разделов и балансовых Сумма
статей
(руб.)
4 000
20 600
20 600
V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты банка (66)
75 900
Кредиторская задолженность, в т.ч.
Расчеты с персоналом по оплате
труда (70)
Расчеты по соц. страхованию и
обеспечению (69)
225 000
83 500
Расчетные средства (51)
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II:
БАЛАНС:
1 159 110 Расчеты по налогам и сборам (68)
Расчеты с поставщиками и
_
подрядчиками (60)
3 223 060 Итого по разделу V:
8 565 400 БАЛАНС:
55 000
465 400
904 800
8 565 400
1. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Триумф» за февраль 2013 г.
№
Название документа и краткое содержание
п/п
Корреспондирующие
счета
частная общая дебет
кредит
Сумма (руб.)
Выписка из р/счета:
1
1.1
1.2
1.3
1.4
51
Перечислено с расчетного счета в погашение:
краткосрочного кредита банка
задолженности поставщикам
задолженности органам социального
страхования
Получены денежные средства в кассу
организации на заработную плату
60 000
200 000
66
60
51
51
83 500
69
51
100 000
50
51
443
500
Итого перечислено:
51
Приходные ордера:
2
Поступили основные материалы от
поставщика
Требования-накладные:
46 800 46 800 10
60
3
Отпущены со склада материалы в
производство
Расчетная ведомость:
40 000 40 000 20
10
4
Начислена заработная плата рабочим
основного производства
Платежные ведомости:
120 000
120
000
20
70
98 000
70
50
3 000
71
50
5
Выдано из кассы:
5.1 Заработная плата
Григорьеву И.В. на командировочные
5.2
расходы
6
Депонирована невыданная заработная плата
Журнал-ордер:
2 000
101
000
2 000 70
7
Начислена амортизация по основным
средствам основного производства
2 900
2 900 20
Итого выдано:
50
76/4
02
Итого по журналу:
756 200
756
200
2. Схемы синтетических счетов ООО «Триумф» за февраль 2013 г.
Д 01 К
Сн = 5 342 340
Од = 0
Ок = 0
Ск = 5 342 340
Д 80 К
Сн = 6 500 000
Од = 0 Ок = 0
Ск = 6 500 000
Д 83 К
Сн = 1 015 000
Од = 0 Ок = 0
Ск = 1 015 000
Д 82 К
Сн = 60 000
Од = 0 Ок = 0
Ск = 60 000
Д 84 К
Сн = 65 000
Од = 0 Ок = 0
Ск = 65 000
Д 10 К
Сн = 611 800
7. 46 800
11. 40 000
Од = 46 800 Ок = 40 000
Ск = 618 600
Д 67 К
Сн = 20 600
Од = 0 Ок = 0
Ск = 20 600
Д 20 К
Сн = 505 000
2. 120 000
11. 40 000
12. 2 900
Од = 162 900 Ок = 0
Ск = 667 900
Д 51 К
Сн = 1 159 110 1 60 000
3. 100 000
8. 200 000
Од = 0
Ск = 715 610
Д 50 К
Сн = 4 000
9. 83 500
Ок = 443 500
4. 98 000
3. 100 000
10. 3 000
Од = 100 000 Ок = 101 000
Ск = 3 000
Д 71 К
Сн = 850
10. 3 000
Од = 3 000 Ок = 0
Ск = 3 850
Д 43 К
Сн = 942 300
Од = 0
Ок = 0
Ск = 942 300
Д 60 К
Сн = 465 400
7. 46 800
Од = 200 000 Ок = 46 800
Ск = 312 200
8. 200 000
Д 66 К
1. 60 000
Сн = 75 900
Од = 60 000 Ок = 0
Ск = 15 900
Д 70 К
4. 98 000
Сн = 225 000
2. 120 000
5. 2 000
Од = 100 000 Ок = 120 000
Ск = 245 000
Д 68 К
Сн = 55 000
Од = 0 Ок = 0
Ск = 55 000
Д 69 К
9. 83 500
Сн = 83 500
Од = 83 500 Ок = 0
Ск = 0
Д 76/4 К
5. 2 000
Од = 0 Ок = 2 000
Ск = 2 000
Д 02 К
12. 2 900
Од = 0 Ок = 2 900
Ск = 2 900
3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за февраль 2013 года
№
Наименование счета
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Основные средства (01)-(02)
Материалы (10)
Основное производство (20)
Готовая продукция (43)
Уставный капитал (80)
Резервный капитал (82)
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток (84)
Касса (50)
Расчетные счета (51)
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками (60)
Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам (66)
Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам (67)
Расчеты по налогам и сборам
(68)
Расчеты по соц. страхова-нию
и обеспечению (69)
Расчеты с персоналом по
оплате труда (70)
Расчеты с подотчетными
лицами (71)
Оборот за
февраль
дебет
кредит дебет кредит
5 342 340 2 900
611 800 46 800 40 000
505 000 162 900 942 300 6 500 000 60 000 1 015000 Сальдо на 01.02
-
65 000
4 000
1 159 110 -
-
-
Сальдо на 01.03
дебет
кредит
5 339 440 618 600 667 900 942 300 6 500000
60 000
1 015000
-
100 000 101 000 3 000
443 500 715 610
65 000
-
-
465 400 200 000 46 800 -
312 200
-
75 900
60 000 -
-
15 900
-
20 600
-
-
-
20 600
-
55 000
-
-
-
55 000
-
83 500
83 500 -
-
-
-
225 000 100 000 120 000 -
245 000
850
-
-
3 000
-
3 850
Расчеты по депонирован-ным
2 000 2 000
суммам (76/4)
19 ИТОГО:
8 565 400 8 565400 756 200 756 200 8 290 700 8 290700
18
4. Бухгалтерский баланс ООО «Триумф» на 01.03.2013 г.
