РПД Налоги и налогообложение (2)

Якутский финансово-экономический колледж - филиал ФГОУ ВО
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель директора по УР
____________З.Д.Николаева
«_____»_____________2015
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ОП.07. «Налоги и налогообложение»
для специальности 380201«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
среднего профессионального образования по программе базовой подготовки
квалификация: бухгалтер
форма обучения – очная
нормативный срок обучения -1 год и 10 месяцев
на базе среднего (полного) общего образования
Якутск 2015
Программа
учебной
дисциплины
разработана
в
соответствии
с
федеральным государственным образовательным стандартом (далее - ФГОС)
среднего профессионального образования (далее - СПО) по специальности
380201 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».
Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение»
Составитель: Сосина Н.О., преподаватель высшей категории Якутского
ФЭКФилиал ФГОУ ВО «Финансовый Университет при Правительстве
Российской Федерации».
Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» утверждена на
заседании цикловой методической комиссии общепрофессиональных
дисциплин.
Председатель Миронова А.М.
____________________
дата «__»_______2015г.
Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» утверждена
на заседании Методического совета Якутского финансово-экономического
колледжа
Сивцева А.А.заместитель директора по научно-методической работе
____________________
дата «__»_______2015 г.
1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоги и налогообложение»
1.1. Область применения программы
Программа учебной дисциплины является частью примерной основной
профессиональной
образовательной
программы
в
соответствии
с
ФГОС
по
специальности СПО 380201 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (базовая
подготовка)
Программа учебной дисциплины может быть использована в структуре
программ повышения квалификации работников государственных (муниципальных)
учреждений, финансовых и казначейских органов.
1.2. Место учебной дисциплины в структуре основной профессиональной
образовательной программы
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в профессиональный
цикл как общепрофессиональная дисциплина.
Дисциплина базируется на знаниях, умениях и навыках, полученных студентами
при
изучении
дисциплин
циклов
ОП
(«Введение
в
профессию»,
«Основы
бухгалтерского учета», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Правовое
обеспечение профессиональной деятельности» и др.), раскрывает практику управления
во всех ее направлениях.
Дисциплина формирует базовые знания, необходимые для успешного освоения
других общепрофессиональных дисциплин, профессиональных модулей учебного
плана ОПОП, так как все они предполагают наличие навыков в области
налогообложения, необходимых для подготовки квалифицированных специалистов,
деятельность
которых
будет
тесно
связана
с
исчислением,
удержанием
и
перечислением налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды.
1.3. Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам
освоения учебной дисциплины
Цель
учебной
дисциплины
-
формирование
у
студентов
системы
теоретических знаний и практических навыков в области налогов и налогообложения,
необходимых для понимания актуальных налоговых проблем в современной России.
Задачи дисциплины - изучение содержания и организации общей теории
налогов; приобретения навыков применения и преломления общих закономерностей
развития
налоговой
политики
государства
в
соответствии
со
спецификой
национальных особенностей функционирования отдельных налогов и сборов в России;
овладение
аналитическими
приемами
для
изучения
практических
вопросов
налогообложения в разрезе отдельных видов налогов и сборов, действующих в
Российской Федерации.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:

ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ;

понимать сущность и порядок расчетов налогов;

оформлять денежные и кассовые документы;

проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

формировать
бюджетные
(бухгалтерские)
проводки
по
начислению
и
перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет,
контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям и
лицевым счетам;

формировать
бюджетные
(бухгалтерские)
проводки
по
начислению
и
перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

составлять налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, налоговые
декларации
и
формы
статистической
отчетности
в
установленные
законодательством сроки.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в
области налогообложения;

экономическую сущность налогов;

принципы построения и элементы налоговой системы;

виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение
программы учебной
дисциплины
максимальная учебная нагрузка – 96 часов, в том числе:
обязательная аудиторная нагрузка – 64 часа, включая практические занятия в
объеме 24 часов;
самостоятельная работа обучающегося – 32 часа.
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1 Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
Объем часов
Максимальная учебная нагрузка (всего)
96
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)
64
в том числе:
практические занятия
24
Самостоятельная работа обучающегося
32
Итоговая аттестация в форме экзамена
2.2 Тематический план и содержание учебной дисциплины
«Налоги и налогообложение»
Наименование
разделов и тем
Содержание учебного материала,
Объе
Уровень
практического занятия,
м
освоени
самостоятельная работа обучающегося
часов
я
2
3
4
2
1
8
2
4
2
1
Введение
История возникновения налогов
Тема 1. Основы
налогообложения
Содержание
1. Понятие, элементы и принципы
построения современной налоговой
системы РФ
2. Понятия «налог» и «сбор», их
разграничение. Функции налогов и
сборов
3. Внутренняя структура налогов
4. Классификация налогов по
основным признакам
Практические занятия
Семинар «Эволюция налогообложения»
Решение кроссвордов по теме
Самостоятельная работа обучающегося
6
3
8
2
8
2
1. Работа с бюджетным кодексом РФ;
2. Подготовка дополнительных
сведений по теме;
3. Ознакомление с материалами
периодической печати и интернетресурсов.
Тема 2.
Государственное
регулирование
налоговых
правоотношений
Содержание
1. Система законодательства о
налогах и сборах РФ
2. Субъекты налоговых отношений,
их права и обязанности
3. Изменение сроков уплаты налогов.
Порядок предоставления отсрочки,
рассрочки инвестиционного налогового
кредита
4. Порядок обжалования актов
налоговых органов, действий или
бездействия их должностных лиц
Практические занятия
1. Решение ситуаций по оценке
правомерности действий органов
государственной власти в области
налогообложения;
2. Решение ситуаций по оценке
правомерности действий налоговых
органов в отношении
налогоплательщиков;
3. Семинар «Основные направления
налоговой политики РФ на 3 года»;
4. Семинар «Налоговые споры и их
решение»
Самостоятельная работа обучающегося
6
3
6
2
2
2
6
3
10
2
1. Изучение основных направлений
налоговой политики на 3 будущих года.
Подготовка докладов;
2. Изучение структуры налоговых
органов России, функций ФНС;
3. Аналитическая обработка текста
НК РФ.
Тема 3. Способы
обеспечения
обязанности по
уплате налогов
Содержание
1. Возникновение и прекращение
налогового обязательства
2. Способы обеспечения обязанности
по уплате налога
3. Зачет и возврат излишне
уплаченных или излишне взысканных
сумм налогов
Практическое занятие
Расчет пени: для налогоплательщиков,
банков, налоговых органов
Самостоятельная работа обучающегося
1. Аналитическая обработка текста
ГК РФ и НК РФ;
2. Подготовка выступлений по теме;
3. Ответы на контрольные вопросы.
Тема 4. Налоговый
контроль
Содержание
1. Сущность, виды, формы и методы
налогового контроля
2. Порядок постановки
налогоплательщиков на учет в
налоговых органах
3. Камеральные налоговые проверки
4. Выездные налоговые проверки
5. Мониторинг
Практические занятия:
4
2
8
3
6
2
6
2
6
3
1. Решение ситуаций;
2. Практический семинар «Признаки
неблагонадежности организации в
глазах налогового инспектора»
Самостоятельная работа обучающегося
1. Просмотр видеолекций;
2. Аналитическая обработка текста
НК РФ;
3. Сравнительная характеристика
камеральной и выездной налоговых
проверок;
4. Ответы на контрольные вопросы.
Тема 5. Порядок
1. Понятия «налоговое
принудительного
правонарушение» и «налоговое
исполнения
преступление» и их квалификация
обязанности по
уплате налогов
2. Ответственность за нарушения
налогового законодательства
Практические занятия
1. Определение в действиях
налогоплательщика состава нарушения;
2. Определение меры ответственности
правонарушителя;
3. Решение практических ситуаций.
Расчет штрафов (ст.119 НК РФ)
Самостоятельная работа обучающегося
1. Аналитическая обработка текста
НК РФ;
2. Изучение арбитражной практики;
3. Ответы на контрольные вопросы.
