Налогообложение физических лиц

НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ,
БИЗНЕСА И ПРАВА
Колледж рационального обучения
А.К. Мусаелян
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Налогообложение
физических лиц»
Ростов-на-Дону, 2010
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налогообложение
физических лиц» разработан для студентов колледжа рационального обучения,
обучающихся по специальности 080106.51 «Финансы (по отраслям)»
специализации «Налоги и налогообложение».
Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы и
налоги» (протокол № 1 от 01.09.2010) и утвержден Учебно-методическим
советом «Экономика и управление» (протокол № 1 от 10.09.2010) Института
управления, бизнеса и права.
Учебно-методический комплекс содержит учебно-тематический план,
учебную программу, содержание практических работ, требования к уровню
освоения программы.
Составитель: к.э.н., доцент А.К. Мусаелян (НОУ ВПО ИУБиП)
Рецензент: доцент Л.М. Курилова (НОУ ВПО ИУБиП)
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 4
1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ ........................................................ 5
1.1 Цели и задачи изучения дисциплины ........................................................... 5
1.2 Требования к уровню освоения дисциплины ............................................... 5
1.3 Аудиторная работа .......................................................................................... 5
1.3.1 Лекции.................................................................................................... 5
1.3.2 Практические занятия .......................................................................... 6
1.4 Самостоятельная работа ................................................................................. 6
1.5 Учебно-методическое обеспечение дисциплины ........................................ 7
1.5.1 Перечень основной литературы .......................................................... 7
1.5.2 Перечень дополнительной литературы .............................................. 8
1.6 Информационное обеспечение дисциплины ................................................ 8
2. ПЛАНЫ ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ ................................................................... 9
3. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ .............................................................................. 10
4. ПЛАН САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ ................................. 12
5. КОНТРОЛЬ ............................................................................................................ 13
5.1 Структура и бальная оценка по рейтингам ................................................ 13
5.2 Тестовые задания .......................................................................................... 14
5.3 Контрольные вопросы по дисциплине........................................................ 17
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ ........................................ 20
3
ВВЕДЕНИЕ
В структуре и экономическом механизме регулирования рыночных
отношений, налоги выступают как один из основных инструментов
государственной политики. Знание экономической сущности налоговых
отношений, их места и роли в экономических процессах, позволяет активно и
умело влиять на их развитие и совершенствование.
Налоги с физических лиц в любых моделях налоговых систем имеют
немаловажное значение, поскольку физические лица одни из главных
налогоплательщиков, если не самые главные. Обложению подлежат доходы
физических лиц, доходы от предпринимательской деятельности, имущество,
кроме этого, население – конечный потребитель огромного количества товаров,
услуг в связи с чем их доходы, ранее уже привлеченные к налогообложению,
являются источником для уплаты косвенных налогов, таких как налог на
добавленную стоимость, акцизы.
Налоги с физических лиц в российской налоговой практике являются
важным источником формирования доходов местных бюджетов и бюджетов
субъектов Российской Федерации.
Учитывая столь значительное влияние налогообложения физических лиц
на уровень их доходов и, вследствие этого, на уровень потребления, их
значение для бюджетов, становится понятным важность правильного
определения налоговой нагрузки на физических лиц, структуры налоговой
системы, что позволяет понять, насколько налоговая система социально
справедлива.
Немаловажный фактор – необходимость уплаты налогов всеми
налогоплательщиками. Расширение налоговой базы – одновременно условие
для снижения налоговой нагрузки. Однако достичь этого возможно
установлением таких налоговых ставок, при которых неуплата налогов
становилась бы экономически невыгодной. Легализация доходов должна
произойти в значительной степени среди части населения, имеющих наиболее
высокие доходы, хотя в последние годы наблюдается тенденция снижения
официальных доходов физических лиц в силу высоких налоговых ставок, что
лишний раз подчеркивает важность учета баланса в налоговой системе.
В этой связи повышение уровня и качества образования студентов в
области теории и практики налогообложения физических лиц, изучение прав и
обязанностей налогоплательщиков, усиление пропаганды идей о серьезности и
общественной опасности уклонения от налогообложения приобретает важное
значение.
