08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит

МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Сыктывкарский государственный университет
имени Питирима Сорокина»
Программа
вступительного испытания для поступающих на обучение
по программам подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре
Направление 38.06.01 «Экономика»
Направленность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»
Сыктывкар 2016
Пояснительная записка
Программа вступительного экзамена в аспирантуру по специальности «Финансы,
денежное обращение и кредит» разработана на основании ГОС по специальности
«Финансы и кредит». Обучение в аспирантуре по специальности «Финансы, денежное
обращение и кредит» предполагает освоение специалистом основной образовательной
программы высшего профессионального образование по специальности «Финансы и
кредит».
Программа включает обязательные специальные дисциплины: финансы, деньги,
кредит,
банки,
финансы
организаций,
финансовый
менеджмент,
налоги
и
налогообложение, страхование, бюджетная система РФ, рынок ценных бумаг, инвестиции.
Для подготовки
к вступительному экзамену представлена рекомендуемая
литература.
Для
углубленного
изучения
материала
необходимо
использовать
статьи,
опубликованные в специализированных журналах и нормативно-правовые акты,
регулирующие финансово-кредитную сферу.
Программа вступительного экзамена в аспирантуру
по специальности «Финансы, денежное обращение и кредит»
Финансы
Финансы как экономическая категория: признаки финансов как категории
(денежные отношения, распределительные отношения связаны с формированием и
использованием денежных накоплений, денежных фондов), определение финансов.
Причины и условия возникновения финансов. Функции финансов. Различные точки
зрения по поводу функций финансов. Содержательная характеристика каждой функции
финансов.
Денежное хозяйство как экономическая категория. Структура денежного хозяйства
страны. Финансы как составная часть денежного хозяйства страны в условиях рыночной
экономики.
Финансы как экономический инструмент хозяйствования. Количественное и
качественное влияние финансов на общественное воспроизводство. Роль финансов в
обеспечении потребностей расширенного воспроизводства. Финансовые регулирования
экономических и социальных процессов. Финансовое обеспечение лучших результатов
деятельности.
Финансовая стратегия и тактика. Основные направления финансовой политики на
современном этапе.
Определение понятия – финансовая политика. Соотношение финансов как
категории и финансовой политики. Цель финансовой политики. Факторы, влияющие на
финансовую политику. Отличительные черты финансовой стратегии и финансовой
тактики. Основные направления бюджетной, налоговой, страховой и других направлений
финансовой политики на современном этапе.
Содержание
«управления
финансами».
Органы,
осуществляющие
общегосударственное управление финансами (парламент, правительство, президент).
Структура и функции органов, осуществляющих управление государственными
финансами (МНС, Министерство финансов, Казначейство, Счетная палата). Функции
органов, управляющих финансами предприятий и их вышестоящих звеньев (финансовые
отделы фирм и их вышестоящих звеньев).
Ее структура. Характеристика отдельных звеньев финансовой системы, их функции и
задачи в современных условиях.
Определение финансовой системы. Структура финансовой системы (основные
звенья и подзвенья). Дискуссионные моменты структуры и состава финансовой системы.
Характеристика основных звеньев и подзвеньев финансовой системы (отличительные
признаки и их значение в современных условиях.
Объект финансового планирования. Задачи финансового планирования. Принципы
финансового планирования. Виды финансовых планов (система общегосударственных
финансовых планов, финансовые планы хозяйствующих субъектов). Методы финансового
планирования (метод коэффициентов, нормативный, балансовый, метод математического
программирования). Отличительные черты финансового прогнозирования. Программноцелевое финансовое планирование: содержание, преимущества и значение.
Определение финансового контроля. Объект, субъект финансового контроля.
Задачи и принципы финансового контроля (гласность, объективность, действенность,
регулярность). Виды финансового контроля (государственный, негосударственный:
внутриведомственный, внутрихозяйственный, аудиторский, общественный). Методы
финансового контроля. Особое значение контроля в рыночных условиях.
Определение государственного кредита. Характеристика государства как
заемщика, кредитора, гаранта. Функции государственного кредита. Государственный долг
как результат заемной политики государства. Правовые основы управления
государственным долгом. Проблемы погашения внутренней и внешней задолженности
РФ.
Содержание международных финансовых отношений. Роль финансов в развитии
экспортно-импортных операций. Воздействие финансов на мобилизацию ресурсов
иностранных инвесторов. Место финансов в стимулировании выхода отечественных
предприятий на мировой рынок. Международные организации как форма
международного сотрудничества. Мировые международные учреждения. Международные
организации.
Литература
1. Ковалева А.М. Финансы: учеб. пособие / под ред. А.М.Ковалевой. 5-е изд., перераб.
и доп. М.: Финансы и статистика, 2007. Рек. Минобр. Науки РФ.
2. Нешитой А.С., Воскобойников Я.М. Финансы. Учебник. – 9-е изд., перераб и доп. –
2010. – 528 с.
3. Финансы : учеб. для студентов вузов. Рек. МО РФ / Под. ред. А. Г. Грязновой, Е. В.
Маркиной .— М. : Финансы и статистика, 2008 .— 504 с..
