Тема 1. Финансы и финансовая деятельность в Российской

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖЕДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«УДМУРТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТ ПРАВА, СОЦИАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ И БЕЗОПАСНОСТИ
КАФЕДРА ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
для специальности «Юриспруденция» (по ОКСО - 03.05.01)
и направления «Юриспруденция» (по ОКСО - 03.05.00)
Составители:
к.ю.н. доцент кафедры гражданского права В.Н. Черняев
к.и.н. доцент кафедры гражданского права Е.В. Голдина
Рассмотрено и переутверждено на заседании кафедры гражданского права
«09» октября 2012 г.
Заведующий кафедрой гражданского права доцент, к.ю.н. В.Н. Черняев:
Подпись: _______________________
Согласовано с методической комиссией ИПСУБ УдГУ «___»__________ 2012 г.
Председатель методической комиссии ______________________________________
Подпись: _________________
г. Ижевск, 2012
2
Перечень материалов, входящих в учебно-методический комплекс
I.
Извлечение из ГОС ВПО по специальности (направлению подготовки)
II.
Рабочая программа по дисциплине

Цель, задачи курса

Краткая характеристика курса

Учебно-тематический план для студентов очной (заочной) формы обучения
(нормативные сроки обучения)

III.
Содержание курса лекционных занятий
Планы семинарских и практических занятий

Формы самостоятельной работы студентов по курсу «Финансовое право» и
методические рекомендации по их выполнению

Учебно-тематический план для студентов очной (заочной) формы обучения,
сокращенные сроки обучения на базе СПО

Учебно-тематический план для студентов очной формы обучения, направление
«бакалавриат» и заочной формы обучения, сокращенные сроки обучения на базе
ВПО
IV.

Перечень основных нормативных правовых актов

Основная литература

Дополнительная литература
Методические
рекомендации
для
преподавателей,
ведущих
семинарские
практические занятия
V.
Пакет контрольных заданий для текущей и промежуточной аттестации
VI.
Методические указания по выполнению учебно-исследовательских работ
и
3
I. Требования государственных образовательных стандартов
по специальности «Юриспруденция» и направлению «Юриспруденция»
В рамках специальности и направления «юриспруденция» юрист получает
фундаментальную и специальную подготовку в области юриспруденции.
Деятельность юриста направлена на реализацию правовых норм и обеспечение
правопорядка в различных сферах жизни общества.
Требования к уровню подготовки студента, завершившего изучение дисциплины
«Финансовое право».
Студенты, завершившие изучение данной дисциплины должны:
 знать основные категории и понятия финансовых взаимоотношений;
 иметь представление о предмете и методе правового регулирования финансового права;
 иметь представление о роли и месте финансового права в системе права;
 знать правовое положение субъектов финансовых правоотношений, правовые способы и
гарантии защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений;
 иметь представление о способах мобилизации доходов публично-правовых образований:
Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований;
 знать о роли и функциях денег в экономике, источниках формирования и направлениях
расходования средств из основных финансовых фондов государства и местного
самоуправления;
 обладать навыками анализа нормативных правовых актов, являющихся источниками
финансового права.
ТРЕБОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО СТАНДАРТА
К ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ МИНИМУМУ СОДЕРЖАНИЯ ПРОГРАММЫ
Индекс
ОПД.Ф.19
Наименование дисциплины и ее основные разделы
Финансовое
право
Понятие
финансов
и
финансовой
деятельности;
финансовая
система;
понятие
финансового
права;
источники
финансового
права;
финансовый
контроль;
бюджетная
система;
бюджетное
право;
понятие
налога;
налоговое
право;
государственный
кредит;
банковская
система;
банковское
право;
инвестиционное
право;
страховое
право;
валютное
регулирование;
правовое
регулирование
денежного обращения; безналичные расчеты
4
II. Рабочая программа по дисциплине
очная
очная
нормативные
на базе
сроки
СПО
очная
заочная
заочная
заочная
направление нормативные
на базе СПО
на базе
ВПО
Курс……………………….3
Семестр…………………..5
Всего аудиторных часов..72
Лекции, час……………..40
Практ. занятия, час……32
Экзамен (семестр)………5
Зачет (семестр)………… -
2
4
18
18
4
бакалавриат
3
5
72
40
32
5
-
сроки
3,4
6,7
22
16
6
7
-
2
4
10
10
4
3
5,6
22
16
6
6
Рабочая программа составлена в соответствии со следующими документами:
1. Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования
«Специальность 030501 – Юриспруденция. Квалификация – юрист от 27 марта 2000г.
2. Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования
«Направление 030500 – Юриспруденция. Степень (квалификация) – бакалавр юриспруденции»
от 27 марта 2000г.
Составители рабочей программы:
к.ю.н., доцент кафедры гражданского права В.Н.Черняев,
к.и.н., доцент кафедры гражданского права Голдина Е.В.
Рабочая программа переутверждена на заседании кафедры гражданского права:
Заведующий кафедрой гражданского права доцент, к.ю.н. Черняев В.Н.
«09» октября 2012 г.
Решение методической комиссии Института права, социального управления и
безопасности от «_____» ________________________
Председатель методической комиссии_________________________
Подпись:__________________
Согласовано с библиотекой УдГУ
«_______» _________________
Директор библиотеки УдГУ ___________________________________
Подпись:__________________
5
Вопросы правового регулирования финансовых отношений относятся к числу наиболее
важных в социально-экономической жизни России, что обусловлено новыми явлениями в
экономике страны, развитием рыночных отношений. Формирующееся финансовое право
Российской Федерации должно играть важную роль в экономических и социальных
преобразованиях, в укреплении кредитно-денежной системы России.
Цель курса
Изучение финансовой и кредитной системы в рамках курса финансового права призвано
вооружить студентов знаниями и навыками науки, имеющей большое практическое значение в
организации предпринимательской, финансовой, учетной, управленческой и других видов
деятельности.
-
-
Задачи курса
Ознакомление с основными направлениями финансовой науки:
овладение понятийным аппаратом, описывающим принципы организации, структуру
и взаимосвязь элементов финансовой системы;
усвоение нормативно-правовых основ, регламентирующих функционирование
денежной, финансовой и кредитной системы России;
приобретение опыта анализа сложившейся ситуации на финансовых рынках, в
управлении государственными и муниципальными финансами, в регулировании
финансовых потоков хозяйствующих субъектов;
формирование умения принимать финансово-обоснованные решения в планировании
развития и построения отношений с государственными органами власти и
управления, банковскими структурами, налоговыми органами, финансовыми
посредниками и т.д.
Место курса в профессиональной подготовке выпускника
Дисциплина «Финансовое право» является базовой среди общепрофессиональных
дисциплин и служит основой для изучения специальных дисциплин, например, налогового
права, банковского права, страхового права.
Краткая характеристика курса
Трудности усвоения учебной дисциплины определяются нестабильностью, значительной
изменчивостью финансового законодательства Российской Федерации, отставанием учебников
от изменений, вносимых в содержание основных институтов финансового права; учебный
материал необходимо корректировать в свете актов, принятых после выхода учебников.
С целью успешного изучения и усвоения учебного материала по финансовому праву
предусматривается самостоятельная работа студентов по всем формам обучения, в том числе по
базовой очной форме обучения в объеме 72 часов.
Самостоятельная работа студентов предполагает, в основном, изучение рекомендованных
актов, анализ основных их положений, их обобщение в целях раскрытия содержания вопросов
каждой из названных ниже тем.
Базовый учебник по изучаемому курсу: Финансовое право России: учебник для вузов рек.
МО РФ / Ю.А.Крохина. – 3-е изд., перераб., доп. – М.: НОРМА, 2008.
6
Учебно-тематический план для студентов очной (заочной) формы обучения
(нормативные сроки обучения)
№
п/
п
Темы лекций и практических занятий
Очная форма,
лек / прак
часов
1
2
Финансы и финансовая деятельность в Российской Федерации
Предмет, метод, система и источники финансового права РФ.
Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения
Финансовый контроль
Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ
Бюджетные права РФ, субъектов РФ и муниципальных
образований
Бюджетный процесс
Правовой режим целевых государственных и местных
денежных фондов
Общие положения налогового права
Правовые основы страхового дела
Правовые основы государственного кредита
Правовые
основы
государственных
расходов
и
финансирования. Инвестиционное право
Правовые основы банковского кредитования
Правовые основы денежного обращения и расчетов
Правовые основы валютного регулирования и валютного
контроля
Всего
1/1
2/1
Заочная
форма
лек / прак
часов
1/0
1/0
4/4
4/6
2/2
2/2
2/2
1/0
3/2
2/-
2/0
-
6/6
2/2
3/2
3/-
3/2
1/0
-
2/2
4/2
2/2
1/0
1/0
1/0
40 / 32
16 / 6
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Содержание курса лекционных занятий
Общая часть
Тема 1. Финансы и финансовая деятельность в Российской Федерации
1. Понятие финансов и финансовой деятельности.
2. Основные принципы финансовой деятельности. Принцип федерализма. Принцип
единства финансовой политики и денежной системы. Принцип равноправия субъектов РФ.
Принцип самостоятельности финансовой деятельности. Принцип разделения властей.
Принцип гласности и принцип плановости.
3. Правовое положение и функции органов, осуществляющих финансовую
деятельность. Представительные и исполнительные органы власти. Президент РФ.
Финансово-кредитные органы. Федеральные службы. Государственные целевые
внебюджетные формы. Центральный Банк России.
4. Правовые формы финансовой деятельности государства и муниципальных органов.
Правовые и неправовые формы финансовой деятельности. Финансово-правовые акты.
Нормативные и индивидуальные финансово-правовые акты. Законодательные и
подзаконные акты. Финансово-плановые акты. Финансовый план. Смета учреждения.
Финансовые планы целевых государственных фондов.
Тема 2. Предмет, метод, система и источники финансового права РФ. Финансовоправовые нормы и финансовые правоотношения
7
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Понятие и предмет финансового права. Понятие финансового права. Предмет
финансового права. Отражение в финансовом праве экономических и политических
условий существования государства. Принцип равенства субъектов финансового права.
Принцип разделения властей. Основные задачи, цели и фискальная сторона финансового
права. Особенности финансового права.
Место финансового права в российской правовой системе. Методы финансовоправового регулирования. Самостоятельность субъектов финансового права. Связь
финансового права с другими отраслями права: конституционным, административным,
гражданским.
Система источников финансового права. Система российского финансового права.
Общая и особенная части финансового права. Конституция РФ как источник финансового
права. Финансовое законодательство. Акты финансового права и их виды.
Понятие и виды финансово-правовых норм. Понятие финансово-правовых норм.
Содержание финансово-правовых норм. Виды финансово-правовых норм по способу
воздействия. Обязывающие и управомачивающие финансово-правовые нормы. Виды
финансово-правовых норм по содержанию: материальные и процессуальные. Структура
финансово-правовой нормы: гипотеза, диспозиция, санкция. Ответственность за нарушение
финансово-правовых норм.
Финансовые правоотношения и их виды. Понятие финансовых правоотношений.
Классификация финансовых правоотношений: по кругу участников, по способам
государственной защиты, по длительности, по объекту. Классификация финансовых
правоотношений в зависимости от структуры финансовой системы: бюджетные, налоговые
и другие. Материальные и процессуальные финансовые правоотношения.
Субъекты финансового права. Понятие субъекта финансового права. Классификация
субъектов финансового права. Общественно-территориальные образования как субъект
финансового права. Коллективные и индивидуальные объекты финансового права.
Защита прав субъектов финансовых правоотношений. Административный порядок
защиты прав. Судебный порядок защиты прав. Право на судебную защиту. Порядок
обжалования
нарушенных
прав
субъектов
финансовых
правоотношений
в
административном и судебном порядке. Порядок обращения в арбитражный суд, суд общей
юрисдикции, Конституционный Суд РФ как орган защиты прав субъектов финансовых
правоотношений. Порядок обращения в международные органы по поводу защиты прав
субъектов финансовых правоотношений.
Тема 3. Финансовый контроль
1. Понятие и значение финансового контроля. Понятие и содержание финансового контроля.
Значение финансового контроля. Взаимодействие органов финансового контроля с
правоохранительными органами. Финансовый контроль как способ обеспечения законности
и целесообразности финансовой деятельности.
2. Виды и органы финансового контроля. Виды финансового контроля. Финансовый
контроль по времени проведения. Предварительный, текущий и последующий финансовый
контроль. Финансовый контроль представительных и исполнительных органов власти.
Финансовый контроль кредитных органов. Ведомственный и внутрихозяйственный контроль.
Общественный и аудиторский контроль. Органы финансового контроля, формы контроля.
3. Методы финансового контроля. Понятие метода финансового контроля и его правовые
основы. Классификация методов финансового контроля. Понятие ревизии. Проверка.
Рассмотрение финансовых планов. Виды ревизий. Плановая и внеплановая ревизии: понятие
и содержание. Понятие и содержание документальной и фактической ревизии. Полная и
выборочная ревизия. Сроки проведения ревизии. Порядок оформления результатов ревизии.
Акт ревизии. Ответственность по результатам ревизии.
8
Особенная часть
Тема 4. Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ
1. Понятие и роль бюджета. Понятие бюджета как экономической, материальной и правовой
категории. Классификация бюджетов. Государственный и местный бюджет. Федеральная
собственность, собственность субъектов РФ, муниципальная собственность. Понятие казны
государства, края, области, города, ее соотношение с понятием бюджета. Формирование
государственного бюджета. Бюджет как экономическая категория. Бюджет как материальная
и правовая категория. Понятие и значение консолидированного бюджета.
2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения. Понятие бюджетного права. Бюджетное
право как совокупность финансово-правовых норм. Предмет бюджетного права. Понятие
бюджетных правоотношений. Субъекты бюджетных правоотношений. Состав субъектов
бюджетных правоотношений. Государство, органы власти и физические лица как субъекты
бюджетных правоотношений. Организации как субъекты бюджетных правоотношений.
Развитие бюджетного права в РФ.
3. Бюджетное устройство Российской Федерации. Понятие бюджетного устройства.
Организация бюджетного устройства. Принцип построения и структура бюджетной системы в
РФ. Понятие федерального бюджета. Бюджет субъекта РФ и местный бюджет. Принцип
единства и полноты бюджетной системы. Принцип реальности и самостоятельности. Принцип
гласности.
4. Состав доходов и расходов бюджета. Понятие дохода. Классификация доходов бюджета: по
социально-экономическому признаку, по порядку и условиям зачисления. Регулирующие и
закрепленные доходы. Налоговые и неналоговые доходы бюджета. Понятие расходов
бюджета и их классификация. Расходы в бюджет развития. Понятие и содержание текущих
расходов.
5. Принципы и порядок распределения доходов и расходов бюджетной системы. Принцип
централизованного регулирования. Принцип балансирования и подведомственности. Принцип
территориальности и самостоятельности. Дотация, субвенция, субсидия, бюджетная ссуда:
понятие и экономическое содержание. Отличие бюджетной ссуды от дотации, субсидии и
субвенции.
6. Классификация доходов государства. Классификация доходов по социальноэкономическому признаку. Доходы от государственного хозяйства. Доходы предприятий
негосударственной формы собственности. Доходы совместных предприятий. Личные доходы.
Федеральные доходы и доходы субъектов РФ. Местные доходы. Классификация доходов по
юридической форме: налоговые и неналоговые доходы. Обязательные и добровольные
поступления. Централизованные и децентрализованные доходы.
Тема 5. Бюджетные права РФ, субъектов РФ и муниципальных образований
1. Понятие и общая характеристика бюджетных прав. Бюджетное право как подотрасль
финансового права. Юридическое содержание бюджетного права. Бюджетные права и
бюджетные обязанности. Бюджетные полномочия. Распределение бюджетных прав.
2. Бюджетные права Российской Федерации. Классификация бюджетных прав РФ.
Бюджетные права РФ. Осуществление бюджетных прав РФ. Права РФ по отношению к
федеральному и нижестоящему бюджетам.
3. Бюджетные права субъектов РФ. Классификация бюджетных прав субъектов РФ. Права
субъектов РФ по отношению к федеральному и собственному бюджету. Право на получение
закрепленных и регулирующих доходов. Компенсация из бюджета.
4. Бюджетные права муниципальных образований. Объем бюджетных прав субъектов
местного самоуправления. Содержание бюджетных прав органов местной власти. Права
представительных и исполнительных органов местного самоуправления в области
формирования бюджета. Использование регулирующих и закрепленных доходов бюджета.
9
Тема 6. Бюджетный процесс
1. Понятие и принципы бюджетного процесса. Стадии формирования бюджета:
составление, рассмотрение и утверждение. Исполнение бюджета. Составление и
утверждение отчета об исполнении бюджета. Понятие бюджетного процесса. Принципы
бюджетного процесса: единство, полнота, реальность, гласность и самостоятельность.
Принцип разграничения компетенции и специализации бюджетных показателей. Структура
бюджетной классификации: доходы и расходы бюджета, финансирование бюджета,
государственный долг.
2. Составление, рассмотрение и утверждение федерального бюджета. Принятие решения о
работе над проектом бюджета, его участники. Этапы, порядок, сроки разработки проекта
бюджета. Корректировка показателей. Бюджетное послание Президента. Рассмотрение
проекта государственного бюджета. Санкционирование доходной части бюджета. Этапы и
сроки рассмотрения проекта бюджета, порядок и условия его принятия. Обнародование
проекта бюджета.
3. Исполнение бюджета. Порядок и обеспечение исполнения бюджета. Органы исполнения
бюджета. Федеральное казначейство, Министерство финансов, налоговые органы и
банковские учреждения как субъекты исполнения бюджета. Контрольные органы за
исполнением бюджета. Конституционные основы исполнения бюджета. Счетная палата как
контролирующий орган за исполнением бюджета.
Тема 7. Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов
1. Правовой режим целевых бюджетных фондов. Цели создания бюджетных фондов.
Источник создания бюджетных фондов. Фонд финансовой поддержки субъектов РФ.
Правовые основы создания целевых внебюджетных фондов.
2. Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов. Классификация
внебюджетных фондов. Социальные и экономические фонды. Пенсионный фонд. Фонд
обязательного медицинского страхования. Фонд социального страхования. Правовые основы
создания социальных и экономических фондов. Фонд развития таможенной системы.
Дорожные фонды. Фонд развития жилищного строительства.
3. Правовой режим целевых фондов Правительства РФ. Источники формирования целевых
Правительственных фондов. Цели создания и классификация целевых фондов. Правовые
основы создания целевых фондов Правительства РФ.
Тема 8. Общие положения налогового права
1. Налоговое законодательство. Налогообложение – предмет и метод. Правовые основы
налогового законодательства. Система и источники налогового права. Субъект и объект
налогообложения. Налоги и сборы: их понятие и роль. Налоговая система РФ. Права и
обязанности налогоплательщиков. Налоговые органы. Ответственность налогоплательщиков за
нарушения налогового законодательства. Права, обязанности и ответственность налоговых
органов. Налоговые агенты, их правовой статус.
2. Виды налогов и сборов. Понятие налога и сбора. Федеральные налоги и сборы. Региональные
налоги и сборы. Местные налоги и сборы: понятие и виды. Порядок уплаты налогов и сборов в
зависимости от их вида. Определение налогооблагаемой базы. Налоговые льготы. Налоговые
ставки. Прямые и косвенные налоги. Инвестиционный налоговый кредит. Взносы во
внебюджетные фонды. Ответственность плательщиков взносов во внебюджетные фонды.
Таможенные пошлины и акцизы: понятие, виды, порядок и сроки уплаты. Правовые основы
налогообложения.