4
1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
1.1 Цели и задачи изучения дисциплины
Цель изучения дисциплины – рассмотрение теоретических и практических
основ налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Задачи дисциплины – ознакомление студентов с методологическими
основами налогообложения физических лиц, основными положениями
законодательных и нормативных актов в области налогообложения этой
категории налогоплательщиков.
1.2 Требования к уровню освоения дисциплины
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Иметь представление:
 об основных положениях НК;
Знать:
 основные положения Налогового кодекса Российской Федерации и
нормативных актов по вопросам налогообложения, основные направления
налоговой политики Российской Федерации, налоги, подлежащие уплате
физическими лицами в Российской Федерации, способы уплаты налогов;
Уметь:
 определить налоговую базу по налогам с физических лиц, обоснованно
применять налоговые ставки, знать особенности исчисления налоговой
базы по отдельным видам налогов, правильно заполнять налоговые
декларации;
Овладеть компетенциями:
 владеть практическими навыками
физических лиц.
по
вопросам
налогообложения
1.3 Аудиторная работа
1.3.1 Лекции
№
п/п
1
2
Тема лекции
Налоги и сборы с
физических лиц в
Российской Федерации
Федеральные налоги,
подлежащие уплате
физическими лицами
Краткое содержание
Основные направления налоговой политики Российской
Федерации в области налогообложения физических лиц.
Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в
Российской
Федерации.
Общая
характеристика
налогоплательщиков,
объектов
налогообложения,
способов уплаты налогов.
Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики,
объект налогообложения, налоговые ставки, особенности
определения налоговой базы по отдельным видам доходов
и в зависимости от налоговых ставок, налоговые вычеты,
5
Количество
часов
2
14
3
порядок применения и исчисления различных видов
налоговых вычетов, порядок исчисления, удержания и
уплаты налогов у источника выплаты дохода, физические
лица, обязанные уплачивать налог на основании
налоговой декларации, сроки подачи налоговой
декларации, особенности исчисления и уплаты налога
предпринимателями без образования юридического лица
и лицами, осуществляющими частную практику, расходы
предпринимателей без образования юридического лица,
учитываемые при налогообложении, амортизируемое
имущество,
методы
начисления
амортизации,
амортизационные группы, норма амортизации, формы
налоговой отчетности по физическим лицам, порядок ее
заполнения и представления.
Государственная пошлина: плательщики, виды действий,
по которым производится уплата государственной
пошлины, организации, взимающие государственную
пошлину, ставки пошлины, льготы.
Транспортный налог: налогоплательщики и объекты
налогообложения, налоговые ставки, налоговая база,
порядок исчисления и сроки уплаты налога, льготы по
уплате налога.
Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики
и объекты налогообложения, налоговые ставки, права
органов местного самоуправления по установлению
налоговых ставок и налоговых льгот, порядок исчисления
налога, способ уплаты налога и сроки уплаты,
особенности исчисления и уплаты налога физическими
лицами-наследниками
имущества,
подлежащего
налогообложению, порядок исчисления налога по вновь
возведенным строениям.
Земельный налог: налогоплательщики, формы платы за
землю, объект налогообложения, налоговые ставки,
особенности
исчисления
налога
за
земли
сельскохозяйственного
назначения,
особенности
исчисления налога за земли несельскохозяйственного
назначения, порядок исчисления налога физическим
лицам, сроки уплаты налога, нормативная цена земли.