4. Финансы в Республике Коми: статистический сборник / Федерал.служба
гос.статистики .— Сыктывкар : Тер. орган Федеральной службы гос. статистики по
Республике Коми, 2010
5. Финансы. Романовский М.В., Врублевская О.В., Сабанти Б.М. Учебник для вузов,
3-е издание, 2011. 590 с.
Деньги, кредит, банки
Понятие денежной системы. Элементы денежной системы. Влияние национальных
особенностей и исторических традиций на содержание элементов денежной системы.
Роль государства в формировании денежной системы. Принципы организации системы.
Выпуск денег в хозяйственный оборот.
Форма денег как денежный знак в материально- вещественной форме. Критерии
классификации форм денег. Товарные деньги. Металлические слитки, монеты. Бумажные
купюры разных эмитентов. Депозитные деньги. Электронные деньги. Наличные,
безналичные деньги. Преимущества и недостатки каждой формы денег.
Классификация денег по видам, исходя из их экономической природы, механизма
ввода в обращение и обеспечения.
Полноценные металлические деньги, основанные на стандарте драгоценного
металла. Формы металлических денег: полноценные слитки, монеты. Разменные деньги.
Закономерности обращения металлических денег.
Бумажные деньги. Принудительный номинал денежных знаков. Государство как
эмитент бумажных денег. Казначейские билеты. Обеспечение покупательной способности
бумажных денег. Номинальная и реальная стоимость бумажных денег. Причины и
механизм эмиссии.
Кредитные деньги. Механизм ввода денег в обращение. Кредитная сделка. Роль
банков в организации обращения кредитных денег, обеспечение кредитных денег. Формы
кредитных денег: банкноты, депозиты.
Понятие и сущность денежной эмиссии. Создание и выпуск кредитных неразменных
денег. Формы денег. Изъятие денег из оборота.
Эмиссионный механизм. Виды эмиссии. Наличная и безналичная эмиссия.
Кредитно-депозитная эмиссия. Бюджетная эмиссия. Сущность и механизм банковского
мультипликатора. Банковские резервы. Границы кредитной эмиссии.
Факторы, сдерживающие эффект кратного расширения депозитов.
Понятие денежной массы. Состав денежной массы. Денежные агрегаты. Принцип
построения денежных агрегатов. МО Ml M2 МЗ. Национальное определение денежной
массы России.
Структура денежной массы. Факторы, влияющие на объём и структуру денежной
массы. Динамика денежной массы России и её оценка. Значение анализа динамики
денежной массы для формирования экономической политики.
Понятие денежной базы. Денежная база в «узком» и «широком» смысле. Роль ЦБ в
обеспечении регулирования денежной базы. Взаимосвязь денежной базы и денежкой
массы. Денежный мультипликатор.
Сущность инфляции. Инфляция как многофакторный процесс. Причины инфляции.
Инфляция спроса. Инфляция издержек.
Закономерности инфляционного процесса. Разновидности инфляции. Социальноэкономические последствия инфляции. Влияние инфляции на экономику страны и
международные экономические отношения.
Регулирование инфляции. Роль банковской системы в регулирование: денежной
массы. Инструменты Центробанка в регулировании уровня инфляции: варьирование
учетной ставки, изменение норм обязательного резерва, операции на открытом рынке,
валютные интервенции.
Кредит как форма превращения сбережений в инвестиции. Сущность кредита, как
экономической категории. Структура кредита, законы кредита. Принципы кредитования.
Кредитная сделка и ее субъекты.
Необходимость
кредита.
Возможность
кредита.
Функции
кредита.
Перераспределительная теория кредита. Капиталотворческая теория кредита.
Формы кредита, как классификация его с позиции характеристики субъектов
кредитной сделки. Коммерческий кредит. Банковский кредит. Потребительский кредит.
Государственный кредит. Межбанковский кредит. Межгосударственный кредит.
Виды кредита, как отражение отдельных свойств кредитной сделки. Критерии
классификации по видам.
Сущность процента как экономической категории. Процент как форма дохода.
Процент как форма расхода за использование заемных ресурсов. Основы формирования
уровня ссудного процента.
Понятие «процентной ставки». Факторы, влияющие на величину ставки процента.
Границы ссудного процента и источники его уплаты.
Виды процентных ставок. Ставки денежного рынка. МИБИД, МИБОР, МИАКР.
Ставки рынка капитала. Банковские ставки. Ставки рынка ценных бумаг.
Роль процентных ставок в деятельности кредитных учреждений. Депозитная ставка.
Кредитная ставка. Учетная ставка. Ставка рефинансирования. Фиксированная ставка.
Плавающая ставка. Базисная ставка. Номинальные ставки. Реальные ставки.
Понятие банковской системы. Элементы банковской системы.
Банковская система как единое финансовое пространство. Необходимость
стабильности банковской системы. Банкротство банка и его последствия для экономики.
Банковская система с частичным резервированием привлеченных средств.
Банковская система с обязательным частичным резервированием.
Одноуровневая банковская система. Горизонтальная взаимосвязь банков в системе и
их статус.
Двухуровневая банковская система. Принципы построения двухуровневой
банковской системы. Различия в статусе банков. Вертикальная взаимосвязь Центрального
банка и других кредитных институтов. Сущность и формы взаимосвязи.