10
3. Общие положения об ответственности за налоговые правонарушения. Понятие налогового
правонарушения. Основания привлечения к ответственности. Условия, исключающие
ответственность. Порядок взыскания налоговых санкций.
4. Защита прав субъектов налоговых правоотношений. Порядок защиты прав субъектов
налоговых правоотношений. Административный и судебный порядок защиты прав, его
содержание. Подача и рассмотрение жалоб, сроки их рассмотрения и порядок обжалования.
Арест и опись имущества, порядок взыскания недоимок. Порядок возврата незаконно
удержанных денежных сумм. Возмещение убытков.
Тема 9. Правовые основы страхового дела
1. Понятие и организация страхования. Понятие «страхование» и его формы. Социальное
страхование. Страхование, связанное с чрезвычайными событиями. Государственное
социальное страхование. Негосударственное социальное страхование. Конституционные
основы страхования. Материальная сторона страхования. Страховые взносы. История
возникновения страхового дела. Правовые основы страхования.
2. Черты и функции страхования. Характерные черты страхования. Вероятностный характер
страхования. Возвратность средств. Понятие страхового случая. Целевое использование
страхового фонда. Функции страхования. Предупредительная функция страхования: понятие и
содержание. Страховые резервы. Восстановительная функция страхования. Понятие и
содержание сберегательной и контрольной функций страхования.
3. Виды страхования. Классификация страхования в зависимости от объекта. Имущественное и
личное страхование: понятие и особенности. Объекты страхования. Страхование
ответственности: объект и особенности. Формы страхования. Добровольное и обязательное
страхование, порядок осуществления и особенности. Обязательное личное страхование
пассажиров. Страховые выплаты, предусмотренные законом, бесплатное обязательное
страхование и его участники. Источники выплаты страховых возмещений.
Тема 10. Правовые основы государственного кредита
1. Понятие и значение государственного кредита в Российской Федерации. Понятие
кредита. Процентная ставка. Государственный кредит как экономическая категория.
Экономическая сущность государственного кредита. Государственный кредит как
совокупность финансовых отношений. Заемщик и кредитор. Внутренний государственный
долг. Государственный долг РФ как юридическая категория. Обеспечение государственного
долга. Правовые основы государственного внутреннего долга.
2. Формы государственного внутреннего долга. Понятие и формы долговых обязательств.
Государственный кредит. Правовые основы государственного кредита. Органы,
предоставляющие
кредит.
Порядок
предоставления
государственного
кредита.
Государственный заем. Правовые основы государственного займа. Способы привлечения
денежных средств при государственных займах. Облигации государственного займа.
Казначейский вексель. Золотой сертификат.
3. Правовое регулирование внутренних государственных займов. Правовые основы
регулирования займов. Атрибуты нормативных актов. Оформление займов и налогообложение
доходов. Управление государственным долгом. Финансирование займов. Конверсия займов.
Консолидация долговых обязательств. Унифицирование и аннулирование государственного
внутреннего долга.
4. Правовое регулирование сберегательного дела. Проблемы правового регулирования
сберегательного дела. Роль вкладов для денежного обращения. Источники правового
регулирования сберегательного дела. Право привлечения денежных средств. Вклады и
11
депозиты. Возникновение сберегательного дела в России, история его развития.
Сберегательный банк РФ. Вкладчики Сбербанка Российской Федерации.
5. Виды вкладов Сберегательного банка РФ. Классификация вкладов. Вклады до
востребования, на предъявителя, именные: понятие, содержание. Срочные вклады и выплата
процентов по ним. Вклады на детей до 16 лет, их особенности. Понятие условного вклада.
Вклады на текущие счета. Чековые книжки. Именные и предъявительские чеки. Кредитные
карточки.
6. Депозитный договор. Понятие депозитного договора, его содержание. Условия договора
депозитного счета. Отличие расчетного счета от депозитного. Срочный депозит, его
особенности. Понятие депозитного сертификата Сбербанка РФ. Бенефициар. Срочный и
именной сертификат. Цессия. Отличие сертификата от простого векселя. Сертификат как
средство залога. Налогообложение доходов по депозитному сертификату. Сберегательный
сертификат: номинал, процент, срок действия. Реквизиты сберегательного и депозитного
сертификата.
7. Меры обеспечения надежности хранения вкладов. Правовые основы обеспечения
надежности хранения вкладов. Страхование вкладов. Обязательные резервные средства.
Норматив обязательных резервных средств. Действия Центрального банка РФ по обеспечению
надежности хранения вкладов. Обязательные страховые фонды банков.
Тема 11. Правовые
Инвестиционное право
основы
государственных
расходов
и
финансирования.
1. Понятие и система государственных расходов. Понятие государственных расходов. Затраты
государства. Отражение государственных расходов в Федеральном бюджете. Определение
объема
государственных
расходов.
Классификация
государственных
расходов.
Повторяющиеся и новые государственные расходы: их понятие и содержание. Участники
правоотношений, связанных с государственными расходами. Финансовые органы и кредитные
учреждения. Распорядитель бюджетных кредитов, его права и обязанности. Юридический
механизм воздействия на государственные расходы.
2. Понятие и принципы финансирования. Принципы организации государственных расходов.
Целевое направление средств. Максимальная эффективность использования. Режим экономии.
Финансовый контроль. Понятие и принципы финансирования. Расходование средств
государственного бюджета. Режим бюджетного финансирования.
3. Финансирование коммерческих организаций. Инвестиции, понятие и их роль в экономике.
Источники инвестиций. Собственные и заемные финансовые ресурсы инвестора.
Привлеченные финансовые средства. Бюджетные ассигнования. Иностранные инвестиции.
Финансовая поддержка, принципы ее осуществления.
4. Порядок предоставления краткосрочной ссуды из федерального бюджета. Необходимые
документы для предоставления краткосрочной ссуды из федерального бюджета для
акционерных обществ, совместных предприятий, частных предпринимателей и казенных
заводов.
5. Финансирование капитальных вложений. Необходимые документы для оформления
безвозвратного финансирования государственных централизованных капитальных вложений.
Титульный список. Государственный контракт. Сводный расчет. Заключение экспертизы.
Порядок выделения средств из федерального бюджета. Финансирование капитальных
вложений на возвратной основе. Функции банков при государственном финансировании
капитальных вложений. Плата за использование кредита: особенности при финансировании
государственных капитальных вложений.
Тема 12. Правовые основы банковского кредитования
1. Понятие и виды банковского кредита. Кредит как экономическая категория. Понятие
банковского кредита как экономической категории. Отношения, возникающие при
12
банковском кредитовании. Условия банковского кредитования. Правовые основы банковского
кредитования, в том числе конституционные основы банковского кредита. Основные
принципы банковского кредита. Понятие и содержание принципов платности, срочности,
возвратности. Целенаправленности и обеспеченности банковского кредита. Краткосрочный и
долгосрочный банковские кредиты: понятие и содержание.
2. Взаимоотношения Банка России с коммерческими банками. Правовые основы
взаимоотношений Банка России с коммерческими банками. Взаимодействие Банка России с
союзами банков. Порядок принятия решений нормативного характера. Совет директоров.
Консультационный Совет. Ответственность Банка России по обязательствам коммерческих
банков. Ответственность коммерческих банков по обязательствам Банка России.
3. Надзор Банка России за деятельностью коммерческих банков. Правовые основы
банковского регулирования и надзора. Банк России как орган банковского регулирования и
надзора за деятельностью коммерческих банков. Цели и задачи банковского регулирования и
надзора. Права Банка России при осуществлении банковского регулирования и надзора.
Выдача и отзыв банковских лицензий. Установление обязательных банковских нормативов.
Классификация обязательных банковских нормативов и их экономическое содержание.
Проверки банков, их понятие и содержание. Санкции по результатам проверки: виды и
порядок применения.
Тема 13. Правовые основы денежного обращения и расчетов
2. Денежная система и денежное обращение. Деньги как экономическая категория. Понятие
денежной системы. Элемент денежной системы. Понятие денежного обращения. Виды
денежного обращения. Обращение наличных и безналичных денег. Правовые основы
денежного обращения и расчетов. Типы денежных систем. Понятие денежной массы.
Активная и пассивная часть денежной массы. Доля бумажных денег в структуре денежной
массы: теоретический и практический аспекты.
3. Правовые основы денежной системы Российской Федерации. Денежная система как
объект правового регулирования. Конституционный статус денежной системы. Нормы
финансового права и денежная система РФ. Регулирование вопросов собственности на деньги
нормами гражданского права. Административное регулирование в сфере денежного
обращения. Финансово-правовые нормы и их отражение в законодательстве Российской
Федерации.
4. Правовые основы безналичного денежного обращения. Правовые основы безналичного
денежного обращения. Классификация безналичных денег. Классические разновидности
безналичного денежного обращения: понятие и содержание. Расчеты с помощью векселей:
суть векселя, права и обязанности владельца векселя и векселедателя. Вексель как средство
платежа. Вексель как ценная бумага. Простой финансовый вексель. Кредитная карточка
банка как инструмент денежных расчетов. Денежные суррогаты.
5. Правила ведения кассовых операций. Правовые основы ведения кассовых операций.
Кассовые операции как совокупность материально-технических процедур. Классификация
кассовых операций по субъектам государственного регулирования. Цели и задачи
государственного регулирования кассовых операций. Права и обязанности субъектов
проведения кассовых операций. Банк России как орган регулирования кассовых операций.
6. Порядок ведения кассовых операций. Порядок оприходования наличных денег. Кассовые
ордера. Приходные и расходные кассовые ордера: порядок их оформления. Кассовая книга и
порядок ее ведения. Полномочия распорядителя кредитов. Кассовый остаток: понятие и
размер. Обеспечение сохранности денег. Специальный порядок ведения кассовых операций.
Контрольно-кассовые машины. Кассовый чек.
Тема 14. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
13
1. Понятие валюты и валютных ценностей. Понятие валюты как экономической и
юридической категории. Валюта Российской Федерации: понятие и содержание. Понятие
иностранной валюты. Валютный курс. Валютный рынок. Валютные ценности как
экономическая и юридическая категория. Классификация валютных ценностей. Понятие и
виды валютных операций, их содержание.
2. Понятие и содержание валютного регулирования. Валютное регулирование как
деятельность государственных органов. Содержание валютного регулирования. Уровни
валютного регулирования: нормативный и индивидуальный. Понятие и содержание
нормативно-правового регулирования. Понятие и содержание индивидуально-правового
регулирования. Правовые основы организации и осуществления валютного регулирования.
Органы валютного регулирования и их функции. Резиденты и нерезиденты: понятие и
классификация.
3. Валютные операции. Понятие и классификация текущих валютных операций, их
содержание и правила осуществления. Валютные операции, связанные с движением
капитала: понятие, содержание и правила их проведения. Расчеты между резидентами.
Покупка и продажа иностранной валюты. Обязательная продажа валютной выручки, ее
правовые основы. Порядок освобождения от обязательной продажи валютной выручки.
4. Порядок осуществления валютных операций. Правовые основы осуществления
валютных операций. Порядок осуществления текущих валютных операций резидентами.
Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций. Порядок
осуществления текущих валютных операций нерезидентами. Права и обязанности
нерезидентов при осуществлении валютных операций. Порядок реализации гражданами
товаров, работ, услуг за наличную иностранную валюту.
5. Совершение сделок с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Правовые
основы осуществления сделок с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Драгоценные металлы и изделия из них. Субъекты сделок с драгоценными металлами.
Порядок приобретения драгоценных металлов у пользователей недр. Хранение драгоценных
металлов и драгоценных камней. Порядок отпуска драгоценных металлов и драгоценных
камней из Государственного Фонда. Другие операции с драгоценными металлами и
камнями.
6. Валютный контроль. Правовые основы осуществления валютного контроля. Понятие и
содержание валютного контроля. Цели и задачи валютного контроля. Основные
направления валютного контроля. Органы валютного контроля: их права и обязанности.
Агенты валютного контроля. Валютный контроль как часть финансового контроля.
III. Планы семинарских и практических занятий
Занятие 1. Финансы и финансовая деятельность в российской Федерации.
Предмет, метод, система и источники финансового права РФ (2 часа)
1. Понятие финансов, их функции. Финансовая деятельность государства и муниципальных
образований, методы ее осуществления.
2. Понятие финансовой системы РФ и ее современное состояние.
3. Полномочия Министерства финансов РФ в сфере финансовой деятельности.
4. Понятие финансового права РФ, его взаимосвязь с другими отраслями права. Источники
финансового права РФ.
5. Предмет финансового права и его дискуссионные вопросы. Метод финансового права.
6. Понятие и виды финансово-правовых норм и финансовых правоотношений.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. - 3-е
изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева,
Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань, 2011. 369 с.
Дополнительная литература
1. Карасева, М.В. Финансовая деятельность государства – основополагающая категория
финансово-правовой науки / М.В. Карасева // Государство и право. -1996. - №11. - С.75.
2. Карасева, М.В. О предмете финансового права на современном этапе / М.В. Карасева //
Государство и право. - 1997. - №11. - С.22.
3. Белякина, Т. О предметах муниципального и финансового права / Т.О Белякина // Журнал
российского права. - 1998. - №1. - С. 96.
4. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
5. Хейло, Д.А. Вопросы оценки правового регулирования финансовой деятельности
государства / Д.А. Хейло // Финансовое право. - 2003. - №2. - С. 38.
Нормативные акты
1. Конституция РФ от 12. 12. 1993, с учетом поправок от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N
7-ФКЗ
// "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. Конституция УР принята Постановлением Верховного Совета УР от 07.12.1994 N 663-XII (в
ред. от 22.11.2007 N 62-РЗ) // "Известия Удмуртской Республики", 21.12.1994.
3. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 (в ред. от 10.03.2009 N 212)
«Положение о Министерстве финансов РФ» // "Собрание законодательства РФ", 02.08.2004,
№ 31, ст. 3258.
Задания и задачи
1. Студент К., классифицируя финансы по административно-территориальному признаку,
выделил следующие виды финансов:
 Финансы РФ
 Федеральные финансы
 Финансы субъекта РФ
 Совместные финансы
2
 Местные финансы
 Государственные финансы
 Негосударственные финансы
 Финансы предприятий
 Финансы государственных предприятий
 Финансы кредитных организаций
 Международные финансы
Правильно ли изложена классификация. Дайте определения данным понятиям
2. Студент О. За курение в тамбуре пригородного электровоза был подвергнут штрафу,
который и был взыскан на месте правонарушения. О. Штраф уплатил, но на следующий день
обжаловал действия сотрудника МПС в вышестоящей инстанции, мотивируя тем, что в
отношении него «был незаконно применен бесспорный порядок взыскания штрафа, что
противоречит нормам финансового права».
Проанализируйте действия студента, дайте им оценку.
3. На экзамене об особенностях финансово-правовых отношений студент З. ответил: они
возникают в процессе финансовой деятельности государства; одной из сторон данных
отношений всегда выступает государственный орган или его должностное лицо; они носят
строго вертикальный характер; они являются разновидностью имущественных отношений;
стороны юридически равны; права субъектов финансово-правовых отношений защищаются
только в административном порядке.
Проанализируйте ответ студента.
4. Укажите, какой из этих тезисов верен:
«Все денежные отношения – финансовые».
«Все финансовые отношения – денежные».
Приведите примеры, доказывающие правильность выделенного Вами тезиса.
5. Возможно ли возникновение финансовых отношений между следующими субъектами:
 физическими лицами;
 органами, осуществляющими финансовую деятельность государства;
 государственным органом, осуществляющим финансовую деятельность государства и
гражданином?
6. Объясните, можно ли отнести к органам, осуществляющим финансовую деятельность,
органы законодательной и судебной власти?
7. Приведите примеры кодифицированных нормативно-правовых актов – источников
финансового права. В чем особенности и каково значение систематизации финансового
законодательства?
Занятие 2. Финансовый контроль в Российской Федерации (4 часа)
1. Понятие и значение финансового контроля. Виды финансового контроля.
2. Формы и методы финансового контроля. Ревизия как основной метод финансового
контроля. Юридическое значение акта ревизии.
3. Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой.
4. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральным казначейством.
5. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной службой финансово-бюджетного
надзора.
6. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной налоговой службой.
7. Понятие и правовое регулирование аудита в РФ.
Основная литература
3
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. - 3-е
изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева,
Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань, 2011. 369 с.
Дополнительная литература
1. Степашин, С.В. Государственный финансовый контроль: учебник для вузов / С.В.
Степашин, Н.С. Столяров, С.О. Шохин, В.А. Жуков. - СПб.: Питер, 2004.
2. Овсянников, Л.Н. Финансовый контроль как система / Л.Н. Овсянников // Финансы. –
2000. - №12.
3. Зырянова, Т.В. Федеральное казначейство в системе органов государственного
финансового контроля РФ / Т.В. Зырянова, Н.Т. Даниленко, Д.Н. Даниленко //
Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2005. - №10.
4. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. 749с.
Нормативные акты
1. Конституция РФ от 12. 12. 1993, с учетом поправок от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N
7-ФКЗ // "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. Конституция УР принята Постановлением Верховного Совета УР от 07.12.1994 N 663-XII (в
ред. от 22.11.2007 N 62-РЗ) // "Известия Удмуртской Республики", 21.12.1994.
3. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 17-ФЗ) //
"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
4. Федеральный закон от 11.01.1995 № 4-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 4-ФЗ) «О Счетной палате
РФ» // "Собрание законодательства РФ", 16.01.1995, N 3, ст. 167.
5. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 (в ред. от 10.03.2009 N 212)
«Положение о Министерстве финансов РФ» // "Собрание законодательства РФ", 02.08.2004,
N 31, ст. 3258.
6. Постановление Правительства РФ от 1.12.2004 № 703 (в ред. от 27.01.2009 N 43)
«Положение о Федеральном казначействе РФ» // "Собрание законодательства РФ",
06.12.2004, N 49, ст. 4908.
7. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 (в ред. от 27.01.2009 N 43)
«Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // "Собрание
законодательства РФ", 21.06.2004, N 25, ст. 2561.
8. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 (с изм. от 24.02.2009 N 154)
«О Федеральной налоговой службе» // "Собрание законодательства РФ", 04.10.2004, N 40, ст.
3961.
9. Федеральный закон 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» //
"Российская газета", N 267, 31.12.2008.
10. Закон Удмуртской Республики от 18.06.2007 N 33-РЗ (ред. от 08.04.2010) «О
Государственном контрольном комитете Удмуртской Республики» // "Известия Удмуртской
Республики", N 95, 06.07.2007.
11. Решение Городской думы г. Ижевска от 30.03.2006 N 61 (ред. от 22.04.2010) "Об
утверждении Положения о Контрольной палате муниципального образования "Город
Ижевск" // "Ижевский вестник", N 3, 28.04.2006.
12. Приказ Министерства финансов РФ от 04.09.2007 N 75н «Об утверждении
Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного
надзора государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением
законодательства Российской Федерации при использовании средств федерального бюджета,
4
средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей,
находящихся в федеральной собственности» // "Бюллетень нормативных актов федеральных
органов исполнительной власти", N 47, 19.11.2007
1.







Задания и задачи
Определите, в компетенцию каких органов входят следующие полномочия по
осуществлению финансового контроля:
проводить документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности
организаций по заданиям правоохранительных органов;
проводить оценку обоснованности доходных статей и расходных статей проектов
федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
осуществлять предварительный и текущий контроль;
осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество лиц;
осуществлять меры по предотвращению, выявлению, пресечению коррупции в налоговых
органах,
организовывать проведение внутрихозяйственного контроля.