Итого:
х
96
х
Для характеристики уровня освоения учебного материала используются
следующие обозначения:
1 – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);
2 – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под
руководством);
3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности,
решение проблемных задач).
3 УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация учебной дисциплины требует наличия учебного кабинета «Налоги и
налогообложение»
Оборудование учебного кабинета:
 посадочные места по количеству обучающихся;
 рабочее место преподавателя;
 комплект учебно-наглядных пособий «Налоги и налогообложение»;
 сборники задач по дисциплине «Налоги и налогообложение».
Технические средства обучения:
 компьютер
с
лицензионным
программным
обеспечением
и
мультимедиапроектор.
3.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной
литературы
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва:
Омега – Л, 2015. – 960 с.;
2. Гоголев А.М. Основные направления государственной политики в области
налогового администрирования // Финанс. право. - 2013.
3. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учеб.пособие для бакалавров. – М.: ИНФРА – М, 2013. – 318 с
4. Грищенко А.В. Роль налогового контроля в Российской Федерации на
современном этапе реформирования системы / Грищенко А.В., Александров
А.В. // Некоммерческие организации в России. - 2013.
5. Дадашев А.З., Мешкова Д.А., Топчи Ю.А. Налоги и налогообложение в РФ. –
М.: Юнити-Дана, 2013. – 175 с.;
6. Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В. Налоговое администрирование:
Учебник. Рн/Д: Дашков и Ко, 2010. – 296 с.;
7. Крюков А.В. Налоги, сборы и страховые взносы с нуля. – М.: Эксмо, 2012. – 240
с.;
8. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. Продвинутый курс:
учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 591 с.;
9. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов,
обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет,
анализ, аудит», «Мировая экономика». – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 559 с.
10. Малис Н.И., Толкушкин А.В. Теория и практика налогообложения: сборник
задач: учеб. пособие. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2010. – 208 с.;
11. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебник. – 12-е изд.,
перераб. и доп. – Москва: Юрайт, 2013. – 996 с.;
12. Поляк Г.Б., Суглобов А.Е. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.:
Юнити-Дана, 2012. – 631 с.;
13. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. – 2-е изд. – М.:
ИНФРА-М, 2009. – 331 с.
14. Селезнева Н.Е. Налоговый менеджмент: Администрирование, планирование,
учет: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 224 с.;
15. Скворцов О.В. налоги и налогообложение: учеб. Пособие для студ. Сред. Проф.
Учеб. Заведений. – 9-е изд., испр. М.: Издательский центр «Академия», 2011. –
224 с.
16. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. –
МоскваКноРус, 2012. – 484 с.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Крюков А.В. Налоги, сборы и страховые взносы с нуля. – М.: Эксмо, 2012. – 240
с.;
2. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоговые системы зарубежных стран: учебник. – М.:
Юнити-Дана, 2013. – 215 с.;
3. Майбуров И.А. Налоговая политика. Теория и практика: учебник. М.: ЮнитиДана, 2012. – 518 с.;
4. Павлов П.В. Финансовое право. – М.: Омега-Л, 2012. – 304 с.;
5. Журналы: «Финансы», «Российский экономический журнал», «Финансовый
бизнес», «Налоги», «Налоговая политика и планирование»,
«Налоговый вестник»,
«Российский налоговый курьер», «Главный бухгалтер».
ПЕРИОДИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ:
1. // «Бухгалтерский учет»
2. // «Главбух»
3. // «Налоговый вестник для бухгалтера»
4. // «Налоговая практика»
5. // «Финансы»
ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ:
1. Справочно - правовая система «Консультант Плюс» //www. consultant.ru.
2. Справочно - правовая система «Гарант» //www. garant.ru
3. Министерство финансов РФ // www.minfin.ru
4. Федеральная налоговая служба России - www.naiog.ru
5. www.nalogkodeks.ru