Современная банковская система России и направления ее совершенствования.
Денежное обращение и денежный оборот. Структура денежного оборота.
Безналичный денежный оборот. Принципы организации безналичных расчетов.
Объем безналичного денежного оборота и факторы, определяющие его изменение.
Роль банков в организации безналичных расчетов.
Межбанковские расчеты. Расчеты через систему Центрального банка России. Место,
роль и функции расчетно-кассовых центров (РКЦ). Прямые корреспондентские
отношения коммерческих банков. Счета "Лоро" и "Ностро". Расчетные палаты,
клиринговые центры.
Формы безналичных расчетов: платежное поручение; инкассо; аккредитив; чеки.
Расчетные документы.
Платежная система страны, ее элементы и направления совершенствования.
Особенности налично-денежного обращения. Факторы, определяющие потребность
наличных денег в обращении. Кассовые операции и их структура.
Эмиссионно-кассовые операции. Функции РКЦ в организации налично-денежного
обращения. Резервный фонд. Оборотная касса.
Кассовые операции кредитных организаций. Кассовые операции фирм и
предприятий. Инкассация.
Цели и задачи регулирования налично-денежного обращения.
Роль денег в поддержании общеэкономического равновесия. Денежно кредитная
политика. Роль Центрального банка в формировании денежно-кредитной политики.
Механизм разработки и принятия денежно-кредитной политики. Цели денежно-кредитной
политики.
Регулирование денежного рынка. Факторы, влияющие на спрос и предложение
денег.
Теории спроса на деньги. Кейнсианская модель. Монетаристская модель. Кредитная
рестрикция. Кредитная экспансия.
Основные инструменты денежно-кредитной политики. Процентные ставки по
операциям Центрального банка. Операции на открытом рынке. Изменение учетной
ставки. Изменение требований к уровню обязательных резервов. Валютная интервенция.
Виды специального контроля. Надзор за деятельностью коммерческих банков.
Методы денежно-кредитного регулирования.
Место и роль коммерческих банков в двухуровневой банковской системе. Цели и
задачи коммерческих банков. Основы функционирования коммерческого банка.
Собственный и заемный капитал.
Операции коммерческих банков. Пассивные операции и их виды и структура.
Активные операции и их структура. Фондовые операции. Прочие операции:
лизинговые, факторинговые, трастовые расчетные, посреднические и др. Договорные
отношения банка с клиентом.
Литература
1. Денежно-кредитная политика, официальные материалы Банка России
www.cbr.ru
2. Деньги, кредит, банки. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Учебник для вузов.,
2010. 620 с.
3. Деньги, кредит, банки. Куликов А.Г. Учебник. М.:КНОРУС,– 2009. – 656
с.Гриф УМО
4. Деньги, кредит, банки. Меркулова И.В., Лукьянова А.Ю. Учебное пособие.
М.:КНОРУС,– 2010. – 352 с.Гриф УМО
5. Деньги, кредит, банки. Янкина И.А. Учебник. М.:КНОРУС, – 2010. – 192
с.Гриф УМО
6. Деньги, кредит, банки: учебник Рек МО РФ/Под ред. Лаврушина О.И. Изд.-во:
КноРус, 2008. 560с.
Финансы (организаций) предприятий
Понятие доходов организации. Виды доходов организации. Факторы, влияющие на
размер доходов организации. Порядок формирования доходов от реализации.
Направления использования доходов от реализации. Понятие выручки от реализации
продукции. Цель, задачи, принципы планирования выручки от реализации продукции.
Методы планирования выручки от реализации.
Понятие расходов организации. Виды расходов организации. Понятие
себестоимости реализуемой продукции. Смета затрат на производство и реализацию
продукции. Цель, задачи, принципы планирования себестоимости продукции. Методы
планирования себестоимости продукции.
Понятие прибыли. Функции и роль прибыли в деятельности организации. Факторы,
влияющие на размер прибыли. Порядок формирования, распределения и использования
прибыли в соответствии с действующим законодательством. Цель, задачи, принципы
планирования прибыли от реализации продукции. Методы планирования прибыли от
реализации продукции. Понятие учетной политики организации. Основные аспекты
влияния учетной политики на величину финансового результата. Понятие учетной
политики для целей налогообложения.
Основные аспекты влияния учетной политики для целей налогообложения на
финансовый результат организации.
Понятие оборотных активов организации. Роль оборотных активов в деятельности
организации. Риски, связанные с наличием оборотных активов. Состав и структура
оборотных активов организации. Источники финансирования формирования оборотных
активов. Понятие потребности в оборотном капитале (источниках финансирования
оборотных активов). Методы расчета потребности в оборотном капитале. Понятие
оборачиваемости оборотных активов. Показатели оборачиваемости оборотных активов.
Операционный, производственный, финансовый цикл предприятия. Способы сокращения
длительности операционного цикла предприятия.
Понятие внеоборотных активов организации. Роль внеоборотных активов в
деятельности организации. Риски, связанные с наличием внеоборотных активов. Состав и
структура внеоборотных активов. Источники финансирования формирования
внеоборотынх активов организации. Величина потребности во внеоборотныхз активах и
источниках их финансирования. Понятие амортизации как источника простого
воспроизводства основных средств и нематериальных активов. Методы начисления
амортизации, предусмотрены действующим законодательством и их влияние на величину
финансового результата. Понятие эффективности использования основного капитала.