ИТОГО
Региональные налоги,
подлежащие уплате
физическими лицами
Местные налоги,
подлежащие уплате
физическими лицами
4
4
6
26
1.3.2 Практические занятия
№
п/п
1
2
3
Тема занятия
Количество
часов
Краткое содержание
Федеральные налоги с
физических лиц
Региональные налоги РФ с
физических лиц
Местные налоги с
физических лиц
Решение задач
10
Решение задач
4
Решение задач
4
ИТОГО
18
1.4 Самостоятельная работа
№
п/п
1
2
3
Количество
часов
Содержание самостоятельной работы
Федеральные налоги, подлежащие уплате физическими лицами
Региональные налоги, подлежащие уплате физическими лицами
Местные налоги, подлежащие уплате физическими лицами
6
6
6
ИТОГО
6
18
1.5 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
1.5.1 Перечень основной литературы
1. Абдулгалимов, А.М. Теория и история налогообложения. Учебное пособие
/ А.М. Абдулгалимов, Б.Х. Алиев, М.Б. Алиев. – Вузовский учебник, 2008.
2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М.
Александров. – М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
3. Барумин, С.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барумин,
Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. – Омега-Л. 2008.
4. Барумин, С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / С.В.
Барумин. – Юристъ, 2006.
5. Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение / Г.А. Волкова, Л.С. Коваль / Под
ред. Г.Б. Поляка. – Изд. 2-е. – М.: Закон и право, 2010.
6. Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Г. Дмитриева,
Д.Б. Дмитриев. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2009.
7. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Е.Н.
Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2008.
8. Касьянова, Г.Ю. Универсальный справочник налогоплательщика. Вас
проверяет налоговый инспектор / Г.Ю. Касьянов. – Информцентр XXI в.,
2010.
9. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения. Учебное пособие /
И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ, 2007.
10. Налог на доходы физических лиц. Комментарий к Налоговому Кодексу
РФ. – Налог Инфо Статус-КВО 97, 2009.
11. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): По состоянию на 20
февраля 2010 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2010.
12. Оканова, Т.Н. Региональные и местные налоги. Учебное пособие / Т.Н.
Оканова, М.Е. Косов. – М.:ЮНИТИ, 2010.
13. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник / В.Г. Пансков. – Изд. 7-е перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006.
14. Паскачева, А.Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.Б.
Паскачева. – Высшее образование, 2009.
15. Перов, А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.В. Перов. –
Изд. 4-е, переаб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2008.
16. Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России. Учебное
пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009.
17. Петухова, Н.Е.. История налогообложения в России IX-XX вв. Учебное
пособие. Вузовский учебник, 2008.
18. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю.
Рыманов. – М.: ИНФРА-М, 2009.
19. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.А.
Скрипниченко. – СПб.: Питер ИПБ-БИНФА, 2009.
20. Хантаева, Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие
/ Н.Л. Хантаева. – Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006.
7
21. Ялбулганов, А. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / А.
Ялбулганов. – Юстицинформ, 2009.
1.5.2 Перечень дополнительной литературы
22. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М.
Александров. – М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
23. Вещунова, Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и
бухгалтерский учет / Н.Л. Вещунова. – СПб.: Питер, 2006.
24. Левадная, Т.Ю. Налоговые вычеты. Практическое пособие / Т.Ю.
Левадная. – Налог Инфо Вершина, 2009.
25. Маслов, Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. Учебно-методическое
пособие / Б.Г. Маслов, А.В. Попова. – Дело и Сервис, 2008.
26. Маслова, И.А. Методология и методика исчисления налогов. Учебное
пособие / И.А. Маслова, Л.В. Попова, И.А. Дрожжина. – ДиС, 2009.
1.6 Информационное обеспечение дисциплины
1. СПС Консультант Плюс.
2. СПС Гарант.
3. Сайты сети интернет:
 www.taxman.ru
 www.nalog.ru
8
2. ПЛАНЫ ЛЕКЦИОННЫХ ЗАНЯТИЙ
Лекция 1. Налоги и сборы с физических лиц в Российской Федерации
Цель лекции: рассмотреть налоги и сборы с физических лиц в Российской
Федерации.
План лекции:
1. Основные направления налоговой политики Российской Федерации в
области налогообложения физических лиц.
2. Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в Российской
Федерации.
3. Общая
характеристика
налогоплательщиков,
объектов
налогообложения, способов уплаты налогов.
Рекомендуемая литература:1-21.
Лекция 2. Федеральные налоги, подлежащие уплате физическими
лицами
Цель лекции: рассмотреть федеральные налоги, подлежащие уплате
физическими лицами.
