Глава , часть 10 - Администрация городского поселения Обухово

Обосновывающие
материалы к схеме
теплоснабжения
городского поселения
Обухово на период с
2013 до 2028 года
ГЛАВА 1
Существующее положение в сфере
производства, передачи и потребления
тепловой энергии для целей
теплоснабжения
ЧАСТЬ 10
Технико-экономические показатели
теплоснабжающих и теплосетевых
организаций
Оглавление
1. Основные производственные и финансовые показатели ............................. 3
2. Анализ структуры затрат на производство и транспорт тепловой энергии 6
3. Анализ финансовой отчетности ...................................................................... 7
1. Основные производственные и финансовые показатели
Основным поставщиком тепловой энергии на территории городского
поселения Обухово является ОАО «НПТО ЖКХ».
Основной целью деятельности Общества является удовлетворение
общественных потребностей населения, предприятий и организаций в
обеспечении коммунально-бытовыми услугами.
Основными направлениями деятельности являются:
производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными для
-
отопления, горячего водоснабжения и других целей;
распределение пара и горячей воды по тепловым сетям среди
-
потребителей (населения, промышленных предприятий и т.п.);
деятельность
-
по
оперативно-диспетчерскому
управлению
технологическими процессами в тепловых сетях;
монтаж,
-
наладка,
ремонт
и
техническое
обслуживание
теплотехнического и другого технологического оборудования, аппаратуры и
средств защиты котельных и тепловых сетей;
монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание газовых систем и
-
оборудования;
деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей,
в
т.ч.:
монтаж,
электротехнического
наладка,
ремонт
оборудования,
и
техническое
аппаратуры
и
обслуживание
средств
защиты
электрических сетей;
-
сбор, очистка и распределение как питьевой, так и не питьевой воды
среди различных потребителей (населения, промышленных предприятий и
т.п.);
-
удаление и обработка сточных вод, в т.ч.: отвод бытовых сточных вод
через канализационную сеть или другими способами, их обработка и
удаление, очистка сточных вод различными способами; техническое
обслуживание канализационных систем; опорожнение и чистка выгребных
ям, отстойников и септиков, обработка сточных вод плавательных бассейнов;
обработка сточных вод промышленных предприятий;
-
удаление и обработка твердых отходов, в т.ч.: сбор мусора, хлама,
отбросов и отходов, сбор и удаление строительного мусора, уничтожение
отходов методом сжигания или другими способами: измельчением отходов,
свалкой отходов на земле или в воде, захоронением или запахиванием
отходов;
-
уборка территории и аналогичная деятельность, в т.ч.: сбор мусора из
мусорных урн в общественных местах и его вывоз, подметание и поливка
улиц, дорог, мест стоянки автотранспортных средств и т.п., очистка от снега
и льда улиц и дорог;
-
транспортирование и распределение газообразного топлива и сырья по
распределительным сетям газоснабжения среди потребителей (населения,
промышленных предприятий и т.п.);
-
транспортирование
по
трубопроводам
газа
и
продуктов
его
переработки, строительство, реконструкция, капитальный и текущий ремонт
зданий и сооружений;
-
выполнение реставрационных, благоустроительных, дизайнерских и
отделочных работ;
-
выполнение функций заказчика по всем видам ремонтно-строительных
работ зданий, сооружений и объектов жилищно-коммунального хозяйства;
-
выполнение инженерных изысканий, проектных и строительно-
монтажных работ, инжиниринговые услуги;
-
составление
сметной
документации
проектов
на
ремонтно-
строительные работы;
-
производство, реализация товаров народного потребления, продукции
производственно-технического назначения, продуктов питания, в т.ч. через
собственную розничную сеть;
-
посредническая, торгово-закупочная, коммерческая деятельность;
-
оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным
транспортом;
-
транспортная обработка, хранение и складирование грузов, прочая
вспомогательная транспортная деятельность;
-
прокат автотранспорта и транспортно-экспедиционные услуги;
-
аренда машин и оборудования с оператором и без оператора;
-
иные
виды
деятельности,
не
запрещенные
действующим
законодательством Российской Федерации.