Коэффициенты оценки эффективности использования основного капитала.
Литература
1. Финансы организаций (предприятий) : учебник. Доп. МО РФ / В. В. Ковалев,
Вит. В. Ковалев .— М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008 .— 352с.
2. Финансы организаций (предприятий). Гаврилова А.Н., Попов А.А. Учебное
пособие. М.:КНОРУС, – 2010. – 608 с.Гриф УМО
3. Финансы организаций (предприятий). Положенцева А.И., Соловьева Т.Н.,
Есенкова А.П. Учебное пособие. М.:КНОРУС, – 2010. – 208 с.Гриф УМО
4. Финансы организаций (предприятий): учебник/ Н.В.Колчина и др.; под ред.
Н.В.Колчиной. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ, 2007. 368с. Рек. Гриф МО
РФ
5. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия). Учебник. М.:Дашков и К,
– 2010. – 488 с.
6. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: учебник/ П.Н.Шуляк. 6-е изд.. М.:ИТК
Дашков и К, 2007. 712с. Рек. УМО РФ.
Финансовый менеджмент
Содержание финансового менеджмента. Цели финансового менеджмента:
максимизация рыночной стоимости фирмы; максимизация прибыли; обеспечение
рентабельной деятельности; рост объемов производства и реализации
Задачи финансового менеджмента Место финансового менеджмента в системе
управления организацией.
Типы организационных структур финансового менеджмента на предприятии. Функции
финансового менеджера.
Механизм финансового менеджмента. Финансовые инструменты.
Рычаги
финансового менеджмента. Производственный рычаг. Финансовый рычаг. Система
методов и приемов финансового менеджмента. Правовая среда функционирования
предприятий.
Требования, предъявляемые к качеству информации
Показатели
информационного
обеспечения
финансового
менеджмента,
формируемые из внешних источников. Показатели информационного обеспечения
финансового менеджмента, формируемые из внутренних источников
Источники финансовой информации
Концепция и методический инструментарий оценки стоимости денег во времени.
Текущая (приведенная) и будущая стоимость денег. Дисконтирование стоимости.
Ставка дисконтирования. Дисконтный множитель. Методы оценки стоимости денег во
времени
Концепция и методический инструментарий оценки фактора инфляции. Инфляция.
Темп инфляции. Индекс инфляции. Номинальная сумма денежных средств, реальная
сумма денежных средств. Поминальная и реальная процентная ставка. Инфляционная
премия. Методы прогнозирования годового темпа и индекса инфляции.
Концепция и методический инструментарий оценки фактора
риска.
Индивидуальный финансовый риск, портфельный финансовый риск, систематический
(рыночный) риск. Уровень финансового риска. Методы оценки риска отдельного актива.
Риск инвестиционного портфеля.
Модели оценки облигаций. Оценка облигаций с нулевым купоном. Оценка
бессрочных облигаций. Оценки безотзывных облигаций с постоянным доходом. Оценка
отзывных облигаций с постоянным доходом.
Модели оценки стоимости акций. Модель оценки стоимости акции, используемой в
течение заранее определенного срока. Модель оценки стоимости акции со стабильным
уровнем дивиденда. Модель оценки стоимости акций с равномерно возрастающим
дивидендом. Модель оценки стоимости акций с изменяющимся темпом прироста
дивиденда.
Доходность финансовых активов. Показатели доходности. Оценка доходности акций
и облигаций. Принятие решений на основе доходности.
Риск и доходность финансовых активов. Принципы формирования портфеля
инвестиций. Модель оценки доходности финансовых активов (CAPM)
Критерии оценки эффективности инвестиционных проектов. Дисконтированный
срок окупаемости. Индекс рентабельности инвестиций. Чистый приведенный эффект.
Внутренняя норма доходности. Модифицированная внутренняя норма доходности.
Сравнительная оценка и противоречивость критериев оценки
Методы учета инфляции при анализе инвестиционных проектов: корректировка на
индекс инфляции прогнозируемого денежного потока, корректировка ставки
дисконтирования.
Прогнозируемый денежный поток инвестиционного проекта: методы анализа
прогнозируемого денежного потока инвестиционного проекта, направленного на
расширение деятельности предприятия; методы анализа проекта замены отдельных видов
капиталоемких активов
Виды рисков, связанных с инвестиционными проектами. Методы их оценки и учет
при анализе инвестиционных проектов.
Оптимизация
бюджета
капитальных
вложений.
Построение
графиков
инвестиционных возможностей (IOS) и предельной цены капитала (MCC). Совместный
анализ графиков IOS, MCC. Определение ставки дисконта, которая применяется в
процессе формирования бюджета капиталовложений.
Составляющие капитала и его цена. Цена основных источников капитала. Методы
оценки различных источников заемного капитала и их сравнение. Оценка капитала
«банковский кредит». Методы оценки стоимости капитала «облигационный заем»
Методики оценки различных источников собственного капитала и их сравнение.
