Приложение № 11

Приложение № 11
к Инструкции о финансовой
отчетности FINREP на индивидуальном
уровне, применяемой к банкам
FIN 19 - Доходы и расходы от сборов и комиссионнов
Глава 1. Общие положения
1. FIN 19 представляет разбивку по видам расходов и доходов от сборов и комиссий
от балансовой и внебалансовой деятельности.
Situaţia FIN 19 prezintă o defalcare, după tip, a veniturilor şi cheltuielilor din taxe si
comisioane generate de activităţile bilanţiere şi extra-bilanţiere.
2. При заполнении данного отчета должны быть учитаны следующие уточнения:
1) данный отчет включает в себя доходы и расходы от сборов и комиссионов, за
исключением: i) сумм, включенных в расчет эффективной процентной ставки, связанных
с финансовыми инструментами и ii) сумм по финансовым инструментам, оцененных по
справедливой стоимости через прибыль или убыток. Расходы по сделке, непосредственно
связанные с приобретением или выпуском финансовых инструментов, не оцененных по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, не включаются в данный отчет. Они
включаются в первоначальную стоимость приобретения или выпуска этих инструментов и
амортизируются через прибыль или убыток в течение их оставшегося срока, применяя
эффективную ставку процента;
2) расходы, непосредственно связанные с приобретением или выпуском финансовых
инструментов, оцененных по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
включены в FIN 2, как часть категории «Прибыль (убыток) по финансовым активам и
обязательствам, предназначенным для торговли- нетто « и «Прибыль (убыток) по
финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через
прибыль или убыток - нетто», с соответствующей разбивкой в FIN 20. Они не включаются
в первоначальную стоимость приобретения или выпуска этих иснтрументов, а признаются
в отчете о прибылях и убытках;
2) расходы, непосредственно связанные с приобретением или выпуском финансовых
инструментов, оцененных по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
включены в FIN 2, как часть категории «Прибыль (убыток) по финансовым активам и
обязательствам, предназначенным для торговли- нетто « и «Прибыль (убыток) по
финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через
прибыль или убыток - нетто», с соответствующей разбивкой в FIN 20. Они не включаются
в первоначальную стоимость приобретения или выпуска этих иснтрументов, а признаются
в отчете о прибылях или убытках;
3) Должны учитываться следующие определения и уточнения с точки зрения
детализации FIN 19:
a) «Ценные бумаги. Выпущеные» – сборы и комиссионные, полученные за участие в
инициировании или выпуск ценных бумаг, которые не инициированы или не выпущены
банком.
b) «Ценные бумаги. Передаточные распоряжения»- сборы и комиссионные,
связанные с приемом, передачей и выполнением распоряжений клиентов о покупке или
продажи ценных бумаг.
c) «Ценные бумаги. Прочие»- сборы и комиссионные, полученные от
предоставления прочих услуг, связанных с ценными бумагами, которые не инициированы
или не выпущены ими.
d) «Клиринг и расчеты» - доходы (расходы) от сборов и комиссионов, полученные
(понесенные) банком, при участии в клиринговых и расчетных услугах с контрагентом.
e) «Управленческие сборы от секьюритизации» включает в себя доход от сборов и
комиссионов, полученных отчитывающимся учреждением, предоставляющим услуги по
управлению кредитом, по доходам и расходам от сборов и комиссионов на счет
отчитывающегося учреждения, запрашиваемые поставщиком услуг по управлению
кредитом, по расходной части.
f) “Прочие” включает остальные доходы (расходы) от сборов и комиссионов,
полученных (понесенных) банком, происходящих от “прочих обязательств” из FIN 17, или
от предоставления (получения) прочих услуг или консультаций. Доходы (расходы),
связанные с обменом иностранной валюты (например, обмен иностранных банкнот и
монет), и комиссионные за снятие/вклад наличности, будут отражаться отдельно в разделе
«Прочее».
Глава 2. Ссылки и периодичность
3. Ниже приведены ссылки на МСФО (IFRS), корреляция с другими отчетами (FINами) и бухгалтерскими счетами для каждой позиции. Описание счетов не является
исчерпывающим, и они могут быть адаптированы к конкретным операциям, в
зависимости от специфики операций, с соблюдением содержания счетов,
предусмотренных в Плане счетов.
4. Периодичность представления отчета – ежемесячно.