План лекции:
1. Налог на доходы физических лиц.
2. Государственная пошлина.
Рекомендуемая литература:1-21.
Лекция 3. Региональные налоги, подлежащие уплате физическими
лицами
Цель лекции: рассмотреть региональные налоги, подлежащие уплате
физическими лицами.
План лекции:
1. Транспортный налог.
Рекомендуемая литература:1-21.
Лекция 4. Местные налоги, подлежащие уплате физическими лицами
Цель лекции: рассмотреть местные налоги, подлежащие уплате
физическими лицами.
План лекции:
Налог на имущество физических лиц.
Земельный налог.
Рекомендуемая литература:1-21.
9
3. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ
Задача 1
Гражданин Н.Н. Петров имеет в собственности квартиру общей площадью
100 м2 инвентаризационная стоимость 100000 руб., жилой дом общей
площадью 130 м2, инвентаризационной стоимостью 300000 руб., садовый
домик общей площадью 45 м2 инвентаризационной стоимостью 30000 руб. Все
объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.
Необходимо исчислить сумму налога на имущество физического лица.
Задача 2
Петрова Л., жена офицера ВВС, принимавшего участие в боевых
действиях, имеет двоих детей в возрасте 21 года и 25 лет, младший ребенок
учится на 4 курсе дневного отделения института. По месту основной работы
начислена заработная плата: за январь – 3500 руб., февраль – 7000 руб., март –
5900 руб., апрель – 6000 руб., май – 5400 руб., июнь – 4300 руб. По договору
подряда начислено: за февраль – 3000 руб., март – 2000 руб., апрель – 4000 руб.
По договору страхования жизни сроком 1 год получено 12000 руб. при
страховом взносе 4000 руб.; ставка рефинансирования ЦБ России на дату
заключения страхового договора – 24% годовых. По договору добровольного
страхования имущества наступил страховой случай, и страховая компания
выплатила 11500 руб. на документально подтвержденную сумму ущерба.
Необходимо рассчитать фактически уплаченный налог на доходы
физических лиц за полугодие.
Задача 3
В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление
имущественного характера. Цена иска определена в размере 1250000 руб.
Истцами являются два физических лица, одно из которых инвалид II группы.
Необходимо рассчитать размер государственной пошлины, подлежащей
уплате каждым истцом.
Задача 4
Гражданину Иванову за работу на основании трудового договора
организация выплатила:
в январе – 5000 руб.;
в феврале – 5500 руб.;
в марте – 5000 руб.;
в апреле – 5200 руб.;
в мае – декабре – ежемесячно по 7500 руб.
Иванов имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и
является студентом дневной формы обучения. Иванов приобрел в этом
налоговом периоде квартиру за 800000 руб.
Необходимо исчислить сумму налога на доходы физических лиц за
налоговый период.
10
Задача 5
Работнику в течение года оказана материальная помощь дважды в размере
3540 руб. в марте и сентябре 1400 руб. Размер оплаты труда в течение года
составил: с января по март - 63250 руб., с апреля по декабрь 75900 руб.
Составить последовательный расчет полученного дохода в течение года и
указать итоговую сумму, подлежащую обложению налогом на доходы
физических лиц.
Задача 6
Исчислить налог на доходы за текущий год для гражданина, вдовца,
«Афганца», имеющего 3 - х детей, 15, 20 и 21 года - студента дневного
факультета обучения, если он получил доходы: в январе и феврале зарплата
составила 12400 руб., материальная помощь 3200 руб.; в марте зарплата
составила 6200 руб.; в апреле заработная плата составила 5200 руб.,
материальная помощь - 1400 руб.
Задача 7
Исчислить налог на имущество за текущий год для двух семей,
проживающих в частном доме со стоимостной оценкой предыдущего года в 74
тыс. руб., если 1 семья, состоящая из трех человек, один из которых пенсионер,
занимает 3/4 дома, 2 семья, состоящая из двух человек, один из которых
чернобылец, занимает остальную часть дома. Все члены семей владеют
собственностью в равных долях.