Оценка источника капитала «привилегированные акции. Методы оценки капитала
«нераспределенная прибыль». Оценка капитала «обыкновенные акции»
Оценка стоимости источников краткосрочного финансирования. Оценка источника
капитала «кредиторская задолженность»
Средневзвешенная стоимость капитала. Определение и назначение.
Способы минимизации средневзвешенной стоимости капитала.
Структура капитала. Теории структуры капитала. Критерии оптимизации структуры
капитала
Производственный леверидж: понятие, определение, назначение. Особенности
проявления механизма производственного левериджа. Управление соотношением
постоянных и переменных расходов в целях повышения эффективности операционной
деятельности.
Финансовый леверидж: понятие, определение, назначение. Использование
финансового левериджа для разработки рациональной структуры источников средств
предприятия. Эффект финансового левериджа.
Понятие дивидендной политики.
Теоретические подходы к обоснованию оптимальной дивидендной политики. Теория
предпочтительности дивидендов. Теория независимости дивидендов. Теория
минимизации дивидендов. Сигнальная теория дивидендов. Теория эффекта клиентуры.
Типы дивидендных политик и варианты дивидендных выплат. Остаточная политика
дивидендных выплат. Политика постоянного увеличения дивиденда на акцию. Политика
стабильного размера дивидендных выплат. Политика стабильного коэффициента
дивидендного выхода. Политика низкого уровня регулярного дивиденда плюс приплаты.
Управление запасами. Оптимизация размера основных групп запасов на основе
«Модели экономически обоснованного размера заказа»(EOQ). Условия применения
модели»EOQ. Система контроля за движением запасов на предприятии АВС
Управление дебиторской задолженностью (кредитная политика). Формирование
системы кредитных условий (определение срока предоставления кредита; определения
размера предоставляемого кредита; определение стоимости предоставления кредита).
Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий
предоставления кредита
Управление денежными средствами и их эквивалентами. Оптимизация среднего
остатка денежных активов предприятия. Модель Баумоля. Модель Миллера – Орра.
Выбор эффективных форм регулирования среднего остатка денежных активов.
Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных
средств.
Литература
1. Бадокина Е.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. Сыктывкар: Изд-во
Сыктывкарского университета, 2006. Рек. УМО
2. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс: В 2-х т. Т.2.
СПб.:Экономическая школа, 1998.
3. Ван Хонд Дж. Основы управления финансами: Пер. с анг./Гл. ред. серии
В.Я.Соколов. М.:Финансы и статистика, 2003.
4. Финансовый менеджмент : практикум. Рек. УМО / М. Е. Суровцев, Л. В.
Воронова .— М. : Эксмо, 2009 .— 144 с. — (Высшее экономическое
образование)
5. Финансовый менеджмент : теория и практика / В. В. Ковалев .— 2-е изд.,
перераб. и доп. — М. : Проспект, 2009 .— 1024 с.
6. Финансовый менеджмент : учебник Доп. МО РФ / под ред. Е.И. Шохина .— 2-е
изд., стереотип. — М. : КНОРУС, 2010 .— 480 с.
7. Финансовый менеджмент : учебник. Рек. НМС / И. Я. Лукасевич .— М. : Эксмо,
2009 .— 768 с. — (Высшее экономическое образование)
8. Финансовый менеджмент : учебное пособие. Рек. УМО / А. Н. Гаврилова, Е. Ф.
Сысоева, А. И. Барабанов .— 6 изд., стереотип. — М. : КНОРУС, 2010 .— 432 с.
9. Финансовый менеджмент : учебное пособие. Рек. УМО / Н. В. Никитина .— М.
: КНОРУС, 2009 .— 336 с.
10. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения : учебник. Рек. УМО / под ред.
А. З. Бобылевой .— М. : Юрайт, 2011 .— 903 с.
Налоги и налогообложение
Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ.
Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров,
работ, услуг. Состав внереализационных доходов, дата признания для целей
налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу.
Расходы организаций, их группировка. Расходы, связанные с производством и
реализацией, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Расходы, не
учитываемые в целях налогообложения.
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при реализации
имущества и имущественных прав. Налоговый учет, требования к ведению.
Порядок переноса убытка, полученного от реализации продукции собственного
производства или покупных товаров. Налоговые ставки.
Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты
налога и авансовых платежей.
Налог на имущество организаций, его значение. Плательщики налога. Объект
обложения. Порядок определения налоговой базы. Определение налоговой базы. Льготы
по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Проблемы совершенствования налогообложения имущества организаций. Налог на
недвижимость: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты в
бюджет, перспективы его введения.
Имущественные налоги с физических лиц, их значение для местных бюджетов.
Плательщики. Объект обложения. Ставки налога на имущество физических лиц, их
дифференциация. Льготы и порядок их предоставления. Порядок исчисления и уплаты
налога в бюджет. Сроки уплаты.
Налог на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения.
Плательщики. Объект обложения. Ставки налога, их дифференциация. Льготы и порядок
их предоставления. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на имущества,
переходящего в порядке наследования или дарения в бюджет. Сроки уплаты.
Налога на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ.
Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Принципы
определения даты и места реализации товаров, работ, услуг. Налоговая база, порядок ее
определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой
базы по отдельным операциям, а также налоговыми агентами. Операции, не подлежащие
налогообложению, их классификация.