В 2012 году ОАО «НПТО ЖКХ» эксплуатировало 37 котельных и 8
тепловых пунктов, протяженность тепловых сетей составляла 101,7 км.
В 2012 году установленная тепловая мощность составила 287,6 Гкал/ч,
присоединенная нагрузка – 172,8 Гкал/ч.
В 2012 году ОАО «НПТО ЖКХ» фактически выработано 473,0 тыс.
Гкал, покупка тепловой энергии составила 19,1 тыс. Гкал, расход на
собственные нужды
и
потери
составили 103,2
тыс.
Гкал, отпуск
потребителям составил 388,9 тыс. Гкал.
Выручка по виду деятельность «Производство и передача тепловой
энергии» ОАО «НПТО ЖКХ» за 2012 год составила 669 850,1 тыс. руб.
Учитывая высокую степень изношенности оборудования, ОАО «НПТО
ЖКХ» с целью обеспечения потребителей качественными услугами
отопления
и
горячего
водоснабжения
проводит
модернизацию
и
реконструкцию теплоэнергетического оборудования. Одним из источников
проведения данных работ является прибыль ОАО «НПТО ЖКХ». По итогам
2012 года чистая прибыль составила 54 652,8 тыс. руб., в том числе
направленная на финансирование инвестиционных программ 39 717,3 тыс.
руб.
2. Анализ структуры затрат на производство и транспорт тепловой
энергии
По итогам работы ОАО «НПТО ЖКХ» за 2012 год себестоимость
производства тепловой энергии составила 640 666,8 тыс. руб. (Таблица 1).
Таблица 1. Информация о структуре основных производственных затрат
Наименование показателя
расходы на покупаемую тепловую
энергию (мощность)
расходы на топливо
расходы на электрическую
энергию (мощность), потребляемую
оборудованием, используемым в
технологическом процессе
расходы на приобретение
холодной воды, используемой в
технологическом процессе
расходы на отведение сточных вод
расходы на химреагенты,
используемы в технологическом
процессе
расходы на оплату труда и
отчисления на социальные нужды
основного производственного
персонала
расходы на амортизацию основных
производственных средств и аренду
имущества, используемого в
технологическом процессе
общепроизводственные (цеховые)
расходы
общехозяйственные
(управленческие расходы)
расходы на ремонт (капитальный и
текущий) основных производственных
средств
Единица
измерения
Значение
показателя
Доля в
себестоимости,
%
тыс. руб.
32 156,90
5,0
тыс. руб.
282 962,30
44,1
тыс. руб.
52 062,40
8,1
тыс. руб.
15 783,30
2,5
тыс. руб.
2 375,50
0,4
тыс. руб.
1 604,00
0,3
тыс. руб.
213 691,00
33,3
тыс. руб.
2 496,00
0,4
тыс. руб.
10 495,20
1,6
тыс. руб.
15 284,90
2,4
тыс. руб.
12 025,30
1,9
Основную долю в структуре себестоимости занимают расходы на топливо
(44,1 %). Основным видом топлива является природный газ, объем
приобретения которого составил 70 389,37 тыс. м3 по средней цене 3 999,47
руб./тыс. м3. Также предприятием используется уголь (300 т по цене 3 907,53
руб./т). Далее следуют: расходы на оплату труда и отчисления на социальные
нужды основного производственного персонала (33,3 %); расходы на
покупаемую электрическую энергию (мощность) (8,1 %); расходы на
покупаемую тепловую энергию (мощность) (5,0%); расходы на приобретение
холодной
воды,
используемой
в
технологическом
процессе
(2,5%);
общехозяйственные (управленческие расходы) (2,4%); расходы на ремонт
(капитальный и текущий) основных производственных средств (1,9%);
общепроизводственные (цеховые) расходы (1,6%); расходы на амортизацию
основных производственных средств и аренду имущества, используемого в
технологическом процессе (0,4%); расходы на отведение сточных вод (0,4%);
расходы на химреагенты, используемы в технологическом процессе (0,3%).