Задача 8
Гражданин Иванов, Герой Социалистического труда, выбыл из колхоза с
причитающимся ему паем площадью 7 га. Свидетельство о праве
собственности на землю выдано 20 февраля текущего года. 15 марта этого же
года Иванов передал 6 га земли в аренду фермерскому хозяйству на 3 года. При
необходимости исчислите земельный налог.
Задача 9
Исчислить сумму государственной пошлины в случае получения в
наследство от матери к сыну, с которым они проживали раздельно, дома в
феврале текущего года, с оценкой дома БТИ в 175 тыс. руб.
Задача 10
Работнику на предприятии в течение года оказана материальная помощь
дважды в размере 3540 руб. в марте и сентябре 1500 руб. Размер оплаты труда в
течение года составил: с января по март - 63250 руб., с апреля по декабрь 75900
руб. в равном размере ежемесячно. Исчислить итоговую сумму, подлежащую
обложению налогом на доходы физических лиц и налог на доходы на
предприятии, а также по декларации при условии, что гражданин затратил в
течение года на образование (дневная форма обучения) своего ребенка 19лет 85
тыс. руб.
11
4. ПЛАН САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Самостоятельная работа предусматривает дополнительное изучение
вопросов, рассматриваемых на лекционных занятиях. Ниже приводится
тематика самостоятельной работы.
1. Федеральные налоги, подлежащие уплате физическими лицами.
2. Региональные налоги, подлежащие уплате физическими лицами.
3. Местные налоги, подлежащие уплате физическими лицами.
На каждую тему, вынесенную для самостоятельного изучения,
подготавливается и защищается презентация.
Кроме того, к самостоятельной работе студентов относится подготовка к
рейтинговым занятиям.
12
5. КОНТРОЛЬ
5.1 Структура и бальная оценка по рейтингам
Максимальный
балл
Содержание
Первый рейтинг
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
ИТОГО:
5
5
5
5
5
25
ИТОГО:
5
5
5
5
5
25
ИТОГО:
5
5
5
5
5
25
ИТОГО:
ВСЕГО:
5
5
5
5
5
25
100
подготовка доклада, выступление на научной конференции
подготовка научной (методической) статьи (реферата)
ИТОГО:
Всего максимальное количество баллов:
5
10
15
115
Второй рейтинг
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
Третий рейтинг
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
Четвертый рейтинг
- посещаемость
- аудиторная работа
- самостоятельная работа
- участие в дискуссии
- тестирование
Творческие задания:
-
Участие в дискуссии предполагает подготовку доклада по выдвигаемой
теме и создание презентации для защиты доклада. Кроме того, все студенты
обязаны пройти тестирование, которое и составляет основу рейтингового
занятия. Тестирование проводится в системе СДО «Прометей».
Эти мероприятия (дискуссия и тестирование) являются основой
проведения аттестации по предусмотренным рейтингам.
Отсутствие баллов по дискуссии и тестированию является основанием для
не аттестации студента по рейтингу.