Налоговые ставки, их дифференциация и порядок применения.
Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу
в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Счет-фактура: его роль в
исчислении суммы НДС. Порядок подтверждения права на получение возмещения НДС
при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.
Сроки уплаты и представления организациям расчетов по НДС. Порядок уплаты
налога по месту нахождения обособленных подразделений организации.
Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при осуществлении
транспортных перевозок и реализации услуг международной связи; при оказании услуг
финансово-кредитными учреждениями; при реализации предприятия как имущественного
комплекса.
Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную
границу РФ.
Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических лиц.
Налогоплательщики: резиденты и нерезиденты. Состав доходов от источников в
Российской Федерации и доходов от источников за ее пределами. Налоговая база и
налоговые ставки. Налоговый период. Система налоговых вычетов. Стандартные,
социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Порядок
исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация о доходах граждан.
Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими
лицами, занимающимися частной практикой.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Налог на операции с ценными бумагами. Плательщики налога. Объект
налогообложения. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты.
Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами (Глава 25 НК РФ).
Порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Порядок
определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными
ценными бумагами. Порядок определения налоговой базы по сделкам РЕПО с ценными
бумагами. Порядок определения доходов и расходов профессиональных участников
рынка ценных бумаг. Расходы на формирование резервов от обесценения ценных бумаг у
профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую
деятельность. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты.
Экономическое содержание отчислений в государственные социальные
внебюджетные фонды. Плательщики страховых взносов.
База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов,
производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков
страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Расчетный и отчетный периоды. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления,
порядок и сроки уплаты страховых взносов.
Литература
1. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Консультант Плюс: Электронная
библиотека студента, 2008
2. Налоги и налогообложение. Базилевич О.И., Дадашев А.З. Практикум:
Учеб.пособие. М.: изд.-во «Вузовский учебник», 2011. – 285 с.
3. Налоги и налогообложение. Под ред.Д.Г.Черника. 2-е изд., перераб. и доп.
Учебное пособие. М.: изд-во ЮНИТИ-ДАНА, - 2010. -367 с. Гриф МО РФ
4. Налоги и налогообложение. Тарасова В.Ф., Владыка М.В., Сапрыкина Т.В. и др.
Учебник. М.:КНОРУС, – 2011. – 480 с.Гриф УМО
5. Налоги и налогообложение: теория и практика. Пансков В.Г. Учебник для
вузов. М.:ЮРАЙТ, 2011. - 680 с. Гриф МО
6. Налоги и налогообложение: Учеб пособие/ Под редакцией Юриной Л А СПб:
Питер,2008
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). 05.08.2000. №117-ФЗ.
[принят ГД ФС РФ 19.07.2000] с послед. изм. и доп.
8.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). 31.07.1998. №146-ФЗ.
[принят ГД ФС РФ 16.07.1998] с послед. изм. и доп.
Страхование
Классификация и формы проведения страхования. Принципы классификации
страхования. Отрасли, подотрасли, виды страхования. Формы проведения страхования.
Обязательная форма проведения страхования. Добровольная форма проведения
страхования. Имущественное страхование. Общие принципы имущественного
страхования. Страхование имущественных интересов граждан. Страхование имущества
юридических лиц. Личное страхование. Подотрасли и виды личного страхования. Личное
страхование как фактор социальной стабильности общества. Страхование
ответственности.
Проблемы
организации
страхования
ответственности.
Совершенствование системы имущественного и личного страхования.
Страховой рынок России. История развития страхового дела в России.
Современное состояние страхового рынка России. Общая характеристика, проблемы и
перспективы развития. Место страхования в рыночной экономике. Возрастание роли
страхования в условиях перехода к рыночным отношениям. Возможности и потребности
развития страхования в России. Роль государства в содействии и поддержке страхового
сектора экономики.
Медицинское страхование граждан Российской Федерации. Содержание и порядок
осуществления. Виды медицинского страхования: обязательное и добровольное
медицинское страхование.
Медицинский “ассистанс”. Источники финансирования
обязательного и добровольного медицинского страхования.
Основы построения страховых тарифов. Страховой взнос и страховой тариф.
Состав и структура тарифной ставки. Общие принципы расчета нетто- и брутто- ставки.
Расчет тарифной ставки по страхованию жизни. Расчет тарифной ставки по рисковым
видам страхования.
Убыточность страховой суммы. Рисковая надбавка. Нагрузка.
Дифференциация тарифов. Особенности тарифной политики страховщиков в условиях
рыночной конкуренции.
Литература
1. Страхование : учебник. Рек. УМО / под ред. Л.А. Орланюк-Малицкой ; С.Ю.
Яновой .— М. : Юрайт, 2011 .— 828 с.
2. Страхование. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Учебник для вузов, 3-е издание.
М.:ЮРАЙТ, 2011, 703 с. Гриф УМО
3. Страхование. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Учебное пособие. – М.:КНОРУС,
2011. – 320 с.Гриф УМО
4. Страхование. Под ред. В.В.Шахова, Ю.Т.Ахвледиони. Учебник. 2-е изд.., 2008.