Наименование разделов и
балансовых статей
АКТИВ
Сумма
(руб.)
На
01.03
I. Внеоборотные активы
Основные средства (01-02)
Итого по разделу I:
II. Оборотные активы
Основные материалы (10)
Затраты в незавершенном
производстве (20)
Готовая продукция (43)
Касса (50)
Расчетные средства (51)
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II:
БАЛАНС:
ПАССИВ
На 01.03
III. Капитал и резервы
5 339
440
5 339
440
Уставный капитал (80)
6 500 000
Резервный капитал (82)
60 000
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) (84)
618 600 Итого по разделу III:
1 015 000
65 000
7 640 000
667 900 IV. Долгосрочные обязательства
942 300 Долгосрочные кредиты банка (67)
Итого по разделу IV:
Дебиторская задолженность, в
т.ч.:
Расчеты с подотчетными
3 850
лицами (71)
Прочие дебиторы (76)
_
Денежные средства, в т.ч.:
Наименование разделов и балансовых Сумма
статей
(руб.)
20 600
20 600
V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты банка (66)
Кредиторская задолженность, в т.ч.
Расчеты с персоналом по оплате труда
(70)
Расчеты по соц. страхованию и
3 000
обеспечению (69)
715 610 Расчеты по налогам и сборам (68)
Расчеты с поставщиками и
_
подрядчиками (60)
Расчеты по депонированным суммам
(76/4)
2 951
Итого по разделу V:
260
8 290
БАЛАНС:
700
15 900
245 000
55 000
312 200
2 000
630 100
8 290 700
Задание 2 Ответить на вопросы тестов, выбрав правильный ответ из предложенных
вариантов.
Вариант 3
1 Регистры бухгалтерского учета предназначены для:
1
2 систематизации информации
3 накопления информации
4
5 отражения информации на счетах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
2 Оплата труда управленческому персоналу организации отражается по дебету счетов:
6
7
8
9 26
3 Поступление средств от других организаций в погашение задолженности по
краткосрочным займам оформляется записью:
10
11
12
13 Д51 – К76
4. Выдача под отчет из кассы денежных средств на приобретение материалов отражается в
учете проводкой:
1.
2. Д 71 – К 50
3.
5. Начисление экономических санкций за нарушение налогового законодательства
отражается записью:
1. Д 99 – К 68
2.
3.
6. Финансовый результат от продажи продукции работ, услуг определяется на счете:
1 90
2
3
4
7. Какие из перечисленных налогов не относятся к региональным налогам: статья 14 НК
РФ
1
2 НДФЛ статья 13 НК РФ
3
4 взносы во внебюджетные фонды ФЗ №212 от 24.07.2009г.
8. Кто исчисляет земельный налог для организаций:
1
2
3 налогоплательщик статья 396 НК РФ
9. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть
уменьшены на величину:
1 стандартных налоговых вычетов статья 218 НК РФ
2
3
10. Облагаемый по ставке 13%, доход Иванова И.И. от деятельности по трудовому
договору за 2011 г. с учетом стандартных вычетов составил 200000 руб. В мае 2011 г. он
перечислил общеобразовательной школе на нужды физического воспитания 50000 руб.
Определите сумму НДФЛ, которую Иванов И.И. может вернуть из бюджета:
1
2 6500
3
200 000 * 13% = 26 000
200 000 – 50 000 = 150 000
150 000 * 13% = 19 500
26 000 – 19 500 = 6 500
Задание 3 Рассчитать налог на доходы физических лиц
по предложенным данным.
Вариант 8
Задача
Инженер-программист имеет двух детей дошкольного возраста и постоянное место
работы, доходы по которому составили:
№ Месяц Заработная плата, руб. № Месяц Заработная плата, руб.
1 Январь 14900
7 Июль
15280
2 Февраль 15150
8 Август 15400
3 Март
15050
9 Сентябрь 15300
4 Апрель 15200
10 Октябрь 15400
5 Май
15140
11 Ноябрь 15350
6 Июнь 15260
12 Декабрь 15490
По основному месту работы в августе получена материальная помощь в сумме 5 тыс. руб.
В июне продан недостроенный загородный дом за 400 тыс. руб. Оплачено за получение
второго высшего образования 18 тыс. руб. Ежемесячная плата за содержание одного
ребенка в детском саду составляет 350 руб.
Определите сумму НДФЛ в календарном году.
Материальная помощь 5 тыс. руб. не облагается налогом – статья 217 НК РФ
Продажа дома 400 тыс. руб. не облагается налогом – статьи 218-220 НК РФ (до 1 млн.
руб.)
Плата за детсад 350 руб. ежемесячно не является налоговым вычетом – статьи 218-220 НК
РФ
Плата за второе высшее образование 18 тыс. руб. - налоговый вычет статья 219 НК РФ
Дети (двое) – налоговый вычет статья 218-220 НК РФ
1 400*2*12 = 33 600 руб.
Сумма годового дохода 182 920 руб.
182 920 – 33 600 – 18 000 = 131 320 руб.
131 320*13% = 17 072 руб.
Сумма НДФЛ в календарном году равна 17 072 руб.
Список литературы:
1 Учебник «Бухгалтерский учет» А. И. Гомола, В. Е. Кириллов, С. В. Кириллов
2 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
3 Налоговый кодекс РФ
4 Методические указания по дисциплине