13
5.2 Тестовые задания
1. В Налоговом кодексе РФ выделены следующие виды налогов и сборов:
а) федеральные, региональные и местные
б) федеральные, региональные и областные
в) федеральные и субъекта РФ
г) федеральные, местные и областные
2. Налоговая реформа в России направлена на:
а) увеличение количества налогов
б) расширение налогооблагаемой базы
в) дифференциация налоговых ставок
г) снижение налоговой нагрузки
д) расширение полномочий органов местного самоуправления в части
расширения перечня местных и региональных налогов
3. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту:
а) государственной регистрации налогоплательщика
б) по месту налогового учета налогоплательщика
в) по месту уплаты налога
4. Местом жительства физического лица для целей налогообложения следует
считать:
а) место его постоянной или временной регистрации
б) место, где физическое лицо постоянно или преимущественно проживает
в) место постановки на учет в налоговом органе
5. Лица, не являющиеся налогоплательщиками:
а) не могут быть привлечены к ответственности за налоговые
правонарушения
б) могут быть привлечены к ответственности за налоговые правонарушения
6. Несвоевременная уплата налога влечет начисление пени:
а) за каждый календарный месяц просрочки, начиная с месяца, следующего
за месяцем, в котором должен быть уплачен налог
б) за каждый календарный день просрочки, начиная с дня срока уплаты
налога
в) за каждый календарный день просрочки, начиная с дня, следующего за
днем срока уплаты налога
7. Законы о налогах и сборах принимает:
а) Совет Федерации
б) Министерство финансов РФ
в) Государственная Дума РФ
г) Администрация Президента РФ
14
8. Налогоплательщик обязан платить налоги, если:
а) наступил срок уплаты
б) имеется источник уплаты
в) имеется объект налогообложения
9. Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о
действующих налогах и сборах для налогоплательщика:
а) право
б) обязанность
в) просьба
10. Основное отличие юридического лица от физического (индивидуального
предпринимателя):
а) юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка
б) юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации
в) юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной
администрации и состоять на учете в налоговом органе
г) юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и
составляет бухгалтерский баланс
11. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается:
а) календарный год
б) квартал
в) полугодие
12. Налог на имущество физических лиц уплачивается в зависимости от
оценки:
а) инвентаризационной
б) страховой
в) рыночной
г) восстановительной
13. Налоговым периодом по транспортному налогу является:
а) год
б) квартал
в) месяц
14. Государственная пошлина – это:
а) платеж, взимаемый за выдачу лицензий
б) сбор, взимаемый с граждан, зарегистрированных органами местного
самоуправления в качестве предпринимателей
в) платеж, взимаемый с граждан, по деятельности которых определяется
вмененный доход
15
г) обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый
за совершение юридически значимых действий или выдачу документов
15. Физические лица, признаваемые налогоплательщиками
а) граждане РФ
б) индивидуальные предприниматели
в) общества с ограниченной ответственностью
г) товарищества на вере
16. Налог на доходы физических лиц относится к:
а) федеральным налогам
б) налогам субъекта РФ
в) региональным налогам
г) местным налогам
17. Площадь земельного участка, находящегося в собственности физического
лица составляет 5000 кв.м Ставка земельного налога - 250 руб. Размер
земельного налога, причитающегося к уплате до 15 ноября составит:
а) 1250000 руб
б) 625000 руб
в) 312500 руб
г) 250000 руб
18. Площадь земельного участка, находящегося в собственности физического
лица составляет 2500 кв. м. Ставка земельного налога - 125 руб. Размер
земельного налога составит:
а) 312500 руб
б) 156250 руб
в) 78120 руб
г) 2500 руб
19. Налог на имущество физических лиц относится к:
а) федеральным налогам
б) региональным налогам
в) местным налогам
г) специальным режимам налогообложения
20. Плательщиками государственной пошлины признаются:
а) организации и физические лица, в интересах которых уполномоченные
органы совершают действия
б) иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении
государственной границы Российской Федерации
в) налоговые резиденты Российской Федерации, которые осуществляют
деятельность за пределами территории России
16
г) только юридические лица, в интересах которых уполномоченные органы
совершают действия
21. Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц
выступают:
а) жилые дома;
б) квартиры;
в) дачи;
г) гаражи.
22. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:
а) квартал;
б) календарный год;
в) месяц;
г) указывается в правовых актах представительных органов местного
самоуправления.
23. Плательщиками земельного налога являются:
а) собственники земельных участков;
б) землепользователи (на праве постоянного бессрочного пользования);
в) арендаторы земельных участков;
г) землепользователи (на праве безвозмездного срочного пользования).
24. Налоговой базой по земельному налогу является:
а) кадастровая стоимость земельного участка;
б) рыночная стоимость земельного участка;
в) нормативная цена земельного участка;
г) инвентаризационная стоимость земельного участка.
25. Налоговым периодом по земельному налогу является:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) полугодие;
г) календарный год.