4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ
Контрольи оценка результатов освоения учебной дисциплины осуществляется
преподавателем в процессе проведения практических занятий, тестирования, а также
выполнения обучающимися индивидуальных заданий, исследований.
Результаты обучения (освоенные
Формы и методы контроля и оценки
умения, усвоенные знания)
результатов обучения
В результате освоения дисциплины
Нормы контроля обучения:
обучающийся должен уметь:
Выполнение практических заданий
ориентироваться в действующем
проблемного характера; проведение
налоговом законодательстве Российской
устных и письменных опросов;
Федерации, пользоваться нормативными
проведения тестирования; выполнение
документами;
заданий для самостоятельной работы, в
Понимать сущность и порядок расчетов
том числе внеаудиторной.
налогов, исчислять налоги и сборы,
Формы оценки результативности
уплачиваемые организациями и
обучения:
физическими лицами;
Накопительная система баллов на основе
Заполнять налоговые декларации,
которой выставляется итоговая отметка,
вносить изменения в налоговые
традиционная система отметок за
декларации;
каждую выполненную работу, на основе
Работать с бухгалтерской отчетностью
которой выставляется итоговая оценка.
налогоплательщика, рассчитывать
Методы контроля направлены на
налоговые санкции за нарушение
проверку умения обучающихся:
налоговых правонарушений.
Выявлять и оценивать факты, процессы,
В результате освоения дисциплины
явления; выполнять условия задания на
обучающийся должен знать:
творческом уровне с представлением
Основы современной теории налогов и
собственной позиции; делать
налогообложения, закономерности
осознанный выбор способов действий из
развития налоговой системы Российской
ранее известных; осуществлять
Федерации;
устранение (исправление0 сделанных
Права, обязанности налогоплательщиков ошибок на новом уровне предлагаемых
и налоговых органов, ответственность
заданий; работать в группе и
налогоплательщиков за нарушения
представлять как свою так и позицию
налогового законодательства;
группы; проектировать собственную
Нормативные акты, регулирующие
гражданскую позицию через
отношения организации и государства в
проектирование событий.
области налогообложения;
Методы оценки результатов
Экономическую сущность налогов,
обучения:
принципы построения налоговой
Мониторинг роста творческой
системы;
самостоятельности и навыков получения
Классификацию налогов в Российской
нового знания каждым обучающимся;
Федерации и порядок их расчетов,
формирование результата итоговой
основные направления налоговой
аттестации по дисциплине на основе
политики Российской Федерации.
суммы результатов текущего контроля.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва:
Омега – Л, 2015. – 960 с.;
2. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учеб.пособие для бакалавров. – М.: ИНФРА – М, 2013. – 318 с
3. Дадашев А.З., Мешкова Д.А., Топчи Ю.А. Налоги и налогообложение в РФ. –
М.: Юнити-Дана, 2013. – 175 с.;
4. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. Продвинутый курс:
учебник. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 591 с.;
5. Малис Н.И., Толкушкин А.В. Теория и практика налогообложения: сборник
задач: учеб. пособие. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2010. – 208 с.;
6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебник. – 12-е изд.,
перераб. и доп. – Москва: Юрайт, 2013. – 996 с.;
7. Поляк Г.Б., Суглобов А.Е. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.:
Юнити-Дана, 2012. – 631 с.;
8. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. – 2-е изд. – М.:
ИНФРА-М, 2009. – 331 с.
9. Скворцов О.В. налоги и налогообложение: учеб. Пособие для студ. Сред. Проф.
Учеб. Заведений. – 9-е изд., испр. М.: Издательский центр «Академия», 2011. –
224 с.
10. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. –
МоскваКноРус, 2012. – 484 с
11. Справочно - правовая система «Консультант Плюс» //www. consultant.ru.
12. Справочно - правовая система «Гарант» //www. garant.ru
13. Министерство финансов РФ // www.minfin.ru
14. Федеральная налоговая служба России - www.naiog.ru