2. Управление Федерального казначейства по Свердловской области, осуществляя текущий
контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке ОАО
«Химмаш». В ходе проверки бухгалтерских документов орган, проводящий проверку,
обратился с просьбой в банк «Уралан» предоставить справки о состоянии счетов данного
предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были представлены.
Орган, проводящий проверку, принял следующее решение:
1. приостановить операции по счетам предприятия в банке на 20 дней;
2. внести в ЦБ РФ представления о лишении банка лицензий на совершение
банковских операций;
3. наложить штраф на руководителя предприятия.
Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ сложившейся
ситуации.
3. Органы Федерального казначейства в процессе осуществления контроля деятельности
государственного унитарного предприятия установили факт незаконного расходования
выделенных ему бюджетных ассигнований.
Какие меры может применить в этом случае финансовый орган?
4. По результатам проверки исполнения бюджета субъектом РФ, проведенной Счетной Палатой
РФ, выявлены следующие нарушения:
 не целевое использование денежных средств, выделенных из вышестоящего бюджета;
 несвоевременное перечисление, а в некоторых случаях неполное перечисление
обязательных платежей в вышестоящий бюджет;
 нарушение графиков представления отчетности об исполнении бюджета;
 размещение бюджетных средств на депозитных счетах коммерческих банков.
Укажите, какие действия обязана осуществить Счетная Палата. Определите вид
и меры ответственности за перечисленные нарушения бюджетного законодательства
РФ.
5. Контрольно-ревизионное управление Минфина по Н-ской области направило уведомление
предприятию «Восход» о начале проведения ревизии его финансово-хозяйственной
деятельности. Руководство предприятия опротестовало правомерность проведения ревизии,
ссылаясь на то, что предприятие является полностью частным, не имеет налоговых и иных
5
льгот и освобождений и не получает финансовой помощи из бюджетов. В ответ ревизоры
Минфина указали, что ревизия проводится по обращению администрации области,
поскольку предприятие поставляет оргтехнику для нужд областной администрации. Кроме
того, имеется поручение правоохранительных органов о проведении данной ревизии.
Дайте правовую оценку создавшейся ситуации.
6. Счетная палата РФ проверила финансово-хозяйственную деятельность Центра по
реабилитации детей-инвалидов. При этом было обнаружено, что часть средств, выделенных
Центру по смете на закупку продуктов питания, была использована на приобретение
инвалидных колясок. Счетная палата направила руководству Центра представление с
требованием вернуть в бюджет средства, израсходованные не по целевому назначению.
Аналогичное уведомление было направлено Счетной палатой в Минфин РФ. Руководство
Центра объяснило свои действия тем, что Центром была получена большая партия
продовольствия в качестве гуманитарной помощи, что позволило использовать часть
выделенных бюджетных средств на закупку крайне необходимого для Центра
оборудования.
Какое расходование бюджетных средств расценивается как нецелевое? Какие меры
ответственности предусматриваются законодательством за нецелевое использование
бюджетных средств? Какое решение должно быть принято Минфином РФ?
7. Аудиторская фирма «Аудит-Консалтинг» заключила с ОАО «Мебель» следующие договоры:
на проведение аудиторской проверки с целью подтверждения достоверности финансовой
отчетности и на осуществление посреднических операций по реализации продукции
данного предприятия.
Оцените правомерность данной ситуации.
8. Аудиторская фирма заключила договор на проведение аудиторской проверки с ОАО
«Сигнал», директор которого приходится отцом ведущего аудитора фирмы, участвующего в
проверке.
Оцените правомерность ситуации.
Занятие 3. Бюджетное право и бюджетное устройство в Российской Федерации
Бюджетные полномочия органов государственной и местной власти (4 часа)
1. Понятие роль и правовая форма государственных и местных бюджетов.
2. Бюджетное устройство. Структура и принципы бюджетной системы.
3. Состав и значение бюджетной классификации.
4. Бюджетное право: понятие, субъекты, источники.
5. Бюджетные полномочия федеральных органов государственной власти РФ
6. Бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов РФ
7. Бюджетные полномочия органов местного самоуправления
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина.
- 3-е изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/
А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю.
Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань,
2011. - 369 с.
Дополнительная литература
6
1. Горбунова, О.Н. Бюджетное право России : Учеб.пособие / О.Н. Горбунова, А.Д. Селюков,
Ю.В. Другова . - М.: Кнорус, 2002. - 191с.
2. Бюджетная система России : Учеб.для вузов рек.МО РФ / Г.Б. Поляк, А.А. Астахов, Л.А.
Вафина и др. ; под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 539 с.
3. Лавров, A.М. Бюджетная реформа в России. От управления затратами к управлению
результатами / A.М. Лавров . - М.: КомКнига, 2005. - 555 с.
4. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Нормативные акты
1. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 17-ФЗ) //
"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
2. Федеральный закон «О введении в действие Бюджетного кодекса РФ» от 0.07.1999 № 159-ФЗ
// Российская газета. 1999. 14 июля.
4. Федеральный закон «О федеральном бюджете на … год».
5. Закон Удмуртской Республики «О бюджете на … год».
6. Решение Городской Думы г.Ижевска «О бюджете на … год».
7. Приказ Министерства финансов РФ Приказ Минфина РФ от 30.12.2009 N 150н (ред. от
31.03.2010) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации
Российской Федерации» // СПС «Консультант+»
Задания и задачи
1. Что относится к бюджетным правоотношениям? Подтвердите ответ ссылкой на статью
Бюджетного кодекса РФ.
2. Расположите акты, которые входят в понятие «бюджетное законодательство» по
юридической силе:
 Конституция РФ
 Законы субъектов РФ о бюджете на …год
 Федеральные законы, регулирующие бюджетные правоотношения
 БК РФ
 НПА представительных органов местного самоуправления о бюджете на …год
 Постановления Правительства РФ
 Указы Президента РФ
 Законы субъектов РФ, регулирующие бюджетные правоотношения
 НПА представительных органов местного самоуправления, регулирующие
бюджетные правоотношения
 Федеральные законы о бюджете на …год.
3. Изобразите схематически:
- бюджетное устройство РФ;
- бюджетную систему РФ.
4. Что входит в состав бюджетной классификации?
5. Как Вы считаете, какие принципы бюджетной системы РФ в настоящее время действуют,
а какие нет?
6. Назовите основания классификации бюджетных доходов.
7
Город «Н» перевыполнил план на 2006 год по обеспечению доходной части городского
бюджета на 40%. Областная администрация излишек средств изъяла в региональный
бюджет по целевой статье.
Оцените правомерность действий областной администрации.
8. В доход областного бюджета поступили средства от оказания платных услуг
бюджетными учреждениями.
Должно ли Управление Федерального казначейства по области перечислить эти
доходы в федеральный бюджет?
9. Госсовет УР принял закон, согласно которому в будущем финансовом году часть
собственных налоговых доходов будет зачисляться в целевые бюджетные фонды и
использоваться в соответствующем порядке.
Оцените правомерность принятого решения.
10. Предприятие «Викар» арендует федеральное недвижимое имущество. Определите вид
дохода, поступающий от аренды, и уровень бюджетной системы, в который они будут
зачислены.
11. В проекте ФЗ «О федеральном бюджете» на очередной финансовый год предусмотрено,
что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет передана
бюджетам субъектов РФ.
Оцените правомерность ситуации.
12. Распоряжением губернатора области вся прибыль, оставшаяся после уплаты налогов
государственного унитарного предприятия «Альфа» и казенного предприятия « Гамма»,
учредителем которых являлся данный субъект РФ, была учтена как доход регионального
бюджета.
Дайте правовую оценку указанному распоряжению.
13. Средства, полученные муниципальным образованием в результате применения мер
гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, а также
штрафные санкции за нарушение налогового законодательства, были учтены как
неналоговые доходы местного бюджета.
Правомерны ли действия органов местного самоуправления?
14. Укажите основные направления расходования бюджетных средств предприятиями
(организациями), относящимися к категории бюджетных учреждений.
15. Сформулируйте условия принятия федерального закона, предусматривающего введение
новых расходов, незапланированных в бюджете текущего финансового года.
16. Муниципальное унитарное предприятие, занимающееся ремонтом дороги федерального
значения на контрактной основе, приобрело дорожно-эксплуатационную технику,
недостающую для ремонта.
За счет средств бюджета какого уровня могут быть возмещены данные расходы
предприятию?
17. Основываясь на нормах БК РФ, назовите формы расходов бюджетов, дайте их краткую
характеристику. Чем различаются термины «виды расходов» и «формы расходов».
7.
Занятие 4. Сбалансированность бюджетов и межбюджетные отношения в РФ (2
часа)
1. Принцип сбалансированности бюджетов. Понятие и методы бюджетного регулирования.
2. Дефицит бюджетов и его предельные значения. Источники финансирования дефицитов
бюджетов. Методы управления дефицитом бюджета.
3. Правовой режим Резервного фонда и Фонда национального благосостояния: сравнительный
анализ.
8
4. Сравнительная характеристика форм межбюджетных трансфертов, предоставляемых из
федерального, регионального, местного бюджетов. Условия предоставления межбюджетных
трансфертов.
5. Проблемы становления бюджетного федерализма в РФ.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. - 3-е
изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева,
Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань, 2011. 369 с.
Дополнительная литература
1. Горбунова, О.Н. Бюджетное право России: Учеб.пособие / О.Н. Горбунова, А.Д. Селюков,
Ю.В. Другова . - М.: Кнорус, 2002. - 191с.
2. Бежаев, О.Г. Межбюджетные отношения: Теория и практика реформирования / Под
ред.М.А.Яхъяева;Рос.акад.предпринимательства. - М.: Экзамен, 2001. - 125,[2]с.
3. Бюджетная система России : Учеб.для вузов рек.МО РФ / Г.Б. Поляк, А.А. Астахов, Л.А.
Вафина и др. ; под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 539 с.
4. Лавров, A.М. Бюджетная реформа в России. От управления затратами к управлению
результатами / A.М. Лавров. - М.: КомКнига, 2005. - 555 с.
5.Лексин, В., Швецов А. Бюджетный федерализм в период кризиса и реформ / В. Лексин, А.
Швецов // Вопросы экономики. – 1998. - №3.
6. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Нормативные акты
1. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 17-ФЗ) //
"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
2. Федеральный закон «О федеральном бюджете на … год»
3. ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и
исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» от
06.10.1999 N 184-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 4-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ",
18.10.1999, N 42, ст. 5005.
4. ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"
от 6.10.2003 N 131-ФЗ (в ред. от 07.05.2009 N 90-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ",
06.10.2003, N 40, ст. 3822.
5. Закон Удмуртской Республики «О бюджете Удмуртской Республики на … год»
6. Решение Городской думы г. Ижевска «О бюджете города Ижевска на … год»
Задания и задачи
1.
В результате сильного урагана и проливных дождей в некоторых сельских районах вышла
из строя сельскохозяйственная техника. Исполнительный орган власти субъекта РФ, в
состав которого входят указанные районы, обратился в Министерство финансов РФ с
просьбой выделить ему бюджетный кредит для ремонта сельхозоборудования, пришедшего
в негодность, и закупки нового. Из федерального бюджета был выделен бюджетный кредит
9
сроком на шесть месяцев. Однако по наступлении срока платежа бюджетный кредит не был
погашен в связи с недостаточностью собственных средств в бюджете субъекта РФ.
Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие меры ответственности
могут быть приняты к субъекту РФ. За счет каких средств будет погашен бюджетный
кредит?
2. В проекте закона о федеральном бюджете на следующий финансовый год предусмотрено
выделение финансовой помощи муниципальному образованию за счет средств федерального
бюджета на цели восстановления питомника племенных пород крупного рогатого скота.
Оцените правомерность включения в состав расходов федерального бюджета указанного
направления. Назовите условия и формы выделения финансовой помощи местным бюджетам
за счет средств федерального бюджета.
3. В ходе исполнения бюджета Удмуртской Республики бюджетный дефицит значительно
превысил предельный уровень. Для преодоления бюджетного кризиса Правительство УР
приняло ряд мер:
выпустило краткосрочный государственный заем в виде ценных бумаг;
сократило ассигнования по ряду расходных статей, обеспечивающих финансирование
целевых бюджетных программ;
использовало средства резервного фонда для финансирования приоритетных
направлений.
Оцените правомерность действий Правительства УР.
Занятие 5. Бюджетный процесс в РФ (2 часа)
1. Понятие и принципы бюджетного процесса.
2. Составление, рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета.
3. Стадия исполнения федерального бюджета. Порядок исполнения федерального бюджета
по доходам и расходам. Распорядители бюджетных средств, их права и обязанности.
4. Отчет об исполнении федерального бюджета. Порядок его составления, рассмотрения и
утверждения.
5. Особенности осуществления бюджетного процесса в Удмуртской Республике.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. 3-е изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева,
Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань, 2011.
- 369 с.
Дополнительная литература.
1. Бюджетная система России : Учеб.для вузов рек.МО РФ / Г.Б. Поляк, А.А. Астахов, Л.А.
Вафина и др. ; под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 539 с.
2. Горбунова, О.Н. Бюджетное право России : Учеб.пособие / О.Н. Горбунова, А.Д. Селюков,
Ю.В. Другова . - М.: Кнорус, 2002. - 191с.
3. Сабитова, Н.М. Некоторые вопросы реформирования бюджетного процесса в РФ /Н.М.
Сабитова//Финансы. – 2005. - №. 7. – С.71.
4. Нестеренко, Т.Г. Практика и результаты внедрения изменений в бюджетный процесс/Т.Г.
Нестеренко // Финансы. – 2006. - № 4. – С. 3-7.
5. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
10
Нормативные акты.
1. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 17-ФЗ) //
"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
2. Федеральный закон от 11.01.1995 № 4-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 4-ФЗ) «О Счетной палате
РФ» // "Собрание законодательства РФ", 16.01.1995, N 3, ст. 167.
3. Федеральный закон «О федеральном бюджете на … год»
4. Закон Удмуртской Республики «О бюджете Удмуртской Республики на … год»
5. Закон Удмуртской Республики от 22.05.2008 N 18-РЗ «О бюджетном процессе в Удмуртской
Республике» // "Известия Удмуртской Республики", N 71, 30.05.2008.
6. Закон Удмуртской Республики от 18.06.2007 N 33-РЗ (ред. от 11.03.2009) « О
Государственном контрольном комитете Удмуртской Республики» // "Известия Удмуртской
Республики", N 95, 06.07.2007.
7. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 «Положение о Министерстве
финансов РФ» // "Собрание законодательства РФ", 02.08.2004, N 31, ст. 3258.
8. Постановление Правительства РФ от 1.12.2004 № 703 «Положение о Федеральном
казначействе РФ» // "Собрание законодательства РФ", 06.12.2004, N 49, ст. 4908.
Задания и задачи
1. Перечислите участников бюджетного процесса.
2. Укажите перечень необходимых документов и материалов, на основе которых
составляется проект федерального бюджета.
3. Укажите когда начинаются и заканчиваются стадии бюджетного процесса.
4. Какие органы участвуют во II стадии бюджетного процесса? Каковы их полномочия?
5. Укажите, какие из ниже перечисленных принципов характеризуют особенности
построения бюджетной системы в РФ в целом, а какие – особенности осуществления
бюджетного процесса:
 единство бюджетной системы РФ;
 разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
 самостоятельность бюджетов;
 сбалансированность бюджетов;
 ежегодность составления бюджетов;
 эффективность и экономность использования бюджетных средств;
 гласность;
 специализация бюджетных показателей;
 достоверность бюджета;
 разграничение компетенции в бюджетном процессе между органами различных ветвей
власти.
6. Назовите основные отличия между обычным федеральным законом и федеральным
законом о федеральном бюджете на … год (по процедуре принятия и времени действия).
7. Что происходит с ФЗ о федеральном бюджете на … год в случае:
- Отклонения его Советом Федерации РФ;
- Отклонения его Президентом РФ.
8. Каким образом будет осуществляться финансирование расходов из федерального
бюджета, если ФЗ о федеральном бюджете на … год не принят до начала финансового
года?
9. Что означает термин «казначейское исполнение бюджетов»?
10. Исполнение бюджетов происходит на принципе единства кассы. Поясните, что это
значит.
11. Перечислите основные полномочия в бюджетном процессе:
 МФ РФ
11
 Федерального казначейства
 ЦБР и др. кредитных учреждений.
12. Президент УР за 5 месяцев до начала финансового года организовал работу по
доведению до представительных и исполнительных органов власти УР инструктивных
писем об особенностях составления расчетов к проекту бюджета УР на следующий
финансовый год. Конкретную работу по составлению проекта бюджета организовал
комитет по бюджету и финансам представительного органа власти УР. Министерство
финансов УР составило прогноз социально-экономического развития УР. Прогноз
социально-экономического развития и проект бюджета были представлены Президенту
УР на утверждение.
Дайте правовой анализ данной ситуации.
13.
В бюджетном учреждении, возглавляемом Сидоровым Е.П., после задержки
финансирования из бюджета на 6 месяцев в соответствии с распоряжением,
подписанным им, были пересмотрены и по-новому определены объемы бюджетных
ассигнований с последующим уточнением сметы. Об изменениях был уведомлен
распорядитель бюджетных средств. Распорядитель бюджетных средств наложил на
Сидорова взыскание и потребовал устранить нарушение.
Дайте правовую оценку действиям указанных лиц.
14. Государственное унитарное предприятие, осуществляющее предпринимательскую
деятельность в пределах уставной правоспособности, в конце финансового года
получило прибыль. Данная прибыль не была распределена до 31 декабря текущего года.
Территориальное отделение Федерального казначейства выдало предписание, согласно
которому финансирование указанного предприятия в следующем финансовом году
будет сокращено на сумму нераспределенной прибыли.
Оцените правомерность действий территориального отделения Федерального казначейства
РФ.
Занятие 6. Ответственность за нарушения бюджетного законодательства (2 часа)
1. Понятие и виды нарушений бюджетного законодательства.
2. Понятие нецелевого использования бюджетных средств. Соотношение данного термина по
БК РФ, УК РФ, КоАП РФ.
3. Понятие и виды мер принуждения, применяемых за нарушение бюджетного
законодательства РФ.
4. Правовая природа ответственности за нарушения бюджетного законодательства РФ.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. 3-е изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева,
Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань, 2011.
- 369 с.
Дополнительная литература.
1. Горбунова, О.Н. Бюджетное право России : Учеб.пособие / О.Н. Горбунова, А.Д. Селюков,
Ю.В. Другова . - М.: Кнорус, 2002. - 191с.
2. Мусаткина, А.А. Соотношение финансовой ответственности с иными видами юридической
ответственности / А.А. Мусаткина // Право и политика. – 2005. - №8.
12
3. Разгильдиева, М.Б. Основные тенденции реформирования бюджетных отношений и
проблемы ответственности / М.Б. Разгильдиева // Финансовое право. - 2005. - №7.
4. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Нормативные акты.
1. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 17-ФЗ) //
"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
2. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 31.12.2001 №195-ФЗ (в ред. от
07.05.2009 N 86-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.
3. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ (в ред. от 28.04.2009 N 66-ФЗ) // "Собрание
законодательства РФ", 17.06.1996, N 25, ст. 2954.
4. Постановление Правительства РФ от 1.12.2004 № 703 «Положение о Федеральном
казначействе РФ» // "Собрание законодательства РФ", 06.12.2004, N 49, ст. 4908.
5. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 «Положение о Федеральной
службе финансово-бюджетного надзора» // "Собрание законодательства РФ", 21.06.2004, N
25, ст. 2561.
Задания и задачи
Государственное унитарное предприятие «Луч», финансируемое за счет средств
федерального бюджета, получило государственный кредит сроком на один год с целью
осуществления реконструкции данного предприятия. За пользование кредитными ресурсами
была установлена плата в размере 7% годовых. В ходе выполнения реконструкторских
работ получатель бюджетных средств ежемесячно предоставлял отчет об использовании
выделенного кредита органам Федерального казначейства, однако последние 4 месяца
подобных отчетов представлено не было. Плата за пользование кредитными ресурсами была
перечислена на счета Федерального казначейства РФ не полностью. Кроме того, после
истечения срока договора сумма бюджетного кредита не была возвращена, при этом
руководство государственного предприятия «Луч» ссылалось на то, что цикл окупаемости
нового оборудования составляет 1,5 года и, учитывая это, кредит может быть возвращен
после ранее намеченной даты.
Назовите нарушения бюджетного законодательства РФ, допущенные
государственным предприятием «Луч», и укажите, какие меры ответственности следует
применить в данном случае.
2. Между Министерством сельского хозяйства субъекта РФ и ОАО «Зерносовхоз» был
заключен договор целевого кредитования за счет средств соответствующего бюджета
сроком на 6 месяцев. Бюджетные средства не были возвращены в срок заемщиком. По
материалам проверки, проведенной Министерством финансов субъекта РФ, выяснилось, что
бюджетные средства были использованы не по целевому назначению. По представлению
Министерства финансов субъекта РФ с ОАО «Зерносовхоз» были взысканы в бесспорном
порядке суммы целевого кредита и проценты за пользование указанным кредитом,
рассчитанные в соответствие со ст.395 ГК РФ. Кроме того, на руководителя ОАО
«Зерносовхоз» был наложен административный штраф.
Оцените правомерность действий Министерства финансов РФ.
3. По результатам проверки исполнения бюджета субъектом РФ, проведенной Счетной палатой
РФ, выявлены следующие нарушения:
- нецелевое использование денежных средств, выделенных из федерального бюджета;
- несвоевременное перечисление, а в некоторых случаях неполное перечисление
обязательных платежей в федеральный бюджет;
- нарушение графиков представления отчетности об исполнении бюджета;
1.
13
- размещение бюджетных средств на депозитных счетах коммерческих банков;
Укажите, какие действия обязана осуществить Счетная палата РФ. Определите вид и
меры ответственности за перечисленные нарушения бюджетного законодательства РФ.
Занятие 7. Налоговое право РФ: общие положения (6 часов)
1. Налог и сбор: понятие и соотношение терминов. Принципы и функции
налогообложения. Понятие налоговой системы РФ и ее современное состояние.
2. Понятие налогового права и его источники. Порядок установления и введения налогов и
сборов в РФ.
3. Налогоплательщик и налоговый агент: понятие, права и обязанности.
4. Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
5. Налоговый контроль: понятие и формы. Правила постановки на учет
налогоплательщиков. Виды налоговых проверок.
6. Оформление результатов налоговых проверок и вынесение по ним решений.
7. Налоговая декларация: понятие, порядок заполнения, внесение в нее изменений и
дополнений.
8. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
9. Элементы закона о налоге.
10. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков, плательщиков сборов и
налоговых агентов.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. 3-е изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева,
Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань, 2011.
- 369 с.
Дополнительная литература.
1. Парыгина, В.А. Налоговое право Российской Федерации : учеб. для вузов рек. УМО РФ /
В.А. Парыгина, А.А. Тедеев . - Ростов н/Д: Феникс, 2002. - 479с
2. Налоговое право : учебник / Отв. ред. и рук. авт. коллектива С.Г.Пепеляев. - М.: Юристъ,
2004. - 590,[1]с.
3. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / Ю.М. Лермонтов ; отв.
за вып. Е.Е. Ляпунова. - М.: Финанс. газета, 2006. - 46, [1] с.
4. Борьян, Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность : выигрываем налоговые споры
/ Ю.Б. Борьян . - 2-е изд., доп. - М.: Экономика, 2006. - 229, [1] с. ;
5. Актуальные вопросы налогового права : сб. статей : прил. к журн. "Налоги и финансовое
право" № 4/2006 / . - Екатеринбург: Изд-во "Налоги и финансовое право", 2006. - 112 с.
6. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Нормативные акты.
1. Конституция РФ от 12. 12. 1993, с учетом поправок от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N
7-ФКЗ // "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.08.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
// "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от
28.04.2009 N 67-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
14
4. Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 (в ред. от 17.07.2009 N 162-ФЗ) «О налоговых органах РФ» //
"Бюллетень нормативных актов", N 1, 1992.
5. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 (с изм. от 24.02.2009 N 154)
«О Федеральной налоговой службе // "Собрание законодательства РФ", 04.10.2004, N 40, ст.
3961.
Задания и задачи
1. Должностные лица Н-ской налоговой инспекции, проверяя оздоровительный центр «Зайди-ка
к нам», расположенный на территории Н-й птицефабрики, установили факт сокрытия от
налогообложения доходов, полученных от услуг, оказываемых клиентам этого центра
(номера в пансионате, сауна, бассейн, массаж, медицинская помощь и др.). По мнению
должностных лиц инспекции, фирма скрыла 20 тыс. рублей. Одновременно с проверкой
фирмы налоговой инспекцией она была взята под контроль милицией Н-го района, ее
деятельность была признана преступной (занятие проституцией, азартные игры без
лицензии и др.).
Каковы должны быть действия налоговой инспекции?
2. При обследовании должностными лицами налоговой инспекции коммерческой строительной
фирмы были обнаружены скрываемые фирмой от обложения налогами доходы (прибыль).
На фирму был наложен штраф, который последняя отказалась уплатить, мотивируя свой
отказ ошибкой налоговой инспекции. Налоговая инспекция передала дело в суд.
Правильны ли действия налоговой инспекции?
3. При обследовании должностными лицами налоговой инспекции коммерческого магазина,
торгующего музыкальными инструментами, принадлежащего гр. А., они встретили отказ
от допуска к документам, свидетельствующих о получении гр. А. Доходов (прибыли).
Что может сделать налоговая инспекция в этом случае?
4. Гр-н Исаков, руководитель коммерческой фирмы, был оштрафован налоговой инспекцией
за сокрытие доходов, по его мнению, без учета действительно произведенных фирмой
расходов. Гр-н Исаков подал жалобу в вышестоящую инспекцию и одновременно подал
жалобу в суд общей юрисдикции на действия налоговой инспекции.
Правильны ли его действия?
5.
Налоговая инспекция отказала организации в рассмотрении жалобы на действия
налоговых органов на основании того, что жалоба подписана не руководителем
организации, а юристом, не состоящим в штате организации. Имеет ли право инспекция на
отказ в рассмотрении жалобы, учитывая то, что к жалобе была приложена доверенность,
уполномочивающая юриста на представительство в отношениях с налоговыми органами,
подписанная руководителем организации и скрепленная ее печатью (нотариально не
заверена)?
6.
Объясните, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятиеналогоплательщика за нарушение законодательства о налогах и сборах, если его действия,
повлекшие данное нарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном
от налогового органа.
7.
ЗАО «Конверсия» сдало в банк платежное поручение на перечисление НДС за август
месяц текущего года 20 сентября. Однако в связи с тяжелым финансовым положение банка
и временным отсутствием денежных средств на его корреспондентском счете сумма налога
была зачислена на соответствующие бюджетные счета 28 сентября.
15
Подлежит ли в данном случае начислению пеня за несвоевременную уплату налога?
8.
Налоговый орган в мае месяце текущего года провел выездную налоговую проверку по
налогу на прибыль ООО «Восток» за предыдущий год и первый квартал текущего года. В
июне следующего года тот же налоговый орган провел выездную налоговую проверку ООО
«Восток», проверив в том числе, правильности исчисления и уплаты налога на прибыль за
предыдущий год.
Оцените правомерность действий налогового органа?
9. Организация пользуется льготами по налогу на имущество, которое предусмотрено
федеральным законом. Законом субъекта РФ данная льгота не предусмотрена.
Правомерны ли действия организации по использованию льготы?
10. Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объеме уплатил налоги за
опекаемое лицо. Налоговый орган предъявил требование об уплате недоимки и пени за
просрочку налогового платежа.
За счет чьих средств должны быть выплачены пени за неполную и несвоевременную
уплату налогов недееспособного лица?
11.
В связи с отсутствием у организации денежных средств на счетах в банке налоговым
органом 20 октября 2003 г. принято решение о взыскании недоимки за счет имущества
организации. Руководителем налогового органа вынесено постановление о взыскании налога за
счет имущества организации. Постановление направлено судебному приставу-исполнителю 25
октября 2003 г.
В какой срок постановление должно быть направлено судебному приставу-исполнителю?
Каковы последствия пропуска данного срока?
12.
Налогоплательщиком была обнаружена ошибка в поданной декларации.
Налогоплательщик внес изменения в налоговую декларацию после истечения срока подачи
налоговой декларации и срока уплаты налога, а также внес недоплаченные суммы налога.
Освобождается ли в этом случае налогоплательщик от ответственности?
Занятие 8. Правовое регулирование страхования в РФ (2 часа)
1. Понятие страхования как экономической и правовой категории. Функции страхования.
2. Виды страхования в РФ.
3. Государственное регулирование
страховой деятельности. Полномочия Федеральной
службы страхового надзора.
4. Виды обязательного государственного
страхования с участием государства и их
характеристика.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. - 3-е
изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева,
Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань, 2011. 369 с.
Дополнительная литература
1. Алякринский, А.Л. Правовое регулирование страховой деятельности в России / МГУ.Центр
обществен.наук. - М.: Ассоц."Гуманит.знание", 1994. - 461,[3]с.
16
2. Белых, В.С. Страховое право / В.С. Белых, И.В. Кривошеев . - М.: Норма:Инфра-М, 2001. 205с.
3. Денисова, И.П. Страхование : Учеб.пособие для вузов рек.МО РФ / И.П. Денисова . М.;Ростов н/Д.: МарТ, 2003. - 285,[1]с.
4. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Нормативные акты.
1. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (от 30.10.2009 N 243-ФЗ) «Об организации страхового дела
в Российской Федерации» // "Российская газета", N 6, 12.01.1993.
2. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 17-ФЗ) //
"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
3. Федеральный закон от 16.07.1999 №165-ФЗ (в ред. от 14.07.2008 N 117-ФЗ) «Об основах
обязательного социального страхования» // "Собрание законодательства РФ", 19.07.1999, N
29, ст. 3686.
4. Федеральный закон от 28.03.1998 №52-ФЗ (в ред. от 11.06.2008 N 86-ФЗ) «Об обязательном
государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на
военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел российской
Федерации, государственной пожарной службы, органов по контролю за оборотом
наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов
уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции»
// "Собрание законодательства РФ", 30.03.1998, N 13, ст. 1474.
5. Федеральный закон от 24.07. 1998 №125-ФЗ (в ред. от 23.07.2008 N 160-ФЗ) «Об
обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний» // "Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст.
3803.
6. Федеральный закон от 02.03.2007 N 25-ФЗ (ред. от 25.12.2008) "О муниципальной службе в
Российской Федерации" // "Собрание законодательства РФ", 05.03.2007, N 10, ст. 1152.
7. Федеральный закон от 08.05.1994 №3-ФЗ (в ред. от 12.05.2009 N 94-ФЗ) «О статусе члена
Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания
Российской Федерации» // "Собрание законодательства РФ", 12.07.1999, N 28, ст. 3466.
8. Федеральный закон от 27.07.2004 №79-ФЗ (в ред. от 25.12.2008 N 280-ФЗ) «О
государственной гражданской службе Российской Федерации» // "Собрание законодательства
РФ", 02.08.2004, N 31, ст. 3215.
9. Закон РФ от 26.06.2004 №3132-1 (в ред. от 07.05.2009 N 83-ФЗ) «О статусе судей в РФ» //
"Российская газета", N 170, 29.07.1992.
10. Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 (в ред. от 17.07.2009 N 162-ФЗ) «О налоговых органах РФ» //
"Бюллетень нормативных актов", N 1, 1992.
11. Постановление Правительства РФ от 01.10.1998 №1139 «Об основных направлениях
развития национальной системы страхования в РФ в 1998-2000 годах» // "Собрание
законодательства РФ", 05.10.1998, N 40, ст. 4968.
12. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №330 (в ред. от 27.01.2009 N 43) «О
Федеральной службе страхового надзора» // "Собрание законодательства РФ", 12.07.2004, N
28, ст. 2904.
13. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 «Положение о Министерстве
финансов РФ» // "Собрание законодательства РФ", 02.08.2004, N 31, ст. 3258.
Задания и задачи
17
1. Дайте характеристику основных понятий и категорий страхования: страхователь,
страховщик, страховой риск, страховая сумма, страховая выплата, страховая премия, страховой
взнос, договор страхования.
2. Какой орган осуществляет лицензирование страховой деятельности в РФ?
3. Назовите условия получения лицензии на осуществление страховой деятельности.
4. Укажите минимальный размер уставного капитала страховой организации, осуществляющей
обязательное медицинское страхование.
5. ООО «Анна» заключило с Сидоренко гражданско-правовой договор на оказание
экспедиторских услуг, в тексте которого не указана обязанность ООО застраховать Сидоренко
от несчастных случаев на производстве. Находясь к командировке, Сидоренко сломал ногу и
был вынужден обратиться за медицинской помощью. За лечение Сидоренко уплатил 5 600
рублей. ООО «Анна» по прибытии Сидоренко отказалось выплатить указанную сумму.
Сидоренко обратился с иском в суд.
Дайте правовую оценку ситуации.
6. Рыбаков, работая монтажником-высотником, при выполнении высотных работ сорвался со
строительных лесов и упал, получив при этом множественные переломы. При расследовании
несчастного случая комиссией было установлено, что пострадавший работал без монтажного
пояса, что было отмечено в составленном акте. На основании акта размер страховых выплат
был снижен на 30%. Пострадавший обратился к помощи адвоката.
Выступите в роли адвоката, прокомментируйте данную ситуацию.
7. Сидоров, житель г.Ростова-на-Дону, находясь в отпуске на отдыхе в г.Сочи, сломал руку.
Обратившись в местную поликлинику, он предъявил полис, однако ему отказали в
медицинской помощи на том основании, что полис выдан страховой компанией г.Ростова-наДону, и в г.Сочи он недействителен.
Дайте правовую оценку ситуации.
8. ОАО страховая компания «СК-Фараон» заключило договор обязательного государственного
страхования жизни и здоровья военнослужащих в/ч 25346 с Министерством Обороны РФ
сроком на два года. Военнослужащий в/ч 25346 во время прохождения действительной военной
службы получил ранение, и впоследствии МО РФ обратилось к «СК-Фараон» с требованием
выплатить страховку военнослужащему, на что получило отказ. МО РФ обратилось в
арбитражный суд с иском о взыскании задолженности с «СК-Фараон».
Решите дело по существу.
9. Сотрудник ФСБ майор Смирнов был выбран депутатом Городской Думы сроком на три года.
По дороге в избирательный округ автомобиль Смирнова попал в ДТП. В результате аварии
Смирнов получил травму – перелом руки, и впоследствии обратился в страховую компанию,
где он был застрахован в рамках обязательного государственного страхования жизни и
здоровья военнослужащих ФСБ.
Выступите в качестве юриста страховой компании и дайте мотивированный ответ о
выплате Смирнову страховой суммы.
10. По результатам проверки Счетной палатой РФ Фонда социального страхования РФ в 2005
г. было выявлено, что Фонд для хранения аккумулированных денежных средств открыл счета в
ряде коммерческих банков.
Правомерны ли действия Фонда социального страхования РФ?
11. Бюджет Пенсионного фонда РФ на 2006г. был принят Государственной Думой 8 августа
2005г.
Нарушены ли нормы законодательства в данном случае? Каков порядок утверждения
бюджетов федеральных внебюджетных фондов?
Занятие 9. Правовые основы государственного и муниципального кредита (2 часа)
18
1. Понятие государственного и муниципального кредита в экономическом и правовом
аспектах. Соотношение терминов «государственный и муниципальный кредит» и
«государственные и муниципальные заимствования».
2. Понятие, виды и формы государственного и муниципального долга.
3. Управление государственным и муниципальным долгом: органы и методы управления.
4. Государственные и муниципальные займы и гарантии, как форма государственного и
муниципального долга: понятие, виды. Порядок осуществления эмиссии ценных бумаг и
предоставления гарантий.
5. Система учета и регистрации государственных и муниципальных заимствований.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. 3-е изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева,
Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань, 2011.
- 369 с.
Дополнительная литература
1. Махмутова, Э.Х. Государственный кредит в РФ. Проблемы правового регулирования и
перспективы развития. - М.: Финансовый контроль, 2004.
2. Покачалова, Е.В. Правовые проблемы в сфере государственного долга в условиях
реформирования бюджетного процесса / Е.В. Покачалова // «Финансовое право». – 2006. - №4.
– С. 6-14.
3. Воронин, Ю. Управление государственным долгом / Ю. Воронин, В. Кабашкин //
«Экономист». – 2006. - №1. – С. 58-67.
4. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Нормативные акты.
1. Конституция РФ от 12. 12. 1993, с учетом поправок от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N
7-ФКЗ // "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 17-ФЗ) //
"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
3. Федеральный закон от 22.0.1996 №39-ФЗ (в ред. от 28.04.2009 N 74-ФЗ) «О рынке ценных
бумаг» // "Собрание законодательства РФ", N 17, 22.04.1996, ст. 1918.
4. ФЗ от 29.06.1998 № 136-ФЗ (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ) «Об особенностях эмиссии и
обращения
государственных и муниципальных
ценных бумаг» // "Собрание
законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3814.
5. Указ Президента РФ от 01.07.1996 №1008 (в ред. от 16.10.2000 N 1756) «Об утверждении
концепции развития рынка ценных бумаг в РФ» // "Собрание законодательства РФ",
08.07.1996, N 28, ст. 3356.
6. Постановление Правительства РФ от 04.03.1997 №245 «О единой системе управление
государственным долгом Российской Федерации» // "Собрание законодательства РФ",
10.03.1997, N 10, ст. 1184.
7. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 «Положение о Министерстве
финансов РФ» // "Собрание законодательства РФ", 02.08.2004, N 31, ст. 3258.
8. Приказ Минфина РФ от 24.11.2000 № 103Н «Об утверждении условий эмиссии и обращения
государственных краткосрочных бескупонных облигаций» // "Российская газета", N 7-8,
13.01.2001.
19
9. Приказ Минфина РФ от 12.08.2002 № 173 «Об эмиссии государственных краткосрочных
бескупонных облигаций» // Справочно-правовая система «Консультант+».
10. Приказ Минфина РФ 31.07.2003 №233 «Типовая форма Государственной гарантии
Российской Федерации и Типовая форма договора о предоставлении Государственной
гарантии по заимствованиям юридических лиц» // "Финансовый вестник. Финансы, налоги,
страхование, бухгалтерский учет", N 9, 2003.
11. Закон УР от 29.04.1998 №624-1 «О государственном займе УР» // "Известия Удмуртской
Республики", N 77, 19.05.1998.
Задания и задачи
1. Перечислите различия государственного и банковского кредита.
2. Назовите виды ценных бумаг, выпускаемых в РФ в целях оформления государственных
внутренних займов.