3. Анализ финансовой отчетности
Цель
финансового
анализа
состоит
в
получении
объективной
информации о финансовом состоянии организации, прибыльности и
эффективности ее работы.
состояния
дает
полную
Набор показателей
характеристику
анализа финансового
возможностей
предприятия
обеспечивать бесперебойную хозяйственную деятельность, характеризует
его платежеспособность и финансовую устойчивость.
Финансовый
анализ
Предприятия
проведен
на
основании
представленной бухгалтерской отчетности за 2012 год.
При проведении анализа специалисты исходили из того, что
представленная бухгалтерская отчетность сформирована в соответствии с:
-
Федеральным закон от 06 декабря 2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском
учете»;
-
Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31
ноября
2000 года № 94н «Об утверждении плана счетов
бухгалтерского
учета
финансово-хозяйственной
деятельности
организации и инструкции по его применению» (в редакции от 08
ноября 2010 года №142н);
-
Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом
Минфина России от 29.07.1998. № 34н (в редакции от 24 декабря 2010
года №186н);
-
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 02 июля
2010года N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
-
Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Минфина от
06.07.1999. № 43н;
а
также
другими
регулирующими
нормативными
вопросы
актами
составления
Российской
финансовой
Федерации,
бухгалтерской
отчетности.
Согласно действующим нормативным документам баланс составлен в
оценке нетто. Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств,
находящихся в распоряжении Предприятия. Эта оценка является учетной и
не отражает реальной суммы денежных средств, которую можно выручить за
имущество. Текущая цена активов определяется рыночной конъюнктурой и
может отклоняться в любую сторону от учетной.
Вместе с тем информация, содержащаяся в балансе Предприятия,
достаточно полно характеризует размещение и использование активов, а
также структуру источников их формирования (собственного капитала и
обязательств).
Непосредственно из бухгалтерского баланса
видны следующие
финансовые характеристики Предприятия по состоянию на 31 .12.2012 г.
Таблица 2
Обобщенные данные бухгалтерского баланса
Наименование показателя финансовой характеристики
предприятия
Общая стоимость имущества предприятия
Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) активов
Стоимость оборотных средств
Стоимость материальных оборотных средств
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты
Сумма свободных денежных средств
Величина собственного капитала
Обязательства по погашению кредиторской задолженности
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Величина собственных средств в обороте
Прибыль от хозяйственной деятельности
Сумма
тыс. руб.
235 070
44 957
187 864
13 219
174 210
294
24 559
201 769
0
0
- 20 398
2 249
Анализ имущественного положения
Для проведения анализа изменений основных финансовых показателей
специалистами
составлен
сравнительный
аналитический
баланс,
включающий основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса,
в
котором
активы
баланса
сгруппированы
по
степени
нарастания
ликвидности, а пассивы – по срочности наступления обязательств таблице 3
Таблица 3
Агрегированный баланс за 2012 год
на 01.01.2012.
Актив баланса
1
Имущество - всего
Иммобилизованные
активы
Абсолю
т.
Темп
отклоне роста
%к
н. в
%
итогу тыс.руб.
5
6
7
100,00
50157 27,46
138,9
19,31
26143
6
на 31.12.2012.
тыс.
руб.
2
182664
%к
итогу
3
100,00
тыс.
руб.
4
232821
18814
10,30
44957
Оборотные активы
Запасы
Дебиторская
задолженность
Денежные средства
Прочие оборотные
активы
163850
89,70
187864
80,69
4527
2,478
13219
5,68
156784
85,832
174210
74,83
1191
0,652
294
0,13
247
0,135
141
0,06
на 01.01.2012.
на 31.12.2012.
тыс.
руб.
2
тыс.
руб.
4
%к
итогу
5
Пассив баланса
1
Источники имущества
- всего
Собственный капитал
Заемный капитал
Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства
Кредиторская
задолженность
%к
итогу
3
24014 14,66
192,0
8692
0
17426 11,11
-897 75,31
-106 42,91
Абсолю
т.