Инструкция по заполнению отчета
FIN 19 – ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОТ СБОРОВ И КОМИССИОННЫХ
Код
позиции
А
В
100 Доходы от сборов и
комиссионных
110
111
112
113
120
130
140
141
142
143
150
160
170
180
Ценные бумаги
Выпущенные
Передаточные распоряжения
Прочее
Клиринг и расчеты
Управление активами
Доверительные и фидуциарные
операции (по типу клиентов)
Органы коллективного
инвестирования
Прочие институциональные
клиенты
Прочее
Услуги централизованного
управления институциональных
клиентов
Фидуциарные сделки
Услуги по платежам
Ресурсы клиентов,
распределенные, но
неуправляемые (по видам
продукции)
Ссылки
С
IFRS
7.20 (c)
Доходы и расходы текущего периода
1
4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 + 4365 +
4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 + 4455 + 4465 +
4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 + 4671 + 4672 + 4673 +
4674 + 4675 + 4676 + 4677 + 4678 + 4679 + 4902 + 4903 + част.4951
+ 4315
4673 + Част.4679
Част.4673
Част.4673
Част.4679
4671
x
x
x
x
x
x
x
x
x
181
182
183
190
200
210
220
230
231
232
233
300
310
320
330
340
350
360
361
362
363
Коллективные инвестиции
Страховые продукты
Прочее
Структурированное
финансирование
Комиссионы за услуги по
секьюритизации
Обязательства по
предоставлению кредитов
Выданные гарантии
Прочее
x
x
x
x
x
Част.4679
4676
4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 + 4365 +
4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 + 4455 + 4465 +
4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 + 4672 + 4674 + 4675 +
4677 + 4678 + част.4679 + 4902 + 4903 + част.4951 + 4315
4674
Услуги по обмену иностранной
валюты
Снятие/вклад наличности
Прочее
Расходы от сборов и
комиссионов
Клиринг и расчеты
Ответственное хранение
Комиссионы за услуги по
секьюритизации
Полученные обязательства по
предоставлению кредитов
Полученные гарантии
Прочее
IFRS
7.20 (c)
Услуги по обмену иностранной
валюты
Снятие/вклад наличности
Прочее
4903
4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 + 4365 +
4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 + 4455 + 4465 +
4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 + 4672 + 4675 + 4677 +
4678 + част.4679 + 4902 + част.4951 + 4315
5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5377 + 5914 + 5915 + част.5916 +
част.5917 + част.5919 + 5345
5377 + част.5915
x
x
част.5915 + част.5916
част.5915
5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5345 + 5914 + част.5915 + част.5916 +
част.5917 + част.5919
част.5915
част.5919
5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5345 + 5914 + част.5916 + част.5917
Контроль:
100=110+120+130+140+150+160+170+180+190+200+210+220+230
110 = 111 + 112 + 113
140 = 141 + 142 + 143
180 = 181 + 182 + 183
230 = 231 + 232 + 233
300=310+320+330+340+350+360
360 = 361 + 362 + 363
Корреляция контроля между FIN 19 и FIN 2
FIN 19
100
300
контроль
=
=
FIN 2
050
060
Формат отчета
Код банка __________________________________
Отчетный период ___________________________
FIN 19 – ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОТ СБОРОВ И КОМИССИОННЫХ
Код
позиции
А
100
110
111
112
113
120
130
140
141
142
143
150
160
170
180
181
182
183
190
200
210
220
230
231
232
233
300
310
320
330
340
350
360
361
362
363
В
Доходы от сборов и комиссионных
Ценные бумаги
Выпущенные
Передаточные распоряжения
Прочее
Клиринг и расчеты
Управление активами
Доверительные и фидуциарные операции (по типу клиентов)
Органы коллективного инвестирования
Прочие институциональные клиенты
Прочее
Услуги централизованного управления институциональных клиентов
Фидуциарные сделки
Услуги по платежам
Ресурсы клиентов, распределенные, но неуправляемые (по видам продукции)
Коллективные инвестиции
Страховые продукты
Прочее
Структурированное финансирование
Комиссионы за услуги по секьюритизации
Обязательства по предоставлению кредитов
Выданные гарантии
Прочее
Услуги по обмену иностранной валюты
Снятие/вклад наличности
Прочее
Расходы от сборов и комиссионов
Клиринг и расчеты
Ответственное хранение
Комиссионы за услуги по секьюритизации
Полученные обязательства по предоставлению кредитов
Полученные гарантии
Прочее
Услуги по обмену иностранной валюты
Снятие/вклад наличности
Прочее
Доходы и
расходы
текущего
периода
1
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Фамилия, имя, отчество уполномоченного
лица, который представил отчет ____________________________
Дата представления отчета _________________________________
[Приложение №11 изменено ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с
01.11.12]