512с. Гриф МО РФ
5. Страхование. Современный курс: учебник/ А.П.Архипов, В.Б.Гомелля,
Д.С.Туленты. М.:Финансы и статистика, 2007. Рек. УМО
6. Страхование. Учебник для бакалавров. Гриф УМО/Ермасов С.В., Ермасова Н.Б.
- М.:Издательство Юрайт, 2011., 703с.
Бюджетная система России
Понятие БСР. Структура БСР. Принципы построения БСР. Консолидированный
бюджет. Бюджетное устройство РФ.
Понятие межбюджетных отношений. Принципы построения межбюджетных
отношений. Горизонтальное и вертикальное бюджетное выравнивание. Формы оказания
финансовой помощи. Условия предоставления финансовой помощи.
Понятие бюджетного процесса. Принципы организации бюджетного процесса.
Участники бюджетного процесса.
Стадии бюджетного процесса. Составление
федерального бюджета. Рассмотрение и утверждение ФЗ о ФБ Федеральным собранием.
Казначейская система исполнения бюджета. Федеральное казначейство и его функции.
Принципы исполнения бюджета. Исполнение бюджета по доходам. Исполнение бюджета
по доходам. Контроль за исполнением бюджета.
Содержание и принципы формирования доходов бюджетов. Классификация
доходов бюджета. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Методология
планирования налоговых доходов. Доходы от использования
государственной
собственности. Другие не налоговые доходы. Принципы разграничения доходов бюджета.
Собственные и регулирующие доходы.
Содержание и принципы формирования расходов бюджетов. Классификация
расходов бюджета. Принципы разграничения расходов по уровням бюджетной системы
РФ. Планирование расходов бюджета.
Сущность бюджета. Функции бюджета. Роль бюджета в макроэкономическом
регулировании. Бюджетная политика РФ.
Литература
1. Бюджетная система России. Дементьев Д.В.. Изд-во.: КноРус, 2008, 256с.
2. Бюджетная система России: Учебник для вузов./ ред.: Поляк. 2-е изд. перераб. и
доп.М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 703с. Рек МО РФ.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. 31.07.1998. №145-ФЗ. [принят ГД
ФСРФ 17.07.1998] с послед. изм. и доп.
4. Годин А.М., Горегляд В.П., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской
Фередации. Учебник. – 9-е изд., испр. и доп. М.:Дашков и К,– 2010. – 628 с.
5. Государственные и муниципальные финансы Уч. Пособие. Малиновская О.В. ,
Скобелева И.Л. Бровкина А.В., 2010, 432с.Гриф УМО
Рынок ценных бумаг
Понятие ценной бумаги. История появления ценных бумаг. Эмиссионные ценные
бумаги. Понятие и виды финансовых рисков, связанных с ценными бумагами.
Фундаментальные свойства ценных бумаг. Виды ценных бумаг в российской практике.
Классификация ценных бумаг по инвестиционным качествам и иным качественным
характеристикам в российской и международной практике.
Понятие рынка ценных бумаг, его сущность и функции в макро- и микроэкономике.
Рынок ценных бумаг как альтернативный источник финансирования экономики.
Виды рынков ценных бумаг. Международный, национальный и региональный
рынки ценных бумаг. Рынок евробумаг (еврооблигации, евроакции). Развитые
иформирующиеся рынки ценных бумаг.
Первичный и вторичный рынки ценных бумаг в российской практике.
Фундаментальные свойства первичного и вторичного рынков.
Биржевой и внебиржевой рынки ценных бумаг в российской и международной
практике. Переходные формы (прибиржевые, «вторые» и «третьи» рынки,
автоматизированные системы внебиржевой торговли и т.д.).
Классификация рынков по видам применяемых технологий.
Структура рынка ценных бумаг: виды участников и их взаимодействие. Понятие и
виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Требования,
предъявляемые к участникам рынка ценных бумаг. Виды деятельности участников рынка
ценных бумаг:
- брокерская деятельность;
- дилерская деятельность;
- деятельность по управлению ценными бумагами;
- деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг);
- депозитарная деятельность;
- деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг;
- деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг.
Сравнительная характеристика видов профессиональной деятельности на рынке
ценных бумаг.
Основы деятельности фондовой биржи (понятие, сущность, функции).
Классификация фондовых бирж. Структура собственности и особенности
организационно-правового статуса фондовых бирж в Росси. Виды членства и требования,
предъявляемые к членам биржи. Порядок создания фондовых бирж, их лицензирования,
реорганизации и ликвидации.
Листинг. Требования к ценным бумагам, обращающимся на фондовой бирже.
надзорные функции фондовой биржи по отношению к ее членам и к персоналу компании,
являющихся членскими организациями.
Виды акционерных механизмов, используемых на фондовых биржах различных
типов. Участники аукционов и их функции в ходе биржевых аукционов. Дилерские
рынки.
Виды сделок, совершаемых через фондовую биржу. Проблемы и тенденции развития
биржевого рынка ценных бумаг в России.
Раскрытие информации как один из важнейших принципов функционирования
фондового рынка. Основные элементы информационной инфраструктуры.
Рейтинговые системы и рейтинговые агентства. Рейтинг ценных бумаг.