Темп
отклоне роста
н. в
%
тыс.руб.
6
7
182664
12285
170379
100,00
6,73
93,27
232821
24559
208262
100,00
10,55
89,45
50157 27,46
12274 99,91
37883 22,23
0
0,00
0
0,00
0
0
0,00
5000
2,15
5000,00
170379
93,27
203262
87,30
32883 19,30
Данные баланса показывают, что за отчетный период валюта баланса
возросла на 27,46 %, или 50 157 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении
хозяйственного оборота Предприятия.
На 31.12. 2012 года в структуре актива баланса произошло увеличение
внеоборотных активов на 26 143 тыс. руб. (138,96 %). Оборотные активы
также увеличились на 24 014 тыс. руб. (14,66 %), вследствие роста запасов на
8 692 тыс. руб. (192 %) и сокращения денежных средств на 897 тыс. руб. или
(75,31 %).
Изменение
стоимости
источников имущества.
имущества
активов
Структурный
Предприятия позволяет
обеспечивается
анализ
сделать
состава
изменениями
источников
вывод, что за 2012 год
увеличилась сумма собственного капитала на 12 274 тыс. руб. (100 %), а ее
доля возросла с 6,73 % по состоянию на 01.01.2012 до 10,55 % по состоянию
на 31.12.2012. Доля заемного
капитала, состоящего на 87,3 % из
кредиторской задолженности, сократилась с 93,27 % до 89,45 %, а сумма
возросла на 37883 тыс. руб. (22,23 %) по сравнению с началом года.
По соотношению приведенных статей оборотных активов и пассивов
специалистами
проведена
оценка
платежеспособности
Предприятия,
определяемая структурой баланса.
Для оценки структуры баланса специалистами рассчитаны следующие
показатели:
1.
Обеспеченность оборотных средств собственными источниками или
коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами:
составил минус 0,109 при нормативе более 0,1.
2.
Коэффициент текущей ликвидности составил 0,902 при нормативе более
2. Данный показатель свидетельствует о том, что текущие активы
Предприятия не покрывают его текущие обязательства.
Учитывая, что оба коэффициента ниже норматива,
для оценки
структуры баланса специалистами рассчитан коэффициент восстановления
платежеспособности на ближайшие 6 месяцев, который составил 0,436 при
нормативе более 1, что свидетельствует о том, что Предприятие не может
восстановить свою платежеспособность в течение ближайшего времени при
сложившемся соотношении оборотных средств и текущих обязательств.
Анализ финансовой устойчивости
После общей оценки имущественного положения Предприятия и его
изменений за анализируемый период дана оценка финансовой устойчивости
Предприятия, которая характеризуется состоянием и структурой активов
Предприятия, их обеспеченностью источниками. При этом достаточность
источников
для
формирования
материальных
оборотных
средств
характеризует состояние финансовой устойчивости Предприятия.
С целью характеристики финансовой устойчивости Предприятия,
специалистами выполнены расчеты по следующим коэффициентам:
Таблица 4
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
№
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Коэффициенты финансовой
устойчивости
Коэффициент финансовой
независимости
Коэффициент финансовой
устойчивости
Коэффициент финансирования
Коэффициент капитализации
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами текущих активов
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами запасов и затрат
Индекс постоянного актива
Коэффициент маневренности
собственного капитала
Коэффициент реальной стоимости
имущества
Коэффициент привлечения
долгосрочных займов
Фактическое значение
Изменение
на
на
показателей
01.01.2012. 31.12.2012.