3. Перечислите условия, при которых может быть выдана государственная гарантия по
обязательствам юридических лиц. Укажите, какие меры ответственности могут быть
применены к государственным органам за нарушение порядка предоставления
государственных гарантий.
4. Администрацией Заозерского района был объявлен заем денежных средств и выпущены
процентные облигации займа. Размещение облигаций предполагалось среди физических
лиц, в том числе в обязательном порядке работников бюджетных учреждений в счет
задолженности по зарплате перед ними.
Проанализируйте правомерность действий администрации.
5.
Областным законом было принято решение о выпуске краткосрочных облигаций
областного займа, срок обращения которых составляет 1 год. Все условия выпуска
ценных бумаг были соблюдены. Через 10 месяцев после выпуска ценных бумаг
выяснилось, что финансовые ресурсы субъекта РФ не позволяют осуществить
погашение выпущенного облигационного займа в установленный срок.
Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие меры ответственности могут
быть применены в отношении субъекта РФ. Назовите возможные способы
реструктуризации долга.
6.
Гражданка Иванова, 1929 года рождения, проработав все время в сфере здравоохранения,
при выходе на пенсию решила часть накопленных денежных средств поместить во вклады в
Сбербанк СССР, а оставшуюся часть вложить в ценные бумаги СССР и РСФСР. После
рыночных реформ 90-х годов она обратилась в соответствующие органы с заявлением о
компенсации свих сбережений с учетом произошедшего их обесценения.
Подлежит ли заявление Ивановой удовлетворению и если да, то в соответствии с
какими нормативными правовыми актами? Являются ли вклады в Сбербанк СССР и РСФСР
государственным внутренним долгом РФ?
7.
На основании проверок Счетной палаты РФ было выявлено, что Минфин России включил
в состав задолженности Удмуртской Республики перед федеральным бюджетом обязательства
муниципальных образований Удмуртской Республики, не гарантированные Правительством
Удмуртской Республики.
Правомерны ли требования Минфина России?
8.
Правительство РФ привлекло несколько внешних займов на сумму, превышающую
установленный законом о федеральном бюджете размер государственных внешних
заимствований на очередной год. По истечении восьми месяцев Правительство РФ внесло в
Государственную Думу проект закона об увеличении объема внешних заимствований на
указанный год.
20
В каком порядке рассматривается и утверждается программа государственных
внешних заимствований? Вправе ли Правительство РФ осуществлять внешние
заимствования, не включенные в программу государственных внешних заимствований?
Занятие 10. Правовое регулирование банковской деятельности в РФ (2 часа)
1. Банковская система РФ. Виды кредитных организаций, их правовое положение.
Банковские операции и другие сделки, осуществляемые кредитными организациями.
2. Правовой режим банковской тайны.
3. Полномочия ЦБ РФ по регулированию банковской системой РФ.
4. Надзор ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. 3-е изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю.
Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань,
2011. - 369 с.
Дополнительная литература
1. Алексеева, Д.Г. Банковское право : учеб. пособие для вузов по спец. "Юриспруденция" рек.
МО РФ / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Е.Г. Хоменко ; Моск. гос. юрид. акад. - М.: Юристъ,
2005. - 523 с.
2. Голубев, С.А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской
системы страны / С.А. Голубев . - М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2000. - 190,[1]с.
3. Тосунян, Г.А. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учеб. / Под ред. Б.Н.
Топорнина; Ин-т гос-ва и права РАН. - М.: Юристъ, 2003. - 446с.
4. Что и как банк России проверяет в коммерческих банках: Нормат. документы, методики
проверок, типичные ошибки, коммент. / Сост., общ. ред. коммент. В.С. Лаховского, Д.В.
Коробейникова, А.Н. Махлаева и др. - М.: Гелиос АРВ, 2000. - 602,[1]с.
5. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Нормативные акты.
1. Конституция РФ от 12. 12. 1993, с учетом поправок от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N
7-ФКЗ // "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (в ред. от 30.12.2008 N 317-ФЗ) «О Центральном
Банке РФ (Банке России)» // "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790.
3. Федеральный закон от 2.12.1990 №395-1 (в ред. от 03.02.1996, от 28.02.2009 N 28-ФЗ) «О
банках и банковской деятельности» // "Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст.
492.
4. Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ (в ред. от 24.07.2007 N 214-ФЗ) «О кредитных
историях» // "Собрание законодательства РФ", 03.01.2005, N 1 (часть 1), ст. 44,
5. Положение ЦБ РФ от 21.09.2001 №153-П «Об особенностях пруденциального регулирования
деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и
расчетные операции» // "Вестник Банка России", N 60, 27.09.2001.
6. Инструкция ЦБ РФ от 26.04.2006 №129-И «О банковских операциях и других сделках
расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных
небанковских кредитных организаций и особенности осуществления Банком России надзора
за их соблюдением» // "Вестник Банка России", N 32, 31.05.2006.
21
7. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2001 №110-И (в ред. от 27.03.2009 N 2205-У) «Об обязательных
нормативах банков» // "Вестник Банка России", N 11, 11.02.2004.
8. Инструкция ЦБ РФ от 31.03.1997 №59 «О применении к кредитным организациям мер
воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» // "Вестник Банка России",
N 4, 17.01.2002.
9. Инструкция ЦБ РФ от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о
государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление
банковских операций" // "Вестник Банка России", N 23, 30.04.2010.
Задания и задачи
1. Перечислите виды выдаваемых ЦБ РФ лицензий на проведение банковских операций.
2. При создании АКБ «Денис» на основании лицензии ЦБ РФ ему был определен
уставный капитал и норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Банк
«Денис» выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых
АКБ данные нормативы были ниже. Банк России в бесспорном порядке взыскал с Банка
«Денис» недовнесенные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2%
оплаченного уставного капитала. Совет директоров АКБ «Денис» обжаловал действия ЦБ РФ в
Высший Арбитражный Суд РФ.
Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.
3. Аудиторская фирма «Аудитор-А» проводила по поручению Банка России проверку в
коммерческом банке «Кредитный дом», в ходе которой выявлены многочисленные нарушения
в ведении бухгалтерской документации, правилах ведения банковских операций. Кроме того,
было выявлено, что в отчетном году акционерам банка не выплачивались дивиденды на
основании решения собрания акционеров о реинвестировании чистой прибыли, а вся прибыль
была вложена в создание при банке ювелирного магазина. В результате анализа данной
ситуации ЦБ РФ пришел к выводу о несоответствии квалификационным требованиям главного
бухгалтера коммерческого банка и потребовал его замены. Однако руководитель банка
«Кредитный дом» отказался выполнять распоряжения Банка России, обосновав это тем, что
коммерческий банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, и Центральный Банк
не вправе вмешиваться в подбор кадров, и распоряжаться прибылью от финансовых операций
коммерческий банк вправе самостоятельно.
Правомерны ли действия коммерческого банка и ЦБ РФ? Если есть нарушения со
стороны коммерческого банка, какие к нему могут быть применены меры ответственности?
4. Центральный Банк РФ предъявил иск в арбитражный суд к редакции еженедельного
журнала «Деньги» о защите деловой репутации. Журнал опубликовал статью об итогах работы
московских коммерческих банков, ссылаясь на источники из ЦБ РФ. Параллельно были
напечатаны данные об коммерческих банках – штрафниках, предупрежденных об отзыве
лицензии либо понесших наибольшие финансовые потери. По мнению истца, материал порочит
деловую репутацию ЦБ РФ как государственного органа, обязанного гарантировать сохранение
банковской тайны. Редакция в ходе судебного заседания заявила, что она является
ненадлежащим ответчиком, т.к. она не имеет статуса юридического лица.
Дайте правовую оценку ситуации.
Занятие 11. Правовые основы денежного обращения и расчетов в РФ (2 часа)
1.
2.
3.
4.
Понятие денежного обращения и денежной системы РФ.
Правовые основы организации наличного денежного обращения.
Правила ведения кассовых операций: общие положения и специальный порядок.
Правовые основы безналичных расчетов, их формы.
22
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. 3-е изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю.
Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань,
2011. - 369 с.
Дополнительная литература
1. Алексеева, Д.Г. Банковское право : учеб. пособие для вузов по спец. "Юриспруденция" рек.
МО РФ / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Е.Г. Хоменко ; Моск. гос. юрид. акад. - М.: Юристъ,
2005. - 523 с.
2. Вдовиченко, А.Г. Правила денежно-кредитной политики Банка России / Консорциум
экон.исслед.и образования(EERC). - М., 2004. - 56с.
3. Тосунян, Г.А. Банковское право Российской Федерации.Общая часть : Учеб. / Под
ред.Б.Н.Топорнина;Ин-т гос-ва и права РАН. - М.: Юристъ, 2003. - 446с.
4. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Нормативные акты
1. Конституция РФ от 12. 12. 1993, с учетом поправок от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N
7-ФКЗ // "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (в ред. от 09.04.2009 N 56-ФЗ),
гл.46 «Расчеты» // "Собрание законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410.
3. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 31.12.2001 №195-ФЗ (в ред. от
07.05.2009 N 86-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.
4. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (в ред. от 30.12.2008 N 317-ФЗ) «О Центральном
Банке РФ (Банке России)» // "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790.
5. Федеральный закон от 2.12.1990 №395-1 (в ред. от 03.02.1996, от 28.02.2009 N 28-ФЗ) «О
банках и банковской деятельности» // "Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст.
492.
6. Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при
осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных
карт» // "Собрание законодательства РФ", 26.05.2003, N 21, ст. 1957.
7. Положение Центрального Банка РФ от 05.01.1998 №14-П (в ред. от 31.10.2002 N 1201-У)
«О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской
Федерации» // "Вестник Банка России", 14.01.1998, N 1.
8. Положение Центрального Банка РФ от 24.04.2008 N 318-П "Положение о порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка
России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" // "Вестник Банка
России", N 29-30, 06.06.2008.
9. Положение Центрального Банка РФ от 3.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в РФ» //
"Вестник Банка России", N 74, 28.12.2002.
10. Положение Центрального Банка РФ от 1.04.2003 №222-П «О порядке осуществления
безналичных расчетов физическими лицами в РФ» // "Вестник Банка России", N 24,
08.05.2003.
11. Указание Центрального Банка РФ от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов
наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического
лица или кассу индивидуального предпринимателя" // "Вестник Банка России", N 39,
11.07.2007.
23
Задания и задачи
1. При ответе на экзамене студент Маркин назвал следующие виды банковских счетов:
Расчетный
Текущий
Депозитный
Бюджетный
Корреспондентский
Инкассовый
Верен ли ответ Маркина? Дайте характеристику каждому виду банковских счетов.
2. Студент Белов указал следующие формы безналичных расчетов:
По векселю
По коносаменту
По инкассо
По чеку
По депозиту
По платежному поручению
За данный ответ Белов получил оценку «неудовлетворительно». Почему? Перечислите
формы безналичных расчетов.
3. При проверке налоговым органом магазина «Хозтовары» выяснилось, что на контрольнокассовой машине отсутствует пломба. Какие действия должны предпринять работники
налогового органа в данном случае?
4. Гражданка Иванова сдала свою норковую шубу в ломбард в качестве залога для
получения ссуды. Представители ломбарда при расчете с ней выдали квитанцию. Гражданка
Иванова стала требовать выдачи чека, так как она знала, что в соответствие со ст.1 Закона
РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с
населением» на всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей возложена
обязанность при осуществлении денежных расчетов с населением применять контрольнокассовые машины.
Правомерны ли требования гражданки Ивановой?
5. ЗАО «Заря» направило 1 июля платежное поручение на сумму 5 руб. в ОАО «Первый
Банк», где у них открыт расчетный счет. Платежное поручение датировано 23 июня. Банк
отказал в приеме платежного поручения, сославшись на неправильно указанную дату и
отсутствие средств на расчетном счете.
Правомерны ли действия банка?
6. В кассе предприятия была проведена проверка, показавшая недостачу в 10 000 руб.
Какие меры ответственности могут быть применены к предприятию и кем? Измениться
ли ваш ответ, если вместо недостачи будет обнаружен излишек?
7. В кассе магазина у Иванова отказались принять 10 руб., т.к. купюра была склеена из двух
разных купюр по 10 руб. Он обратился в банк, но там ему тоже отказали.
Правомерен ли отказ банка и магазина? Как и где Иванов может поменять купюру и
сколько получить в денежном выражении? Как изменится ваш ответ, если купюра
окажется склеенной их одной, а не из двух купюр?
Занятие 12. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ (2 часа)
24
1. Понятие валюты и валютных ценностей. Понятие и правовой статус резидентов и
нерезидентов.
2. Понятие и содержание валютного регулирования. Полномочия органов валютного
регулирования.
3. Валютные операции: понятие, виды и правила их осуществления.
4. Валютный контроль. Полномочия органов и агентов валютного контроля.
5. Понятие и виды валютных правонарушений. Виды ответственности за совершение
валютных правонарушений.
1.
2.
3.
Основная литература
Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. 3-е изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю.
Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань,
2011. - 369 с.
Дополнительная литература
1. Дорофеев, Б.Ю. Валютное право России: Учебник для вузов / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов,
В.П. Пушин – М.: Норма, 2005. – 320 с.
2. Тосунян, Г.А. Валютное право Российской Федерации : [Учеб.пособие] / Ин-т гос-ва и права
РАН;Моск.гос.юрид.акад.;Ассоц.рос.банков. - М.: Дело, 2002. - 286,[1]с.
3. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г.
Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Нормативные акты
1. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ (в ред. от 22.07.2008 N 150-ФЗ) «О валютном
регулировании и валютном контроле» // "Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50,
ст. 4859.
2. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 №61-ФЗ (в ред. от 24.11.2008 N 205-ФЗ) // "Собрание
законодательства РФ", 02.06.2003, N 22, ст. 2066.
3. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 31.12.2001 №195-ФЗ (в ред. от
07.05.2009 N 86-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.
4. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ (в ред. от 28.04.2009 N 66-ФЗ) // "Собрание
законодательства РФ", 17.06.1996, N 25, ст. 2954.
5. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (в ред. от 30.12.2008 N 317-ФЗ) «О Центральном
Банке РФ (Банке России)» // "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790.
6. Федеральный закон от 2.12.1990 №395-1 (в ред. от 03.02.1996, от 28.02.2009 N 28-ФЗ) «О
банках и банковской деятельности» // "Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст.
492.
7. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 «Положение о Федеральной
службе финансово-бюджетного надзора» // "Собрание законодательства РФ", 21.06.2004, N
25, ст. 2561.
8. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 «О Федеральной налоговой
службе // "Собрание законодательства РФ", 04.10.2004, N 40, ст. 3961.
Задания и задачи
1. На основании норм Таможенного кодекса РФ определите полномочия таможенных
органов в сфере валютного контроля.
25
2. Опираясь на нормы законодательства, определите различия в правовом статусе органов
валютного контроля и агентов валютного контроля.
3. Гражданин Иванов, являясь резидентом РФ, отправляясь за границу на отдых, взял 2500
долларов США. При прохождении таможенного контроля сотрудник таможенной службы
потребовал от Иванова таможенную декларацию.
Правомерны ли требования сотрудника таможенной службы и в каких случаях
вывозимая иностранная валюта подлежит декларированию? Как будет решена задача, если
гражданин решит вывезти 12 тыс. долларов США?
4. Один резидент оплатил другому продукты питания российского происхождения
иностранной валютой. Расчеты производились наличными деньгами. Разрешения Банка России
на осуществление указанной валютной операции у резидентов не было. На момент проведения
проверки органом валютного контроля продукты были потреблены, а организация – получатель
платежа – ликвидирована. Орган валютного контроля признал, что резидент-плательщик
осуществил валютную операцию с нарушением ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле» и применил к нему меру ответственности в виде взыскания суммы платежа. Резидент
оспорил решение органа валютного контроля в судебном порядке.
Дайте правовой анализ ситуации.
5. Российский банк-резидент выдал торговой фирме кредит на 180 дней в долларах США
в наличной форме. Разрешение Банка России на данную операцию не запрашивалось, но
торговая фирма имела разрешение Банка России на проведение валютных операций в наличной
форме с гражданами и юридическими лицами. Орган валютного контроля применил и к банку,
и к торговой фирме меры ответственности и взыскал с каждого участника сделки в доход
государства сумму выданного кредита.
Дайте правовой анализ ситуации.
6. Банк «Н» решил осуществлять операции по купле-продаже иностранной валюты у
населения в наличной форме.
Какие требования предъявляет законодательство РФ к банкам, осуществляющим
банковские валютные операции?
Формы самостоятельной работы студентов по учебной дисциплине «Финансовое право» и
методические рекомендации по их выполнению.
Занятие 1. Финансы и финансовая деятельность в российской Федерации. Предмет,
метод, система и источники финансового права РФ.
Изучив Конституцию РФ, перечислите полномочия высших органов власти и управления
РФ в области финансов, бюджета, налогов и сборов. Оформите ответ в виде таблицы:
Органы власти и управления
Буква, подпункт, пункт, № статьи
Полномочия
При выполнении задания, прежде всего, необходимо определить какие органы относятся
к высшим органам законодательной и исполнительной власти в РФ, а также какие еще
органы власти и управления упоминаются в Конституции РФ и перечислить их
полномочия в области финансов, бюджета, налогов и сборов. Обязательным требованием
при выполнении задания является проставление ссылок на соответствующие номера
подпунктов, пунктов, частей, статей Конституции РФ.
Занятие 2. Финансовый контроль в Российской Федерации.
Изучив соответствующие нормативные правовые акты, составьте таблицу
«Сравнительная характеристика органов общегосударственного финансового контроля»
Органы финансового
Счетная Палата
Федеральная служба
Федеральное
26
контроля
финансово-бюджетного
надзора
казначейство
признаки
1. Задачи в области
финансового контроля
2.
Средства
каких
государственных фондов
находятся под контролем
этого органа
3. Какие организации
проверяет
4. Формы и методы
осуществления
финансового контроля
5. Меры воздействия,
применяемые
к
нарушителям
Задание необходимо выполнить на основе положений следующих нормативных правовых
актов:
- Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 17-ФЗ), глава 26,
28 // "Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
- Федеральный закон от 11.01.1995 № 4-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 4-ФЗ) «О Счетной палате
РФ» // "Собрание законодательства РФ", 16.01.1995, N 3, ст. 167.
- Постановление Правительства РФ от 1.12.2004 № 703 «Положение о Федеральном
казначействе РФ» // "Собрание законодательства РФ", 06.12.2004, N 49, ст. 4908.
- Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 «Положение о Федеральной
службе финансово-бюджетного надзора» // "Собрание законодательства РФ", 21.06.2004, N 25,
ст. 2561.
Обязательным требованием при выполнении задания является проставление ссылок на
номера статьи, пункта, части, абзаца и т.п. нормативного правового акта.
Занятие 3. Бюджетное право и бюджетное устройство в Российской Федерации.
Бюджетные полномочия органов государственной и местной власти.
1. Изучив статьи 7 - 9 Бюджетного кодекса РФ, составьте таблицу «Сравнительная
характеристика бюджетных полномочий Российской Федерации, субъекта РФ, муниципального
образования».