5.3 Контрольные вопросы по дисциплине
1. Налоговая политика государства в области налогообложения физических
лиц.
2. Сравнительная характеристика налогообложения физических лиц в
развитых зарубежных странах и в Российской Федерации.
3. Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в Российской
Федерации.
4. Определение понятий «налогоплательщик», «объект налогообложения»,
«налоговая база», «налоговая ставка», «налоговый период».
17
5. Возникновение, изменение, прекращение и исполнение обязанности по
уплате налогов у физических лиц.
6. Принципы определения доходов, подлежащих налогообложению у
физических лиц.
7. Федеральные налоги, подлежащие уплате физическими лицами и
предпринимателями без образования юридического лица.
8. Региональные налоги, подлежащие уплате физическими лицами и
предпринимателями без образования юридического лица.
9. Местные налоги, подлежащие уплате физическими лицами и
предпринимателями без образования юридического лица.
10. Объект налогообложения у физических лиц в соответствии с положениями
главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
11. Даты получения доходов в соответствии с положениями главы 23 НК РФ
«Налог на доходы физических лиц».
12. Порядок определения налогооблагаемой базы по доходам, полученным в
натуральной форме в соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог
на доходы физических лиц».
13. Порядок определения налогооблагаемой базы по доходам, полученным в
виде материальной выгоды в соответствии с положениями главы 23 НК РФ
«Налог на доходы физических лиц».
14. Порядок определения налогооблагаемой базы по договорам страхования и
договорам негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с
положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
15. Доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями
главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
16. Виды доходов и ставки налога в соответствии с положениями главы 23 НК
РФ «Налог на доходы физических лиц».
17. Виды стандартных налоговых вычетов в соответствии с положениями
главы 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Категории лиц,
имеющих право на вычеты и основания для их получения.
18. Социальный налоговый вычет в соответствии с положениями главы 23 НК
РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок
расчета налогооблагаемой базы.
19. Имущественный налоговый в соответствии с положениями главы 23 НК
РФ «Налог на доходы физических лиц». Условия получения и порядок
исчисления налогооблагаемой базы.
20. Профессиональные налоговые вычеты. Виды, условия предоставления и
категории физических лиц, имеющих право на их получение в
соответствии с положениями главы 23 НК РФ «Налог на доходы
физических лиц».
21. Порядок исчисления налогооблагаемой базы с доходов физических лиц,
облагаемых по ставке 13 процентов в соответствии с положениями главы
23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
18
22. Порядок исчисления налогооблагаемой базы с доходов физических лиц,
облагаемых по ставкам 9%, 30%, 35% в соответствии с положениями главы
23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
23. Сроки и порядок уплаты налога на доходы физических лиц
индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной
практикой.
24. Налоговая отчетность по налогу на доходы физических лиц и порядок ее
заполнения.
25. Плательщики налогов на имущество физических лиц.
26. Виды имущества, являющегося объектом налогообложения в соответствии
с положениями Закона Российской Федерации «О налогах на имущество
физических лиц».
27. Налоговая база для исчисления налогу на имущество физических лиц.
28. Льготы по налогу на имущество (строения, помещения, сооружения)
физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации «О
налогах на имущество физических лиц».
29. Порядок уплаты налогу на имущество физических лиц.
30. Налогоплательщики и объект налогообложения по транспортному налогу
физическим лицам.
31. Налоговая база по транспортному налогу.
32. Налоговый период и налоговые ставки по транспортному налогу.
33. Порядок исчисления транспортного налога физическим лицам.
34. Порядок и сроки уплаты транспортного налога физическими лицами.
35. Льготы физическим лицам по уплате транспортного налога.
36. Земельный налог.
19
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ
Фамилия, имя, отчество:
Анжелика Капреловна Мусаелян
Ученая степень:
Кандидат экономических наук
Должность:
Заведующая кафедрой «Финансы и налоги»
Доцент
Кабинет:
505 (5-ый этаж)
Телефон:
(863) 292–43–94
внутренний: 113
e-mail:
anjelika-iubip@rambler.ru
20