0,067
0,105
0,038
0,067
0,072
13,869
0,105
0,118
8,480
0,038
0,046
-5,389
-0,040
-0,109
-0,069
-1,368
1,531
-1,527
1,831
-0,159
0,299
-0,531
-0,831
-0,299
0,071
0,050
-0,021
0,000
0,000
0,000
Несмотря на то, что все приведенные коэффициенты имеют
самостоятельный смысл, они связаны
между собой как показатели,
характеризующие финансовую устойчивость Предприятия. Поэтому для
общей оценки изменения финансовой устойчивости в анализируемом
периоде специалистами рассчитан показатель изменения финансовой
устойчивости
в
целом,
значение
которого
составляет
(0,126)
и
свидетельствует о том, что в совокупности финансовая устойчивость
Предприятия повысилась на 12,6 % по сравнению с началом года.
Специалистами
финансовой
проведен
неустойчивости,
дополнительный
которая
расчет
допустимости
характеризуется
следующими
соотношениями:
1.
общая стоимость сырья, материалов, готовой продукции и товаров в
сумме 13 219 тыс. руб. покрывает величину краткосрочных займов и
кредитов (0 тыс. руб.) – условие допустимости выдержано;
2.
общая величина затрат в незавершенном производстве и расходов
будущих периодов (0 тыс. руб.) меньше величины чистого мобильного
капитала (минус 20 398 тыс. руб.) - условие допустимости не выдержано.
Принято считать, что если выдерживаются эти условия, то можно
считать, что Предприятие находится в условиях допустимости финансовой
неустойчивости, т.е. способно осуществлять основную хозяйственнофинансовую деятельность.
Анализ ликвидности и платежеспособности баланса
Ликвидность баланса характеризует способность Предприятия быстро
гасить свою задолженность, как по общей сумме, так и по срокам
наступления платежей и означает безусловную платежеспособность.
В Приложении приведен расчет проверки соблюдения Предприятием
условий абсолютной ликвидности бухгалтерского баланса, в соответствии с
которым установлено, что ни на начало, ни на конец года условия
абсолютной ликвидности не выдержаны, поэтому баланс Предприятия на
начало и на конец анализируемого периода не может быть признан
ликвидным.
Платежеспособность Предприятия характеризуется коэффициентами
ликвидности, которые рассчитываются как отношение различных видов
оборотных средств, к величине срочных обязательств. При этом каждый вид
оборотных средств имеет свою ликвидность, а коэффициенты ликвидности
показывают, какую часть краткосрочных обязательств, Предприятие может
погасить в случае обращения конкретных видов оборотных средств в деньги.
Различают следующие коэффициенты ликвидности, характеризующие
платежеспособность:
-
коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть
срочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся у
Предприятия наиболее ликвидных активов (денежных средств и
краткосрочных
финансовых
вложений).
Нижний
предел
этого
коэффициента соответствует 0,2. На Предприятии коэффициент
абсолютной ликвидности на конец отчетного периода составил 0,013,
что ниже предельного уровня.
-
коэффициент критической ликвидности
показывает, какая часть
срочных обязательств может быть погашена за счет наиболее
ликвидных
и
быстрореализуемых
активов
(денежных
средств,
краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности,
платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты). Нижний предел этого коэффициента соответствует 0,7. На
Предприятии
коэффициент критической ликвидности на конец
отчетного периода составил 0,934 , что выше предельного уровня.
-
коэффициент текущей ликвидности
показывает, во сколько раз
оборотные
превышают
активы
обязательства.
Предприятия
Нижний
предел
этого
его
коэффициента
срочные
должен
соответствовать значению не ниже 2. На Предприятии коэффициент
текущей ликвидности на конец отчетного периода составил 0,962, т.е.
ниже предельного уровня.
Рассчитанные
коэффициенты
ликвидности
показывают,
что
Предприятие на конец отчетного периода является не платежеспособным, а
его баланс неликвидным.
Дополнительно
рассчитанный
коэффициент
восстановления
платежеспособности свидетельствует о том, что при сохранении подобной
структуры и состояния имущества Предприятия и источников его
формирования Предприятие не может в течение 6-х месяцев восстановить
платежеспособность.
В
данной
ситуации
специалисты
рекомендуют
собственникам
предприятия разработать план по повышению эффективности финансовохозяйственной деятельности предприятия, в противном случае Предприятие
может стать банкротом.