Критерии
Бюджетные
Бюджетные
Бюджетные
полномочия
полномочия субъекта полномочия
Российской
РФ
муниципального
Федерации
образования
Установление общих
принципов
организации
и
функционирования
бюджетной
системы
РФ
Бюджетный процесс
Бюджетная отчетность
Расходные
обязательства
27
Формирование
доходов,
осуществление
расходов
Межбюджетные
трансферты
Кассовое
обслуживание
исполнения бюджетов
Государственные
(муниципальные)
заимствования
Бюджетная
классификация
Временное
осуществление
отдельных бюджетных
полномочий
Ответственность
за
нарушения
бюджетного
законодательства
Порядок исполнения
судебных актов по
обращению взыскания
на средства бюджетов
бюджетной
системы
РФ
2. Изучив соответствующие приложения к ФЗ о федеральном бюджете на
соответствующий год или Закону УР о бюджете на соответствующий год, определите:
 Налоговые доходы федерального бюджета в 2008-2010 гг.: общее количество и состав.
Укажите три наиболее доходных налоговых источника федерального бюджета в 20082010 г.г.
 Неналоговые доходы федерального бюджета в 2008-2010 гг.: общее количество и состав.
Укажите три наиболее доходных неналоговых источника федерального бюджета в 20082010 гг.
 Налоговые доходы бюджета УР в 2008-2010 гг.: общее количество и состав. Укажите три
наиболее доходных налоговых источника бюджета УР в 2008-2010 гг.
 Неналоговые доходы бюджета УР в 2006-2008 гг.: общее количество и состав. Укажите
три наиболее доходных неналоговых источника бюджета УР в 2008-2010 гг.
 Безвозмездные перечисления в бюджет УР из федерального бюджета в 2008-2010 гг.:
состав и три наиболее доходных источника.
Занятие 5. Бюджетный процесс в РФ.
Выполните самостоятельную работу по вариантам на основе положений глав 18-25.2 БК
РФ, а также соответствующих разделов учебника по «Финансовому праву». Ответ на каждый
вопрос должен содержать ссылки на соответствующие статьи БК РФ.
ВАРИАНТ 1.
1. Укажите, сколько по времени длится бюджетный цикл.
28
2. Дайте характеристику принципу бюджетного процесса: «распределение полномочий в
бюджетном процессе на основе разграничения компетенции между органами
законодательной и исполнительной власти».
3. Перечислите полномочия Министерства финансов РФ в бюджетном процессе в 1 и 4
стадиях бюджетного процесса.
4. Дайте определение понятию «главный распорядитель бюджетных средств». В каких
стадиях бюджетного процесса участвует главный распорядитель бюджетных средств и
какими полномочиями наделен?
5. Как будут осуществляться государственные расходы в случае непринятия ФЗ о
федеральном бюджете на … год и плановый период до начала финансового года.
ВАРИАНТ 2.
1. Как называется и сколько длится по времени 1 стадия бюджетного процесса.
2. Охарактеризуйте принцип бюджетного процесса: «периодичность».
3. Перечислите полномочия Министерства финансов РФ в бюджетном процессе во 2 и 3
стадиях бюджетного процесса.
4. Дайте определение понятию «распорядитель бюджетных средств». В каких стадиях
бюджетного процесса участвует и какими полномочиями наделен?
5. Что предпринимает Государственная Дума в случае отклонения в первом чтении проекта
ФЗ о федеральном бюджете на … год и плановый период.
ВАРИАНТ 3.
1. Как называется и сколько длится по времени 2 стадия бюджетного процесса.
2. Охарактеризуйте принцип бюджетного процесса: «специализация бюджетных
показателей».
3. В каких стадиях бюджетного процесса участвует Федеральное казначейство и каковы
его бюджетные полномочия?
4. Дайте определение понятию «получатель бюджетных средств». Как соотносятся между
собой термины: «получатель бюджетных средств» и «бюджетное учреждение»?
Назовите полномочия получателей бюджетных средств в бюджетном процессе.
6. Дайте определение понятию «кассовый план». Кем составляется кассовый план и на
основании каких документов?
ВАРИАНТ 4.
1. Как называется и сколько длится по времени 3 стадия бюджетного процесса.
2. Охарактеризуйте принцип бюджетной системы: «единство кассы».
3. Перечислите полномочия Президента РФ в бюджетном процессе. В каких стадиях
бюджетного процесса участвует.
4. Дайте определение понятиям «бюджетная роспись» и «сводная бюджетная роспись».
Кем составляются эти документы и на чем основываются?
5. В течение какого срока и куда передается принятый Государственной Думой ФЗ о
федеральном бюджете на … год и плановый период.
ВАРИАНТ 5.
1. Как называется и сколько длится по времени 4 стадия бюджетного процесса.
2. Охарактеризуйте принцип бюджетной системы: «самостоятельность бюджетов».
3. Перечислите полномочия ЦБ РФ и других кредитных организаций в бюджетном
процессе. В каких стадиях бюджетного процесса они участвуют?
4. Дайте определение понятию «лимит бюджетных обязательств». Как соотносятся между
собой термины «расходные обязательства», «бюджетные обязательства», «денежные
обязательства»?
5. Что происходит с ФЗ о федеральном бюджете на … год и плановый период в случае
отклонения его Советом Федерации?
ВАРИАНТ 6.
29
1. Дайте определение термину «главный администратор (администратор) доходов
бюджетов». В какой стадии бюджетного процесса участвует, какими полномочиями
наделен?
2. Охарактеризуйте принцип бюджетной системы: «подведомственность расходов».
3. На каких стадиях бюджетного процесса участвуют органы государственного и
муниципального финансового контроля? Назовите их бюджетные полномочия.
4. Дайте понятие термину «смета». Кем составляется смета и на основе каких документов?
5. Что происходит с ФЗ о федеральном бюджете на … год и плановый период в случае
отклонения его Президентом РФ?
Занятие 6. Ответственность за нарушения бюджетного законодательства РФ.
Составьте обзоры судебной практики по темам:
- «Нецелевое использование бюджетных средств (ст. 289 БК РФ)»
- «Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетных средств, полученных на
возвратной основе (ст. 290 БК РФ»
- «Неперечисление либо несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям
бюджетных средств (ст.293 БК РФ)»
- «Предоставление бюджетных кредитов с нарушением установленного порядка (ст. 298
БК РФ)»
- «Несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств,
подлежащих зачислению на счета бюджетов (ст. 304 БК РФ)».
Обзор судебной практики должен содержать не менее пяти решений, вынесенных в
последние три года.
Занятие 7. Налоговое право РФ: общие положения.
Задание 1. Составьте таблицу «Плательщики федеральных, региональных и местных
налогов и сборов». Перечень законно установленных федеральных, региональных и местных
налогов и сборов изложен в ст.ст. 13-15 НК РФ. Для того, чтобы определить плательщиков того
или иного налога (сбора), необходимо изучить соответствующие статьи части второй НК РФ,
посвященные налогоплательщикам (плательщикам сборов). Затем информацию о
налогоплательщиках (плательщиках сборов) занесите в таблицу при помощи + или иного знака.
При этом необходимо проставить ссылки на статьи части второй НК РФ.
плательщики
организации
физические лица
индивидуальные
налоги
предприниматели
и сборы
федеральные
налоги и сборы
региональные налоги
местные налоги
Задание 2. Составьте обзоры судебной практики по темам:
- «Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение
налогового правонарушения (ст.109 НК РФ)»
- «Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
(ст.111 НК РФ»
- «Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового
правонарушения (ст.112 НК РФ)»
- «Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения (ст.113 НК РФ)»
- «Срок исковой давности взыскания штрафов (ст.115 НК РФ)».
Обзор судебной практики должен содержать не менее пяти решений, вынесенных в
последние три года.
Задание 3.
30
Выполните самостоятельную работу по вариантам на основе положений части первой НК
РФ. Ответ на каждый вопрос должен содержать ссылки на соответствующие статьи НК РФ.
ВАРИАНТ 1.
1. Укажите какие нормативные правовые акты относятся к законодательству о налогах и
сборах:
А. ФЗ «О ветеранах»
Б. Закон РФ «О налоге на имущество физических лиц»
В. ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть первую НК РФ»
Г. Закон УР «О транспортном налоге в УР»
Д. Постановление Правительства РФ «О Федеральной налоговой службе РФ»
Е. ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления»
2. Какие из перечисленных ниже органов являются налоговыми:
А. Министерство финансов РФ
Б. Федеральная налоговая служба
В. Федеральный таможенный комитет
Г. Органы государственных внебюджетных фондов
3. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и
сборах имеют:
А. налогоплательщики
Б. плательщики сборов
В. налоговые агенты
Г. банки
4. Изучив ст.ст. 89-100 НК РФ, укажите какие документы составляют должностные лица
налоговых органов в процессе проведения выездной налоговой проверки и при оформлении ее
результатов.
ВАРИАНТ 2.
1. Выберете из перечня те отношения, которые регулируются законодательством о налогах и
сборах:
А. по установлению налогов и сборов
Б. по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
В. по привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений
Г. по привлечению к ответственности за совершение административных правонарушений в
сфере налогообложения
Д. поведению налогов и сборов
Е. по взиманию налогов и сборов
Ж.. возникающие в связи с осуществлением налогового контроля
2. Назовите способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
А. неустойка
Б. залог имущества
В. поручительство
Г. пени
Д. банковская гарантия
Е. приостановление операций по счетам в банке
Ж. арест имущества
3. Уполномоченным представителем налогоплательщика могут являться:
31
А. физическое лицо
Б. следователь
В. индивидуальный предприниматель
Г. прокурор
Д. должностные лица налоговых и таможенных органов
Е. некоммерческая организация
Ж. открытое акционерное общество
4. Изучив ст. 52 и главы 10-14 НК РФ, ответьте на вопросы:
- в каких случаях должностное лицо налогового органа обязано высылать налогоплательщику
(плательщику сбора) «требование»?
- чем отличаются «уведомление об уплате налога (сбора)» и «требование»?
Занятие 11. Правовые основы денежного обращения и расчетов в РФ.
1. Поясните, может ли одна коммерческая организация иметь текущий счет и 5 расчетных
счетов. Обоснуйте ответ ссылками на ФЗ от 2.12.1990 №395-1 (в ред. от 03.02.1996) «О банках
и банковской деятельности». В чем разница между текущим и расчетным счетами.
2. На основе анализа ст.ст.3 и 4 ФЗ от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке РФ» какие
функции осуществляет ЦБ РФ при реализации своих целей деятельности.
3. Назовите полномочия ЦБ РФ в сфере организации наличного и безналичного денежного
обращения. Обоснуйте ответ ссылками на ФЗ от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке РФ
(Банке России)».
4. Проанализируйте нормы КоАП РФ и ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники
при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием
платежных карт» от 22.05.2003. Назовите виды нарушений порядка осуществления
операций с наличными денежными средствами и меры ответственности за их
совершение.
32
Учебно-тематический план
для студентов очной (заочной) формы обучения, сокращенные сроки на базе СПО
№
п/п
Тема лекций и практических занятий
Очная форма
лек / прак
1
Финансы и финансовая деятельность в Российской
Федерации
Предмет, метод, система и источники финансового права
РФ. Финансово-правовые нормы и финансовые
правоотношения
Финансовый контроль
Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ
Бюджетные права РФ, субъектов РФ и муниципальных
образований
Бюджетный процесс
Правовой режим целевых государственных и местных
денежных фондов
Общие положения налогового права
Правовые основы страхового дела
Правовые основы государственного кредита
Правовые
основы
государственных
расходов
и
финансирования. Инвестиционное право
Правовые основы банковского кредитования
Правовые основы денежного обращения и расчетов
Правовые основы валютного регулирования и валютного
контроля
Всего:
1/0
Заочная
форма
лек /
прак
1/0
1/0
1/0
2/0
2/0
1/0
1/0
1/0
1/0
1/0
1/0
1/0
-
2/0
1/0
1/0
1/0
2/0
-
1/0
2/0
1/0
1/0
1/0
18 / 0
10 / 0
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
33
Учебно-тематический план
для студентов очной формы обучения, направление «бакалавриат» и заочной формы
обучения, сокращенные сроки на базе ВПО
№
Темы лекций и практических занятий
1
Финансы и финансовая деятельность в Российской
Федерации
Предмет, метод, система и источники финансового права
РФ. Финансово-правовые нормы и финансовые
правоотношения
Финансовый контроль
Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ
Бюджетные права РФ, субъектов РФ и муниципальных
образований
Бюджетный процесс
Правовой режим целевых государственных и местных
денежных фондов
Общие положения налогового права
Правовые основы страхового дела
Правовые основы государственного кредита
Правовые
основы
государственных
расходов
и
финансирования. Инвестиционное право
Правовые основы банковского кредитования
Правовые основы денежного обращения и расчетов
Правовые основы валютного регулирования и валютного
контроля
Всего
2
3
4
5
6
7
9
11
12
13
15
16
17
Бакалавриат
лек / прак
1/1
На базе
ВПО
лек /
прак
1/0
2/1
1/0
4/4
4/6
2/2
2/2
2/2
1/0
2/2
2/-
2/0
-
6/6
2/2
4/2
3/-
3/2
1/0
-
2/2
4/2
2/2
1/0
1/0
1/0
40 / 32
16 / 6
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. - 3-е
изд., перераб., доп. - М.: НОРМА, 2008. - 719, [1] с.
2. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б.
Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева,
Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
3. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб. : Лань, 2011. 369 с.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Алексеева, Д.Г. Банковское право : учеб. пособие для вузов по спец. "Юриспруденция" рек. МО
РФ / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Е.Г. Хоменко ; Моск. гос. юрид. акад. - М.: Юристъ, 2005. 523 с.
2. Актуальные вопросы налогового права : сб. статей : прил. к журн. "Налоги и финансовое право"
№ 4/2006 / . - Екатеринбург: Изд-во "Налоги и финансовое право", 2006. - 112 с.
3. Алякринский, А.Л. Правовое регулирование страховой деятельности в России / МГУ.Центр
обществен.наук. - М.: Ассоц."Гуманит.знание", 1994. - 461,[3]с.
4. Белых, В.С. Страховое право / В.С. Белых, И.В. Кривошеев . – М.: Норма:Инфра-М, 2001. –
205с.
5. Белякина, Т. О предметах муниципального и финансового права / Т.О Белякина // Журнал
российского права. - 1998. - №1. - С. 96.
34
6. Бежаев О.Г. Межбюджетные отношения : Теория и практика реформирования / Под
ред.М.А.Яхъяева;Рос.акад.предпринимательства. - М.: Экзамен, 2001. - 125,[2]с.
7. Борьян, Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность : выигрываем налоговые споры /
Ю.Б. Борьян . - 2-е изд., доп. - М.: Экономика, 2006. - 229, [1] с. ;
8. Бюджетная система России : Учеб.для вузов рек.МО РФ / Г.Б. Поляк, А.А. Астахов, Л.А. Вафина
и др. ; под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 539,[1]с.
9. Вдовиченко, А.Г. Правила денежно-кредитной политики Банка России / Консорциум
экон.исслед.и образования(EERC). - М., 2004. - 56с.
10. Воронин, Ю. Управление государственным долгом / Ю. Воронин, В. Кабашкин // «Экономист».
– 2006. - №1. – С. 58-67.
11. Голубев, С.А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской
системы страны / С.А. Голубев . – М.: Юрид.Дом»Юстицинформ», 2000. – 190,[1]с.
12. Горбунова, О.Н. Бюджетное право России : Учеб.пособие / О.Н. Горбунова, А.Д. Селюков,
Ю.В. Другова . - М.: Кнорус, 2002. - 191с.
13. Денисова, И.П. Страхование : Учеб.пособие для вузов рек.МО РФ / И.П. Денисова . - М.;Ростов
н/Д.: МарТ, 2003. - 285,[1]с.
14. Дорофеев, Б.Ю. Валютное право России: Учебник для вузов / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов,
В.П. Пушин – М.: Норма, 2005. – 320 с.
15. Зырянова, Т.В. Федеральное казначейство в системе органов государственного финансового
контроля РФ / Т.В. Зырянова, Н.Т. Даниленко, Д.Н. Даниленко // Бухгалтерский учет в
бюджетных и некоммерческих организациях. - 2005. - №10.
16. Игнатьева, С. В. Финансовое право : [лекции] / С. В. Игнатьева, Н. Ю.Вашкович. – СПб.:
Питер, 2006. – 224 с.
17. Карасева, М.В. Финансовая деятельность государства – основополагающая категория
финансово-правовой науки / М.В. Карасева // Государство и право. -1996. - №11. - С.75.
18. Карасева, М.В. О предмете финансового права на современном этапе / М.В. Карасева //
Государство и право. - 1997. - №11. - С.22.
19. Карасева, М.В. Финансовое право.Общая часть : Учеб. / М.В. Карасева . - М.: Юристъ, 2000. 252,[1]с.
20. Лавров, A.М. Бюджетная реформа в России. От управления затратами к управлению
результатами / A.М. Лавров . - М.: КомКнига, 2005. - 555 с.
21. Лексин, В., Швецов А. Бюджетный федерализм в период кризиса и реформ / В. Лексин, А.
Швецов // Вопросы экономики. – 1998. - №3.
22. Махмутова, Э.Х. Государственный кредит в РФ. Проблемы правового регулирования и
перспективы развития. - М.: Финансовый контроль, 2004.
23. Министерство финансов.1802-1902гг. : В 2ч. Ч.1 / Предисл.В.Г.Панскова. - Репринт. - М.:
Тип.ИПО"Полигран", 1994. - 639,[12]с.
24. Министерство финансов.1802-1902гг. : В 2ч. Ч.2 / . - Репринт. - М.: Тип.ИПО"Полигран", 1994.
- 691,[1]с.
25. Мусаткина, А.А. Соотношение финансовой ответственности с иными видами юридической
ответственности / А.А. Мусаткина // Право и политика. – 2005. - №8.
26. Налоговое право : учебник / Отв. ред. и рук. авт. коллектива С.Г.Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004.
- 590,[1]с.
27. Налоговое право России: учеб. для вузов рек. УМО / Н.С. Бондарь, А.Ю. Викулин, М.В.
Карасева и др.; ред. Ю.А. Крохина; Мин. юстиции РФ, Рос. правовая акад. 2-е изд., перераб. М.:
Норма, 2005. 703 с.
28. Нестеренко, Т.Г. Практика и результаты внедрения изменений в бюджетный процесс/Т.Г.
Нестеренко //Финансы. – 2006. - № 4. – С. 3-7.
29. Нестеров, В.В. Налоговые доходы местных бюджетов и развитие межбюджетных отношений /
Под ред.Л.П.Куракова. - М.: Вуз и шк., 2003. – 304 с.
30. Овсянников, Л.Н. Финансовый контроль как система / Л.Н. Овсянников // Финансы. – 2000. №12.
35
31. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / Ю.М. Лермонтов ; отв. за
вып. Е.Е. Ляпунова. - М.: Финанс. газета, 2006. - 46, [1] с.
32. Парыгина, В.А. Налоговое право Российской Федерации : учеб. для вузов рек. УМО РФ / В.А.
Парыгина, А.А. Тедеев . - Ростов н/Д: Феникс, 2002. - 479с.
33. Преображенский, Б.Г. Межбюджетные отношения в мировой и российской практике /
Воронеж.МИОН. - Воронеж: Изд-во Воронеж.гос.ун-та, 2003. - 159с.
34. Покачалова, Е.В. Правовые проблемы в сфере государственного долга в условиях
реформирования бюджетного процесса / Е.В. Покачалова // «Финансовое право». – 2006. - №4.
– С. 6-14.
35. Разгильдиева, М.Б. Основные тенденции реформирования бюджетных отношений и проблемы
ответственности / М.Б. Разгильдиева // Финансовое право. - 2005. - №7.
36. Сабитова, Н.М. Некоторые вопросы реформирования бюджетного процесса в РФ /Н.М.
Сабитова//Финансы. – 2005. - №. 7. – С.71.