Биржевая информация. Фондовые индексы. Информация внебиржевых систем
тоговли ценными бумагами.
Регулирующие функции государства на рынке ценных бумаг в России.
Государственные органы федерального уровня, регулирующие рынок ценных бумаг в
России: статус, интересы, сфера ответственности, основные функции, права, политика.
механизм взаимодействия государственных органов федерального уровня на рынке
ценных бумаг. Органы регулирования рынка ценных бумаг в регионах и их
взаимодействие с федеральным уровнем. Проблемы и тенденции совершенствования
государственного регулирования рынка ценных бумаг в России.
Структура законодательства по ценным бумагам и его связи с другими видами
законодательства, регулирующими фондовый рынок. Законы, указы президента и иные
нормативные акты федерального уровня. Подзаконные нормативные акты
государственных органов, регулирующих рынок ценных бумаг.
Литература
1. Рынок ценных бумаг Жуков Е.Ф., Нишатов Н.П., Торопцов В.С., Григорович
Д.Б., Галкина Л.А. Комплексный учебник (с CD). – М.: Вузовский учебник.
2010. 254 с.
2. Рынок ценных бумаг. Иванов В.В., Никифорова В.Д., Сергеева И.Г. Учебник.
М.:КНОРУС,– 2010. – 284 с.Гриф УМО
3. Рынок ценных бумаг. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И., Павленко В.А. Учебное
пособие. М.:КНОРУС, – 2010. – 272 с.Гриф УМО
4. Рынок ценных бумаг. Лялин В.А., Воробьев П.В. Из-во «Проспект», 2008. 383с.
5. Рынок ценных бумаг. Сребник Б.В. Учебное пособие. М.:КНОРУС,– 2010. – 288
с. Гриф УМО
Инвестиции
Инвестиции, их экономическая сущность и виды. Финансовые и реальные,
краткосрочные, долгосрочные, частные, государственные, иностранные и совместные
инвестиции. Инвестиционный процесс и участники инвестиционного процесса, типы
инвесторов. Финансовые институты, финансовые рынки.
Экономическая сущность, значение и цели инвестирования. Факторы, влияющие на
инвестиционную деятельность в России. Управление инвестиционной деятельностью.
Инвестиционная деятельность. Закон об инвестиционной деятельности. Состояние
инвестиционной деятельности в России за последние 4-5 лет.
Источники финансирования капитальных вложений, их состав и общая
характеристика. Национальный доход. Фонд потребления, использование части ранее
созданного богатства страны. Современные состав и структура источников
финансирования капитальных вложений.
Бюджетные ассигнования. Внебюджетные средства. Формирование источников
финансового обеспечения капитальных вложений предприятия (фирмы). Роль
собственных средств инвесторов, их состав и структура. Прибыль и амортизационные
отчисления – главные источники воспроизводства основных фондов предприятия. Прочие
источники финансирования капитальных вложения.
Привлеченные и заемные средства. Долгосрочные кредиты банков, их роль в
финансовом обеспечении капитальных вложений.
Средства населения, повышение их роли для расширения объемов реальных
инвестиций.
Иностранные инвестиции. Экономическое содержание, виды. Роль и масштабы
иностранных инвестиций в РФ.
Состав и структура капитальных вложений и их динамика.
Объекты капитальных вложений.
Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных
вложений. Права инвесторов. Обязанности субъектов инвестиционной деятельности,
отношения между ними.
Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельностью,
осуществляемой в форме капитальных вложений. Государственные гарантии и защита
капитальных вложений.
Инвестиционный проект. Понятие, классификация и особенности. Содержание
инвестиционного проекта. Фазы (стадии) развития инвестиционного проекта, их
характеристика.
Прединвестиционные исследования, их необходимость, стадии. Содержание каждого
этапа бизнес-плана, их назначение. Критерии оценки инвестиционного проекта. Оценка
финансовой состоятельности проекта – анализ ликвидности проекта в ходе его развития.
Состоятельность проектов. Бюджетная эффективность и социальные результаты
инвестиционных проектов.
Инновационная деятельность: понятие, ее основные задачи, роль в рыночной
экономике, ее эффективность. Источники финансирования инновационной деятельности,
роль в них бюджетных ассигнований. Пути развития инновационной деятельности в
России.
Литература
1. Боди, Зви. Принципы инвестиций/ Зви Боди, Алекс Кейн, Алан Маркус; Пер. с
англ. 4-е изд. М.: Изд. дом "Вильямс", 2004.
2. Инвестиции в Республике Коми: Статистический сборник / Федерал. служба гос.
статистики .— Сыктывкар : Тер. орган Федеральной службы гос. статистики по
Республике Коми, 2010
3. Инвестиции. Кузнецов Б.Т. Учебное пособие. М.: изд-во ЮНИТИ-ДАНА, - 2010. 623 с. Гриф УМЦ
4. Инвестиции. Лукасевич И.Я. Учебник. – М.: изд.-во «Вузовский учебник» 2011. –
413 с.
5. Инвестиции. Чиненов М.В. Учебное пособие. М.:КНОРУС, – 2010. – 368 с.Гриф
УМО
6. Инвестиции: учебник. Под ред. Подшиваленко Г.П. Изд.: КноРус, 2008. Рек. УМО