37. Степашин, С.В. Государственный финансовый контроль: учебник для вузов / С.В. Степашин,
Н.С. Столяров, С.О. Шохин, В.А. Жуков. - СПб.: Питер, 2004.
38. Толковый
словарь
аудиторских,налоговых
и
бюджетных
терминов
/
Под
ред.Н.Г.Сычева,В.В.Ильина. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 267,[1]с.
39. Тосунян, Г.А. Банковское право Российской Федерации.Общая часть : Учеб. / Под
ред.Б.Н.Топорнина;Ин-т гос-ва и права РАН. - М.: Юристъ, 2003. - 446с.
40. Тосунян, Г.А. Валютное право Российской Федерации : [Учеб.пособие] / Ин-т гос-ва и права
РАН;Моск.гос.юрид.акад.;Ассоц.рос.банков. - М.: Дело, 2002. - 286,[1]с.
41. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г. Писарева
и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
42. Фисенко, А.И. Казначейское исполнение государственного бюджета Российской Федерации :
Учеб.пособие / Дальневост.гос.ун-т.Ин-т менеджмента и бизнеса. – Владивосток: Изд-во
Дальневост.ун-та, 1999. – 426,[1]с.
43. Хейло, Д.А. Вопросы оценки правового регулирования финансовой деятельности государства /
Д.А. Хейло // Финансовое право. - 2003. - №2. - С. 38.
44. Что и как банк России проверяет в коммерческих банках: Нормат. документы, методики
проверок, типичные ошибки, коммент. / Сост., общ. ред. коммент. В.С. Лаховского, Д.В.
Коробейникова, А.Н. Махлаева и др. - М.: Гелиос АРВ, 2000. - 602,[1]с.
Перечень основных нормативных правовых актов.
1. Конституция РФ от 12. 12. 1993, с учетом поправок от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N
7-ФКЗ // "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. Конституция УР принята Постановлением Верховного Совета УР от 07.12.1994 N 663-XII (в
ред. от 22.11.2007 N 62-РЗ) // "Известия Удмуртской Республики", 21.12.1994.
3. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 17-ФЗ) //
"Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.08.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
// "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
5. Налоговый кодекс Российской федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от
28.04.2009 N 67-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
6. Федеральный закон «О федеральном бюджете на … год».
7. Федеральный закон от 11.01.1995 № 4-ФЗ (в ред. от 09.02.2009 N 4-ФЗ) «О Счетной палате
РФ» // "Собрание законодательства РФ", 16.01.1995, N 3, ст. 167.
8. Федеральный закон 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ « Об аудиторской деятельности» //
«Российская газета», N 267, 31.12.2008.
9. Федеральный закон
«Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации,
осуществляемой в форме капитальных вложений от 25.02.1999 № 39-ФЗ // "Собрание
законодательства РФ", 01.03.1999, N 9, ст. 1096.
36
10. Федеральный закон от 29.06.1998 № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения
государственных и муниципальных ценных бумаг» // "Собрание законодательства РФ",
03.08.1998, N 31, ст. 3814.
11. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (в ред. от 30.12.2008 N 317-ФЗ) «О Центральном
Банке РФ (Банке России)» // "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790.
12. Федеральный закон от 2.12.1990 №395-1 (в ред. от 03.02.1996, от 28.02.2009 N 28-ФЗ) «О
банках и банковской деятельности» // "Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст.
492.
13. Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ (в ред. «О применении контрольно-кассовой
техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт» // "Собрание законодательства РФ", 26.05.2003, N 21, ст. 1957.
14. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (в ред. от 29.11.2007 N 287-ФЗ) «Об организации
страхового дела в Российской Федерации» // "Российская газета", N 6, 12.01.1993.
15. Федеральный закон от 16.07.1999 №165-ФЗ (в ред. от 14.07.2008 N 117-ФЗ) «Об основах
обязательного социального страхования» // "Собрание законодательства РФ", 19.07.1999, N
29, ст. 3686.
16. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ (в ред. От 22.07.2008 N 150-ФЗ) «О валютном
регулировании и валютном контроле» // «Собрание законодательства РФ», 15.12.2003, N 50,
ст. 4859.
17. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 «Положение о Министерстве
финансов РФ» // "Собрание законодательства РФ", 02.08.2004, N 31, ст. 3258.
18. Постановление Правительства РФ от 1.12.2004 № 703 «Положение о Федеральном
казначействе РФ» // "Собрание законодательства РФ", 06.12.2004, N 49, ст. 4908.
19. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 «Положение о Федеральной
службе финансово-бюджетного надзора» // "Собрание законодательства РФ", 21.06.2004, N
25, ст. 2561.
20. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 «О Федеральной налоговой
службе // «Собрание законодательства РФ», 04.10.2004, N 40, ст. 3961.
21. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №330 «О Федеральной службе страхового
надзора» // "Собрание законодательства РФ", 12.07.2004, N 28, ст. 2904.
22. Положение Центрального Банка РФ от 05.01.1998 №14-П «О правилах организации
налично-денежного обращения на территории Российской Федерации» // "Вестник Банка
России", 14.01.1998, N
IV. Методические рекомендации для преподавателей, ведущих семинарские и
практические занятия
Планы семинарских (практических) занятий содержат как теоретические вопросы, так
и задачи и задания. Как правило, на занятии необходимо уделять внимание как
теоретическим вопросам, так и решению задач (заданий). Однако при рассмотрении
отдельных тем (вводные темы, обсуждение научной работы или статьи и т.д.) большее
внимание уделяется теоретическим вопросам. Вопросы к семинару могут быть заслушаны
в форме выступления или проведены в форме диалога между преподавателем и
студентами («вопрос»-«ответ»). Выступление по теоретическому вопросу должно быть
кратким (до 5 минут), логичным, по существу. Выступающий должен изложить точки
зрения нескольких авторов на излагаемый вопрос, акцентировать внимание на
проблемные стороны применения финансового законодательства по данному вопросу.
Выступление должно быть простроено на основе учебной литературы, а также
материалов периодической печати, посвященным проблемным вопросам по
рассматриваемой теме. Заканчивая выступление, студент обязан огласить литературу, на
основе которой было построено выступление (автор, название статьи (книги), источник и
37
год опубликования). Проведение опроса в форме диалога («вопрос»-«ответ»)
подразумевает разбивку преподавателем одного крупного теоретического вопроса на
несколько частей. Данная форма опроса позволяет привлечь к обсуждению
теоретического вопроса большее количество студентов.
При решении задач на семинарских (практических) занятиях студент должен
рассказать содержание задачи своими словами, а не читать ее. К решению каждой задачи
желательно привлечь возможно большее количество студентов. Не обязательно, чтобы
данную задачу решил полностью один студент, надо стимулировать дискуссии, особенно
по спорным в теории и на практике вопросам. Однако нельзя допускать ухода от вопросов,
вытекающих из задачи. Правильное решение должно быть логическим выводом из
совместного обсуждения всех вопросов под руководством преподавателя.
Заключение преподавателем дается по решению каждой задачи в отдельности. При
этом отмечаются студенты, правильно решившие задачу, а также указывается, почему
именно те или иные ответы являются неправильными.
Студенты, пропустившие занятия (независимо от причин) или не подготовившиеся к
данному семинарскому (практическому) занятию, обязаны не позже чем в 2-недельный
срок явиться на консультацию к преподавателю и отчитаться по теме, изучавшейся на
занятии. Студенты, не отчитавшиеся по каждой не проработанной ими на занятиях теме не
получают промежуточной аттестации по предмету и, как следствие, не допускаются к
экзамену.
Работа каждого студента на семинарских (практических) занятиях отмечается
преподавателем в своей тетради и обязательно учитывается при проведении аттестации,
зачета, экзамена. Если преподаватель не принимает экзамен в своей группе, он сообщает
экзаменатору данные о работе каждого студента в течение семестра.
На первом занятии следует:
а) подробно рассказать о целях и задачах изучения курса финансового права, о
сложности, многочисленности, изменчивости актов финансового законодательства, о
важности систематического и целенаправленного его изучения во всех формах (лекции,
учебная литература, самостоятельная работа, практические занятия, консультации,
курсовые работы, участие в студенческом научном кружке);
б) познакомить студентов с юридическими журналами и газетами, в частности с
журналами «Вестник Московского университета» (серия «Право»), «Правоведение»,
«Хозяйство и право», «Государство и право», «Финансовое право», «Финансы»,
«Финансовая газета» и др. А также такими изданиями, как «Вестник ЦБ РФ», «Вестник
Высшего Арбитражного Суда РФ» и т.п., которыми им придется пользоваться на занятиях;
в) познакомиться с группой;
г) акцентировать внимание студентов на том, что изучение каждой темы завершается
проведением промежуточного контрольного мероприятия ( например, выполнение
тестовых заданий и др.)
В заключение занятия необходимо дать студентам задание на следующее занятие и
рассказать, как будут определяться задания в дальнейшем. Как правило, преподаватель
будет называть номера задач, указывать необходимые для решения задач нормативные
акты (помимо тех, которые приведены в практикуме), рекомендовать новые публикации.
Могут быть как общие задания для всех студентов (например, оформление сравнительных
таблиц), так и специальные задания отдельным студентам (например, сделать сообщение о
новой статье в журнале, о новом законе и т. п.)
38
V. Пакет контрольных заданий для текущей и промежуточной аттестации
В целях применения балльно-рейтинговой системы рабочая программа дисциплины
«Финансовое право» разделяется на следующие модули:
1 модуль
1
2
3
тема
Финансы и финансовая деятельность в
Российской Федерации
Предмет, метод, система и источники
финансового права РФ. Финансовоправовые
нормы
и
финансовые
правоотношения
Финансовый контроль
лекции
1
семинары
1
2
1
3
4
4
6
2
6
2
6
2
2
2
2
3
2
2
2
2 модуль
4
5
6
Бюджетное
право
и
бюджетное
устройство в РФ.
Бюджетные права РФ, субъектов РФ и
муниципальных образований
Бюджетный процесс
Общие положения налогового права
3 модуль
7
8
9
10
Правовые основы страхового дела
Правовые основы государственного
кредита
Правовые основы денежного обращения и
расчетов
Правовые
основы
валютного
регулирования и валютного контроля
Все знания, умения, навыки и компетенции студента оцениваются в баллах.
Максимальная сумма, которую может набрать студент за семестр составляет 100 баллов. При
этом сумма баллов, отводимых на рубежный и текущий контроль, составляет 75 баллов.
Максимальная сумма баллов, выставляемых по результатам сдачи экзамена, составляет 25
баллов.
Изучение каждого модуля дисциплины «Финансовое право» сопровождается
осуществлением текущего контроля и завершается рубежным контролем.
Рубежный контроль
В течение каждого семестра проводятся три рубежных контроля. Рубежный контроль
осуществляется после проведения лекционных и практических занятий, входящих в тот или
39
иной модуль рабочей программы. Конкретная дата проведения рубежного контроля зависит от
расписания занятий.
Сроки проведения рубежного контроля:
1) первый рубежный контроль проходит на 5 неделе семестра;
2) второй рубежный контроль проходит на 11 неделе семестра;
3) третий рубежный контроль проходит на 16 неделе семестра.
Формой рубежного контроля является тест по темам, входящим в соответствующий
модуль. При этом студент получает тестовые задания по каждой теме. Тестовое задание
представляет собой вопрос, один или несколько правильных ответов на которые должны быть
выбраны из предложенных четырех (или более) вариантов ответов. Критерием оценки
контрольного мероприятия по шестьнадцатибалльной шкале является процент правильных
ответов на тестовые задания.
Если после проведения в семестре последнего рубежного контроля по дисциплине у
студента образовалась задолженность, то ликвидация задолженности производится в
последнюю неделю семестра.
Текущий контроль
Оценка текущего контроля осуществляется по итогам проведения практических занятий,
охватываемых тем или иным модулем рабочей программы курса.
Объект текущего контроля – оцененная положительно работа студента на практическом
занятии. Критериями оценки такой работы по девятибалльной шкале являются: правильное
решение задач, правильные ответы на вопросы, содержательные дополнения ответов других
студентов.
Итоги текущего контроля учитываются в балльной оценке каждого рубежного контроля.
Промежуточный контроль
Промежуточный контроль проводится в конце семестра в форме экзамена.
Для допуска к экзамену студент должен набрать в ходе текущего и рубежного контроля
не менее 41 балла.
Экзамен оценивается в 15 – 25 баллов. При оценке экзамена менее чем в 15 баллов,
итоговая оценка по дисциплине - «неудовлетворительно».
Минимальная сумма баллов (трех рубежных рейтингов и промежуточной аттестации),
дающая положительную оценку учебной работе студентов, – 61 балл.
Таблица перевода баллов в традиционную систему оценок
Баллы
87-100
74-86
61-73
0-60
Полная запись
Отлично
Хорошо
Удовлетворительно
Неудовлетворительно
Оценка
Сокращенная запись
Отл.
Хор.
Удовл.
Неуд.
Числовой эквивалент
5
4
3
2
40
Тестовые задания для текущей и промежуточной аттестации студентов:
ТЕСТ №1 ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РФ
ВАРИАНТ 1
1. Финансы – это:
А. Денежные средства государства и муниципальных образований
Б. Экономические отношения по сбору, распределению, использованию денежных фондов
государства, юридических и физических лиц
В. Экономические отношения по сбору, распределению, использованию денежных фондов
государства муниципальных образований
2 К методам финансовой деятельности, с помощью которых осуществляется сбор
денежных фондов относятся:
А. Кредитование
Б. Наличные расчеты
В. Добровольные пожертвования
Г. Налоги, сборы
Д. Эмиссия денежных знаков
Е. Займы
Ж. Финансирование
3. Финансирование – это:
А. Выделение денежных средств из бюджета безвозмездно и безвозвратно
Б. Выделение денежных средств из бюджета на условиях возвратности, срочности, платности
В. Выделение денежных средств банком за счет собственных или привлеченных средств на
условиях возвратности, срочности, платности
4. Какой орган имеет полномочие рассматривать и утверждать нормативно-правовой акт
о бюджете г.Ижевска на ... год:
А. Правительство РФ
Б. Госсовет УР
В. Городская Дума г.Ижевска
5. Дайте определение принципу финансовой деятельности: «единство экономического
пространства»
6. Сформулируйте понятие финансовой системы и перечислите элементы, из которых она
состоит
7. Систему бухгалтерского
разрабатывает:
А. Правительство РФ
Б. Минфин РФ
В. ЦБ РФ
учета
для
предприятй,
учреждений,
организаций
8. Какой орган осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, ведет
Единый государственный реестр юридических лиц:
А. Минфин РФ
Б. Федеральное Казначейство
В. Федеральная налоговая служба
41
9. При регулировании финансовых правоотношений наиболее часто применяется метод:
А. Согласований
Б. Государственно-властных предписаний
В. Финансирования
10. Перечислите источники финансового права – подзаконные акты и приведите по
одному примеру
ТЕСТ №1 ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РФ
ВАРИАНТ 2
1. Финансовая деятельность – это:
А. Деятельность юридических и физических лиц по уплате налогов и сборов
Б. Деятельность государства и муниципальных образований по сбору денежных средств с
юридических и физических лиц
В. Деятельность государства и муниципальных образований по сбору, распределению,
использованию денежных фондов с целью реализации, стоящих перед ними задач
2. К методам финансовой деятельности,
использование денежных фондов относятся:
А. Кредитование
Б. Наличные расчеты
В. Добровольные пожертвования
Г. Налоги, сборы
Д. Эмиссия денежных знаков
Е. Займы
Ж. Финансирование
с
помощью
которых
осуществляется
3. Кредитование, как метод финансовой деятельности – это:
А. Выделение денежных средств из бюджета безвозмездно и безвозвратно
Б. Выделение денежных средств из бюджета на условиях возвратности, срочности, платности
В. Выделение денежных средств банком за счет собственных или привлеченных средств на
условиях возвратности, срочности, платности
4. Какой орган имеет полномочие рассматривать и утверждать отчет об исполнении
бюджета УР на ... год:
А. Правительство РФ
Б. Госсовет УР
В. Городская Дума г.Ижевска
5. Дайте определение принципу финансовой деятельности: «единство денежной системы»
6. Что общего и в чем отличия между государственным (муниципальным) кредитом и
банковским кредитом
7. Систему бухгалтерского учета для кредитных организаций разрабатывает:
А. Правительство РФ
Б. Минфин РФ
В. ЦБ РФ
42
8. Какой орган является конституционным,
финансового контроля:
А. Минфин РФ
Б. Федеральная налоговая служба
В. Счетная палата
постоянно
действующим
органом
9. В финансовом праве преобладают финансово-правовые нормы:
А. Обязывающие
Б. Запрещающие
В. Управомачивающие
10. Перечислите источники финансового права – акты финансового законодательства
ТЕСТ №2 ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ
ВАРИАНТ 1
1. В каком виде финансового контроля участвуют исполнительные органы власти:
А. Общегосударственный
Б. Ведомственный
В. Независимый (аудит)
2. Государственная Дума РФ и Совет Федерации РФ для осуществления финансового
контроля создают:
А. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
Б. Счетная Палата
В. Государственный контрольный комитет УР
3. Финансовый контроль за исполнением расходной части федерального бюджета
осуществляет:
А. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
Б. Федеральная налоговая служба
В. Счетная Палата
4. Проводить ревизии и проверки получателей средств федерального бюджета, средств
государственных внебюджетных фондов по мотивированному обращению руководителей
правоохранительных органов имеет право:
А. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
Б. Федеральное Казначейство
В. Счетная Палата
5. В зависимости от времени совершения финансовый контроль делится на:
А. Виды
Б. Формы
В. Методы
6. Контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального
бюджета в ЦБ РФ осуществляет:
А. Федеральное Казначейство
Б. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
43
В. Счетная Палата
7. Валютный контроль осуществляют:
А. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
Б. Счетная Палата
В. Федеральная налоговая служба
8. Какие органы финансового контроля применяют в работе ревизию:
А. Счетная Палата
Б. Федеральная налоговая служба
В.Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
9. Деятельность Счетной Палаты регламентирует:
А. Федеральный закон
Б. Постановление Правительства РФ
В. Приказ Министерства финансов РФ
10. Перечислите методы финансового контроля
ТЕСТ №2 ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ
ВАРИАНТ 2
1. В каком виде финансового контроля участвуют законодательные органы власти:
А. Общегосударственный
Б. Ведомственный
В. Независимый (аудит)
2. Минфин РФ осуществляет функции в сфере финансового контроля через свои
структурные подразделения:
А. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
Б. Счетная Палата
В. Государственный контрольный комитет УР
3. Финансовый контроль за формированием доходной части федерального бюджета
осуществляет:
А. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
Б. Федеральная налоговая служба
В. Счетная Палата
4. Конституционным, постоянно действующим органом финансового контроля называют:
А. Федеральное Казначейство
Б. Счетная Палата
В. Государственный контрольный комитет УР
5. В зависимости от контролирующих органов финансовый контроль делится на:
А. Виды
Б. Формы
В. Методы
44
6. Финансовый контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета
главными распорядителями, распорядителями и получателями ведет:
А. Федеральное Казначейство
Б. Счетная Палата
В. Федеральная налоговая служба
7. Контроль за порядком ведения кассовых операций на предприятии осуществляет:
А. Счетная Палата
Б. Федеральная налоговая служба
В. Банк
8. Какие органы финансового контроля применяют в работе проверку:
А. Счетная Палата
Б. Банк
В.Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
9. Деятельность Федеральной службы финансово-бюджетного надзора регламентирует:
А. Федеральный закон
Б. Постановление Правительства РФ
В. Приказ Министерства финансов РФ
10. Перечислите формы финансового контроля
ТЕСТ №3 БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО.
ВИДЫ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ. ВИДЫ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ.
СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ БЮДЖЕТОВ. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ
ВАРИАНТ 1
1. Как правовая категория, бюджет – это:
А. Основной денежный фонд государства (муниципального образования)
Б. Экономические отношения по сбору, распределению, использованию денежного фонда
государства (муниципального образования)
В. Форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового
обеспечения задач и функций государства и органов местного самоуправления.
2. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных
утверждаются в форме:
А. Федеральных законов
Б. Законов субъектов РФ
В. Правовых актов представительных органов местного самоуправления
фондов
3. Бюджетная система РФ является:
А. Одноуровневой
Б. Двухуровневой
В. Трехуровневой
4. Как называется этот принцип бюджетной системы: «надежность показателей прогноза
социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность
расчета доходов и расходов бюджета»:
45
А. Достоверность бюджета
Б. Сбалансированность бюджета
В. Самостоятельность бюджета
5. Разрабатывает единую методологию составления бюджетов:
А. Счетная Палата
Б. Правительство РФ
В. Министерство финансов
6. В состав бюджетного законодательства, в частности, входят:
А. БК РФ
Б. Приказ МФ РФ «О порядке применения бюджетной классификации»
В. Конституция РФ
7. Средства, полученные бюджетом за счет продажи государственного имущества
являются:
А. Налоговыми
Б. Неналоговыми
В. Безвозмездными, безвозвратными перечислениями
8. Межбюджетные трансферты – это:
А. Расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовому году
Б. Средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы РФ другому бюджету
бюджетной системы РФ
В. Денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы РФ,
юридическому лицу и др. на возвратной и возмездной основах
9. Установление единого порядка ведения бюджетного учета и представления отчетности
для бюджетов бюджетной системы РФ и бюджетных учреждений относится к бюджетным
полномочиям:
А. Федеральных органов государственной власти
Б. Органов государственной власти субъектов РФ
В. Органов местного самоуправления
10. В состав источников финансирования дефицита местного бюджета, в частности,
включаются:
А. Прибыль от размещения муниципальных ценных бумаг, номинальная стоимость которых
указана в валюте РФ
Б. Бюджетные кредиты, предоставляемые другими бюджетами бюджетной системы РФ
В. Кредиты иностранных банков в иностранной валюте
Г. Кредиты кредитных организаций в валюте РФ
ТЕСТ №3 БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО.
ВИДЫ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ. ВИДЫ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ.
СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ БЮДЖЕТОВ. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ
ВАРИАНТ 2
1. Межбюджетные трансферты предоставляются в формах:
А. Дотации
46
Б. Бюджетного кредита
В. Бюджетной инвестиции
Г. Субсидии
Д. Субвенции
2. Местные бюджеты утверждаются в форме:
А. Федеральных законов
Б. Законов субъектов РФ
В. Правовых актов представительных органов местного самоуправления
3. Бюджетный кодекс РФ вступил в силу:
А. 1999 г.
Б. 2000 г.
В. 2001 г.
4. Как называется этот принцип бюджетной системы: «объем, предусмотренных
бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и
поступлений из источников финансирования его дефицита»:
А. Достоверность бюджета
Б. Сбалансированность бюджета
В. Самостоятельность бюджета
5. Бюджетная классификация – это:
А. Группировка бюджетов
Б. Группировка доходов и расходов бюджетов
В. Группировка показателей бюджетов: доходов, расходов и др.
6. Временными доходами бюджета (т.е. переданы на 1-3 года) называются:
А. Собственные
Б. Регулирующие
В. Налоговые
7. Дотации, субсидии, субвенции являются:
А. Налоговыми доходами бюджетов
Б. Неналоговыми
В. Безвозмездными, безвозвратными перечислениями
8. Группировка расходов по главным распорядителям бюджетных средств отражает:
А. Классификацию операций сектора государственного управления, относящихся к расходам
Б. Ведомственную классификацию расходов
В. Функциональную классификацию расходов
9. Бюджетное регулирование – это:
А. Проведение и учет операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из
бюджета
Б. Частичное перераспределение средств между бюджетами
В. Взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования
межбюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса
10. Для выравнивания бюджетной обеспеченности бюджетов субъектов РФ в рамках
федерального бюджета создан:
47
А. Резервный фонд
Б. Фонд финансовой поддержки субъектов РФ
В. Фонд социального страхования
ТЕСТ №4 НАЛОГОВОЕ ПРАВО РФ
ВАРИАНТ 1
1. Назовите признаки налога:
А. Обязательный
Б. Индивидуально возмездный
В. Индивидуально безвозмездный
Г. Уплачивается систематически
Д. Уплачивается с целью совершения в отношении плательщика юридически значимых
действий
2. Процедура принятия нормативного правового акта федерального, регионального или
местного уровня, в котором регламентируются элементы налога называется:
А. Установлением налога
Б. Введением налога
В. Взиманием налога
3. Какие из перечисленных НПА входит в состав законодательства о налогах и сборах:
А. Конституция РФ
Б. Часть вторая НК РФ
В. Решение Городской Думы г.Ижевска «О бюджете г. Ижевска на … год»
4. Организация, исчисляя, удерживая у налогоплательщика и перечисляя в бюджетную
систему РФ налог на доходы физических лиц, является:
А. Налогоплательщиком
Б. Плательщиком сборов
В. Налоговым агентом
5. Какие из перечисленных характеристик свойственны выездной налоговой проверке:
А. Проводится по месту нахождения налоговых органов
Б. Проводится по месту нахождения налогоплательщика
В. Без специального разрешения руководителя налогового органа
Г. На основании решения руководителя налогового органа
Д. Не может продолжаться (по общему правилу) более 2 месяцев
Е. Проводится в течение 3 месяцев со дня представления налоговой декларации
Ж. По окончании проверки составляется справка о проведении проверки, после чего в течение 2
месяцев составляется акт проверки
З. В случае обнаружения налогового правонарушения составляется акт проверки
6. Укажите срок давности взыскания недоимки, пени и штрафа с налогоплательщикаорганизации за счет иного имущества организации:
А. 2 месяца
Б. 6 месяцев
В. 1 год
48
7. К способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов относятся:
А. Пени
Б. Штраф
В. Приостановление операций по счетам
Г. Арест имущества
8. При наличии каких обстоятельств размер штрафа за налоговое правонарушение
подлежит уменьшению не менее, чем в 2 раза? Назовите название и перечислите.
9. Налогоплательщик-физическое лицо подлежит постановке на учет в налоговом органе
по месту жительства на основании:
А. Заявления
Б. Информации, подаваемой в налоговую инспекцию органом ЗАГС
В. Информации, подаваемой в налоговую инспекцию паспортным столом
Г. Информации, подаваемой в налоговую инспекцию ГИБДД
10. Каждый налогоплательщик вправе обжаловать:
А. Акт ненормативного характера налогового органа
Б. Действия (бездействие) должностных лиц налогового органа
В. ДОПОЛНИТЕ
ТЕСТ №4 НАЛОГОВОЕ ПРАВО РФ
ВАРИАНТ 2
1. Назовите признаки сбора:
А. Обязательный
Б. Индивидуально возмездный
В. Индивидуально безвозмездный
Г. Уплачивается систематически
Д. Уплачивается с целью совершения в отношении плательщика юридически значимых
действий
2. Процедура провозглашения налога в федеральном законе называется:
А. Установлением налога
Б. Введением налога
В. Взиманием налога
3. Какие из перечисленных НПА входит в состав законодательства о налогах и сборах:
А. Конституция РФ
Б. Часть первая НК РФ
В. Закон УР «О транспортном налоге в УР»
4. В каком случае налогоплательщик-организация должен подавать заявление о
постановке на учет в налоговом органе:
А. При постановке на учет по месту нахождения организации
Б. При постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных
средств
В. При постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения
49
5. Какие из перечисленных характеристик свойственны камеральной налоговой
проверке:
А. Проводится по месту нахождения налоговых органов
Б. Проводится по месту нахождения налогоплательщика
В. Без специального разрешения руководителя налогового органа
Г. На основании решения руководителя налогового органа
Д. Не может продолжаться (по общему правилу) более 2 месяцев
Е. Проводится в течение 3 месяцев со дня представления налоговой декларации
Ж. По окончании проверки составляется справка о проведении проверки
З. В случае обнаружения налогового правонарушения составляется акт проверки
6. Укажите последовательность составления данных документов, оформляемых по
результатам выездной налоговой проверки:
А. Акт проверки
Б. Справка о проведении проверки
В. Письменные возражения налогоплательщика к акту проверки
Г. Решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение
7. Налоговой санкцией является:
А. Пени
Б. Штраф
В. Приостановление операций по счетам
Г. Арест имущества
8. При наличии каких обстоятельств размер штрафа за налоговое правонарушение
увеличивается на 100%? Укажите название и перечислите.
9. Укажите срок давности взыскания недоимки, пени и штрафа с налогоплательщикафизического лица:
А. 2 месяца
Б. 6 месяцев
В. 1 год
10. Налогоплательщик имеет право подавать жалобу в следующем порядке:
А. Только в вышестоящий налоговый орган
Б. Только в суд
В. Последовательно в вышестоящий налоговый орган, затем в суд
Г. Одновременно или последовательно в вышестоящий налоговый орган и в суд
ТЕСТ 5. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ (МУНИЦИПАЛЬНЫЙ) КРЕДИТ.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ (МУНИЦИПАЛЬНЫЙ) ДОЛГ.
ВАРИАНТ 1
1. Государственный кредит – это общественные отношения по привлечению свободных
денежных средств:
А. Физических лиц
Б. Юридических лиц
В. Кредитных организаций
50
Г. Международных финансовых организаций
Д. Бюджетов бюджетной системы РФ
Е. ДОПОЛНИТЬ
2. Термины «государственные заимствования» и «государственный кредит» соотносятся
как:
А. Общее и частное
Б. Частное и общее
В. Причина и следствие
3. Под государственными внутренними заимствованиями РФ понимаются:
А. Государственные займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг в
валюте РФ
Б. Государственные гарантии от имени РФ
В. Кредиты, привлекаемые от кредитных организаций в валюте РФ
Г. Бюджетные кредиты
4. Долговые обязательства муниципальных образований могут существовать в виде:
А. Кредиты, привлеченные от кредитных организаций
Б. Кредиты, привлеченные от иностранных государств
В Кредиты, привлеченные от международных финансовых организаций
Г. Государственные (муниципальные) ценные бумаги
Д. Бюджетные кредиты
Е. Государственные (муниципальные) гарантии
5. Управление государственным долгом РФ осуществляет:
А. Правительство РФ
Б. Министерство финансов РФ
В. ЦБ РФ
6. Ведет Государственную долговую книгу РФ:
А. Правительство РФ
Б. Министерство финансов РФ
В. ЦБ РФ
7. Предоставляет государственные гарантии от имени РФ:
А. Правительство РФ
Б. Министерство финансов РФ
В. ЦБ РФ
8. Конверсия долга – это:
А. Выпуск новых займов с целью покрытия ранее выпущенных долговых обязательств
Б. Изменение доходности государственного займа путем уменьшения или увеличения
процентных ставок дохода по долговым обязательствам
В. Прекращение долговых обязательств, составляющих государственных или муниципальный
долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами,
предусматривающими иные условия обслуживания и погашения
9. Предельный объем заимствований субъекта РФ, муниципального образования не
должен превышать:
51
А. Сумму, направляемую в текущем финансовом году на финансирование дефицита
соответствующего бюджета и (или) погашение долговых обязательств соответствующего
бюджета
Б. Общий годовой объем доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений
10. Назовите отрицательные черты (последствия) государственного (муниципального)
кредита
ТЕСТ 5. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ (МУНИЦИПАЛЬНЫЙ) КРЕДИТ.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ (МУНИЦИПАЛЬНЫЙ) ДОЛГ.
ВАРИАНТ 2
1. Государственный кредит – это общественные
государственных денежных средств среди:
А. Физических лиц
Б. Юридических лиц
В. Кредитных организаций
Г. Международных финансовых организаций
Д. Бюджетов бюджетной системы РФ
отношения
по
размещению
2. Термины «государственный кредит» и «государственный долг» соотносятся как:
А. Общее и частное
Б. Частное и общее
В. Причина и следствие
3. Под государственными внутренними заимствованиями РФ понимаются:
А. Государственные займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг в
иностранной валюте
Б. Кредиты, привлекаемые от иностранных государств в иностранной валюте
В. Кредиты, привлекаемые от кредитных организаций в валюте РФ
Г. Бюджетные кредиты
4. Долговые обязательства субъекта РФ могут существовать в виде:
А. Кредиты, привлеченные от кредитных организаций
Б. Кредиты, привлеченные от иностранных государств
В Кредиты, привлеченные от международных финансовых организаций
Г. Государственные (муниципальные) ценные бумаги
Д. Бюджетные кредиты
Е. Государственные (муниципальные) гарантии
5. Составляет программы государственных гарантий РФ в иностранной валюте и в
валюте РФ:
А. Правительство РФ
Б. Министерство финансов РФ
В. ЦБ РФ
6. Выплачивает доход по государственным ценным бумагам от имени РФ:
А. Правительство РФ
Б. Министерство финансов РФ
52
В. ЦБ РФ
7. Принимает Генеральные условия эмиссии и обращения отдельных выпусков
государственных ценных бумаг:
А. Правительство РФ
Б. Министерство финансов РФ
В. ЦБ РФ
8. Реструктуризация долга – это:
А. Выпуск новых займов с целью покрытия ранее выпущенных долговых обязательств
Б. Изменение доходности государственного займа путем уменьшения или увеличения
процентных ставок дохода по долговым обязательствам
В. Прекращение долговых обязательств, составляющих государственных или муниципальный
долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами,
предусматривающими иные условия обслуживания и погашения
9. Предельный объем государственного долга субъекта РФ, муниципального образования
не должен превышать:
А. Сумму, направляемую в текущем финансовом году на финансирование дефицита
соответствующего бюджета и (или) погашение долговых обязательств соответствующего
бюджета
Б. Общий годовой объем доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений и (или)
поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений
10. Назовите положительные черты государственного (муниципального) кредита
ТЕСТ №6. БАНКОВСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ. РАСЧЕТЫ
ВАРИАНТ 1
1. Расчетно-кассовые центры являются:
А. Кредитными организациями
Б. Структурными подразделениями ЦБ РФ
В. Филиалами иностранных банков
2. Первый уровень банковской системы образуют:
А. Территориальные подразделения ЦБ РФ
Б. ЦБ РФ и его структурные подразделения
В. ЦБ РФ и филиалы иностранных банков
3. ЦБ РФ, осуществляя функции органа банковского регулирования, осуществляет
следующие действия:
А. Валютные интервенции
Б. Лицензирует деятельность кредитных организаций
В. Управляет золотовалютными резервами
Г. Регистрирует кредитные организации
4. Обязательные резервы, депонируемые в ЦБ РФ относятся к:
А. Обязательным нормативам, устанавливаемым для кредитных организаций
Б. Инструментам и методам денежно-кредитной политики ЦБ РФ
В. Дайте определение термину «Обязательные резервы, депонируемые в ЦБ РФ»
53
5. Клиентами ЦБ РФ могут быть:
А. Органы государственной и местной власти
Б. Юридические лица
В. Физические лица
Г. Кредитные организации
Д. ДОПОЛНИТЕ
6. Резервные фонды РКЦ созданы для:
А. Принятия денежной наличности в конце операционного дня
Б. Выпуска в обращение и изъятия из обращения наличных денежных знаков
В. Для регулирования покупюрной структуры наличных денег по территориям страны
7. Требование о лимите остатка наличных денег в кассе относится:
А. К общему порядку ведения кассовых операций
Б. К специальному порядку ведения кассовых операций
8. Кратко сформулируйте основные правила специального порядка ведения кассовых
операций
9. Физическим лицам для осуществления расчетов в безналичном порядке может быть
открыт счет:
А. Расчетный
Б. Текущий
В. Депозитный
10. Банковская операция, по которой банк-эмитент по поручению получателя и за его счет
обязуется осуществить действия по получению платежа и (или) акцепта платежа
называется:
А. Расчет по аккредитиву
Б. Расчет по инкассо
В. Расчет платежным поручением
ТЕСТ №6. БАНКОВСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ. РАСЧЕТЫ
ВАРИАНТ 2
1. Небанковские кредитные организации являются:
А. Кредитными организациями
Б. Структурными подразделениями ЦБ РФ
В. Филиалами иностранных банков
2. Второй уровень банковской системы образуют:
А. Банки, кредитные организации
Б. Банки, небанковские кредитные организации
В. Банки, небанковские кредитные организации и филиалы иностранных банков
54
3. ЦБ РФ, осуществляя функции по регулированию денежного обращения, осуществляет
следующие действия:
А. Устанавливает обязательные нормативы для кредитных организаций
Б. Устанавливает размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ
В. Устанавливает процентные ставки по операциям ЦБ РФ
Г. Принимает решение об эмиссии денежных знаков
4. Валютные интервенции относятся к:
А. Обязательным нормативам, устанавливаемым для кредитных организаций
Б. Инструментам и методам денежно-кредитной политики ЦБ РФ
В. Дайте определение термину «валютные интервенции»
5. К исключительным функциям ЦБ РФ относятся:
А. Осуществление операций со средствами федерального бюджета и государственных
внебюджетных фондов
Б. Осуществление торговой деятельности
В. Осуществление операций с золотовалютными резервами
Г. ДОПОЛНИТЕ
6. Оборотная касса РКЦ создана для:
А. Принятия денежной наличности в конце операционного дня
Б. Выпуска в обращение и изъятия из обращения наличных денежных знаков
В. Для регулирования покупюрной структуры наличных денег по территориям страны
7. Требование о применении контрольно-кассовой техники юридическими лицами и
предпринимателями по расчетах с населением относится:
А. К общему порядку ведения кассовых операций
Б. К специальному порядку ведения кассовых операций
8. Кратко сформулируйте основные правила общего порядка ведения кассовых операций
9. Коммерческой организации для осуществления расчетов открывается счет:
А. Расчетный
Б. Текущий
В. Депозитный
10. Поручение плательщика обслуживающему его банку перечислить определенную
сумму со своего счета на счет получателя, открытый в этом или другом банке называется:
А. Расчет по аккредитиву
Б. Расчет по инкассо
В. Расчет платежным поручением
55
VI. Методические указания по выполнению учебно-исследовательских работ
Курсовые работы
Курсовые работы по предмету «Финансового права» могут быть выполнены в
соответствии с «Методическими рекомендациями по выполнению, оформлению и защите
курсовых работ по гражданскому праву», автором которых является доцент кафедры
гражданского права ИПСУБ УдГУ, к.ю.н., доцент Н.В. Кузнецова. С методическими
рекомендациями можно ознакомиться в кабинете правоведения ИПСУБ УдГУ.
56
Основное оборудование по дисциплине
Перечень основного оборудования в соответствии с ГОС
по дисциплине Финансовое право
специальности юриспруденция
формы обучения очная, нормативные сроки; очная направление бакалавриат, заочная,
нормативные сроки, заочная на базе СПО, заочная на базе ВПО, очная на базе СПО
2012/2013 учебный год
№
п/п
Наименование оборудования
Кол-во
1
Не предусмотрено
–
Контактное лицо Меркушев О.В.
Тел. 91-60-12
Примечание
(сведения о наличии,
необходимости обновления,
приобретения)
–